房地產(chǎn)企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則軟件模擬套賬

1、房地產(chǎn)企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則模擬套賬 一、軟件初始化設(shè)置（一）新建套賬打開系統(tǒng)治理進(jìn)入系統(tǒng)注冊(cè)套賬新建套賬號(hào)套賬名稱啟用套賬期間（2007-1-1）下一步填寫單位信息下一步填寫核算類型（企業(yè)類型要選工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)選2007新會(huì)計(jì)科目）行業(yè)性質(zhì)預(yù)制科目（選上）基礎(chǔ)信息（前三項(xiàng)要選，如有外幣也選）完成分類編碼方案科目編碼級(jí)次（選擇4-2-2-2其他可依照需要選擇，部門我選擇2-2）保存數(shù)據(jù)精度確認(rèn)系統(tǒng)啟動(dòng)（現(xiàn)選擇總賬，總賬和其他也能夠以后再選）退出（完成系統(tǒng)設(shè)置，因此用戶和權(quán)限也要設(shè)置好）。（二）基礎(chǔ)檔案1、進(jìn)入企業(yè)門戶設(shè)置差不多信息啟動(dòng)固定資產(chǎn)2、基礎(chǔ)檔案機(jī)構(gòu)設(shè)置部門檔案：部門編碼部門名稱01董事會(huì)02

2、高管人員03財(cái)務(wù)部05經(jīng)理辦公室06開發(fā)經(jīng)營(yíng)部07營(yíng)銷部08人事部09后勤保障部10物資部11投融資咨詢委員會(huì)12前期工作辦公室13預(yù)算合同部20子公司30分公司50項(xiàng)目經(jīng)理部職員檔案（職員名稱并非真實(shí)的）：職員編碼職員名稱部門名稱職員屬性01001趙子文董事會(huì)董事長(zhǎng)01002胡志強(qiáng)董事會(huì)副董事長(zhǎng)01003雯秦董事會(huì)董事01004張曉林董事會(huì)董事01005顧國(guó)偉董事會(huì)董事02001劉聞起高管人員總經(jīng)理02002孫犁高管人員副總經(jīng)理02003兆國(guó)致高管人員副總經(jīng)理03001馬文瑞財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)03002王莉財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)03003周杰財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)03005李娜財(cái)務(wù)部出納05001吳綺莉經(jīng)理辦

3、公室辦公室主任05002鄭嘉經(jīng)理辦公室秘書05003郭山經(jīng)理辦公室文書05005柯慶經(jīng)理辦公室打字員06001金煥章開發(fā)經(jīng)營(yíng)部工程部長(zhǎng)06002馬林開發(fā)經(jīng)營(yíng)部土建工程師06003李文宣開發(fā)經(jīng)營(yíng)部水電工程師06005柴慈悅開發(fā)經(jīng)營(yíng)部暖通工程師06006郭德水開發(fā)經(jīng)營(yíng)部土建工程師06007李寶祥開發(fā)經(jīng)營(yíng)部市政工程師06008徐春林開發(fā)經(jīng)營(yíng)部測(cè)繪工程師07001謝晉敏營(yíng)銷部經(jīng)營(yíng)經(jīng)理07002祖客家營(yíng)銷部市場(chǎng)策劃07003聞莉營(yíng)銷部客戶服務(wù)08001王曉梅人事部人事部長(zhǎng)08002張梅人事部人事主管09001趙子岳后勤保障部后勤部長(zhǎng)09002海嘯后勤保障部保管員10001周濤物資部物資部長(zhǎng)10002周曉

4、川物資部采購(gòu)員11001毛利風(fēng)投融資咨詢委員會(huì)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師11002劉國(guó)駒投融資咨詢委員會(huì)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師11003裴寶廉投融資咨詢委員會(huì)造價(jià)工程師11004李靜投融資咨詢委員會(huì)高級(jí)工程師11005胡風(fēng)投融資咨詢委員會(huì)規(guī)劃設(shè)計(jì)師12001佟國(guó)斌前期工作辦公室土建工程師12002趙炎前期工作辦公室前期治理12003溫燕前期工作辦公室前期治理13001于玲玲預(yù)算合同部造價(jià)工程師13002何錦啟預(yù)算合同部土建預(yù)算13003周軍預(yù)算合同部水電預(yù)算13004王嶺預(yù)算合同部市政預(yù)算13005魏巍預(yù)算合同部資料治理13006秦剛預(yù)算合同部合同治理3、往來單位客戶分類分類編碼分類名稱01購(gòu)房單位客戶02購(gòu)房個(gè)人客戶0

5、3房屋租賃客戶20被投資單位90其他單位4、客戶檔案客戶編碼客戶名稱100011001客戶10-001華夏投資公司100021002客戶100031003客戶100041004客戶100051005客戶100061006客戶100071007客戶100081008客戶20-001華夏房地產(chǎn)公司20-002潮湖賓館20-003東方股份有限公司20-004財(cái)政部20-005光明醫(yī)藥90-001北京市土地交易中心5、供應(yīng)商分類分類編碼分類名稱01股東02材料供應(yīng)商03租賃供應(yīng)商03001房屋租賃商05施工單位06勘查設(shè)計(jì)咨詢06001設(shè)計(jì)單位10投資商10001金融機(jī)構(gòu)30其他單位6、供應(yīng)商檔案供應(yīng)

6、商編碼供應(yīng)商名稱01001北京綜合投資公司01002北京化工集團(tuán)總公司01003北京東城新興投資總公司01005吳文嘉02001金門沙石場(chǎng)02002永定第一石料廠02003黃家堡水泥廠02004冀州水泥廠05001龍泉建筑施工有限公司05002天云建筑工程有限公司05003北京建工總公司05004朝陽(yáng)第一建筑公司05005海淀第一建筑公司06001北京建筑研究院06002北京勘察設(shè)計(jì)院06003北京市政設(shè)計(jì)研究院06004隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司10-001民生銀行10-002工商銀行30-001北京市土地資源局30-002A施工單位30-003B施工單位30-004C施工單位30-005D施工單位3

