銀行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程模版

1、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程資料文件編號(hào)：編制部門(mén)： 版 次 號(hào)： 生效日期：xx年0 xx月31日目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc373500994 0修改與審批記錄3 HYPERLINK l _Toc373500995 1目的和范圍4 HYPERLINK l _Toc373500996 2定義、縮寫(xiě)和分類(lèi) PAGEREF _Toc373500996 h 4 HYPERLINK l _Toc373500997 3職責(zé)與權(quán)限 PAGEREF _Toc373500997 h 4 HYPERLINK l _Toc373500998 4基本規(guī)定 PAGEREF _

2、Toc373500998 h 5 HYPERLINK l _Toc373500999 5流程描述及操作要點(diǎn) PAGEREF _Toc373500999 h 6 HYPERLINK l _Toc373501000 6內(nèi)外部規(guī)章制度索引 PAGEREF _Toc373501000 h 14 HYPERLINK l _Toc373511115 6.1外部法律法規(guī) PAGEREF _Toc373511115 h 14 HYPERLINK l _Toc373511116 6.2內(nèi)部規(guī)章制度 PAGEREF _Toc373511116 h 14 HYPERLINK l _Toc373501001 7附錄

3、PAGEREF _Toc373501001 h 14 HYPERLINK l _Toc373501002 8記錄 PAGEREF _Toc373501002 h 14 HYPERLINK l _Toc373501003 記錄1：內(nèi)部審計(jì)通知 PAGEREF _Toc373501003 h 15 HYPERLINK l _Toc373501004 記錄2：任職期綜合考評(píng)表 PAGEREF _Toc373501004 h 16記錄3：風(fēng)險(xiǎn)排查表 HYPERLINK l _Toc373501004 PAGEREF _Toc373501004 h 17記錄4： 離任高級(jí)管理人員任職期考評(píng)表 HYPER

4、LINK l _Toc373501004 PAGEREF _Toc373501004 h 18目的和范圍 為加強(qiáng)對(duì)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本行”）高級(jí)管理（職能部門(mén)負(fù)責(zé)人）人員的管理,促進(jìn)其任職期間認(rèn)真履行職責(zé),確保本行依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，根據(jù)中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法、內(nèi)部審計(jì)章程,特制定本操作規(guī)程。本規(guī)程適用于對(duì)經(jīng)營(yíng)管理具有決策權(quán)或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控起重要作用的高級(jí)管理人員、職能部室負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。定義、縮寫(xiě)和分類(lèi)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指被審計(jì)人員因調(diào)動(dòng)、晉升、退休、離職、離崗等原因離開(kāi)現(xiàn)任職位,對(duì)其任職期間履行職責(zé)、經(jīng)營(yíng)決策和管理行為做出客觀、公正的審核和評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。如有必要，任

5、職期間也可隨時(shí)審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,按管理權(quán)限可將被審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任劃分為直接責(zé)任和管理責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任,是指親自辦理或組織、指使、強(qiáng)令、縱容下級(jí)或他人違規(guī)違紀(jì)并造成的后果,審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；管理責(zé)任,是指由于管理、監(jiān)督檢查不力，直接分管的部門(mén)、單位違規(guī)違紀(jì)并造成的后果,審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指決策錯(cuò)誤、不履行或不準(zhǔn)確履行管理、執(zhí)行、監(jiān)督職責(zé),對(duì)所轄支行出現(xiàn)案件、嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為、重大責(zé)任事故，造成嚴(yán)重后果或不良影響所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。責(zé)任認(rèn)定應(yīng)遵循“實(shí)事求是,客觀公正；誰(shuí)主管,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。一是屬領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事項(xiàng),主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主要責(zé)任,班子其他成員負(fù)次要

