企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 頁(yè)

1、財(cái)務(wù)管理理制度總則：1、依據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則制定本本制度； 2、為規(guī)規(guī)范公司司日常財(cái)財(cái)務(wù)行為為，發(fā)揮揮財(cái)務(wù)在在公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理和提高高經(jīng)濟(jì)效效益中的的作用，便于公公司各部部門及員員工對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部工作作進(jìn)行有有效地監(jiān)監(jiān)督，同同時(shí)進(jìn)一一步完善善公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度，維護(hù)公公司及員員工相關(guān)關(guān)的合法法權(quán)益，制定本本制度； 財(cái)務(wù)管理理細(xì)則：一、總原原則 1、公司司財(cái)務(wù)實(shí)實(shí)行總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制：必必須有公公司總經(jīng)經(jīng)理的書書面授權(quán)權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人監(jiān)監(jiān)核才可辦理理；。 2、嚴(yán)格格執(zhí)行會(huì)計(jì)法法和相相關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度，接受工工商、稅稅務(wù)、審審計(jì)等部部門的檢檢查、監(jiān)監(jiān)督，保保證會(huì)

2、計(jì)計(jì)資料合合法、真真實(shí)、及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整。 二、財(cái)務(wù)務(wù)工作崗崗位職責(zé)責(zé) （一）財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理職責(zé) 1、對(duì)崗崗位設(shè)置置、人員員配備、核算組組織程序序等提出出方案。同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)選拔拔、培訓(xùn)訓(xùn)和考核核財(cái)會(huì)人人員。 2、貫徹徹國(guó)家財(cái)財(cái)稅政策策、法規(guī)規(guī)，并結(jié)結(jié)合公司司具體情情況建立立規(guī)范的的財(cái)務(wù)模模式，指指導(dǎo)建立立健全相相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)核算制制度，同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度的執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行檢查查和考核核。 3、參與與公司各各項(xiàng)資本本經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的預(yù)預(yù)測(cè)、計(jì)計(jì)劃、核核算、分分析決策策和管理理，做好好對(duì)本部部門工作作的指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督督、檢查查。 4、組織織指導(dǎo)編編制財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決決算，

3、并并監(jiān)督貫貫徹執(zhí)行行；協(xié)助助財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理對(duì)成成本費(fèi)用用進(jìn)行控控制、分分析及考考核。 （二）財(cái)財(cái)務(wù)主管管職責(zé) 1、負(fù)責(zé)責(zé)管理公公司的日日常財(cái)務(wù)務(wù)工作。 2、負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)本部部門內(nèi)部部的機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置、人員配配備、選選調(diào)聘用用、晉升升辭退等等提出方方案和意意見。 3、負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)管財(cái)財(cái)務(wù)歷史史資料、文件、憑證、報(bào)表的的整理、收集和和立卷歸歸檔工作作，并按按規(guī)定手手續(xù)報(bào)請(qǐng)請(qǐng)銷毀。 4、參與與價(jià)格及及工資、獎(jiǎng)金、福利政政策的制制定。 5、完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。 （三）會(huì)會(huì)計(jì)職責(zé)責(zé) 1、按照照國(guó)家會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手手續(xù)齊備備、數(shù)字字準(zhǔn)確、賬目清清楚、處處理及時(shí)時(shí)； 2、發(fā)票票開具和

4、和審核，各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng)發(fā)生、回收的的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)報(bào)表的整整理、審審核、匯匯總，業(yè)業(yè)務(wù)合同同執(zhí)行情情況的監(jiān)監(jiān)督、保保管及統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表的填報(bào)報(bào)； 3、會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的核算，財(cái)務(wù)制制度的監(jiān)監(jiān)督，會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保存存和管理理工作； 4、完成成部門主主管或相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。 （四）出出納職責(zé)責(zé) 1、建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金出納納各種賬賬冊(cè)，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。 2、嚴(yán)格格執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，不得坐坐支現(xiàn)金金，不得得白條抵抵庫(kù)。 3、對(duì)每每天發(fā)生生的銀行行和現(xiàn)金金收支業(yè)業(yè)務(wù)作到到日清月月結(jié)，及及時(shí)核對(duì)對(duì)，保證證帳實(shí)相相符。 三、現(xiàn)金金管理制制度 1、所有有現(xiàn)金收收支由公公司出納納負(fù)責(zé)。