7、0-006E施工單位30-007F施工單位3001金橋?qū)懽謽?、存貨分類分類編碼分類名稱01商品房0101太平路住宅小區(qū)010101多層住宅010102高層住宅010103商務(wù)樓8、項(xiàng)目分類分類編碼分類名稱01住宅區(qū)開發(fā)項(xiàng)目0101海淀區(qū)太平路住宅小區(qū)02固定資產(chǎn)0201固定資產(chǎn)建筑0202固定資產(chǎn)更新改造造9、項(xiàng)目目錄項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱10-0000海淀區(qū)太平路住宅小區(qū)10-1000太平莊路建設(shè)土地10-1001商務(wù)寫字樓10-1002多層住宅樓10-1003社區(qū)商業(yè)用房10-1004門衛(wèi)用房10-1005天然氣加壓站10-1006配電室10-1007小區(qū)供暖交換站10-1008居委會(huì)用房10

8、-1009其他輔助用房10-1010上水工程10-1011下水工程10-1012熱力工程10-1013煤氣工程10-1014雨水工程10-1015道路工程10-1016電力工程10-1017綠化工程10-1018圍墻工程10-1019高層住宅20-1001公司辦公樓10.、會(huì)計(jì)科目科目編碼科目名稱輔助賬類型賬頁(yè)格式余額方向1001庫(kù)存現(xiàn)金金額式借100101 人民幣金額式借100102 美元外幣金額式借1002銀行存款金額式借100201 工商銀行金額式借10020101 工商銀行平安里支行金額式借100202 建設(shè)銀行金額式借10020201 建行和平里支行金額式借100203 民生銀行金額

9、式借10020301 海淀北太平莊支行金額式借1003存放中央銀行款項(xiàng)金額式借1011存放同業(yè)金額式借1012其他貨幣資金金額式借101201 外埠存款金額式借101202 銀行匯票存款金額式借101203 銀行本票存款金額式借101204 信用證保證金存款金額式借101205 信用卡存款金額式借101206 存出投資款金額式借10120601 銀河證券金額式借1021結(jié)算備付金金額式借1031存出保證金金額式借1101交易性金融資產(chǎn)金額式借110101 股票投資金額式借11010101 成本客戶往來金額式借11010102 公允價(jià)值變動(dòng)客戶往來金額式借110102 債券投資金額式借11010

10、201 成本金額式借11010202 公允價(jià)值變動(dòng)金額式借1111買入返售金融資產(chǎn)金額式借1121應(yīng)收票據(jù)金額式借112101 銀行承兌匯票客戶往來金額式借112102 商業(yè)承兌匯票客戶往來金額式借1122應(yīng)收賬款金額式借112210 債務(wù)重組金額式借1123預(yù)付賬款金額式借112301 工程款供應(yīng)商往來金額式借112302 材料款供應(yīng)商往來金額式借112303 勘查設(shè)計(jì)供應(yīng)商往來金額式借112304 房屋設(shè)備租賃供應(yīng)商往來金額式借1131應(yīng)收股利客戶往來金額式借1132應(yīng)收利息客戶往來金額式借1201應(yīng)收代位追償款金額式借1211應(yīng)收分保賬款金額式借1212應(yīng)收分保合同預(yù)備金金額式借1221

11、其他應(yīng)收款金額式借122101 外單位客戶往來金額式借122102 內(nèi)部單位部門部門核算金額式借122103 職工個(gè)人往來金額式借1231壞賬預(yù)備金額式貸1301貼現(xiàn)資產(chǎn)金額式借1302拆出資金金額式借1303貸款金額式借1304貸款損失預(yù)備金額式貸1311代理兌付證券金額式借1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)金額式借1401材料采購(gòu)金額式借1402在途物資供應(yīng)商往來金額式借1403原材料金額式借1404材料成本差異金額式借1405開發(fā)產(chǎn)品金額式借140501 土地開發(fā)產(chǎn)品項(xiàng)目核算金額式借140502 商品房項(xiàng)目核算金額式借140503 代建房項(xiàng)目核算金額式借140504 周轉(zhuǎn)房項(xiàng)目核算金額式借1406分期

12、收款開發(fā)產(chǎn)品金額式借140601 預(yù)收土地項(xiàng)目核算金額式借140602 預(yù)售商品房項(xiàng)目核算金額式借1407商品進(jìn)銷差價(jià)金額式貸1408托付加工物資金額式借1411周轉(zhuǎn)材料金額式借141101 在庫(kù)金額式借141102 在用金額式借141103 攤銷金額式借1421消耗性生物資產(chǎn)金額式借1431貴金屬金額式借1441抵債資產(chǎn)金額式借1451損余物資金額式借1461融資租賃資產(chǎn)金額式借1471存貨跌價(jià)預(yù)備金額式貸1501持有至到期投資金額式借150101 托付貸款金額式借150103 債券金額式借15010301 成本金額式借15010302 利息調(diào)整金額式借15010303 應(yīng)計(jì)利息金額式借15

13、02持有至到期投資減值預(yù)備金額式貸1503可供出售金融資產(chǎn)金額式借150301 股票金額式借15030101 成本金額式借15030102 公允價(jià)值變動(dòng)金額式借150302 債券金額式借15030201 成本客戶往來金額式借15030202 利息調(diào)整客戶往來金額式借15030203 應(yīng)計(jì)利息金額式借1511長(zhǎng)期股權(quán)投資金額式借151101 操縱客戶往來金額式借151102 共同操縱金額式借15110201 投資成本客戶往來金額式借15110202 損益調(diào)整客戶往來金額式借15110203 其他變動(dòng)客戶往來金額式借151103 重大阻礙金額式借15110301 投資成本客戶往來金額式借15110

14、302 損益調(diào)整客戶往來金額式借15110303 其他變動(dòng)客戶往來金額式借151104 其他股權(quán)投資客戶往來金額式借1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備金額式貸1521投資性房地產(chǎn)金額式借152101 投資興房地產(chǎn)金額式借152102 成本金額式借152103 公允價(jià)值變動(dòng)金額式借1531長(zhǎng)期應(yīng)收款金額式借153101 融資租賃金額式借153102 分期收款金額式借1532未實(shí)現(xiàn)融資收益金額式貸1541存出資本保證金金額式借1601固定資產(chǎn)金額式借1602累計(jì)折舊金額式貸1603固定資產(chǎn)減值預(yù)備金額式貸1604在建工程金額式借160401 建筑工程項(xiàng)目核算金額式借160402 安裝工程項(xiàng)目核算金額式借

