應(yīng)收賬款解析總結(jié)計(jì)劃

1、應(yīng)收賬款分析總結(jié)計(jì)劃應(yīng)收賬款分析總結(jié)計(jì)劃應(yīng)收賬款分析總結(jié)計(jì)劃應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款管理報(bào)告一、應(yīng)收賬款整體狀況說(shuō)明截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬(wàn)元，此中已開票應(yīng)收賬款19808.92萬(wàn)元，預(yù)估金額為31037.95萬(wàn)元。預(yù)估金額占應(yīng)收賬款余額的61.04%，開票金額占6月尾應(yīng)收賬款余額比較年初減少了38.96%，預(yù)估應(yīng)收賬款增添顯然。截止19209.35萬(wàn)元，降低了27%;比較昨年同期減少了4863.65萬(wàn)元，降幅8.73%。系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款余額為45742.29萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總數(shù)的89.96%。系統(tǒng)外應(yīng)收賬款總數(shù)為5104.58萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總數(shù)

2、的10.04%,金額有所增添。在系統(tǒng)內(nèi)的客戶中，應(yīng)收賬款金額較大的包含等四家單位，合計(jì)總數(shù)為42931.27萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總數(shù)的84.4%。此中，公司余額為37892.4萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總數(shù)的74.5%；發(fā)展余額為1209.92萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總數(shù)的2.4%，因?yàn)槟曛袌?bào)表要求發(fā)展內(nèi)部必然查對(duì)一致，公司內(nèi)部應(yīng)收賬款降幅較大。圖1:近三年應(yīng)收賬款趨向圖(單位:萬(wàn)元)應(yīng)收賬款分析二、應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款賬齡分析表1：應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬(wàn)元）應(yīng)收賬款期末余額6個(gè)月6個(gè)月-1年1-2年2-3年系統(tǒng)內(nèi)余額45742.2938716.75876.88693.05455.66系統(tǒng)外余額51

3、04.582694.492089.31338.78-18合計(jì)50846.8741411.197966.191031.83437.66截止2016年6月30日，公司賬齡小于6個(gè)月的應(yīng)收賬款41411.19萬(wàn)元，占81.44%；賬齡6個(gè)月到一年的7966.19萬(wàn)元，占15.67%，同比增加好多；賬齡一年以上的為1469.49萬(wàn)元，占2.89%，同比變化不大。其中波及到內(nèi)部單位的逾期一年的應(yīng)收賬款在后邊有詳盡的說(shuō)明。圖2：應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬(wàn)元）應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款指標(biāo)分析表2:應(yīng)收賬款核心指標(biāo)核心指標(biāo)上年同期今年上期今年當(dāng)期年度均勻應(yīng)收賬款=（月度應(yīng)收賬款）/月份38311.4739488.

4、8641381.86營(yíng)業(yè)收入60494.0136095.5850999.43銷售收入收現(xiàn)率=（1年度均勻應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入）100%36.67%-9.40%18.86%應(yīng)收賬款與日銷售額比=應(yīng)收賬款余額/（營(yíng)業(yè)收入/收款限時(shí)）43.2851.8546.86應(yīng)收賬款增添率=（本期末應(yīng)收賬款上期末應(yīng)收賬款）/上期末38.33%-2.58%27.34%應(yīng)收賬款100%營(yíng)業(yè)收入增添率=本期營(yíng)業(yè)收入/截止上期累計(jì)營(yíng)業(yè)收入100%55.15%14.06%41.29%本月公司銷售收入收現(xiàn)率為18.86%，比昨年同期降落17.81%，說(shuō)明今年公司應(yīng)收賬款的回收周期拉長(zhǎng)，主要在于預(yù)估款較大。本期營(yíng)業(yè)收入同比減少

5、9494.58萬(wàn)元，降幅15.7%；而同期應(yīng)收賬款余額同比減少4863.64應(yīng)收賬款分析萬(wàn)元，降幅8.73%。應(yīng)收賬款按客戶分析系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款總數(shù)為45742.29萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款總數(shù)的89.96%。6月尾各主要客戶應(yīng)收賬款占比狀況見(jiàn)以下列圖：圖3:2016年6月應(yīng)收賬款主要客戶（單位：萬(wàn)元）按所屬單位分析截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額較大的單位有溢油環(huán)保、碧環(huán)保、工程監(jiān)理及油田作業(yè)，各家應(yīng)收賬款占比均在10%以上，合計(jì)占應(yīng)收賬款總數(shù)的65.59%。預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大的有溢油環(huán)保、碧環(huán)保及油田作業(yè)，各家預(yù)估金額都超出了4000萬(wàn)，占預(yù)估總數(shù)的58%，主假如因?yàn)榕c公司部分大額