5、2、建立立和健全現(xiàn)金日日記帳簿，出出納應(yīng)根根據(jù)審批批無(wú)誤的的收支憑憑單逐筆筆順序登登記現(xiàn)金金流水收收支帳目目，并每每天結(jié)出出余額核核對(duì)庫(kù)存存。作到到日清月月結(jié)，帳帳實(shí)相符符。 3、庫(kù)存存現(xiàn)金超超過(guò)30000元元時(shí)必須須存入銀銀行。 4、出納納收取現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，須立即即開具一一式三聯(lián)的收款收收據(jù)，由繳款款人在右右下角簽簽名后，交繳款款人、出出納、會(huì)會(huì)計(jì)各留留存一聯(lián)聯(lián)。 5、任何何現(xiàn)金支支出必須須按相關(guān)關(guān)程序報(bào)報(bào)批（詳詳見支出出審批制制度）。因出差差或其他他原因必必須預(yù)支支現(xiàn)金的的，須填填寫借款款單，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽字批批準(zhǔn)，方方可支出出現(xiàn)金。借款人人要在出出差回來(lái)來(lái)或借款款后三天天內(nèi)向出出納還款款或報(bào)

6、銷銷（詳見見差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷規(guī)規(guī)定）。 6、收支支單據(jù)辦理理完畢后后出納須須在審核核無(wú)誤的的收支憑憑單上簽簽章，并并在原始始單據(jù)上上加蓋現(xiàn)現(xiàn)金收、付訖章章，防止止重復(fù)報(bào)報(bào)銷。 四、支票票管理 1、支票票的購(gòu)買買、填寫寫和保存存由出納納負(fù)責(zé)。 2、建立立和健全全銀行行存款日日記帳簿，出出納應(yīng)根根據(jù)審批批無(wú)誤的的收支憑憑單，逐逐筆順序序登記銀銀行流水水收支帳帳目，并并每天結(jié)結(jié)出余額額。3、出納納收取現(xiàn)現(xiàn)金支票票時(shí)，須須立即開開具一式式三聯(lián)的收款收收據(jù)，由繳款款人在右右下角簽簽名后，交繳款款人、出出納、會(huì)會(huì)計(jì)各留留存一聯(lián)聯(lián)。 4、支票票的使用用必須填填寫“支支票領(lǐng)用用單” ，由經(jīng)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)主主管（經(jīng)經(jīng)

7、理）、總經(jīng)理理簽字后后出納方方可開出出。 5、所開開出支票票必須封封填收款款單位名名稱。 6、所開開支票必必須由收收取支票票方在存存根聯(lián)上上簽收或或蓋章。 五、印鑒鑒的保管管 1、銀行行印鑒必必須分人人保管。 2、財(cái)務(wù)務(wù)專用章章和總經(jīng)經(jīng)理印鑒鑒分別由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理和出出納負(fù)責(zé)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金金、銀行行存款的的盤查 1、出納納人員在在每周完完成出納納工作后后，應(yīng)將將庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款的上存存、收入入、支出出、結(jié)存存情況，編制“出納報(bào)報(bào)告表”，并對(duì)對(duì)由出納納保管的的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，由由會(huì)計(jì)或或總經(jīng)理理指定人人員于每每星期五五下午及及每月終終了進(jìn)行行定期對(duì)對(duì)帳盤查查，其他他時(shí)間進(jìn)進(jìn)行抽查查。 2、

8、出納納應(yīng)根據(jù)據(jù)銀行存存款日記記帳的帳帳面余額額與開戶戶銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)對(duì)帳單的的余額進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，對(duì)未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)計(jì)編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”進(jìn)行行檢查核核對(duì)。 3、其它它依據(jù)相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)制度及及法規(guī)執(zhí)執(zhí)行。 七、支出出審批制制度 （一）目目的 1、為簡(jiǎn)簡(jiǎn)化支出出審批手手續(xù)，提提高工作作效率。 2、防止止因私占占用公司司財(cái)產(chǎn)。 （二）審審批程序序 經(jīng)手人、證明人人（持原原始憑證證）、 總經(jīng)理（部門負(fù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)務(wù)部 （三）計(jì)計(jì)劃審批批內(nèi)容 1、購(gòu)買買日常辦辦公用品品、計(jì)算算機(jī)的外外設(shè)配件件和耗材材之支出出計(jì)劃，由辦公公室收齊齊匯總，報(bào)公司司總經(jīng)理理審批。原則上上由辦公公室統(tǒng)一一購(gòu)買