15、160406 待攤支出金額式借1605工程物資金額式借1606固定資產(chǎn)清理金額式借1611未擔(dān)保余值金額式借1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)金額式借1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊金額式貸1623公益性生物資產(chǎn)金額式借1631油氣資產(chǎn)金額式借1632累計(jì)折耗金額式貸1701無形資產(chǎn)金額式借170101 專利權(quán)金額式借170102 非專利技術(shù)金額式借170103 商標(biāo)權(quán)金額式借170104 著作權(quán)金額式借170105 土地使用權(quán)項(xiàng)目核算金額式借1702累計(jì)攤銷金額式貸1703無形資產(chǎn)減值預(yù)備金額式貸1711商譽(yù)金額式借1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用金額式借1811遞延所得稅資產(chǎn)金額式借1821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)金額式借19

16、01待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額式借2001短期借款金額式貸200101 人民幣金額式貸20010101 成本金額式貸20010102 利息調(diào)整金額式貸2002存入保證金金額式貸2003拆入資金金額式貸2004向中央銀行借款金額式貸2011汲取存款金額式貸2012同業(yè)存放金額式貸2021貼現(xiàn)負(fù)債金額式貸2101交易性金融負(fù)債金額式貸2111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金額式借2201應(yīng)付票據(jù)供應(yīng)商往來金額式貸2202應(yīng)付賬款金額式貸220201 應(yīng)付工程款項(xiàng)目供應(yīng)商金額式貸220202 應(yīng)付材料款供應(yīng)商往來金額式貸220203 前期費(fèi)用項(xiàng)目供應(yīng)商金額式貸220210 債務(wù)重組金額式貸2203預(yù)收賬款金額式貸220

17、301 商品房預(yù)售款項(xiàng)目客戶金額式貸2211應(yīng)付職工薪酬金額式貸221101 工資金額式貸221102 職工福利費(fèi)金額式貸221103 社會(huì)保險(xiǎn)金額式貸22110301 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額式貸22110302 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)金額式貸22110303 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)金額式貸22110304 工傷保險(xiǎn)費(fèi)金額式貸22110305 生育保險(xiǎn)費(fèi)金額式貸221104 住房公積金金額式貸221105 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額式貸22110501 工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額式貸22110502 職工教育經(jīng)費(fèi)金額式貸221106 非貨幣性福利金額式貸221107 辭退福利金額式貸221108 其他薪酬金額式貸2221應(yīng)交稅費(fèi)金額式貸2

18、22101 增值稅金額式貸222102 消費(fèi)稅金額式貸222103 營(yíng)業(yè)稅金額式貸222104 都市建設(shè)稅金額式貸222105 教費(fèi)育附加金額式貸222106 企業(yè)所得稅金額式貸222107 個(gè)人所得稅金額式貸2231應(yīng)付利息供應(yīng)商往來金額式貸2232應(yīng)付股利金額式貸2241其他應(yīng)付款金額式貸224101 關(guān)聯(lián)單位供應(yīng)商往來金額式貸224110 社會(huì)保險(xiǎn)金額式貸22411001 養(yǎng)老保險(xiǎn)金額式貸22411002 醫(yī)療保險(xiǎn)金額式貸22411003 失業(yè)保險(xiǎn)金額式貸224111 住房公積金金額式貸2251應(yīng)付保單紅利金額式貸2261應(yīng)付分保賬款金額式貸2311代理買賣證券款金額式貸2312代理承銷

19、證券款金額式貸2313代理兌付證券款金額式貸2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債金額式貸2401遞延收益金額式貸240101 政府補(bǔ)助項(xiàng)目核算金額式貸240102 未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益金額式貸24010201 融資租賃金額式貸24010202 經(jīng)營(yíng)租賃金額式貸2501長(zhǎng)期借款金額式貸250101 銀行長(zhǎng)期貸款金額式貸25010101 本金供應(yīng)商往來金額式貸25010102 利息調(diào)整供應(yīng)商往來金額式貸2502應(yīng)付債券金額式貸250201 一般公司債券供應(yīng)商往來金額式貸25020101 面值金額式貸25020102 利息調(diào)整金額式貸250202 可轉(zhuǎn)換公司債券供應(yīng)商往來金額式貸25020201 面值金額式貸2502

20、0202 利息調(diào)整金額式貸2601未到期責(zé)任預(yù)備金金額式貸2602保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金金額式貸2611保戶儲(chǔ)金金額式貸2621獨(dú)立賬戶負(fù)債金額式借2701長(zhǎng)期應(yīng)付款金額式貸270101 應(yīng)付融資租賃款金額式貸270102 分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)金額式貸2702未確認(rèn)融資費(fèi)用金額式借2711專項(xiàng)應(yīng)付款金額式貸2801可能負(fù)債金額式貸2901遞延所得稅負(fù)債金額式貸3001清算資金往來金額式借3002貨幣兌換金額式借3101衍生工具金額式借310101 看漲期權(quán)金額式借310102 看跌期權(quán)金額式借3201套期工具金額式借3202被套期項(xiàng)目金額式借4001實(shí)收資本供應(yīng)商往來金額式貸4002資本公積金額式貸4

21、00201 資本（股本）溢價(jià)金額式貸400202 其他資本公積金額式貸4101盈余公積金額式貸410101 法定盈余公積金額式貸410102 任意盈余公積金額式貸4102一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金額式貸4103本年利潤(rùn)金額式貸4104利潤(rùn)分配金額式貸410401 提取法定盈余公積金額式貸410402 提取任意盈余公積金額式貸410403 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)金額式貸410404 轉(zhuǎn)作股本的股利金額式貸410405 盈余公積補(bǔ)虧金額式貸410406 未分配利潤(rùn)金額式貸4201庫(kù)存股金額式借5001開發(fā)成本金額式借500101 土地開發(fā)成本金額式借50010101 商品性土地開發(fā)成本金額式借5001010101

