財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章結(jié)算法律制度

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章結(jié)算法律制度第1頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。 【內(nèi)容精講】第2頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（） 7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出； 8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！咀⒁狻砍?、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）?！纠}多選題】下列事項(xiàng)中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的

2、1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)正確答案ACD答案解析支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬，超過了1000元的結(jié)算起點(diǎn)，不可以使用現(xiàn)金支付。第3頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）正確答案答案解析出差人員預(yù)借差旅費(fèi)不受結(jié)算起點(diǎn)的限制，可以超過1000元。二、現(xiàn)金使用的限額（）【大綱要求】掌握現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。2.限額一般不超過“3

3、5天”的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支?！咀⒁?】對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內(nèi)?！咀⒁?】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第4頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三三、現(xiàn)金收支的基本要求（）【大綱要求】掌握1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難 ,由“開戶銀行”確定送存時(shí)間。2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付

4、或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）（相對(duì)禁止）3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)。開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核

5、定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。第5頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（）【大綱要求】熟悉1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門”報(bào)告?！纠}判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（）正確答案AC答案解析選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選

6、項(xiàng)D，超市找零備用現(xiàn)金需要核定，但不屬于日常零星開支使用，不屬于庫存現(xiàn)金限額。正確答案答案解析開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難 ,由“開戶銀行”確定送存時(shí)間?！纠}多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定第6頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題

7、多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中，因回收貨款的需要，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇C.對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告D.單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制相互監(jiān)督正確答案ABC答案解析選項(xiàng)A，不得坐支現(xiàn)金是相對(duì)的，如有特殊情況，審批后可以坐支。選項(xiàng)B，國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金，所以選項(xiàng)B的做法不對(duì)；選項(xiàng)C，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。第7頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)3

8、4分，星期三【內(nèi)容精講】第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（）【大綱要求】了解（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移?！咀⒁狻恐Ц督Y(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 辦理支付結(jié)算的主體：第8頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；“除

9、國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢；“除國家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行總行分級(jí)管理中國人民銀行各地分支行 4.支付結(jié)算是一種“要式行為”；單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定

10、的結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。第9頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。A.現(xiàn)金 B.票據(jù)C.信用卡 D.匯兌正確答案BCD答案解析支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。第10頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十

11、條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 A.中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（）【大綱要求】了解票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號(hào)）等。 正確答案A答案解析中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。第11頁，共111頁，2

12、022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三三、支付結(jié)算的基本原則（）【大綱要求】了解1.恪守信用，履約付款； 2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款。【注意】與銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準(zhǔn)確區(qū)分?！纠}判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則正確答案ABC答案解析支付結(jié)算的基本原則有：恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款原則。選項(xiàng)D是銀行結(jié)算賬戶的管理原則。正確答案答案解析銀行作為辦理制

13、度結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算當(dāng)事人的要求辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。實(shí)質(zhì)上是當(dāng)事人與當(dāng)事人之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。第12頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三四、辦理支付結(jié)算的具體要求（）【大綱要求】掌握（一）基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同

14、時(shí)記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)靷卧?。票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章單位、銀行：?jiǎn)挝?、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；個(gè)人：本人簽名“或”蓋章。區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變?cè)臁薄皞卧臁笔侵笩o權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；“變?cè)臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為?！咀⒁?】偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”?！咀⒁?】票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)

15、事人真實(shí)簽章的效力。第13頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（二）填寫要求第14頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！咀⒁狻看髮懭掌谖窗匆笠?guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.中文大

16、寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。【注意】此處與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別。（會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十二條第三款）（支付結(jié)算辦法附一第二條）5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。第15頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進(jìn)行書寫。（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰

17、零玖元伍角。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如

18、￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明。第16頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。（）【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日

19、期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”【例題單選題】某單位于2013年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零壹叁年拾月拾玖日 B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日正確答案答案解析中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。正確答案B答案解析票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。正確答案D答案解析月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。第17頁，共11

20、1頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫成（）。A.人民幣壹萬零伍拾陸元B.人民幣壹萬零伍拾陸元整C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整D.人民幣一萬零五拾六元整【例題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國文字B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡(jiǎn)稱正確答案ABC答案解析選項(xiàng)D，單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是“規(guī)范化”簡(jiǎn)稱。正確答案B答案解

21、析阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。第18頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。A.更改金額的票據(jù) B.出票日期用小寫填寫的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)正確答案ABC答案解析選項(xiàng)D，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。第19頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分

22、，星期三第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念（）【大綱要求】了解人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（）【大綱要求】了解（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1.單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為“基本