6、合同還沒(méi)有簽訂，項(xiàng)目卻已經(jīng)張開，因此產(chǎn)生了相應(yīng)的項(xiàng)目成本，為了使收入和成真相般配，對(duì)公司部分項(xiàng)目進(jìn)行了收入預(yù)估。6月尾，安技服、碧環(huán)保、水辦理及SNG項(xiàng)目組和北京分公司的收現(xiàn)率為負(fù)應(yīng)收賬款分析值。詳盡狀況見(jiàn)下表：表3：各所屬單位應(yīng)收賬款明細(xì)（萬(wàn)元）及收現(xiàn)率各所屬單位合計(jì)開票金額預(yù)估金額占公司整體比率收現(xiàn)率2699.25229.72469.555.31%35.19%4347.931407.392940.548.55%24.31%6306.514002.952303.5612.40%36.69%9776.212433.197343.0219.23%33.21%5498.143533.691964.

7、4510.81%-85.48%6318.61432.475886.1412.43%-34.51%1713.99545.121168.873.37%-255.77%2916.242916.2405.74%-101.10%936.99558.61378.381.84%68.37%745.31309.08436.231.47%61.84%25361425.781110.224.99%60.27%1600.971337.62263.353.15%38.49%5451.1677.464773.6410.72%39.33%歸并抵消0.380.380總計(jì)50846.8719808.9231037.95100

8、.00%18.86%應(yīng)收賬款同期比較分析應(yīng)收賬款分析表4:應(yīng)收賬款同期比較(單位:萬(wàn)元)截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬(wàn)元，同比降幅8.73%。此中：應(yīng)收賬款預(yù)估金額31037.94萬(wàn)元，同比減少2747.81萬(wàn)元，降幅8%；開票金額減少2115.84萬(wàn)元,降幅10%。6月尾，2015年應(yīng)收賬款未回收金額還有7531.37萬(wàn)元，此中系統(tǒng)內(nèi)6661萬(wàn)元，系統(tǒng)外870萬(wàn)元；已開票還沒(méi)有回收的3737.66萬(wàn)元，預(yù)估金額還沒(méi)有回收的3793.71萬(wàn)元。主假如與公司大額服務(wù)合同還沒(méi)有簽訂，預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)加緊與客戶交流，趕快簽訂合同；節(jié)余部分主假如一些項(xiàng)目開銷因客

9、戶流程審查問(wèn)題致使付款滯后，各單位應(yīng)增強(qiáng)與客戶交流實(shí)時(shí)催款。其余，逾期一年以上應(yīng)收賬款約1700萬(wàn)元左右，在第五部分進(jìn)行了說(shuō)明。三、應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題1、受低油價(jià)及甲方降本增效影響，公司和甲方合同簽訂時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，造應(yīng)收賬款分析成預(yù)估應(yīng)收賬款過(guò)大，占用過(guò)多資本，延伸了款項(xiàng)回收的時(shí)間，加大了公司現(xiàn)金流壓力，影響了收現(xiàn)率。同時(shí)，甲方還經(jīng)常以單據(jù)沒(méi)能實(shí)時(shí)簽審，工程完薪資料不全，當(dāng)月未做資本計(jì)劃或許資本不足等為借口，逾期付款。2、因?yàn)楣究刂崎_銷支出，部分項(xiàng)目30%收入不可以準(zhǔn)時(shí)開票，需待對(duì)方通知簽訂增補(bǔ)協(xié)議后方能開票，造成部分已結(jié)束項(xiàng)目核算進(jìn)度被推后，沒(méi)法正常開票收款或確認(rèn)竣工程度，預(yù)估收入金額不停增

10、添。如，深圳分公司要求東部將新簽訂的合同所有從頭簽訂，并要求已完工項(xiàng)目依據(jù)70%開發(fā)票，節(jié)余30%將此后待通知后開發(fā)票。公司其余地域公司也都有近似狀況。3、部分單位應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)不到位，短缺有效的催款舉措，與甲方交流不夠，對(duì)于要點(diǎn)項(xiàng)目、大額款項(xiàng)未能實(shí)時(shí)掌握收款進(jìn)度并實(shí)時(shí)跟蹤催款。四、工作舉措及建議1、公司及各單位應(yīng)增強(qiáng)合同管理及與客戶交流，趕快達(dá)成合同簽訂工作，全力減少預(yù)估金額。各單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)要點(diǎn)追蹤跨年已做預(yù)估收入但還沒(méi)有簽訂合同和開票收款的應(yīng)收賬款，要點(diǎn)推動(dòng)還沒(méi)有簽訂合同但已竣工業(yè)務(wù)的合同簽訂工作。2、各所屬單位應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任。本著“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)催收”的原則，明確區(qū)分

