公司財務(wù)管理制度樣例

1、不符的工程要及時報告財務(wù)主管.第4章 應(yīng)收賬款管理第2103條 業(yè)務(wù)部門在決定提供信用給客戶之前，應(yīng)詳細了解該客戶的資 信情況，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度.信用額度超過義X的，須有分管副總經(jīng)理 決定是否對客戶提供商業(yè)信用.第2104條 所有應(yīng)收賬款均按賬齡基準(zhǔn)記存,財務(wù)部至少每月核查1次所 有應(yīng)收賬款,并于每季末做1次賬齡和清收情況分析,將結(jié)果報給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè) 務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門積極催收，防止形成壞賬.第2105條對于預(yù)計不能收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備,每半年基于賬 齡和清收情況分析調(diào)整1次.第2106條 確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失.假設(shè)出 現(xiàn)以下情況之1,那么應(yīng)

2、將該應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬：(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn) 或遺產(chǎn)清償后，仍然不能全部收回的應(yīng)收款項.(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超 過3年，且有足夠的證據(jù)說明該應(yīng)收賬款確實無法收回.(3)因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi) 害等不可抗力，導(dǎo)致債務(wù)人單位停產(chǎn)而無法償付債務(wù).第2107條 應(yīng)收賬款的催收由合同簽約人負責(zé)，計入績效考核，財務(wù)部門負 有監(jiān)管，催促應(yīng)收賬款催收的責(zé)任.第5章存貨管理第2108條 存貨是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲藏的物資, 包括原材料，燃料，包裝物，低值易耗品，庫存產(chǎn)成品，半成品,在產(chǎn)品以及委托加工 物資，委托及受托代銷商品等.第2109條 存貨入庫和出庫時，應(yīng)分別填制入庫單

3、和出庫單,存貨數(shù)量及金 額要與財務(wù)核算結(jié)果1致.第310條 低值易耗品管理.低值易耗品是存貨管理的重點.根據(jù)公司或者機構(gòu)實際情況，低值易耗品 是指金額在XX元以下,XX元以上，使用年限少于X年，不作為固定資產(chǎn)核算的 各種用具，物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物等.低值易耗品購買前應(yīng)填寫需求單，有權(quán)審核或者簽字人批準(zhǔn)后方能購買.財務(wù)部應(yīng)按使用部門建立低值易耗品登記簿.使用部門領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)完整填寫1式兩份領(lǐng)用單:1份留存?zhèn)}庫，作為登記”庫存低值易耗品卡片”的 依據(jù);1份交由財務(wù)部門作為記賬依據(jù).倉庫管理人員應(yīng)建立低值易耗品明細賬，每月與實物核對，并與財務(wù)部的賬 面余額進行核對.低值易耗品報廢時，

4、使用部門須及時，完整地填寫報廢單.因工作人員某工 作人員個人原因喪失損壞的，由責(zé)任工作人員照章賠償.工作人員離職應(yīng)辦理離 職易耗品退庫手續(xù).第3101條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，至少沒半年盤點1次.盤點情況如與賬面記 錄不符，應(yīng)查明原因，并在報批后及時按規(guī)定進行會計處理.第6章投資管理第3102條 短期投資是指1年內(nèi)能夠且準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資.短期投資必須在公 司或者機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬，核算收入本錢和損益.第3103條 長期投資是指投資期限在1年以上的投資，包括股權(quán)投資和債權(quán) 投資.公司或者機構(gòu)進行長期投資須先進行可行性分析，論證，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大 工程投資須經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)

5、股東大會通過.第3104條 固定資產(chǎn)管理.固定資產(chǎn)包括：(1)使用期限在1年以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具 以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具，工具等;(2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備, 單位價值在2000元以上，且使用期限超過2年的物品.固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理.固定資產(chǎn)購置前須由使用部門提出申請，由分管 副總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)主管簽字后方可購買.單位價值X X元以上或總價X義元以 上的新增固定資產(chǎn)還應(yīng)進行可行性分析，分管副總經(jīng)理和財務(wù)主管簽字,總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可購買.固定資產(chǎn)要做到有賬有卡，賬實相符.財務(wù)部統(tǒng)1對公司或者機構(gòu)固定資 產(chǎn)建賬核算，提取折舊,綜合管理部負責(zé)實物的記錄，保管，建卡

6、登記.固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際本錢入賬，采用直線法分類計提折舊，分類 折舊年限為:(1)房屋，營業(yè)用房30年;(2)通訊設(shè)備,交通運輸設(shè)備3年;(3)電腦，辦 公及文字處理設(shè)備3年;電器設(shè)備,平安保衛(wèi)設(shè)備3年.綜合管理部至少每年對固定資產(chǎn)盤點1次.盤點中假設(shè)發(fā)現(xiàn)短缺，盈余或虧 損固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，編制盤虧盤盈表,報財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理審核或 者簽字后進行會計處理，數(shù)額超出義X元的,須由董事會審核或者簽字.第3105條 公司或者機構(gòu)承接工程工程，須事先進行工程可行性和本錢效 益分析.工程的管理實行工程經(jīng)理負責(zé)制.工程在建期間發(fā)生的費用按規(guī)定進行 會計處理.第7章負債管理第3106條