23、存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶”（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶第20頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（）【大綱要求】了解（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則1.生效日規(guī)定存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理

24、“付款業(yè)務(wù)”。2.生效日規(guī)定的排除事項(xiàng)（1）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外。（2）存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢?！咀⒁狻颗c支付結(jié)算的三項(xiàng)基本原則進(jìn)行區(qū)分。（款誰墊）正確答案ABD答案解析單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。第21頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立

25、一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后【例題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（）。A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付D.存款人均可以開立一個(gè)基本存款賬戶正確答案C答案解析根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。正確答案ABCD答案

26、解析以上ABC三個(gè)選項(xiàng)的說法都太絕對(duì)了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”；D選項(xiàng)應(yīng)為單位存款人而非所有存款人。第22頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（）【大綱要求】了解（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以“實(shí)名開立”，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。開戶程序：第23頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)

27、制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（多）第24頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。時(shí)間性規(guī)定同變更（5個(gè)工作日）第25頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三2.撤銷順序存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3.不得

28、撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強(qiáng)制撤銷的情形銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶）C.個(gè)人存款賬戶D.異地一般存款賬戶正確答案AB答案解析根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法和賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，存款人開立

29、基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。第26頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)最后撤銷基本存款賬

30、戶正確答案B答案解析單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。第27頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三五、基本存款賬戶（）【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（二）開戶要求1.主體資格：12項(xiàng)，除個(gè)人以外根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外

31、國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織?！咀⒁?】“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)2.證明文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。第28頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶【例題單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的

32、有（）。A.村民委員會(huì)B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營級(jí)以上軍隊(duì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)正確答案A答案解析基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。正確答案A答案解析選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。第29頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三六、一般存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。該賬戶可以辦

33、理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！咀⒁狻块_立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（二）開戶要求開戶證明文件1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶登記證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！纠}單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取正確答案D答案解析一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。第30頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.

34、銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取正確答案ABD答案解析選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶；選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。選項(xiàng)D，存款人可以通過基本存款賬戶辦理日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。第31頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三七、專用存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.

35、“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；2.“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。第32頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三八、臨時(shí)存款賬戶）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念臨時(shí)存款賬戶是

36、指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)（3）注冊(cè)驗(yàn)資（二）開戶要求1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款

37、賬戶開戶登記證?！纠斫狻?、4兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。第33頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（三）注意問題1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過“2年”。2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。 【例題單選題】存款人不得申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)C.注冊(cè)驗(yàn)資D.臨時(shí)借款【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款

38、賬戶開戶登記證的有（）。A.因借款需要開立一般存款賬戶B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開立臨時(shí)存款賬戶C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶D.因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶正確答案D答案解析本題考核臨時(shí)存款賬戶的適用范圍。選項(xiàng)D，借款應(yīng)開了一般存款賬戶。正確答案ACD答案解析設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)是沒有基本存款賬戶的，所以不需要提供。第34頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。包

39、括：（1）工資、獎(jiǎng)金收入。（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)。（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其他合法款項(xiàng)。（二）開戶要求身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。（三）注意事項(xiàng)1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆“超過5萬元”的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供“

40、完稅證明”。第35頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三 【例題判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）【例題判斷題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）正確答案答案解析個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。正確答案答案解析個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶，不包括法人。第36頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）【例題多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行

41、賬戶種類有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶【例題判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）正確答案ABCD答案解析本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。正確答案答案解析賬戶管理辦法突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。第37頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（了解）（一）中國人民銀行的管理（央行）（二）銀行的管理（開戶銀行）（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個(gè)人）十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（）【大綱要求】了解（一）存款人違反

42、賬戶管理制度的處罰1.區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人”【注意】非經(jīng)營存款人不一定是個(gè)人，經(jīng)營性存款人也不一定是企業(yè)。（1）對(duì)非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對(duì)經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：1000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。第38頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三2.具體處罰規(guī)定 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀

43、行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶第39頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三 【例題多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_戶登記證D.非經(jīng)營性存

44、款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶【例題單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下正確答案AC答案解析選項(xiàng)B，經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金應(yīng)處以5000元以上3萬元以下的罰款。選項(xiàng)D，非經(jīng)營性的存款人的罰款一律是1000元。正確答案C答案解析對(duì)于使用過程中的違反規(guī)定的事項(xiàng)，對(duì)經(jīng)營性存款人處以5000元以上3萬元以下的罰款。第40頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭

45、開戶、公款私存5萬-30萬2.其他5000元-3萬第41頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)概述【大綱要求】熟悉（一）票據(jù)的概念和種類（）票據(jù)法的規(guī)定：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。種類：匯票、本票和支票。 第42頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】下列選項(xiàng)中，（）不屬于票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。A.匯票 B.本票 C.支票 D.發(fā)票（二）票據(jù)的特征與功能（）1.特征（1）票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票

46、）（2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券區(qū)別于證權(quán)證券（股票）（3）票據(jù)是文義證券票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利2.功能匯兌功能（最初功能）支付功能結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能）信用功能融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）【記憶提示】一張票據(jù)的進(jìn)化史。正確答案D答案解析在我國，票據(jù)法上的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。第43頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（三）票據(jù)行為（）票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括“出票、背書、承兌和保證”四種。【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，

47、下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為 C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為 D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為 正確答案BCD答案解析選項(xiàng)A屬于票據(jù)丟失后的補(bǔ)救行為。第44頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（四）票據(jù)當(dāng)事人（）1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）包括出票人、付款人和收款人?！咀⒁狻勘酒钡幕井?dāng)事人無付款人。2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入

48、票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。3.區(qū)分付款人與承兌人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。（2）承兌人是指接受“匯票”出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。（只在商業(yè)匯票中才有）【注意】除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。第45頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三第46頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。A.出票人B.背書人C.承兌人D.保證人【例題單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支

49、付票款義務(wù)的人，是指（）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人正確答案A 答案解析基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包括出票人、付款人和收款人。正確答案C答案解析承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。第47頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（）1.票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利的概念持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付“款請(qǐng)求權(quán)”和“追索權(quán)”。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是“票據(jù)記載收款人

50、或最后的被背書人”。票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載“收款人”和“最后被背書人”外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的“保證人、背書人”?！纠斫狻科睋?jù)的權(quán)利與其本身不可分割。第48頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三第49頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人票據(jù)權(quán)利的取得票據(jù)的

51、取得必須給付對(duì)價(jià)。因“稅收、繼承、贈(zèng)與”可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。正確答案ABCD答案解析行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。第50頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持

52、票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)正確答案BCD答案解析選項(xiàng)A，張三不享有票據(jù)權(quán)利。第51頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三票據(jù)權(quán)利的時(shí)效票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年； 見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月?！咀⒁狻康凇⒎N情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)。第52頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】20

53、13年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。A.2013年6月25日之前 B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前 D.2013年12月5日之前正確答案D答案解析持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月，出票日期是2013年6月5日，行使追索權(quán)的期間就是2013年12月5日之前。第53頁，共111頁，2022年，5月20日

54、，9點(diǎn)34分，星期三2.票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”。【例題多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁正確答案ABCD第54頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三 （六）票據(jù)記載事項(xiàng)（）絕對(duì)記載事項(xiàng)不記載票據(jù)無

55、效相對(duì)記載事項(xiàng)不記載按法律規(guī)定執(zhí)行任意記載事項(xiàng)不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。（七）票據(jù)喪失補(bǔ)救（）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付。包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票?！咀⒁狻繏焓е垢恫皇菃适睋?jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。第55頁

56、，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三2.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告。申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。3.普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。如果與票據(jù)上的權(quán)利有厲害關(guān)系的人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。第56頁，共111頁，2

57、022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（）。A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.仲裁二、支票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）支票的概念及適用范圍1.概念支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍單位和個(gè)人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。正確答案ABC答案解析票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。第57頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（二）

58、種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（）1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；第58頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。第59頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.支票是有價(jià)證券B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人C.支票可以透支D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬【例題多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票正確答案B

59、CD答案解析支票的基本當(dāng)事人包括付款人；支票不可以透支；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。正確答案BCD答案解析現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。第60頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三（三）支票的出票1.絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“支票”的字樣無條件支付的“委托”確定的金額付款人名稱出票日期 出票人簽章【注意】與匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)相比無“收款人”名稱。2.授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)金額收款人名稱【注意】未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。3.相對(duì)記載事項(xiàng)付款地（1選1）支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場(chǎng)所為付款地。出票地（3選1）支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常

60、居住地。【注意】支票的相對(duì)記載事項(xiàng)只有兩項(xiàng)，無“付款日期”。第61頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票【例題單選題】下列不屬于支票的必須記載事項(xiàng)的是（）。A.無條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣C.付款人名稱D.確定的金額正確答案D答案解析支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。正確答案A答案解析支票的必須記載事項(xiàng)之一是“無條件支付的委托”。第62頁，共111頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)34分，星期三【例題判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記