22、 土地征用及拆遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借5001010102 前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001010103 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)金額式借5001010104 建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001010105 公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001010106 開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借50010102 自用土地開發(fā)成本金額式借5001010201 土地征用及拆遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借5001010202 前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001010203 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001010204 建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001010205 公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001010206

23、開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借500102 房屋開發(fā)成本金額式借50010201 商品房金額式借5001020101 土地征用及拆遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借5001020102 前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020103 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020104 建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020105 公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020106 開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借50010202 出租房金額式借5001020202 前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020205 公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借50010203 周轉(zhuǎn)房金額式借5001020301 土地征用及拆

24、遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借5001020302 前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020303 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020304 建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020305 公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020306 開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借50010204 代建房金額式借5001020401 土地征用及拆遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借5001020402 前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020403 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020404 建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020405 公共配套設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借5001020406 開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目核

25、算金額式借500103 配套設(shè)施金額式借50010301 土地征用及拆遷費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借50010302 前期工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借50010303 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借50010304 建安工程費(fèi)項(xiàng)目供應(yīng)商金額式借50010306 開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借5101開發(fā)間接費(fèi)用金額式借510101 工資金額式借510102 福利費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510103 折舊費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510104 辦公費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510105 水電費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510106 勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510107 周轉(zhuǎn)房攤銷項(xiàng)目核算金額式借510108 利息支出項(xiàng)目核算金額式借510109

26、 工程監(jiān)理費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510110 質(zhì)監(jiān)費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510130 其他金額式借5201勞務(wù)成本金額式借5301研發(fā)支出金額式借5401工程施工金額式借5402工程結(jié)算金額式貸5403機(jī)械作業(yè)金額式借6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額式貸6011利息收入金額式貸6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入金額式貸6031保費(fèi)收入金額式貸6041租賃收入金額式貸6051其他業(yè)務(wù)收入金額式貸6061匯兌損益金額式貸6101公允價(jià)值變動(dòng)損益金額式貸610101 交易性金融資產(chǎn)金額式貸610102 交易性金融負(fù)債金額式貸610103 投資性房地產(chǎn)金額式貸6111投資收益項(xiàng)目核算金額式貸6201攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金金額式貸6

27、202攤回賠付支出金額式貸6203攤回分保費(fèi)用金額式貸6301營(yíng)業(yè)外收入金額式貸630104 招標(biāo)收入金額式貸630105 處置非流淌資產(chǎn)利得金額式貸630110 債務(wù)重組利得金額式貸6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額式借6402其他業(yè)務(wù)成本金額式借6403營(yíng)業(yè)稅金及附加金額式借6411利息支出金額式借6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出金額式借6501提取未到期責(zé)任預(yù)備金金額式借6502提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金金額式借6511賠付支出金額式借6521保單紅利支出金額式借6531退保金金額式借6541分出保費(fèi)金額式借6542分保費(fèi)用金額式借6601銷售費(fèi)用金額式借6602治理費(fèi)用金額式借660201 公司經(jīng)費(fèi)金額式借66

28、020101 治理人職員資及福利費(fèi)金額式借66020102 辦公費(fèi)金額式借6602010201 水電費(fèi)金額式借6602010202 電話費(fèi)金額式借6602010203 郵資費(fèi)金額式借6602010204 報(bào)紙書刊費(fèi)金額式借6602010205 市內(nèi)交通費(fèi)金額式借6602010206 清潔衛(wèi)生費(fèi)金額式借6602010207 辦公用品金額式借6602010208 房屋租賃費(fèi)金額式借6602010209 會(huì)議費(fèi)金額式借6602010210 誤餐費(fèi)金額式借6602010211 公務(wù)車加油費(fèi)金額式借6602010212 過路、停車費(fèi)金額式借6602010230 其他金額式借66020103 差旅費(fèi)金額式

29、借66020104 物料消耗金額式借66020106 低值易耗品攤銷金額式借660202 工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額式借660203 社會(huì)保險(xiǎn)金額式借66020301 養(yǎng)老保險(xiǎn)金額式借66020302 醫(yī)療保險(xiǎn)金額式借66020303 失業(yè)保險(xiǎn)金額式借66020304 工傷保險(xiǎn)金額式借66020305 生育保險(xiǎn)金額式借660204 中介費(fèi)金額式借660205咨詢費(fèi)金額式借66020501 招標(biāo)文件費(fèi)金額式借66020502 年檢證照費(fèi)金額式借66020503 審計(jì)費(fèi)金額式借660206 訴訟費(fèi)金額式借660207 業(yè)務(wù)招待費(fèi)個(gè)人往來金額式借660208 房產(chǎn)稅金額式借660209 車船使用稅金額式借6602

30、10 土地使用稅金額式借660211 印花稅金額式借660212 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)金額式借660213 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)金額式借660214 研究費(fèi)用金額式借660215 無形資產(chǎn)攤銷金額式借660216 固定資產(chǎn)使用費(fèi)金額式借66021601 折舊費(fèi)金額式借66021602 保養(yǎng)/修理費(fèi)金額式借660217 保險(xiǎn)費(fèi)金額式借66021701 車輛養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)金額式借6603財(cái)務(wù)費(fèi)用金額式借660301 手續(xù)費(fèi)金額式借660302 利息收入金額式借66030201 銀行存款利息收入金額式借660303 利息支出金額式借66030301 短期借款金額式借66030302 長(zhǎng)期借款金額式借660304 匯

31、兌損益金額式借660305 貼現(xiàn)利息金額式借6604勘探費(fèi)用金額式借6701資產(chǎn)減值損失金額式借6711營(yíng)業(yè)外支出金額式借671110 債務(wù)重組損失金額式借6801所得稅費(fèi)用金額式借680101 當(dāng)期所得稅費(fèi)用金額式借680102 遞延所得稅費(fèi)用金額式借6901往常年度損益調(diào)整金額式借二、差不多業(yè)務(wù) 一、房地產(chǎn)公司設(shè)立：參與投資組建公司的股東名稱并非真實(shí)的，而是為了核算方便臨時(shí)編寫的。北京綜合投資公司、北京化工集團(tuán)總公司、北京東城新興投資總公司、吳文嘉于2007年1月10日共同發(fā)起設(shè)立新興房地產(chǎn)開發(fā)公司有限公司，公司符合一資質(zhì)等級(jí)，報(bào)經(jīng)北京市建委核定，取得暫定資質(zhì)證書。新興房地產(chǎn)開發(fā)公司注冊(cè)資