9、并并庫(kù)存，各部門門登記領(lǐng)領(lǐng)用2、固定資資產(chǎn)與辦辦公家具具：其購(gòu)購(gòu)買由各各部門報(bào)報(bào)申請(qǐng)計(jì)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字，公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，公司司技術(shù)部部、辦公公室統(tǒng)一一協(xié)調(diào)核核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)調(diào)或購(gòu)買買情況寫寫出需求求報(bào)告，報(bào)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買買。3、會(huì)務(wù)務(wù)費(fèi)：由由經(jīng)辦人人隨借款款單附上上邀請(qǐng)函函與蓋章章完全的的會(huì)務(wù)申請(qǐng)請(qǐng)表復(fù)印印件，由由部門經(jīng)經(jīng)理審批批，財(cái)務(wù)務(wù)部審核核付款。本地會(huì)會(huì)務(wù)原則則上不得得支付會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)；外地會(huì)會(huì)務(wù)必須須注明人人數(shù)與明明細(xì)并履履行上述述審批手手續(xù)。凡凡批準(zhǔn)住住會(huì)，予予以報(bào)銷銷往返車車票與會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)會(huì)的，報(bào)報(bào)銷車票票與差旅旅補(bǔ)助。 4、凡是是參加境境外會(huì)務(wù)務(wù)的

10、，必必須至少少提前一一個(gè)月向向公司總總經(jīng)理提提交專項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)報(bào)告，注注明參會(huì)會(huì)必要性性、參會(huì)會(huì)人數(shù)、費(fèi)用預(yù)預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可執(zhí)行。 5、差旅旅費(fèi)：各各部門根根據(jù)工作作需要，制定出出差計(jì)劃劃，應(yīng)注注明出差差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門門經(jīng)理審審核出差差的必要要性和借借款的合合理性、經(jīng)理簽簽字后交交財(cái)務(wù)付付款。各各部門經(jīng)經(jīng)理憑出出差報(bào)告告先由公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可借款。(所有有境外出出差必須須提前書書面請(qǐng)示示總經(jīng)理理經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可執(zhí)行)。 6、工資資、獎(jiǎng)金金的支出出：由公公司人事事部核準(zhǔn)準(zhǔn)每月考考勤，財(cái)財(cái)務(wù)部編編制發(fā)放放表，經(jīng)經(jīng)理簽字字確認(rèn)，并報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后財(cái)務(wù)務(wù)發(fā)放。

11、7、業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用包括括業(yè)務(wù)交交通費(fèi)（含油費(fèi)費(fèi)、保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)、過(guò)過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)）、快快遞費(fèi)、禮品費(fèi)費(fèi)及業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)，報(bào)公司司總經(jīng)理理審批。 八、報(bào)銷銷審核制制度 （一）原原則 1、嚴(yán)格格財(cái)務(wù)收收支審批批制度，公司發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)開支支都必須須由經(jīng)手手人填寫寫費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單，注明支支出事由由、項(xiàng)目目、發(fā)票票張數(shù)、報(bào)銷金金額、和和經(jīng)辦人人簽名、總經(jīng)理簽簽字、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核（按照有有關(guān)規(guī)定定辦理）出納方方可付款款。 22、加強(qiáng)強(qiáng)報(bào)銷管管理，當(dāng)當(dāng)月帳，當(dāng)月了了，255日以后后帳最遲遲不得超超過(guò)下月月3 日日。 33、為了了分清責(zé)責(zé)任，進(jìn)進(jìn)行部門門核算，不同人人員支出出的業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用不不得混淆淆在一

