（本科）《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》期中試卷3

1、（本科）財(cái)務(wù)報(bào)表分析期中試卷3（本科）財(cái)務(wù)報(bào)表分析期中試卷3（本科）財(cái)務(wù)報(bào)表分析期中試卷3財(cái)務(wù)報(bào)表分析期中測(cè)試卷3 姓名 學(xué)號(hào) 得分 一、單選題（共15小題，每小題2分，計(jì)30分）1.在財(cái)務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是 ( ) A.企業(yè)所有者B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者C.企業(yè)債權(quán)人D.政府經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu) 2. 關(guān)于貨幣資金，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是 ( ) A.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 B.信譽(yù)好的企業(yè)沒(méi)必要持有大量的貨幣資金。 C.企業(yè)不僅應(yīng)保持一定量的貨幣資金，而且越多越好。 D.貨幣資金本身就是現(xiàn)金，無(wú)需變現(xiàn)。3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率中的應(yīng)收賬款應(yīng)為 ( )

2、A.未扣除壞賬準(zhǔn)備的 B.“應(yīng)收賬款”賬戶的期末余額 C.扣除壞賬準(zhǔn)備后的全部賒銷賬款凈額 D.僅在本年度發(fā)生的應(yīng)收賬款 4. 在資金需求量一定的情況下，提高( )意味著企業(yè)對(duì)短期借入資金依賴性的降低，從而減輕企業(yè)的當(dāng)期償債壓力。 A.資產(chǎn)負(fù)債比率 B.長(zhǎng)期負(fù)債比率 C.營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率 D.利息保障倍數(shù) 5.某公司流動(dòng)資產(chǎn)比率為30%，固定資產(chǎn)比率為50%，則流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率為( D)。 A.167% B.120% C.80% D.60% 6. 星河公司2008年存貨周轉(zhuǎn)期為30天，應(yīng)收賬款期為45天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為25天，則該公司現(xiàn)金轉(zhuǎn)化周期為（ ）A.10天 B.50天

3、C.40天 D.100天7. 企業(yè)收益的主要來(lái)源是( )A.投資收益 B.投資活動(dòng) C.籌資活動(dòng) D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)8. 如果企業(yè)速動(dòng)比率很小，下列結(jié)論成立的是( )。 A.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多 B.企業(yè)短期償債能力很強(qiáng) C.企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大D.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性很強(qiáng) 9. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的邏輯出發(fā)點(diǎn)和基本導(dǎo)向是（ ）A戰(zhàn)略分析 B會(huì)計(jì)分析 C財(cái)務(wù)分析 D前景分析10. 一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況比較穩(wěn)定可靠的流動(dòng)比率應(yīng)保持在（ ）A.41 B.31 C.21 D.1111. 一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率越高，表明（ ）A.企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力越強(qiáng)B.企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力

4、越弱C.債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越高D.企業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng)12. 根據(jù)企業(yè)連續(xù)若干會(huì)計(jì)期間（至少三期）的分析資料，運(yùn)用指數(shù)或動(dòng)態(tài)比率的計(jì)算，比較與研究不同會(huì)計(jì)期間相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和發(fā)展趨勢(shì)的財(cái)務(wù)分析方法是（ ）A. 水平分析法 B.垂直分析法 C.趨勢(shì)分析法 D.比率分析法13. 當(dāng)出現(xiàn)（ ）情況時(shí)，一般表示企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力要比財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目所反映的變現(xiàn)能力要好一些。A: 取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款 B: 為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保 C: 擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn) D: 企業(yè)具有較好的償債能力聲譽(yù)14. 企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（ ）。A自由現(xiàn)金流量B凈利潤(rùn)C(jī)凈現(xiàn)金流量D營(yíng)業(yè)收入15.