32、本8000萬元。北京綜合投資公司公司出資3200萬元，占新興公司40%股權(quán)；北京化工集團(tuán)總公司公司出資2000萬元，占新興25%股權(quán)；北京東城新興投資總公司公司出資1600萬元，占新興20%股權(quán)；吳文嘉公司出資1200萬元，占新興公司15%股權(quán)。北京綜合投資公司公司投入現(xiàn)金2115萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：土地使用權(quán)2500平方米，1000萬元，使用年限50年；奧迪轎車85萬元，尚可使用年限7年；北京化工集團(tuán)總公司公司投入現(xiàn)金1000萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：三地賓館30%股權(quán)，作價(jià)1000萬元，三地賓館2006年凈資產(chǎn)3500萬元；北京東城新興投資總公司公司投入現(xiàn)金1500萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)

33、：北京東城新興投資總公司公司持有甲公司在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)三年期企業(yè)債券100萬元，債券面值112.5萬元，票面利率6%(每年利息6.75萬元)到期一次還本付息（利息歸新興房地產(chǎn)開發(fā)公司），債券到期日2007年6月30日；吳文嘉公司投入現(xiàn)金1000萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：豐田轎車80萬元，尚可使用6年；寶馬轎車100萬元，尚可使用8年；捷達(dá)轎車兩輛12萬元，均尚可使用5年；HP電腦5臺(tái)1萬元，聯(lián)想電腦5臺(tái)1萬元，電腦尚可使用2年；HP激光打印機(jī)0.16萬元，愛普森針式打印機(jī)0.3萬元，打印機(jī)尚可使用3年；工程復(fù)印機(jī)3.54萬元，尚可使用3年；金杯面包車1輛2萬元，尚可使用3年。1月10日公司設(shè)立

34、時(shí)會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款工商銀行 56150000 無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 10000000 固定資產(chǎn) 2850000 長(zhǎng)期股權(quán)投資三地賓館（成本） 10000000 損益調(diào)整 500000 可供出售金融資產(chǎn)甲公司（成本） 1125000 可供出售金融資產(chǎn)甲公司（應(yīng)計(jì)利息） 168800 貸：實(shí)收資本北京綜合投資公司公司 32000000北京化工集團(tuán)總公司公司 20000000北京東城新興投資總公司公司 16000000吳文嘉 12000000 資本公積資本溢價(jià) 500000 投資收益 293800公司辦公用房尚未建成時(shí)臨時(shí)租用辦公用房。1月15日租賃辦公用房（我選擇在預(yù)付賬款科目核算，也能夠在治

35、理費(fèi)開辦費(fèi)核算，房租一次支付半年，按月攤銷，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)科目，發(fā)生時(shí)可在預(yù)付賬款核算，會(huì)計(jì)報(bào)表在預(yù)付賬款項(xiàng)目列報(bào)，每月攤銷9000元）：借：預(yù)付賬款房屋設(shè)備租賃金橋?qū)懽謽?54000 貸：銀行存款工商銀行 540001月16日辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)，支付契稅300000元（100000003%）借：無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 300000 貸：銀行存款工商銀行 300000注：契稅、耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)入財(cái)產(chǎn)成本。1月19日支付辦公樓規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建辦公樓，屬于企業(yè)固定資產(chǎn)建筑，應(yīng)在在建工程科目核算。也能夠在開發(fā)成本核算，建成后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，但開發(fā)成本屬于成本類賬戶

36、，產(chǎn)品是為了銷售，企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)在在建工程科目核算，比較符合會(huì)計(jì)原理）借：在建工程待攤支出 10000 貸：銀行存款工商銀行 100001月22日托付銀河證券申購(gòu)新股、購(gòu)買國(guó)債（閑置資金在未取得開發(fā)項(xiàng)目前，進(jìn)行臨時(shí)理財(cái)，提高資金效率）借：其他貨幣資金存出投資款銀河證券 40000000 貸：銀行存款工商銀行 400000001月23日申購(gòu)光明醫(yī)藥股票50000股，每股15元，另支付手續(xù)費(fèi)2250元借：交易性金融資產(chǎn)股票投資成本 750000 投資收益 2250 貸：其他貨幣資金存出投資款銀河證券 7522501月25日預(yù)付辦公樓設(shè)計(jì)費(fèi)借：預(yù)付賬款勘察設(shè)計(jì)北京建筑研究院 10000 貸：銀行

37、存款工商銀行 100001月26日二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買五年期國(guó)債,國(guó)債2月1日起計(jì)息，年利率4.25%，每年支付利息（年利息1275000元），另支付手續(xù)費(fèi) 22000借：可供出售金融資產(chǎn)債券成本 30000000 可供出售金融資產(chǎn)債券利息調(diào)整 22000 貸：其他貨幣資金存出投資款銀河證券 300220001月31日攤銷房租借：治理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)房租 9000 貸：預(yù)付賬款房屋設(shè)備租賃金橋?qū)懽謽?90001月31日股票市場(chǎng)價(jià)格26元/股借：交易性金融資產(chǎn)股票投資公允價(jià)值 550000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn) 5500001月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) （以后省略不再結(jié)轉(zhuǎn)）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

38、交易性金融資產(chǎn) 550000 貸：治理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)房租 9000 投資收益 291550 本年利潤(rùn) 2494502月2日股票市價(jià)32元/股借：交易性金融資產(chǎn)股票投資公允價(jià)值 300000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn) 3000002月2日所購(gòu)股票32元/股賣出借：其他貨幣資金存出投資款銀河證券 1595400 公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn) 850000 貸：交易性金融資產(chǎn)股票投資成本 750000 交易性金融資產(chǎn)股票投資公允價(jià)值 850000 投資收益 8454002月2日支付辦公樓設(shè)計(jì)費(fèi)，辦公樓建筑面積4500(45003.36=15120)，其他設(shè)計(jì)費(fèi)包含庭院市政設(shè)施等附屬工