12、張張報(bào)銷單單上。 （二）支支出相關(guān)關(guān)部門審審核 對(duì)所有報(bào)報(bào)銷內(nèi)容容，相關(guān)關(guān)部門經(jīng)經(jīng)理必須須就其合合理性及及必要性性進(jìn)行審審核。 （三）財(cái)財(cái)務(wù)部門門審核 財(cái)務(wù)部門門對(duì)所有有報(bào)銷票票據(jù)，依依據(jù)相關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)法法規(guī)及內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)制度對(duì)對(duì)其合法法性進(jìn)行行審核。 （四）審審核權(quán)限限 同審批權(quán)權(quán)限。 （五）報(bào)報(bào)銷手續(xù)續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行行財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷制度度，款項(xiàng)項(xiàng)支出時(shí)時(shí)填寫支支出憑單單并將發(fā)發(fā)票（所所有票據(jù)據(jù)須開明明細(xì)發(fā)票票，經(jīng)手手人須在在票據(jù)背背面簽字字）交給給財(cái)務(wù)。由客戶戶報(bào)銷的的要向財(cái)財(cái)務(wù)注明明并留復(fù)復(fù)印件，原件給給客戶。報(bào)銷必須須提供的的原始憑憑證： 1、版面面費(fèi)、廣廣告代理理費(fèi)：由由部門憑憑發(fā)票填填寫費(fèi)用用

13、報(bào)銷單單，財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)票票具進(jìn)行行核實(shí)（附上媒媒體刊登登的詳細(xì)細(xì)清單），核對(duì)對(duì)無(wú)誤后后付款。 2、印刷刷費(fèi)：部部門憑發(fā)發(fā)票，附附印刷品品結(jié)算單單，進(jìn)行行核實(shí)無(wú)無(wú)誤后，填寫費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單，財(cái)財(cái)務(wù)審核核無(wú)誤后后付款。 3、辦公公用品、低值易易耗品：由辦公公室統(tǒng)一一購(gòu)買的的，辦公公室保管管人員根根據(jù)發(fā)票票同實(shí)物物核對(duì)無(wú)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)驗(yàn)收單后后（低值值易耗品品還需有有出庫(kù)單單），憑憑發(fā)票（附上驗(yàn)驗(yàn)收單及及分?jǐn)偯髅骷?xì)）填填寫費(fèi)用用報(bào)銷單單。各單單位自行行購(gòu)買的的憑發(fā)票票填寫費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單經(jīng)相相應(yīng)級(jí)別別的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后報(bào)銷。 4、資料料費(fèi)：各各單位購(gòu)購(gòu)書及其其它資料料，首先先將書、資料和和發(fā)票拿拿到資料料管

14、理部部門進(jìn)行行登記驗(yàn)驗(yàn)收，并并在書、資料上上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人人憑發(fā)票票（附上上驗(yàn)收單單）填寫寫費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單。 5、差旅旅費(fèi)：于于返回33天內(nèi)必必須報(bào)銷銷，由部門門經(jīng)理審審核票據(jù)據(jù)的合理理性并在在報(bào)銷單單上隨同同差旅者者簽字認(rèn)認(rèn)證，后后至財(cái)務(wù)務(wù)核銷借借款。各各部門經(jīng)理理報(bào)差旅旅費(fèi)憑報(bào)報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批后后到財(cái)務(wù)務(wù)核銷借借款。對(duì)對(duì)3天內(nèi)內(nèi)無(wú)故不不及時(shí)報(bào)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部部應(yīng)催辦辦一次，仍不辦辦理者，財(cái)務(wù)部部有責(zé)任任從其當(dāng)當(dāng)月工資資和獎(jiǎng)金金中扣除除。試用用人員出出差借款款須由部部門經(jīng)理理?yè)?dān)保，視同部部門經(jīng)理理借款。 6、業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用用票據(jù)須須開明細(xì)細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人人須在票票據(jù)背面面簽字