6、責(zé)任；二是屬主管或協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)決策的事項(xiàng),主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主要責(zé)任,協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)次要責(zé)任；三是屬領(lǐng)導(dǎo)干部獨(dú)自決定、未與其他班子成員議定的事項(xiàng),由獨(dú)自決策的領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)責(zé)；四是重大問(wèn)題上追一級(jí)。職責(zé)與權(quán)限部門(mén)崗位職責(zé)權(quán)限主管行領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)內(nèi)審?fù)ㄖ?、?nèi)審結(jié)果的審批。 負(fù)責(zé)確定審計(jì)對(duì)象,發(fā)出離任（崗）內(nèi)審建議書(shū)； 負(fù)責(zé)對(duì)離任（崗）人履行基本職責(zé)情況進(jìn)行檢查和考評(píng)；負(fù)責(zé)提供人員基本情況。紀(jì)委（監(jiān)察室）負(fù)責(zé)對(duì)離任（崗）人經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任情況進(jìn)行檢查。負(fù)責(zé)提供日常檢查中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)差錯(cuò)、整改情況。負(fù)責(zé)對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。內(nèi)審辦公室負(fù)責(zé)制定內(nèi)審方案、發(fā)出內(nèi)部審計(jì)通知。組織現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審的實(shí)施或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施、撰寫(xiě)交換

7、建議或意見(jiàn)稿和內(nèi)審結(jié)果。負(fù)責(zé)接收并審核整改報(bào)告。被審計(jì)人員及所在單位負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的配合工作。基本規(guī)定對(duì)行內(nèi)調(diào)動(dòng)或晉升的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部室負(fù)責(zé)人應(yīng)堅(jiān)持“先內(nèi)審、后離任”的原則,原則上未經(jīng)內(nèi)審不得離任和解除其任職期間應(yīng)負(fù)的責(zé)任。內(nèi)審辦公室負(fù)責(zé)確定內(nèi)審組建員，和紀(jì)委（監(jiān)察室）各委派人員參加。被審計(jì)人員及所在單位接到通知后,在內(nèi)審組進(jìn)駐當(dāng)天，提供述職報(bào)告、內(nèi)部制定的規(guī)章制度、相關(guān)年度工作總結(jié)和會(huì)議記錄、外部審計(jì)、監(jiān)管部門(mén)的檢查結(jié)論或處理決定、需要內(nèi)審的關(guān)于賬、表、憑證及其他資料文件資料；簽署被審計(jì)單位承諾書(shū)。內(nèi)審組進(jìn)駐當(dāng)天,將現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審工作紀(jì)律建議或意見(jiàn)反饋表交被審計(jì)單位，對(duì)內(nèi)審組現(xiàn)場(chǎng)檢查紀(jì)律給予監(jiān)督

8、、評(píng)價(jià)。和紀(jì)委（監(jiān)察室）對(duì)離任（崗）人進(jìn)行綜合考評(píng)、談話，對(duì)其在任職期間的政治思想素質(zhì)、政策執(zhí)行、內(nèi)監(jiān)控度xx和執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)及管理水平、守法合規(guī)、誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡職、廉潔自律、工作業(yè)績(jī)等方面的情況開(kāi)展民主評(píng)議，填制任職期綜合考評(píng)表（記錄2）；內(nèi)審員可根據(jù)業(yè)務(wù)需要參加。內(nèi)審檢查終止兩個(gè)月內(nèi)，接任負(fù)責(zé)人向辦公室提交風(fēng)險(xiǎn)排查表（記錄3）。內(nèi)審期間。原則上確定為被審計(jì)人員的任職期間，可按被審計(jì)人員任職時(shí)間長(zhǎng)短，結(jié)合實(shí)際情況，側(cè)重近期，可根據(jù)需要向前追溯或向后延伸。內(nèi)審方法。內(nèi)審采取現(xiàn)場(chǎng)座談、個(gè)別交談、問(wèn)卷調(diào)查、審閱、抽樣、核對(duì)、比較、分析、繪制流程圖、實(shí)地觀察、詢(xún)問(wèn)、調(diào)查相結(jié)合的方法，抽樣可采用隨機(jī)抽樣