7、 公司或者機構(gòu)以銀行借貸等負債形式籌集資金,應(yīng)當(dāng)努力降低 融資本錢成時應(yīng)按月計提利息支出.第3107條 重大融資工程的所有會議，均應(yīng)有詳細的會議記錄，并提交給公 司或者機構(gòu)財務(wù)部備查.融資合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)由總經(jīng)理和財務(wù)主管批準(zhǔn).合同簽 訂后，交由公司或者機構(gòu)財務(wù)部存檔.第3108條公司或者機構(gòu)對外擔(dān)保必須符合公司或者機構(gòu)章程和有關(guān)管理 規(guī)定,由總經(jīng)理和財務(wù)主管審核或者簽字.批準(zhǔn)通過的對外擔(dān)保工程應(yīng)在財務(wù)部 登記備案，納入公司或者機構(gòu)或有負債管理，擔(dān)保期滿后及時撤銷.第3109條財務(wù)部應(yīng)及時核對應(yīng)付賬款余額，保證負債的真實性，準(zhǔn)確性.凡1 年以上應(yīng)付而未付的款項，應(yīng)查明原因.確實無法付出的應(yīng)付款

8、項，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后 按規(guī)定進行會計處理.第8章 資本及資本金管理第410條 公司或者機構(gòu)設(shè)資本金賬戶，由財務(wù)部統(tǒng)1管理.公司或者機構(gòu)籌 集的資本金須聘請注冊會計師驗資，并根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，同時據(jù) 此入賬.第4101條經(jīng)董事會提議，股東會批準(zhǔn)，公司或者機構(gòu)可以按照章程規(guī)定增 加資本金，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整實收資本，第4102條公司或者機構(gòu)股東購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資或向股東以外的人 轉(zhuǎn)讓出資，應(yīng)遵循章程規(guī)定,并由財務(wù)部據(jù)實調(diào)整資本金賬戶.第4103條 公司或者機構(gòu)在籌集資本金的過程中，投資者繳付的出資額超 出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值，接受捐贈的實物資產(chǎn)，投資 準(zhǔn)備

9、，住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入等，計入資本公積.公司或者機構(gòu)按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn) 增股本，但接受捐贈否實物資產(chǎn)價值，法定資產(chǎn)重估增值以及投資準(zhǔn)備等局部，不 能轉(zhuǎn)作股本.第9章費用管理第4105條 公司或者機構(gòu)對各項費用支出實行預(yù)算管理.預(yù)算范圍內(nèi)的部 分，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超出預(yù)算的局部,應(yīng)按規(guī)定審核或者簽字后方 能開支.第4106條 財務(wù)部應(yīng)按照小企事業(yè)單位會計準(zhǔn)那么規(guī)定，每月分別按職工 工資的1定比例計提職工福利費，工會經(jīng)費，教育經(jīng)費，住房公積金，職工養(yǎng)老金等 工程.第4107條財務(wù)部負責(zé)公司或者機構(gòu)各項費用支出的管理與核算.財務(wù)部 要加強對費用總額的控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審核或

10、者簽字權(quán)限, 定期進行費用支出檢查和分析,并據(jù)此制定降低費用的措施.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審 核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)有權(quán)審核或者簽字人審核或者簽字簽字或?qū)徍嘶蛘吆炞质?續(xù)不全的，不予報銷.第4108條 公司或者機構(gòu)費用報銷制度詳見附件.第10章收入，利潤及稅務(wù)管理第4109條 公司或者機構(gòu)營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)，并仔細 核實，正確反映，以確保公司或者機構(gòu)損益的真實性.第510條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入工程，不得截留到賬外或進行 其他處理.第5101條 公司或者機構(gòu)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤總額后，依法按時，足額 繳納各種稅金.繳納各種稅金后的利潤，按以下順序分配:被沒收的財物損失

11、,支付各項稅收 的滯納金和罰款;(2)彌補公司或者機構(gòu)以前年度虧損;(3)按照稅后利潤扣除前兩項 后的10%提取盈余公積金,盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取;(4)按稅后 利潤的5%計提公積金,公益金，主要用于公司或者機構(gòu)的職工集體福利支出；(5)根 據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤.第101章財務(wù)報告與財務(wù)分析第5102條 公司或者機構(gòu)財務(wù)報表包括月報和年報.其中，月報包括資產(chǎn)負債 表，利潤表，應(yīng)于次月15日內(nèi)完成;年報包括資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，利潤分 配表，本錢費用明細表以及其他 小企事業(yè)單位會計準(zhǔn)那么要求的附表，附注，應(yīng)于次 年90日內(nèi)完成，必要時聘請會計師事務(wù)所審計.第

12、5103條 財務(wù)分析是公司或者機構(gòu)財務(wù)管理的重要組成局部，財務(wù)部應(yīng)對 公司或者機構(gòu)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，總結(jié)和評價，為公司或者機構(gòu)財務(wù)預(yù) 測,決策提供依據(jù),財務(wù)分析內(nèi)容主要包括以下方面:資產(chǎn)運營能力分析，盈利能力分 析,償債能力分析，現(xiàn)金流量分析,開展能力分析，預(yù)算執(zhí)行情況分析，本錢費用分析等. 衡量公司或者機構(gòu)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的指標(biāo)主要包括流動比率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率, 存貨周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負債率，銷售凈利率，資產(chǎn)報酬率等.第5104條 財務(wù)報表制作和財務(wù)分析由財務(wù)部統(tǒng)1負責(zé)，凡各部門涉及財 務(wù)報表和財務(wù)分析所需的各種資料，應(yīng)按時,按要求提供.第102章第5105條 財務(wù)會計人員應(yīng)依法監(jiān)督公司或者機構(gòu)的會計行為，對不真實,不合規(guī)記載不 準(zhǔn)確或不完整的原始憑證，堅決不受理或退回更正,補充;假設(shè)發(fā)現(xiàn)賬簿記錄了與實際情形不符，應(yīng) 積極