5、企業(yè)投資者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（ ）A盈利能力 B營(yíng)運(yùn)能力 C償債能力 D增長(zhǎng)能力二、判斷題（正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“”。共10小題，每小題1分，計(jì)10分）1. 分析企業(yè)的流動(dòng)比率，可以判斷企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。 （ ）2. 對(duì)企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析主要是進(jìn)行流動(dòng)比率的同業(yè)比較,歷史比較和預(yù)算比較分析。 ( )3. 衡量一個(gè)企業(yè)短期償債能力的大小，只要關(guān)注企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的多少和質(zhì)量如何就行了。 （ ）4. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)使用的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表都以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)反映。（ ）5流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性期限在1年以內(nèi)。 （ ）6如果已知負(fù)債與所有者權(quán)益的比率為40，則資產(chǎn)負(fù)債率為60。 （

6、 ） 7 . 現(xiàn)金等價(jià)物包含到期三個(gè)月以內(nèi)的有價(jià)證券。 （ ）8. 一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)，則長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。 （ ）9. 營(yíng)運(yùn)資本是資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額后的剩余部分。 （ ）10. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) （ ）三、簡(jiǎn)述題（共3小題，每小題10分，計(jì)30分）1. 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析的原則與依據(jù)。2什么是趨勢(shì)分析？其主要分析步驟是什么？3. 簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量分析在財(cái)務(wù)甄別方面的意義。四、計(jì)算題（共3小題，每題10分，計(jì)30分。要求寫(xiě)出詳細(xì)計(jì)算過(guò)程，保留兩位小數(shù)。）1、資料：A公司2013年底的部分賬面資料如下表：項(xiàng)目 2013年貨幣資金 1503600短期投資債券投資 30000其中

7、：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 840應(yīng)收票據(jù) 60000固定資產(chǎn) 24840000其中：累計(jì)折舊 300000應(yīng)收賬款 210000其中：壞帳準(zhǔn)備 12000原材料 450000應(yīng)付票據(jù) 90000應(yīng)交稅金 60000預(yù)提費(fèi)用 1000000長(zhǎng)期借款基建借款 1800000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本（2）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率（3）計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率以及保守速動(dòng)比率（4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率（5）將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)照，簡(jiǎn)要說(shuō)明其短期償債能力的好壞2、某企業(yè)生產(chǎn)某零件，有關(guān)直接材料成本資料如下表所示。材料明細(xì)表項(xiàng)目2013年2014年產(chǎn)量（件）10001500單耗（公斤）2.52單價(jià)（元）4.56

8、材料成本（元）1125018000要求：根據(jù)以上資料，采用因素分析法，分別計(jì)算產(chǎn)量、單耗和單價(jià)的變動(dòng)對(duì)材料成本的影響。3、甲股份有限公司的2014年的現(xiàn)金流量表如下表所示?，F(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金490 811354 726 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金31 029 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)490 814355 755 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金436 825335 736 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9 2367 836 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)9 5475 805 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23 8448 04

9、8 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（1）357 425 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11 362（2）二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金2 2533 919 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12559 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2 3783 978 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8 7746 689 投資支付的現(xiàn)金6 89821 117 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金56 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)15 67227 862 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金

10、流量?jī)纛~（3）-23 884三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金19 50014 750收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)19 50014 750償還債務(wù)支付的現(xiàn)金12 50012 575分配股利、利潤(rùn)或者償付利息支付的現(xiàn)金5 2254 548其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)17 72517 144 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1 775-2 394四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（4）-27 948 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)

11、物余額15 16543 113六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額15 00815 165請(qǐng)思考：請(qǐng)利用勾稽關(guān)系將表中數(shù)字補(bǔ)充完整。財(cái)務(wù)報(bào)表分析期中試卷3答案一、單項(xiàng)選擇（每題2分，錯(cuò)選、多選、漏選均不給分）1.A 2.C 3.C 4.B 5.D 6.B 7.D 8.C 9.A 10.C 11.A 12.C 13.D 14.A 15.A二、判斷題（判斷正確得1分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 三、簡(jiǎn)答題1財(cái)務(wù)分析的原則是指進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析應(yīng)遵循以下原則：明確分析立場(chǎng)、確定分析目的；從實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是，反對(duì)主觀臆斷，不搞數(shù)字游戲；全面系統(tǒng)分析、注重動(dòng)態(tài)的發(fā)