9、或根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況抽取，抽樣比例、內(nèi)容由內(nèi)審組根據(jù)具體情況決定?？山柚袃?nèi)監(jiān)督檢查結(jié)果和外部檢查結(jié)論，了解被審計(jì)人員在任職期間履行職責(zé)情況的評(píng)價(jià)和反映，針對(duì)關(guān)于問(wèn)題進(jìn)行必要的詢(xún)問(wèn)，對(duì)離任（崗）人的內(nèi)審做到全面、準(zhǔn)確、合理，評(píng)價(jià)公正客觀。內(nèi)審人員要依照內(nèi)審方案規(guī)定的內(nèi)容，對(duì)關(guān)于賬簿、報(bào)表、憑證、資料文件資料及實(shí)物的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行驗(yàn)證，認(rèn)真書(shū)寫(xiě)內(nèi)審工作底稿，征求被審計(jì)人員的建議或意見(jiàn)，并取得簽字確認(rèn)。審計(jì)報(bào)告。內(nèi)審組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果形成內(nèi)審交換建議或意見(jiàn)稿，與被審計(jì)人員及所在單位交換建議或意見(jiàn)，被審計(jì)人員在交換建議或意見(jiàn)稿上簽署建議或意見(jiàn)后，出具內(nèi)審結(jié)果。被審計(jì)人員在任職期間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理方

10、面存在重大責(zé)任問(wèn)題的，內(nèi)審辦公室可提出人事調(diào)整或處分建議；涉及違紀(jì)違法問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)移交關(guān)于紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或司法機(jī)關(guān)處理。被審計(jì)人員對(duì)內(nèi)審結(jié)果如有異議，可在簽收內(nèi)審結(jié)果通知次日起10日內(nèi)向內(nèi)審辦公室提交復(fù)議申請(qǐng)，超過(guò)規(guī)定時(shí)限，視同對(duì)內(nèi)審結(jié)論認(rèn)可。復(fù)查期間，原內(nèi)審結(jié)果照常執(zhí)行。檔案整理。內(nèi)審中關(guān)于重要資料文件資料，包括離任（崗）內(nèi)審建議書(shū)、內(nèi)部審計(jì)通知、內(nèi)審對(duì)象的述職報(bào)告及其說(shuō)明、取證材料、重要談話記錄、被審計(jì)單位承諾書(shū)、內(nèi)部監(jiān)控問(wèn)卷調(diào)查表、任職期綜合考評(píng)表、現(xiàn)場(chǎng)檢查調(diào)閱資料文件資料清單、工作底稿、內(nèi)審交換建議或意見(jiàn)稿、內(nèi)審結(jié)果通知、內(nèi)審處罰通知等相關(guān)資料文件資料，由撰稿人收集整理，依照銀行內(nèi)審檔

11、案管理辦法歸檔管理。流程描述及操作要點(diǎn)本流程包括審計(jì)籌備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、落實(shí)整改、審計(jì)歸檔五個(gè)階段，具體的流程描述及要求如下：節(jié)點(diǎn)任務(wù)名稱(chēng)部門(mén)/操作崗位操作要點(diǎn)外部合規(guī)要求內(nèi)部合規(guī)要求操作風(fēng)險(xiǎn)提示1)J1發(fā)出離任（崗）審計(jì)建議書(shū)高級(jí)管理人員、部室負(fù)責(zé)人離開(kāi)現(xiàn)任職位，由向內(nèi)審辦公室發(fā)出離任（崗）審計(jì)建議書(shū)，內(nèi)審辦公室安排實(shí)施離任（崗）內(nèi)審或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施。1)E2審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)內(nèi)審辦公室主任根據(jù)離任（崗）審計(jì)建議書(shū)確立審計(jì)項(xiàng)目。1)E3確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人內(nèi)審辦公室主任根據(jù)內(nèi)審項(xiàng)目，確定內(nèi)審對(duì)象、內(nèi)審方式、內(nèi)審期間、實(shí)施內(nèi)審時(shí)間等，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。1)B3組建內(nèi)審組，組織審前培訓(xùn)審計(jì)

12、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)結(jié)合審計(jì)資源分布情況和審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇適當(dāng)人員并經(jīng)內(nèi)審辦公室主任或副總經(jīng)理批準(zhǔn)后組建內(nèi)審組。內(nèi)審組組建人員應(yīng)當(dāng)考慮回避制度。銀行業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引，第二十七條。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：人員綜合素質(zhì)不符合要求風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：定時(shí)培訓(xùn)監(jiān)控崗位：內(nèi)部審計(jì)崗1)A4審前籌備內(nèi)審辦公室現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗審計(jì)組到達(dá)被審計(jì)單位前應(yīng)做好收集、分析數(shù)據(jù)資料文件資料的籌備工作，主要內(nèi)容包括：相關(guān)的國(guó)家金融法律法規(guī)、總行規(guī)章制度；被審計(jì)單位所有計(jì)劃指標(biāo)履行情況；被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各類(lèi)統(tǒng)計(jì)表及關(guān)于資料文件資料；4） 總行各部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位最近的檢查