15、。各單位位應(yīng)本著著勤儉節(jié)節(jié)約的原原則使用用業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，任任何人不不得用于于除業(yè)務(wù)務(wù)需要以以外的個(gè)個(gè)人消費(fèi)費(fèi)。業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)須有兩兩人以上上簽字并并注明時(shí)時(shí)間及招招待客戶戶名稱；加班用用餐費(fèi)須須有全體體用餐人人簽字；交通費(fèi)費(fèi)須注明明起始、地點(diǎn)及及原因；禮品費(fèi)費(fèi)須注明明所送人人名及禮禮品名稱稱、數(shù)量量；快遞遞費(fèi)單據(jù)據(jù)上請(qǐng)注注明客戶戶名稱。未按規(guī)規(guī)定填寫寫說(shuō)明或或簽字的的，財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)將報(bào)銷銷憑證退退回并說(shuō)說(shuō)明原因因。 九、差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷管理規(guī)規(guī)定 為保證公公司差旅旅費(fèi)的合合理使用用，規(guī)范范差旅費(fèi)費(fèi)的開支支標(biāo)準(zhǔn)，特制定定此規(guī)定定，具體體如下： （一） 出差人人員是指指經(jīng)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)離離開本市

16、市一天以以上進(jìn)行行各項(xiàng)公公務(wù)活動(dòng)動(dòng)的員工工。 （二） 出差人人員出差差需持有有經(jīng)部門門經(jīng)理、公司總總經(jīng)理簽簽字的出差申申請(qǐng)表。申請(qǐng)請(qǐng)表中需需注明部部門名稱稱、出差差人姓名名、出差差時(shí)間、出差地地點(diǎn)、出出差事由由、 出出差來(lái)回回乘坐交交通工具具、預(yù)計(jì)計(jì)差旅費(fèi)金金額，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批，憑申請(qǐng)請(qǐng)單辦理理借款和和報(bào)銷手手續(xù)后將將申請(qǐng)單單交運(yùn)營(yíng)營(yíng)管理中中心存檔檔。 （三）報(bào)報(bào)批手續(xù)續(xù)： 1、一般般人員出出差，在在特殊情情況下需需乘飛機(jī)機(jī)，必須須有總經(jīng)經(jīng)理審批批同意，報(bào)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。 2、出差差到外地地，可預(yù)預(yù)借一定定金額的的差旅費(fèi)費(fèi)。出差差回來(lái)后后憑單據(jù)據(jù)在三日日內(nèi)報(bào)銷銷，逾期期不報(bào)銷銷者，將將從

17、工資資中扣除除所借款款項(xiàng)。 3、出差差人員的的住宿費(fèi)費(fèi)、市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)實(shí)行定定額制（詳見見后附差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)），由由出差人人員調(diào)劑劑使用，節(jié)余歸歸己、超超支不補(bǔ)補(bǔ)。4、出差差乘坐火火車，一一般以硬硬臥為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，如如買不到到硬臥票票，按硬硬座票價(jià)價(jià)的600% 予予以補(bǔ)助助。 5、出差差期間的的交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)，須事先先請(qǐng)示總總經(jīng)理特特批。 6、往返返機(jī)場(chǎng)、車站的的市內(nèi)交交通費(fèi)準(zhǔn)準(zhǔn)予單獨(dú)獨(dú)憑車票票報(bào)銷（不含出出租車費(fèi)費(fèi)用）。 7、出差差參加展展示會(huì)的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、門票票等準(zhǔn)予予單獨(dú)憑憑票報(bào)銷銷；對(duì)于于到外地地參加會(huì)會(huì)議、展展覽、及及其他活活動(dòng)的人人員食宿宿及其他他費(fèi)用由由對(duì)方負(fù)負(fù)擔(dān)

18、的，不得在在公司報(bào)報(bào)銷路費(fèi)費(fèi)并領(lǐng)取取補(bǔ)助. 8、出差差或外出出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)會(huì)議等，由集體體統(tǒng)一安安排食宿宿的，按按其統(tǒng)一一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)報(bào)銷，不不享受任任何補(bǔ)助助。 9、出差差補(bǔ)助天天數(shù)的計(jì)計(jì)算方法法： 出發(fā)發(fā)日補(bǔ)助助計(jì)算：以有效效報(bào)銷車車票或飛飛機(jī)票的的準(zhǔn)確開開車或起起飛時(shí)間間為準(zhǔn)：上午112：000前出出發(fā)的可可享受全全天補(bǔ)助助；122：000后出發(fā)發(fā)的，當(dāng)當(dāng)日不能能到達(dá)目目的地的的，可享享受半天天補(bǔ)助；12：00后后出發(fā)的的，當(dāng)天天到達(dá)目目的地的的并住宿宿，可享享受全天天補(bǔ)助； 到達(dá)達(dá)日補(bǔ)助助計(jì)算：以有效效報(bào)銷車車票或飛飛機(jī)票的的準(zhǔn)確開開車或起起飛時(shí)間間為準(zhǔn)：上午112：000前返返回的可