12、展變化，注意過(guò)去、現(xiàn)在和將來(lái)的關(guān)系；定量與定性相結(jié)合；成本效益原則。財(cái)務(wù)分析的依據(jù)主要是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其所披露的其他相關(guān)信息，具體包括以下內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表外部審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)制度上市公司公開(kāi)披露的信息資料。2趨勢(shì)分析是將分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項(xiàng)目金額的對(duì)比，這種財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目縱向比較分析的方法，是一種動(dòng)態(tài)的分析。采用這種方法分析財(cái)務(wù)報(bào)表的具體做法是：（1）把前后期各項(xiàng)目的絕對(duì)金額進(jìn)行比較，求出增減的差額。（2）把增或減的差額作為分子，把前期的絕對(duì)金額作為分母，求出增或減差額的變化程度（百分比）。（3）根據(jù)連續(xù)數(shù)期變化的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，可以繪出一個(gè)統(tǒng)計(jì)圖表，更形象的顯示變化趨勢(shì)。3.

13、與權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤(rùn)相比，收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量比較客觀，主觀判斷成分較少，不容易被操縱。管理層可以通過(guò)選擇激進(jìn)的會(huì)計(jì)政策，甚至利潤(rùn)操縱來(lái)增加利潤(rùn)，然而由于現(xiàn)金流量的進(jìn)出需要經(jīng)過(guò)銀行賬戶，具有很高的可驗(yàn)證性，操作難度大，操縱成本高，因此企業(yè) “人工創(chuàng)造凈利潤(rùn)”不難，但是“人工創(chuàng)造現(xiàn)金流量”卻絕非易事。（譬如：提前確認(rèn)收入或虛構(gòu)收入，盡管會(huì)增加利潤(rùn)，卻不會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量；此外，將期間費(fèi)用資本化為固定資產(chǎn)、在建工程或無(wú)形資產(chǎn)，也只能帶來(lái)紙面富貴，而不會(huì)帶來(lái)“真金白銀”的流入。） 因此，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，可以用來(lái)甄別財(cái)務(wù)舞弊。四、計(jì)算題1 （1）流動(dòng)資產(chǎn)=（1503600+3

14、0000-840+60000+210000-12000+450000）=2240760 流動(dòng)負(fù)債=（90000+60000+1000000）=1150000 營(yíng)運(yùn)資本=2240760-1150000=1090760 （2）流動(dòng)比率=2240761150000=1.95 （3）速動(dòng)資產(chǎn)=2240760-450000=1790760 速動(dòng)比率=17907601150000=1.56 保守速動(dòng)比率=（1503600+30000-840+60000+210000-12000）1150000=17307601150000=1.51 （4）現(xiàn)金比率=（15036000+30000-840）1150000=

15、1.33 （5）流動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值使2，該企業(yè)的流動(dòng)比率為1.95，較為適當(dāng)；速動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值為1，該企業(yè)的速動(dòng)比率為1.56，高于標(biāo)準(zhǔn)值，說(shuō)明企業(yè)償還短期負(fù)債的能力較好，但貨幣資金的有效利用不足。 2采用因素分析方法： 材料成本=產(chǎn)量單耗單價(jià) 基期材料成本=1 0002.54.5=11 250（元）本期材料成本=1 50026=18 000（元） 材料成本差異=18 000-11 250=6 750（元） 產(chǎn)量變化對(duì)材料成本的影響=（1 500-1 000）2.54.5=5 625（元） 單耗變化對(duì)材料成本的影響=1 500（2-2.5）4.5=-3 375（元） 單價(jià)變化對(duì)材料成本的影響=1 5002（6-4.5）=4 500（元） 由此可知，上述三種變化對(duì)材料成本的總影響是6 750（=5 625-3 375+4 500）元。產(chǎn)量的提高使材料成本增加了5 625元，單價(jià)的上升也使得材料成本上升了4 500元，但是，單耗的減少卻使得材料成本下降了3 375元，所以我們應(yīng)該知道，在企業(yè)的生產(chǎn)管理中應(yīng)該控制產(chǎn)量和產(chǎn)品價(jià)格的上升，并且保持單位耗用量的減少，這是以后企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。3由題意得：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的