13、監(jiān)督材料，外部監(jiān)管部門(mén)的檢查材料。 1)B4審前籌備審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)組到達(dá)被審計(jì)單位前應(yīng)做好收集、分析數(shù)據(jù)資料文件資料的籌備工作，主要內(nèi)容包括：相關(guān)的國(guó)家金融法律法規(guī)、總行規(guī)章制度；被審計(jì)單位所有計(jì)劃指標(biāo)履行情況；被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各類(lèi)統(tǒng)計(jì)表及關(guān)于資料文件資料；總行各部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位最近的檢查監(jiān)督材料，外部監(jiān)管部門(mén)的檢查材料。 1)B5編制現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人內(nèi)審方案包括以下內(nèi)容：1）制定內(nèi)審方案的依據(jù)；2）被審計(jì)人員所在單位的基本情況；3）內(nèi)審的目的、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方式方法、實(shí)施步驟；4）內(nèi)審的期限和內(nèi)審時(shí)間表；5）內(nèi)審組人員分工；6）內(nèi)審工作應(yīng)注意的關(guān)于事項(xiàng)。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：內(nèi)

14、容不全面重點(diǎn)不突出可操作性不強(qiáng)制定不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按相關(guān)制度要求編制內(nèi)審方案，并報(bào)內(nèi)審辦副主任、主任審核監(jiān)控崗位：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1)D5初審內(nèi)審辦公室副主任審核審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制的審計(jì)方案初稿，定稿后交內(nèi)審辦公室主任審批。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：初審方法不合適風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：按相關(guān)制度要求審核內(nèi)審方案，并報(bào)主任審批監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦公室副主任1)D6是否通過(guò)內(nèi)審辦公室副主任是，轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)1)E6；2） 否，轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)1)B5。1)E6審批內(nèi)審辦公室主任審批現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：審核依據(jù)不適宜風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交

15、割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：按相關(guān)制度要求審核內(nèi)審方案，并報(bào)主任審批監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦公室主任1)E7是否通過(guò)內(nèi)審辦公室主任1)是，轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)1)B7；2)否，轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)1)D5。1)B7書(shū)寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在審計(jì)立項(xiàng)后送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知（記錄1)，也可采用進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后送達(dá)的方式。中華人民共和國(guó)審計(jì)法，第三十八條。 1)E8審核內(nèi)審辦公室主任內(nèi)審辦主任審核審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)無(wú)誤后報(bào)主管審批。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：內(nèi)容錯(cuò)誤未發(fā)現(xiàn)、審核時(shí)間不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：及時(shí)報(bào)主管行長(zhǎng)審批監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦公室主任1)G8審批主

16、管行領(lǐng)導(dǎo)審批內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：審批時(shí)間不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：提高關(guān)注度監(jiān)控崗位：主管行長(zhǎng)1)B9發(fā)出內(nèi)部審計(jì)通知和調(diào)查問(wèn)卷審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向被審計(jì)單位發(fā)出內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)和調(diào)查問(wèn)卷。1)F9接收通知出具承諾被審計(jì)單位被審計(jì)單位應(yīng)承諾為審計(jì)組提供的資料文件資料真實(shí)完整全法。2）A1述職會(huì)談內(nèi)審辦公室現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗參加述職會(huì)談，記錄會(huì)談的內(nèi)容，歸入審計(jì)工作底稿。2)B1述職會(huì)談審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織述職會(huì)談，說(shuō)明內(nèi)審目的、內(nèi)容、范圍、安排以及對(duì)被審計(jì)單位配合內(nèi)審工作的要求，聽(tīng)取負(fù)責(zé)人述職，可進(jìn)行提問(wèn)，了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理狀況，填寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)檢查會(huì)談?dòng)涗?，?huì)談