39、程12000元，共計(jì)27120。辦公樓設(shè)計(jì)概算9240750元。借：在建工程待攤支出 27120 貸：預(yù)付賬款勘察設(shè)計(jì)北京建筑研究院 10000 銀行存款工商銀行 171202月5日潮湖賓館2006年盈利280萬元（投資收益=280萬元30%）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資權(quán)益法損益調(diào)整 840000 貸：投資收益 8400002月5日參與土地拍賣，支付土地拍賣押金4000000借：其他應(yīng)收款北京市土地交易中心 4000000 貸：銀行存款工商銀行 40000002月6日支付辦公樓招標(biāo)文件編制費(fèi)（編制工程標(biāo)底按建設(shè)工程總造價(jià)的千分之一至千分之三收費(fèi)。）借：在建工程待攤支出 10000 貸：銀行存款工

40、商銀行 100002月8日交納辦公樓基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)（4500200元/）借：在建工程待攤支出 900000 貸：銀行存款工商銀行 9000002月9日支付質(zhì)監(jiān)費(fèi)21812元（房屋建筑、設(shè)備安裝等工程為建安工作量的千分之二點(diǎn)五）借：在建工程待攤支出 21812 貸：銀行存款工商銀行 218122月9日支付招標(biāo)治理費(fèi)（招標(biāo)單位以中標(biāo)價(jià)的萬分之五交納治理費(fèi)）4162.5元借：在建工程待攤支出 4162.5 貸：銀行存款工商銀行 4162.52月12日與宏大監(jiān)理公司簽訂辦公樓監(jiān)理合同，支付監(jiān)理費(fèi)124875元（83250001.5%）借：在建工程待攤支出 124875 貸：銀行存款工商銀行 12487

41、52月14日潮湖賓館宣告分派現(xiàn)金股利（224萬元）借：應(yīng)收利息 672000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資權(quán)益法損益調(diào)整 6720002月19日收到潮湖賓館現(xiàn)金股利借：銀行存款工商銀行 672000 貸：應(yīng)收利息 6720002月19日龍泉建筑施工有限公司在辦公樓工程投標(biāo)中中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)8325000元（1850元/），按中標(biāo)價(jià)簽訂總承包合同，龍泉建筑施工有限公司提交了預(yù)付款保函、動(dòng)員預(yù)付款支付申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算合同部審核簽字，財(cái)務(wù)部復(fù)核同意按合同價(jià)的10%支付工程預(yù)付款832500元。預(yù)付款在累計(jì)完成工程量30%時(shí)開始抵扣。預(yù)付款申請(qǐng)表參考格式：預(yù)付款支付申請(qǐng)表 承包單位： 合同號(hào)：監(jiān)理單位： 編 號(hào)：

42、 致（總監(jiān)理工程師）：依照合同條款第 條，我已向業(yè)主提交了履約保證金和通過認(rèn)可的預(yù)付款保函，現(xiàn)依照合同條款（專用條款）第 款，要求支付我在投標(biāo)書附件中填寫的預(yù)付款總額的 %的預(yù)付款 元，請(qǐng)予審核批準(zhǔn)。附件：1履約保證金2預(yù)付款保函3合同協(xié)議附件承包人： 年 月 日駐地監(jiān)理工程師意見： 駐地監(jiān)理工程師： 年 月 日工程治理部意見： 工程治理部： 年 月 日合同治理部： 合同治理部： 年 月 日總監(jiān)理工程師意見： 總監(jiān)理工程師： 年 月 日由承包人呈報(bào)三份，審定核準(zhǔn)后，總監(jiān)辦、高級(jí)駐地辦各留一份，退承包人一份。借：預(yù)付賬款工程款 832500 貸：銀行存款工商銀行 8325002月28日攤銷金橋?qū)?/p>

43、字樓租金借：治理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)房租 9000 貸：預(yù)付賬款房屋設(shè)備租賃金橋?qū)懽謽?90003月1日從北京綜合投資公司、北京化工集團(tuán)總公司、北京東城新興投資總公司分不借款8000萬元、6000萬元、5000萬元年利率8%，期限半年，到期后連本帶息一次償還。借: 銀行存款工商銀行 190000000 貸：其他應(yīng)付款北京綜合投資公司 80000000 北京化工集團(tuán)總公司 60000000 東城新興投資總公司 500000003月1日賣出5年期國(guó)債，取得價(jià)款30106250元支付手續(xù)費(fèi)22000元借：其他貨幣資金存出投資款銀河證券 30084250 貸：可供出售金融資產(chǎn)債券成本 30000000

44、可供出售金融資產(chǎn)債券利息調(diào)整 22000 投資收益 622503月2日其他貨幣資金轉(zhuǎn)入銀行存款借：銀行存款工商銀行 40905400 貸：其他貨幣資金存出投資款銀河證券 409054003月9日為太平莊路開發(fā)項(xiàng)目從工商銀行取得2年期貸款，金額100000000元，年利率7.6%，實(shí)際利率8.42%每半年支付利息一次，貸款手續(xù)費(fèi)1500000。計(jì)算實(shí)際利率R：3800000(1+R)-13800000(1+R)-2+3800000(1+R)-3（3800000+100000000）(1+R)-498500000元，用插值法計(jì)算得出R8.42工商銀行借款計(jì)算表借款期：2年 金額：10000萬元 年

45、利率：7.6% 實(shí)際利率：8.42% 半年支付利息時(shí) 間2007年3月9日2007年9月9日2008年3月9日2008年9月9日2009年3月9日期末攤余成本成本100000000100000000100000000100000000100000000利息調(diào)整-1500000-1153150-791697.61 -415028.08 0.00 合計(jì)985000009884685099208302.3999584971.92100000000當(dāng)期應(yīng)予資本化或費(fèi)用化的利息金額41468504161452.39 4176669.534192527.32 期末應(yīng)付利息金額380000038000003