11、責(zé)任范圍，對(duì)每一家客戶的應(yīng)收款均落實(shí)到詳盡的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，明確規(guī)定形成逾應(yīng)收賬款和壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任。成立應(yīng)收賬款的要點(diǎn)項(xiàng)目追蹤系統(tǒng)，依據(jù)月度收款計(jì)劃確立需要追蹤的項(xiàng)目。對(duì)逾應(yīng)收賬款分析期項(xiàng)目，應(yīng)按期與客戶進(jìn)行交流、對(duì)賬、核實(shí)，查明原由并催收，保證資金實(shí)時(shí)回籠及安全。3、各單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門應(yīng)增強(qiáng)交流，共同配合做好催竣工作。應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，成立發(fā)票收、發(fā)登記臺(tái)賬，發(fā)票實(shí)時(shí)送到客戶并做好簽收登記；發(fā)票送到后按期與客戶交流，提早掌握客戶付款狀況，實(shí)時(shí)收款。各單位財(cái)務(wù)部門每個(gè)月編應(yīng)收賬款月報(bào)，便于管理層和業(yè)務(wù)部門實(shí)時(shí)認(rèn)識(shí)應(yīng)收款款狀況，防備長(zhǎng)久掛賬現(xiàn)象發(fā)生。4、各單位應(yīng)實(shí)時(shí)結(jié)清與發(fā)展內(nèi)部欠單位間的債權(quán)債務(wù)

12、，嚴(yán)禁到期無(wú)故拖欠。5、依據(jù)對(duì)于落實(shí)公司對(duì)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委的通知的通知文件要求，公司及各所屬各單位應(yīng)確實(shí)增強(qiáng)兩金占用專項(xiàng)清理工作的責(zé)任感和緊急感，踴躍落實(shí)詳盡工作，嚴(yán)格控制公司兩金增量，改良公司現(xiàn)金流狀況，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高公司發(fā)展質(zhì)量。五、需要公司解決事項(xiàng)1、賬上遺留2006年、2007年確認(rèn)的對(duì)湛江分公司的應(yīng)收賬款336.6萬(wàn)元（2006年半年及2007年整年），項(xiàng)目為溢油應(yīng)急響應(yīng)服務(wù)，合同號(hào)Z2005SLJZ-FN0317，多年來(lái)與對(duì)方單位交流無(wú)效，向來(lái)沒(méi)有回收，對(duì)方也沒(méi)有明確表態(tài)能否支付，希望能支持并幫助協(xié)調(diào)停決該事項(xiàng)。2、從2011年9月開始清理，到現(xiàn)在未能實(shí)時(shí)支付所欠應(yīng)收賬款70.97萬(wàn)元，其余應(yīng)收款291.27萬(wàn)元，合計(jì)362.24萬(wàn)元。2016年4月27日，新資料公司發(fā)來(lái)財(cái)產(chǎn)辦理方案和債務(wù)寬免的函，申請(qǐng)債務(wù)寬免171.39萬(wàn)應(yīng)收賬款分析元。經(jīng)請(qǐng)示公司，公司已向新資料公司發(fā)函回復(fù)，還需等候進(jìn)一步辦理結(jié)果。3、公司開票13.6萬(wàn)元，到現(xiàn)在未回收，已經(jīng)逾期1年半。主要問(wèn)題是合同上規(guī)定的工作內(nèi)容已所有達(dá)成，甲方又一方面增添實(shí)物教室拆掉喬遷工作，而此項(xiàng)工作不屬于合同規(guī)定的工作內(nèi)容，且甲方的新辦公樓還沒(méi)有建好，當(dāng)前沒(méi)法進(jìn)行實(shí)物教室喬遷拆掉工作，故甲方以實(shí)物教室未拆掉為由，不簽訂竣工報(bào)告單，不支付20%的余款。培訓(xùn)中心多次與對(duì)方交流，當(dāng)前未有進(jìn)展。4、2015