17、應(yīng)形成會(huì)談紀(jì)要，由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、內(nèi)審組建員簽字認(rèn)可后作為內(nèi)審資料文件資料保存。2)F1述職會(huì)談被審計(jì)單位被審計(jì)單位應(yīng)積極配合內(nèi)審組的內(nèi)審工作，寫(xiě)出述職報(bào)告，在內(nèi)審組進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)進(jìn)行述職。2)F2提供審計(jì)資料文件資料被審計(jì)單位被審計(jì)單位應(yīng)提供內(nèi)審組要求的審計(jì)證據(jù)包括書(shū)面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽(tīng)電子證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)檢查、盤(pán)點(diǎn)（監(jiān)盤(pán))、觀察、訪談、詢(xún)問(wèn)、錄音、錄像、拍照、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，第十八條風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：提供虛假審計(jì)資料文件資料風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極高風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)控崗位：被審計(jì)單位（

18、人）2)A3實(shí)施審計(jì)內(nèi)審辦公室現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗內(nèi)審的主要內(nèi)容：貫徹執(zhí)行法律、法規(guī)和本行的規(guī)章制度情況，有無(wú)越權(quán)行為；內(nèi)部監(jiān)控制度的xx及執(zhí)行情況；任職期間經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任目標(biāo)的履行情況；存、貸款結(jié)構(gòu)及質(zhì)量是否有明顯改善和提高，財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)，利潤(rùn)反映是否真實(shí)；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理工作中的重大決策是否有失誤及造成損失的情況；個(gè)人行為造成的遺留問(wèn)題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任；履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；其他需要內(nèi)審的事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：方法不得當(dāng)、結(jié)果不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：加強(qiáng)監(jiān)督和業(yè)務(wù)培訓(xùn)監(jiān)控崗位：內(nèi)部審計(jì)崗2)B3實(shí)施審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施審計(jì)并對(duì)于審計(jì)過(guò)程中的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及重要事

19、項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須及時(shí)向內(nèi)審辦公室負(fù)責(zé)人匯報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：方法不得當(dāng)、結(jié)果不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：加強(qiáng)監(jiān)督和業(yè)務(wù)培訓(xùn)監(jiān)控崗位：審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人2)E3聽(tīng)取匯報(bào)內(nèi)審辦公室主任聽(tīng)取審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，溝通協(xié)調(diào)和督促審計(jì)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。2)A4編制審計(jì)工作底稿內(nèi)審辦公室現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗經(jīng)過(guò)分析、判斷和歸納的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿之后。2)B4編制審計(jì)工作底稿審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)過(guò)分析、判斷和歸納的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿之后。2)B5復(fù)核審計(jì)工作底稿審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)復(fù)核內(nèi)審組其他人員的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿復(fù)核的內(nèi)容包括：審計(jì)

20、實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否實(shí)施審計(jì)；審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，審計(jì)步驟和方法是否執(zhí)行；事實(shí)是否清楚；審計(jì)證據(jù)是否充分；適用法律、法規(guī)和規(guī)章是否準(zhǔn)確；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)；其他關(guān)于重要事項(xiàng)。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：取證不充分、描述不完整風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：多人復(fù)核監(jiān)控崗位：審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人2)F5簽字確認(rèn)被審計(jì)單位被審計(jì)單位確認(rèn)內(nèi)審項(xiàng)目組出具的工作底稿。 3)C1撰寫(xiě)交換建議或意見(jiàn)稿內(nèi)審辦公室撰稿人撰稿人依據(jù)被審計(jì)單位確認(rèn)的工作底稿撰寫(xiě)交換建議或意見(jiàn)稿，撰稿人對(duì)內(nèi)審事實(shí)及問(wèn)題分析和認(rèn)定材料進(jìn)行綜合分析、判斷。交換建議或意見(jiàn)稿所列的每一項(xiàng)事實(shí)，須有詳細(xì)、充分