46、8000003800000“利息調(diào)整”本期攤銷額346850361452.39 376669.53 392527.32 借: 銀行存款工商銀行 99850000 長(zhǎng)期借款工商銀行利息調(diào)整 1500000 貸：長(zhǎng)期借款工商銀行本金 1000000003月15日拍得北京市海淀區(qū)太平莊路土地120.6畝(80404平方米)，該地塊已七通一平，土地出讓金546747336元，出讓金含都市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，應(yīng)支付契稅16402420.08元（5467473363%），印花稅273374元（54674733650），土地出讓金首付273373668元，2007年7月15日前支付其余出讓金。借：開發(fā)成本土地開

47、發(fā)成本自用土地開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 563149756.10 治理費(fèi)用印花稅 273374 貸：應(yīng)付賬款北京市土地資源局 273373668 銀行存款工商銀行 290049462.13月16日收回土地拍賣押金4000000借：銀行存款工商銀行 4000000 貸：其他應(yīng)收款北京市土地交易中心 40000003月20日與勘察設(shè)計(jì)院簽訂太平莊路項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)合同，合同金額321616元合同簽訂時(shí)支付設(shè)計(jì)費(fèi)30%，96484.80元，取得勘查設(shè)計(jì)報(bào)告時(shí)支付225131.20元借：預(yù)付賬款勘察設(shè)計(jì)院 96484.8 貸：銀行存款工商銀行 96484.83月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)

48、款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)，經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?332000元工程款。工程價(jià)款結(jié)算賬單參考格式：工程價(jià)款結(jié)算賬單建設(shè)單位名稱： 年 月 日 單位：元單項(xiàng)工程項(xiàng)目名稱合同價(jià)本期應(yīng)收工 程 款應(yīng) 抵 扣 款 項(xiàng)本期實(shí)收數(shù)應(yīng)抵扣款余額本期止已收工程價(jià)款累計(jì)講明合計(jì)預(yù)收工程款預(yù)收備料款建設(shè)單位供給材料價(jià)款其他往來款123456789101112承包單位： 簽章 監(jiān)理： 簽章 合同預(yù)算部： 簽章 財(cái)務(wù)部： 簽章：講明：（1）本賬單一式5份，由承包單位在月終和竣工結(jié)算工程價(jià)款時(shí)填列，經(jīng)監(jiān)理、建設(shè)單位簽字確認(rèn)。 （2）第三欄“應(yīng)收工程款”應(yīng)依照已完工程月報(bào)數(shù)填列。 （3）第三欄

49、“應(yīng)收工程款”應(yīng)依照已完工程月報(bào)數(shù)填列。借：在建工程建筑工程 1332000 貸：應(yīng)付賬款龍泉建筑公司 13320004月5日支付龍泉建筑公司工程款借：應(yīng)付賬款龍泉建筑公司 1332000 貸：銀行存款工商銀行 13320004月5日與建筑設(shè)計(jì)院簽訂太平莊路項(xiàng)目建筑設(shè)計(jì)合同，合同金額3850140元，合同簽訂時(shí)支付設(shè)計(jì)費(fèi)50%，1925070元，取得設(shè)計(jì)圖紙時(shí)支付另50%。設(shè)計(jì)費(fèi)構(gòu)成：1、商務(wù)寫字樓2056332元，2、住宅1758400元，3、門衛(wèi)用房1800元，4、社區(qū)商業(yè)用房6400元，5、天然氣加壓站12000元，6、配電室1200元，7、小區(qū)供暖交換站4000元，8、居委會(huì)用房186

50、08元，9、其他輔助用房2200元借：預(yù)付賬款建筑設(shè)計(jì)院 1925070 貸：銀行存款工商銀行 19250704月9日托付市政設(shè)計(jì)院對(duì)太平莊路項(xiàng)目小區(qū)內(nèi)上水、下水、熱力、煤氣、雨水、道路、電力、綠化、圍墻等市政設(shè)施進(jìn)行設(shè)計(jì)，合同簽訂時(shí)暫按115000元的預(yù)付30%設(shè)計(jì)費(fèi)，取得圖紙時(shí)按設(shè)計(jì)概算的2%支付設(shè)計(jì)費(fèi)。借：預(yù)付賬款市政設(shè)計(jì)院 34500 貸：銀行存款工商銀行 345004月12日收到平莊路項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)文件，支付余款并取得發(fā)票?？辈熨M(fèi)計(jì)321616元，按小區(qū)建筑面積126918.4321616126918.4=2.53元/借：開發(fā)成本房屋開發(fā)成本商品房（商務(wù)寫字樓）前期工程費(fèi) 901

51、90 （住宅樓）前期工程費(fèi) 218065.76 （社區(qū)商業(yè)用房）前期工程費(fèi) 8096 配套設(shè)施（門衛(wèi)用房）前期工程費(fèi) 227.7 （天然氣加壓站）前期工程費(fèi) 151.8 (配電室) 前期工程費(fèi) 151.8 (小區(qū)供暖交換站) 前期工程費(fèi) 506 (居委會(huì)用房) 前期工程費(fèi) 2353.91 (其他輔助用房) 前期工程費(fèi) 278.3 貸：預(yù)付賬款勘察設(shè)計(jì)院 96484.8 銀行存款工商銀行 223536.474月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?351000元工程款。借：在建工程建筑工程 1351000 貸：應(yīng)付賬款

52、龍泉建筑公司 13510005月4日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時(shí)抵扣185500預(yù)付賬款借：應(yīng)付賬款龍泉建筑公司 1351000 貸：預(yù)付賬款龍泉建筑公司 185500 銀行存款工商銀行 11655005月10日收到建筑設(shè)計(jì)院太平莊路項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙，按合同約定支付余款，收到設(shè)計(jì)發(fā)票金額3907740元，商務(wù)寫字樓按設(shè)計(jì)概算1.5%收取設(shè)計(jì)費(fèi)，其他用房按20元/。商務(wù)寫字樓按設(shè)計(jì)概算137088800元，設(shè)計(jì)費(fèi)2056332元。該組工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算：?jiǎn)雾?xiàng)工程概算指標(biāo)單位：元、單項(xiàng)工程名稱建筑面積設(shè)計(jì)概算經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)單位造價(jià)居室套數(shù)戶 型平均戶/商務(wù)寫字樓3607613708880038001號(hào)