19、可享受半半天補(bǔ)助助；122：000后返回回的可享享受全天天補(bǔ)助。 10、出出差天數(shù)數(shù)的計(jì)算算方法：按照實(shí)實(shí)有天數(shù)數(shù)計(jì)算。 11、其其它 報(bào)銷差差旅費(fèi)時(shí)時(shí)，應(yīng)提提供出差差期間相相應(yīng)票據(jù)據(jù)（如住住宿費(fèi)、市內(nèi)交交通費(fèi)、餐費(fèi)等等），以以便財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行帳目財(cái)財(cái)務(wù)處理理。如無(wú)無(wú)法提供供相應(yīng)票票據(jù)，日日補(bǔ)助超超過(guò)300元以上上的部分分將由財(cái)財(cái)務(wù)按國(guó)國(guó)家規(guī)定定代扣代代繳個(gè)人人所得稅稅。 凡購(gòu)買買打折機(jī)機(jī)票的（票面有有不得簽簽轉(zhuǎn)更改改字樣的的），在在報(bào)銷時(shí)時(shí)必須按按打折后后的實(shí)際際價(jià)格填填寫，如如有弄虛虛作假，一經(jīng)發(fā)發(fā)現(xiàn)后將將加倍扣扣還。 十、往來(lái)來(lái)帳務(wù)管管理制度度 （一）應(yīng)應(yīng)收帳款款管理 1、收款款方針 業(yè)

20、務(wù)人人員在公公司為其其客戶提提供了相相應(yīng)的服服務(wù)或勞勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)時(shí)把認(rèn)定定單交由由客戶確確認(rèn)，并并及時(shí)催催收款項(xiàng)項(xiàng)。 回款方方式：轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票，非遠(yuǎn)遠(yuǎn)期、空空頭或錯(cuò)錯(cuò)誤支票票；現(xiàn)金金；抵實(shí)實(shí)物，（所抵實(shí)實(shí)物必須須為公司司需要或或?qū)Ψ狡笃髽I(yè)瀕臨臨破產(chǎn)無(wú)無(wú)法收回回所欠款款項(xiàng)，并并且要有有公司總總經(jīng)理的的批示）。 嚴(yán)嚴(yán)禁市場(chǎng)場(chǎng)員墊付付業(yè)務(wù)款款，否則則公司除除追收客客戶款，沒(méi)收市市場(chǎng)員所所墊款項(xiàng)項(xiàng)，并通通報(bào)批評(píng)評(píng)。 部門人人員調(diào)動(dòng)動(dòng)或離職職等，部部門經(jīng)理理必須監(jiān)監(jiān)督其業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng)的回收收及移交交，必須須填寫移移交清單單一式四四份（一一份交財(cái)財(cái)務(wù)、一一份部門門留存、移交人人接受人人各執(zhí)一一份），移交人

21、人、接受受人、監(jiān)監(jiān)交人及及財(cái)務(wù)部部相關(guān)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)人員員均應(yīng)簽簽字，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)備案。接受人人應(yīng)核對(duì)對(duì)帳單金金額及是是否經(jīng)過(guò)過(guò)客戶確確認(rèn)。 每月終終了，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)及及時(shí)與掛掛賬單位位核對(duì)應(yīng)應(yīng)收款余余額，對(duì)對(duì)收款不不報(bào)或積積壓收款款的業(yè)務(wù)務(wù)員，一一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，公司司將從重重處罰。 （二）應(yīng)應(yīng)付帳款款管理 1、付款款時(shí)間： 業(yè)務(wù)款款項(xiàng)由部部門申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)過(guò)過(guò)審批后后執(zhí)行； 印刷費(fèi)費(fèi)、版面面費(fèi)等次次月200日左右右支付（每月出出刊后第第二日?qǐng)?bào)報(bào)財(cái)務(wù)）； 購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)款項(xiàng)于于固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)后后支付。 2、其他他：非本本公司人人員領(lǐng)款款時(shí)，必必須由我我公司相相關(guān)人員員帶領(lǐng)。 十一、票票據(jù)管理理制度