21、的數(shù)據(jù)和資料文件資料支持。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：撰寫(xiě)交換建議或意見(jiàn)稿與工作底稿有差異、反映問(wèn)題不全面、不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：組織內(nèi)審組對(duì)各成員提交的內(nèi)審事實(shí)及問(wèn)題分析和認(rèn)定材料進(jìn)行討論，進(jìn)行綜合分析、判斷，形成現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)審交換建議或意見(jiàn)稿監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦公室撰稿人3)B2全面復(fù)核并修改審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 交換建議或意見(jiàn)稿的復(fù)核主要包括形式復(fù)核和內(nèi)容復(fù)核。一般包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)是否準(zhǔn)確，描述是否恰當(dāng)；審計(jì)日期是否準(zhǔn)確，審計(jì)報(bào)告格式是否規(guī)范；文字表述是否規(guī)范、清楚；審計(jì)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤；反映問(wèn)題是否全面、充分；審計(jì)評(píng)價(jià)是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)；其他內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：交換建議或意見(jiàn)稿反

22、映問(wèn)題不全面、不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：認(rèn)真復(fù)核，按操作辦法實(shí)施考評(píng)監(jiān)控崗位：內(nèi)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人3)D2全面復(fù)核并修改內(nèi)審辦公室副主任 交換建議或意見(jiàn)稿的復(fù)核主要包括形式復(fù)核和內(nèi)容復(fù)核。一般包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)是否準(zhǔn)確，描述是否恰當(dāng)；審計(jì)日期是否準(zhǔn)確，審計(jì)報(bào)告格式是否規(guī)范；文字表述是否規(guī)范、清楚；審計(jì)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤；反映問(wèn)題是否全面、充分；審計(jì)評(píng)價(jià)是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)；其他內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：交換建議或意見(jiàn)稿反映問(wèn)題不全面、不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：認(rèn)真復(fù)核，按操作辦法實(shí)施考評(píng)監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦公室副主任3)E3審定內(nèi)審辦

23、公室主任1)是，轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)3)F4；2)否，轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)3)D2。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：交換建議或意見(jiàn)稿反映問(wèn)題不全面、不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：對(duì)內(nèi)審事實(shí)及問(wèn)題分可執(zhí)行認(rèn)定材料進(jìn)行最終審定監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦公室主任3)F3交換建議或意見(jiàn)被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人把審定后的交換建議或意見(jiàn)稿反饋給被審計(jì)單位進(jìn)行總結(jié)會(huì)談。會(huì)談?dòng)蓪徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或撰稿人主持，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及關(guān)于業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。被審計(jì)單位可就關(guān)于問(wèn)題的真實(shí)性和準(zhǔn)確性及內(nèi)審結(jié)論提出建議或意見(jiàn)，進(jìn)行討論，并出具交換建議或意見(jiàn)。3)F4是否有異議被審計(jì)單位1)是，轉(zhuǎn)至節(jié)點(diǎn)3）A5、3)B5、3)C5；2)否，轉(zhuǎn)至節(jié)點(diǎn)

24、3）F6。3)A5研究核實(shí)內(nèi)審辦公室現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗參加被審計(jì)單位交換建議或意見(jiàn)的核實(shí)工作，對(duì)被審計(jì)單位提出的異議研究查證。3)B5研究核實(shí)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加被審計(jì)單位交換建議或意見(jiàn)的核實(shí)工作，對(duì)被審計(jì)單位提出的異議研究查證。3)C5研究核實(shí)內(nèi)審辦公室撰稿人參加被審計(jì)單位交換建議或意見(jiàn)的核實(shí)工作，對(duì)被審計(jì)單位提出的異議研究查證。3)C6修改交換建議或意見(jiàn)稿內(nèi)審辦公室撰稿人根據(jù)內(nèi)審組研究核實(shí)的情況修改交換稿，然后流轉(zhuǎn)至3)D2。3)F5簽字確認(rèn)被審計(jì)單位被審計(jì)單位對(duì)交換建議或意見(jiàn)稿如無(wú)異議，在交換建議或意見(jiàn)稿上簽署無(wú)異議建議或意見(jiàn)并簽名。如有異議時(shí)，內(nèi)審組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核對(duì)，寫(xiě)出對(duì)提出建議或意見(jiàn)的查證落實(shí)情

