廣西桂鹿高速公路有限公司會計稽核制度

1、廣西桂鹿高速公路會計稽核制度第一章總那么第一條 根據(jù)中華人民共和國會計法第二十七條“會 計機構(gòu)內(nèi)部應建立稽核制度”的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作, 為企業(yè)經(jīng)營管理者提供更為準確的會計信息，依據(jù)國家有 關(guān)政策及相關(guān)財務會計制度、會計核算規(guī)那么，對公司的會計 核算等業(yè)務活動進行內(nèi)部稽核檢查，結(jié)合公司實際，建立本 制度。第二條 會計稽核制度，在于防止會計核算工作中的差 錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核，對日常會計核算工作中出 現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算 工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)范會 計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。公司財務部必須指 定內(nèi)部會計人員擔任專職或

2、兼職稽核崗位，履行稽核職責。 內(nèi)部稽核人員的主要任務是審核會計憑證、會計帳簿、財務 會計報告和其他會計資料?；巳藛T必須堅持原那么，對稽核 中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準確、真實。第二章稽核的內(nèi)容第三條負責監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗 位責任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 催促嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。第四條負責對所發(fā)生的各項會計業(yè)務的真實性、合法 性、有效性、準確性進行全面稽核督查。對原始憑證進行審核。主要包括以下內(nèi)容：（一）真實性審核。審核經(jīng)濟業(yè)務的雙方當事單位和經(jīng) 辦人、經(jīng)濟業(yè)務的時間、地點和憑證日期、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容 是否真實、涉及實物收付的原始憑證

3、，其數(shù)量、單價、金額 是否真實、準確。（二）完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、 稅務或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽 名或蓋章，應附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票 和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗證并附有入庫單，不需入庫的 物品，原始憑證反面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準人的簽名。（三）合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否符 合國家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。（四）對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載 不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進行更 正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的 同時予以扣留，并及時向單位負責人報告

4、，請求查明原因， 追究當事人責任。對記帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證 是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是 否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯 誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。第五條負責對賬簿、報表以及計算機中儲藏的各種會 計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。會計帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計帳簿的設置 啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計帳簿的登記是否符合記 帳規(guī)那么；會計帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實 相符；結(jié)帳是否及時、準確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；采用 電算化記帳的單位應審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保 存是否符合電算化的

5、要求；更換新帳是否符合會計制度的規(guī) 定。財務會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財 務會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項 目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計報 表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務 情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。第六條負責各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的 檢查。第七條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、 操作規(guī)程和方法，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析 研究，提出合理化建議和書面報告。第八條 稽核人員應填寫“稽核工作日記”，并詳細記 錄稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果。第三章稽核的種類及重點第九

6、條 根據(jù)公司實際情況，將采取以下幾種不同的稽 核形式：（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求，在一定范 圍和時間內(nèi)，針對某一會計事項或會計業(yè)務進行重點稽核。（二）全面稽核。按照稽核任務和范圍要求，對某一時 期全部會計業(yè)務活動進行的系統(tǒng)稽核。（三）常規(guī)性稽核。即每天應對前一天發(fā)生的會計業(yè)務 進行稽核。第十條會計稽核的主要內(nèi)容及重點如下：（一）會計憑證稽核重點：.各類憑證其經(jīng)濟內(nèi)容是否符合國家政策或企業(yè)有關(guān) 規(guī)定，是否真實合法；.憑證內(nèi)容各項要素是否完整；.印鑒及有關(guān)簽章是否齊全；.數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效；.編制的會計憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證 作附件或有填制依據(jù)；.其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。（二）匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供 貨方合同是否金額相符，是否有會計主管的簽章。（三）對科目余額表應重點稽核其科目余額表中借貸方 發(fā)生額、科目余額是否正確。（四）記賬憑證稽核重點：.記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；.核查是否有漏寄、積壓回單。（五）各類賬簿和會計報表稽核重點：.賬簿及賬戶的使用是否正確，賬簿的記載是否符合 記賬規(guī)那么的要求；.