22、 （一）發(fā)發(fā)票管理理 1、申領(lǐng)領(lǐng) 由申請(qǐng)請(qǐng)人在零星開開票通知知單中中詳細(xì)填填寫部門門名稱、申請(qǐng)日日期、企企業(yè)全稱稱、廣告告刊登媒媒體或網(wǎng)網(wǎng)刊全稱稱、業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生具具體日期期、開票票金額、業(yè)務(wù)性性質(zhì)、申請(qǐng)人人姓名等等，交部部門經(jīng)理理審批、會(huì)計(jì)審審核后開開具。 杜絕開開無(wú)企業(yè)業(yè)名稱發(fā)發(fā)票。 杜絕開開企業(yè)名名稱不全全發(fā)票：任何人人無(wú)權(quán)把把企業(yè)名名稱縮減減 至22-3個(gè)個(gè)字。 丟失發(fā)發(fā)票一切切后果由由業(yè)務(wù)人人員自負(fù)負(fù)，在對(duì)對(duì)方企業(yè)業(yè)提供相相關(guān)證明明文件（標(biāo)明發(fā)發(fā)票號(hào)及及金額并并加蓋公公章）后后，我公公司可提提供加蓋蓋公司發(fā)發(fā)票專用用章的發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)復(fù)印印件，業(yè)業(yè)務(wù)人員員因丟失失發(fā)票或或其他原原因需要要

23、借出發(fā)發(fā)票時(shí)，需有書書面申請(qǐng)請(qǐng)并由各各部門經(jīng)經(jīng)理人員員簽字，財(cái)務(wù)人人員對(duì)于于借出發(fā)發(fā)票應(yīng)進(jìn)進(jìn)行登記記，并及及時(shí)取回回。 發(fā)票復(fù)復(fù)印件蓋蓋章需由由部門經(jīng)經(jīng)理人員員、公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人人員應(yīng)進(jìn)進(jìn)行登記記并由當(dāng)當(dāng)事人簽簽字。 開發(fā)票票時(shí)遇到到的其他他特殊情情況，財(cái)財(cái)務(wù)人員員均應(yīng)取取得公司司領(lǐng)導(dǎo)的的批準(zhǔn)后后，才能能開具發(fā)發(fā)票。 2、具體體規(guī)定 已提供供勞務(wù)并并簽訂合合同的，業(yè)務(wù)員員憑蓋章章認(rèn)可的的合同及及零星開開票通知知單或有有企業(yè)蓋蓋章認(rèn)可可的廣告告認(rèn)定單單，以財(cái)財(cái)務(wù)人員員核對(duì)無(wú)無(wú)誤后開開具發(fā)票票。未提供供勞務(wù)已已簽訂合合同但又又未收款款的，業(yè)業(yè)務(wù)員根根據(jù)部門門經(jīng)理認(rèn)認(rèn)可的業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容，填寫

24、寫零星開開票通知知單，由由部門經(jīng)經(jīng)理或以以上級(jí)管管理人員員簽字，方可開開具發(fā)票票。未提供供勞務(wù)，已簽訂訂合同且且已收款款的，業(yè)業(yè)務(wù)員可可憑零星星開票通通知單或或廣告（信息）認(rèn)定單單開具發(fā)發(fā)票。 已提供供勞務(wù)，但未簽簽訂合同同且已收收回款的的，業(yè)務(wù)務(wù)員根公公司認(rèn)可可的業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容，填寫零零星開票票通知單單或廣告告（信息息）認(rèn)定定單開具具發(fā)票。 未提供供勞務(wù)且且未簽訂訂合同的的，禁止止開發(fā)票票。特殊殊情況如如預(yù)收款款項(xiàng)等，須部門門經(jīng)理專專門說(shuō)明明。 3、回收收 當(dāng)天領(lǐng)領(lǐng)出發(fā)票票，已收收款項(xiàng)的的，當(dāng)天天必須將將款項(xiàng)交交到公司司出納處處，否則則作挪用用公款處處理；當(dāng)當(dāng)天未能能收回款款項(xiàng)的，當(dāng)天必必須將所