25、況，并由落實(shí)人簽名附交換建議或意見(jiàn)稿后，確有差錯(cuò)時(shí)應(yīng)進(jìn)行更正，全部問(wèn)題應(yīng)由被審計(jì)單位作出書(shū)面認(rèn)定。3)E6匯報(bào)審計(jì)情況內(nèi)審辦公室主任內(nèi)審辦公室主任在交換建議或意見(jiàn)后向主管行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查情況，匯報(bào)內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目的簡(jiǎn)要綜述、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和審計(jì)建議，為審計(jì)報(bào)告工作做好籌備。3)G6聽(tīng)取匯報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)取匯報(bào)，并提出決定性建議或意見(jiàn)。3)C7撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告和處罰通知內(nèi)審辦公室撰稿人1）審計(jì)報(bào)告應(yīng)以?xún)?nèi)審檢查的事實(shí)為基礎(chǔ)，全面反映被內(nèi)審人在任職期間的工作業(yè)績(jī)和內(nèi)部管理情況；2）內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)審依據(jù)、時(shí)間、方式、被內(nèi)審人及所在單位基本情況、資產(chǎn)、負(fù)債情況、履職情況、綜合評(píng)價(jià)等，其中履職情況應(yīng)包含工作業(yè)績(jī)（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

26、履行情況）、綜合考評(píng)情況、分管業(yè)務(wù)合規(guī)合法情況等；3）內(nèi)審結(jié)果對(duì)所有業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r的文字表述要簡(jiǎn)明，數(shù)據(jù)要真實(shí)，問(wèn)題定性要準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)要客觀公正，整改建議或意見(jiàn)要切實(shí)可行。3)D8初審內(nèi)審辦公室副主任內(nèi)審辦公室副主任對(duì)內(nèi)審辦公室撰稿人擬寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告和處罰通知進(jìn)行初審，并呈送主任復(fù)核。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對(duì)內(nèi)審事實(shí)及問(wèn)題分析和認(rèn)定結(jié)果不切合實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：多人審核監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦公室副主任3)E8審核、呈送審計(jì)報(bào)告和處罰通知內(nèi)審辦公室主任審核審計(jì)報(bào)告和處罰通知，并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)審批。3)G8審批主管行領(lǐng)導(dǎo)主管行領(lǐng)導(dǎo)審閱后的審計(jì)報(bào)告和處罰通知為最終定稿。3)G9

27、是否移交主管行領(lǐng)導(dǎo)主管行領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計(jì)報(bào)告決定是否移交紀(jì)委（監(jiān)察室）（監(jiān)察室）。1）是，轉(zhuǎn)至節(jié)點(diǎn)3)K9；2）否，轉(zhuǎn)至節(jié)點(diǎn)3）C10。3)K9接收移交紀(jì)委（監(jiān)察室）接收移交3)C10發(fā)出審計(jì)報(bào)告和處罰通知內(nèi)審辦公室撰稿人向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)報(bào)告和處罰通知。3)F10接收審計(jì)報(bào)告和處罰通知被審計(jì)單位接收審計(jì)報(bào)告和處罰通知。3)J10審計(jì)結(jié)論存入人事檔案審計(jì)結(jié)論記入人事檔案。4)F1撰寫(xiě)整改報(bào)告被審計(jì)單位依據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議或意見(jiàn)，提出詳細(xì)的整改報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：落實(shí)整改不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：中等風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵監(jiān)控措施：對(duì)事實(shí)認(rèn)定清晰，定性準(zhǔn)確監(jiān)控崗位：內(nèi)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人4)H1接收并審核整改報(bào)告內(nèi)審辦公室綜合崗接收被審計(jì)單位提交的整改報(bào)告，審核后移交落實(shí)整改情況。4)I2落實(shí)整改對(duì)內(nèi)審檢查出的問(wèn)題整改情況進(jìn)行落實(shí)。4)C2督促整改審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議或意見(jiàn)進(jìn)行督促整改。5)C1整理審計(jì)檔案內(nèi)審辦公室撰稿人撰稿人依照銀行內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法的要求整理、裝訂審計(jì)檔案。5)C2移交內(nèi)審辦公室撰稿人內(nèi)部審計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)檔案移交登記表，注明移交的內(nèi)部審計(jì)檔案名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、歸檔號(hào)、應(yīng)保管期限等內(nèi)容，由移交人、接收人分別簽章確認(rèn)。5)