53、樓547298496001800483-31142號(hào)樓547298496001800483-31143號(hào)樓547298496001800722-2-2764號(hào)樓547298496001800722-2-2765號(hào)樓547298496001800721-2-3766號(hào)樓547298496001800721-2-376小 計(jì)328321961864003847號(hào)樓133402801400021001351-2-3-492.648號(hào)樓133402801400021001351-2-3-492.649號(hào)樓133402801400021001351-2-3-492.6410號(hào)樓1334028014000

54、21001351-2-3-492.64小 計(jì)53360112056000540社區(qū)商業(yè)用房320053760001680門衛(wèi)用房901224001360天然氣加壓站602376003960配電室602529004215小區(qū)供暖交換站2006640003320居委會(huì)用房930.414421201550其他輔助用房1101375001250小 計(jì)4650.48232520合 計(jì)126918.4453563720924注：1-6號(hào)樓六層住宅；7-10號(hào)住宅高層，地上15層、地下1層借：開發(fā)成本房屋開發(fā)成本商品房（商務(wù)寫字樓）前期工程費(fèi) 2056332 （住宅樓）前期工程費(fèi) 1723840 （社區(qū)商業(yè)

55、用房）前期工程費(fèi) 6400 配套設(shè)施（門衛(wèi)用房）前期工程費(fèi) 1800 （天然氣加壓站）前期工程費(fèi) 1200 (配電室) 前期工程費(fèi) 1200 (小區(qū)供暖交換站) 前期工程費(fèi) 4000 (居委會(huì)用房) 前期工程費(fèi) 18608 (其他輔助用房) 前期工程費(fèi) 2200 貸：預(yù)付賬款建筑設(shè)計(jì)院 1925070 銀行存款工商銀行 18905105月11日托付隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司編制太平莊路項(xiàng)目招標(biāo)文件，編標(biāo)費(fèi)292759元，先付50%，招標(biāo)文件完成后支付尾款。借：預(yù)付賬款隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司 146380 貸：銀行存款工商銀行 1463805月21日市政設(shè)計(jì)完成太平莊路項(xiàng)目市政設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)按概算5950000元

56、的2%收取，計(jì)119000元借：開發(fā)成本市政配套設(shè)施上水工程前期工程費(fèi) 16400 下水工程前期工程費(fèi) 15800 熱力工程前期工程費(fèi) 20400 煤氣工程前期工程費(fèi) 13400 雨水工程前期工程費(fèi) 11200 道路工程前期工程費(fèi) 27200 電力工程前期工程費(fèi) 11000 綠化工程前期工程費(fèi) 3000 圍墻工程前期工程費(fèi) 600 貸：預(yù)付賬款市政設(shè)計(jì)院 34500 銀行存款工商銀行 845005月25日 招標(biāo)文件完成支付招標(biāo)編制費(fèi)借：治理費(fèi)用招標(biāo)文件 292759 貸：預(yù)付賬款龍正公司 146380 銀行存款工商銀行 1463795月25日支付招標(biāo)辦招標(biāo)治理費(fèi) 73189元借：治理費(fèi)用招標(biāo)治

57、理費(fèi) 73189 貸：銀行存款工商銀行 731895月25日收投標(biāo)單位購(gòu)招標(biāo)文件費(fèi)每份10000元共憑10分借：銀行存款 100000 貸：營(yíng)業(yè)處收入 1000005月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?156600元工程款。借：在建工程建筑工程 2156600貸：應(yīng)付賬款龍泉建筑公司 21566006月3日工程監(jiān)理招標(biāo)裕龍監(jiān)理公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)1500000，首次支付20% 年底支付40%，交工支付40%借：開發(fā)間接費(fèi)監(jiān)理費(fèi) 300000 貸：銀行存款工商銀行 3000006月4日 支付質(zhì)監(jiān)費(fèi) 200000元借：開

58、發(fā)間接費(fèi)質(zhì)監(jiān)費(fèi) 200000 貸：銀行存款工商銀行 2000006月5日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時(shí)抵扣647000預(yù)付賬款。借：應(yīng)付賬款龍泉建筑公司 2156600貸：預(yù)付賬款龍泉建筑公司 647000 銀行存款工商銀行 15096006月12日收投標(biāo)單位投標(biāo)保證金每單位100元，6個(gè)單位交納借：銀行存款工商銀行 6000000 貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 60000006月25日北京建工總公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)129873600元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核確認(rèn)北京建工總公司動(dòng)員預(yù)付款支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核中標(biāo)單位預(yù)付款保函和動(dòng)員預(yù)付款支付申請(qǐng)同意，按中標(biāo)價(jià)的10% 12987360元，支付中

59、標(biāo)單位動(dòng)員預(yù)付款 12987360元，工程完成80%開始抵扣（條件比較優(yōu)惠?。＝瑁侯A(yù)付賬款工程款（北京建工總公司） 12987360 貸：銀行存款工商銀行 129873606月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?311000元工程款。借：在建工程建筑工程 2311000貸：應(yīng)付賬款龍泉建筑公司 23110006月26日退投標(biāo)保證金借：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 6000000 貸：銀行存款工商銀行 6000000 6月28日收投標(biāo)單位住宅樓1-6號(hào)樓招標(biāo)文件費(fèi)，每份10000元 共計(jì)十份。住宅每棟5472平方米，共計(jì)3

60、2832平方米。384戶。借：銀行存款工商銀行 100000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1000006月30日計(jì)算甲公司投資收益，計(jì)提債券利息借：可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)利息 33700 貸：投資收益 337006月30日出售甲公司債券借：銀行存款工商銀行 132750 貸：可供出售金融資產(chǎn)（甲公司）成本 1125000 應(yīng)計(jì)利息 2025006月30日取得建設(shè)銀行一年期270000000短期借款，借款利率7.12%，到期一次還本付息。借：銀行存款建設(shè)銀行 270000000 貸：短期借款 2700000007月5日支付龍泉建筑公司本期工程款2311000。借：應(yīng)付賬款龍泉建筑公司 2311000貸：銀行存