25、所領(lǐng)發(fā)票票交還公公司財(cái)務(wù)務(wù)統(tǒng)一保保管；客客戶因特特殊原因因需先將將發(fā)票留留下后再再結(jié)款項(xiàng)項(xiàng)的，所所開發(fā)票票金額在在20000元以以下的領(lǐng)領(lǐng)票人必必須要求求客戶簽簽收條經(jīng)經(jīng)本部門門經(jīng)理簽簽字后交交回公司司財(cái)務(wù)。所開發(fā)發(fā)票金額額在20000元元以上的的領(lǐng)票人人必須持持客戶簽簽收并加加蓋客戶戶公司公公章的收收條經(jīng)部部門經(jīng)理理簽字后后交回公公司財(cái)務(wù)務(wù)。違反反此項(xiàng)，每次扣扣款2000元直直至開除除。 凡將所所開發(fā)票票重新更更改、退退票（換換名稱或或換金額額），必必須寫明明原因并并經(jīng)部門門經(jīng)理簽簽字確認(rèn)認(rèn)后方可可退換。 4、填寫寫 公司會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無(wú)無(wú)誤的零星開開票申請(qǐng)請(qǐng)單按按照發(fā)票票順序認(rèn)認(rèn)真填寫

26、寫，保證證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋蓋公司發(fā)發(fā)票專用用章。不不得涂改改、挖補(bǔ)補(bǔ)或撕毀毀，如有有填錯(cuò)，應(yīng)整套套（存根根聯(lián)、發(fā)發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)聯(lián)）保存存，并注注明“作作廢”字字樣，以以備查驗(yàn)驗(yàn)。 5、監(jiān)督督 會(huì)計(jì)應(yīng)根根據(jù)當(dāng)天天的 “支票回回收單”核對(duì)每每張發(fā)票票（每筆筆業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生額）的回款款情況，對(duì)所開開出發(fā)票票（所發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)）進(jìn)行行監(jiān)督。 （二）收收據(jù)管理理 1、收據(jù)據(jù)視同發(fā)發(fā)票管理理。 2、收據(jù)據(jù)、發(fā)票票不得重重復(fù)開具具，若已已開出收收據(jù)需換換開發(fā)票票，必須須要求客客戶先將將收據(jù)退退回后再再補(bǔ)開發(fā)發(fā)票。 3、以上上規(guī)定財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)嚴(yán)格格按規(guī)定定執(zhí)行，如不按按規(guī)定執(zhí)執(zhí)行出現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題由由財(cái)務(wù)部部負(fù)全

27、責(zé)責(zé)。 （三）票票據(jù)管理理原則 1、加強(qiáng)強(qiáng)票據(jù)管管理，杜杜絕單據(jù)據(jù)遺失現(xiàn)現(xiàn)象。誰(shuí)誰(shuí)遺失誰(shuí)誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失失者每張張單據(jù)金金額的110%，直接從從報(bào)銷金金額中扣扣除（即即實(shí)報(bào)金金額為應(yīng)應(yīng)報(bào)金額額的900%）。 2、財(cái)務(wù)務(wù)有權(quán)拒拒絕持非非正式票票據(jù)報(bào)銷銷。 十二、工工資及相相應(yīng)級(jí)別別報(bào)銷管管理制度度 （一）基基本原則則 1、一般般程序 以出勤勤日計(jì)算算每月應(yīng)應(yīng)發(fā)工資資； 每月110日發(fā)發(fā)放上月月基本工工資，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一存入入員工個(gè)個(gè)人帳戶戶（遇節(jié)節(jié)假日順順延）； 自動(dòng)離離職人員員工資待待辦理完完移交手手續(xù)后于于次月110日到到財(cái)務(wù)部部結(jié)算； 每月22日前由由人事部部統(tǒng)一上上報(bào)公司司人員考考勤、人人員崗位位及相應(yīng)應(yīng)社保異異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等等情況到到財(cái)務(wù)部部，部門門人員獎(jiǎng)獎(jiǎng)金由