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1、 第十三章財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)13.1編制依據(jù)13.1.1國家計(jì)委頒發(fā)的建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參 數(shù)。13.1.2輕工業(yè)總會(huì)輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi) 容深度規(guī)定13.1.3國家及地方的有關(guān)規(guī)定。13.1.4建設(shè)單位提供的相關(guān)資料。13.2編制基數(shù)13.2.1本項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模為年處理玉米70010噸。具體如下:袋裝玉米方便面萬袋9000.0碗裝玉米方便面萬袋9000.0玉米精粉噸13000.0玉米水餃噸10000.0玉米餅干噸5000.0玉米渣噸24500.013.2.2項(xiàng)目計(jì)算期為17年,其中:建設(shè)期為2年,生產(chǎn) 期為15年。13.2.3項(xiàng)目投產(chǎn)后,投產(chǎn)第一年按達(dá)產(chǎn) 80%計(jì),第二年 及以后按達(dá)產(chǎn)
2、率100 %計(jì)。13.2.4本項(xiàng)目建成后,企業(yè)需定員600人。13.3產(chǎn)品成本13.3.1本項(xiàng)目所需的原輔材料、動(dòng)力燃料等價(jià)格,均采用現(xiàn)行市場(chǎng)含稅價(jià)格。1332工資及附加按每人每年:工人為 9600元,技術(shù) 及管理人員為15000元計(jì)列,生活福利費(fèi)按 14%計(jì)取。13.3.3固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊,殘值率按10%計(jì)列。折舊年限分別為:房屋及建筑25年,機(jī)器設(shè)備15年。 詳見固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。13.3.4無形及遞延資產(chǎn)攤銷年限分別按5、10年考慮,詳見無形資產(chǎn)攤銷估算表;遞延資產(chǎn)攤銷估算表。13.3.5經(jīng)估算,年平均總成本為 29178.8萬元。正常年 經(jīng)營成本為28777.8萬元。其中:折
3、舊費(fèi)為503.5萬元。詳見 總成本費(fèi)用估算表;外購材料;燃料及動(dòng)力費(fèi)成本估算表;工資 及福利費(fèi)估算表;修理費(fèi)估算表;其它費(fèi)用估算表。13.4銷售收入及稅金13.4.1本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售根據(jù)市場(chǎng)情況,銷售單價(jià)(含稅)暫分別定為:袋裝玉米方便面元/萬袋9000.0碗裝玉米方便面元/萬袋16000.0玉米精粉元/噸2400.0玉米水餃元/噸8000.0玉米餅干元/噸11000.0玉米渣元/噸40.0正常年產(chǎn)品收入為 38910萬元13.4.2 正常年銷售稅金為 3043 萬元。產(chǎn)品按增值稅計(jì) 稅,稅率為 13,城市維護(hù)建設(shè)稅為 7,教育附加費(fèi) 3。 詳見銷售收入及稅金估算表。13.5 損益經(jīng)測(cè)算,計(jì)算期
4、年平均利潤(rùn)總額 (銷售利潤(rùn) )為 6209.7 萬 元。所得稅按 33計(jì)取,計(jì)算期平均所得稅為 2049.2萬元 ; 計(jì) 算期年平均稅后利潤(rùn)為 4160.5 萬元。正常年盈余公積金按 10計(jì)取,公益金按 5計(jì)取。詳見損益表。本項(xiàng)目投資利 潤(rùn)率 37.1,投資利稅率 55.1。13.6 現(xiàn)金流量分析 根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算,項(xiàng)目稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 29.42,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (I=14 )為 11456.6 萬元,投資回收期 為 5.43 年,含建設(shè)期 2 年。稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 40.35 ; 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (I=14 )為 20727.6 萬元;投資回收期為 4.56年, 含建設(shè)期 2 年。詳見
5、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。13.7 償還能力分析本項(xiàng)目借款償還的資金來源 : 在還款期間將為未分配利 潤(rùn),折舊費(fèi),攤銷費(fèi)等用來還款。固定資產(chǎn)投資借款償還期 為 4.4 年,含建設(shè)期 2 年。借款年利率按 5.58 計(jì),詳見借 款還本付息計(jì)算表。本項(xiàng)目資金來源及運(yùn)用的情況,資產(chǎn)負(fù) 債和所有者權(quán)益的增減變化關(guān)系。詳見資金來源與運(yùn)用表; 資產(chǎn)負(fù)債表。13.8 不確定性分析13.8.1 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn):53.5。計(jì)算結(jié)果表明,當(dāng)本項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 53.5時(shí),企業(yè)就可保本 生產(chǎn)。詳見盈虧平衡分析表。13.8.2 敏感性分析 根據(jù)本項(xiàng)目情況,就固定資產(chǎn)投資,原材料成本,銷售 價(jià)格等
6、因素的變化,對(duì)稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度進(jìn)行 分析。分析情況見敏感性分析表。從表分析來看,銷售價(jià)格 影響最敏感,原材料成本次之,固定資產(chǎn)投資不太明顯。13.9 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)本項(xiàng)目投產(chǎn)后,正常年銷售收入為 38910.0 萬元,正常 年銷售稅金 3043.3 萬元,計(jì)算期平均銷售稅金 3002.7 萬元 項(xiàng)目貸款償還期 (4.4 年,含建設(shè)期 2 年)較短,投資回收較快。 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為29.4 ,稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為40.4 ; 項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均高于同行業(yè)平均指標(biāo)。綜合上 述情況,分析結(jié)果表明,本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。由于原 材料價(jià)格、產(chǎn)品銷售價(jià)格在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中所占比重較大, 建議項(xiàng)目
7、投產(chǎn)后, 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理, 降低消耗 ;同時(shí)加強(qiáng)市 場(chǎng)調(diào)查,根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),以便掌握市場(chǎng)的 主動(dòng)權(quán)。本工程工藝用水、排水量表用水、排水 部門用水 種類用水量(m3/h)排水 種類排水量(m3/h)備注玉米預(yù)處理 車間井水1.5沖洗 水1開發(fā) 區(qū)玉米方便面 車間井水30.2浸泡水22.2開發(fā) 區(qū)玉米精粉車 間井水22.4浸泡水16.5開發(fā) 區(qū)玉米水餃車 間井水1.5洗菜水1.3開發(fā) 區(qū)玉米餅干車 間井水0.7沖洗 水0.5開發(fā) 區(qū)總計(jì)井水56.336.5開發(fā) 區(qū)生產(chǎn)人員:600人生產(chǎn)天數(shù):300天,三班生產(chǎn).本工程工藝用汽量表用汽部門用汽壓力用汽量(噸/h)備注玉米預(yù)處理工 段玉米方便面工 段0.8-1.03.9開發(fā)區(qū)供 汽玉米精粉工
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