淺談法人單位基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫在審計中的作用

1、淺談法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫在審計中的作用淺談法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫在審計中的作用一、法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫概述法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫以下簡稱法人庫是政府有關(guān)行政部門以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為根底，應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化手段，建立以組織機(jī)構(gòu)代碼為唯一標(biāo)識，采集具有民事行為才能、依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人組織及其分支機(jī)構(gòu)的登記注冊等根底信息的數(shù)據(jù)庫。建成了實現(xiàn)工商、編辦、民政、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)跨部門具有信息高速處理、同步交換、適時共享的業(yè)務(wù)工作平臺。由于法人庫實現(xiàn)了橫跨多個注冊登記部門的數(shù)據(jù)交換與集中，幾乎涵蓋了所有依法成立設(shè)立的法人組織機(jī)構(gòu)如企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、工會、基金會等各類

2、組織機(jī)構(gòu)，因此特別適用于政府相關(guān)部門對各類組織機(jī)構(gòu)的動態(tài)監(jiān)管與輔助決策，并且由于法人庫實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的動態(tài)交換與更新，可以最大限度的保證數(shù)據(jù)的及時有效，進(jìn)一步為政府建立信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動、穿插稽核、統(tǒng)一監(jiān)管的宏觀管理和效勞提供有力的技術(shù)支撐。二、法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫在審計工作中應(yīng)用的意義近年來，隨著經(jīng)濟(jì)開展的多元化，被審計單位情況紛繁復(fù)雜，在審計理論工作中，審計機(jī)關(guān)及審計人員由于長期以來缺乏相應(yīng)的技術(shù)手段來全面掌握被審計單位的詳細(xì)情況，有時會顧此失彼，造成審計工作不能審深審?fù)福龃罅藢徲嬶L(fēng)險，加大了審計本錢，降低了審計質(zhì)量。審計機(jī)關(guān)在施行審計工作中，為了進(jìn)步現(xiàn)場審計作業(yè)質(zhì)量，防止審計目的不清，作

3、業(yè)范圍不準(zhǔn)等問題，往往也需要搜集大量的被審計單位信息資源，為制定實在可行的審計工作方案、審計工作施行方案以及準(zhǔn)確的引領(lǐng)審計作業(yè)等提供必要的參考數(shù)據(jù)資料，這就為審計人員開展審計工作提出了更大的挑戰(zhàn)。三、系統(tǒng)設(shè)計方案1、設(shè)計目的以法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫信息資源為根底，與被審計單位根底數(shù)據(jù)信息交融，形成被審計單位根底信息數(shù)據(jù)庫，并按照實際工作要求適時更新。2、建立內(nèi)容1硬件根底設(shè)施平臺。按照被審計單位根底信息數(shù)據(jù)庫的總體設(shè)計目的，被審計單位根底信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)部署于審計機(jī)關(guān)工作環(huán)境中，因此需要建立根底的硬件支撐平臺來保障系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與數(shù)據(jù)更新，包括獨(dú)立數(shù)據(jù)庫效勞器、應(yīng)用效勞器的規(guī)劃建立等?？紤]到被審計

4、單位根底信息數(shù)據(jù)庫與法人庫之間的數(shù)據(jù)交互需求，系統(tǒng)在建立時應(yīng)在數(shù)據(jù)交換節(jié)點(diǎn)部署前置效勞器及硬件防火墻，在網(wǎng)絡(luò)線路的選擇方面應(yīng)首先選擇平安性較高的電子政務(wù)專網(wǎng)，由于可能涉及到內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)的轉(zhuǎn)換要求，必要的情況下還應(yīng)部署網(wǎng)閘等隔離設(shè)備以保障數(shù)據(jù)的平安傳輸。網(wǎng)絡(luò)拓?fù)錁?gòu)造如以下圖所示：2系統(tǒng)功能設(shè)計。一是數(shù)據(jù)傳輸交換。由于法人庫的數(shù)據(jù)同步與交換需要跨越不同的網(wǎng)絡(luò)平臺，因此數(shù)據(jù)在通過網(wǎng)落傳輸之前，應(yīng)在法人庫前置機(jī)上部署數(shù)據(jù)同步軟件，將法人庫信息同步到前置機(jī)當(dāng)中等待傳輸，然后通過數(shù)據(jù)適配器將法人庫前置機(jī)中的數(shù)據(jù)通過政務(wù)專線傳輸至審計機(jī)關(guān)的前置機(jī)上，再由審計機(jī)關(guān)的前置機(jī)上同步至審計機(jī)關(guān)的內(nèi)部數(shù)據(jù)庫中，與被審計

5、單位歷年的審計信息進(jìn)展合并，形成被審計單位信息庫。其中數(shù)據(jù)適配器主要是用于滿足不同類型數(shù)據(jù)庫之間交換數(shù)據(jù)的對接，是數(shù)據(jù)交換的重要基矗二是查詢與利用。考慮到在審計過程中，審計機(jī)關(guān)需要定期的理解被審計單位的實際情況，因此應(yīng)該從以下幾個方面來突出被審計單位數(shù)據(jù)庫的功能：其一，反映被審計單位的屬地管理情況。通過法人根本信息的辦證機(jī)構(gòu)和實際辦公地址查詢，可以直觀的反映出某一地區(qū)某一層級的企事業(yè)單位分布情況，例如，查詢某一區(qū)縣的省屬企業(yè)，或者中央直屬企業(yè)的分布情況，為著手開展審計調(diào)查工作提供重要根據(jù)。其二，顯示被審計單位的內(nèi)部管理關(guān)系。通過法人單位根底信息中的主管機(jī)構(gòu)代碼信息，可以很容易的檢索到當(dāng)前被審計

6、單位的上級管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)而通過遞歸算法可以進(jìn)一步延伸列出所有與該單位存在聯(lián)絡(luò)的單位，并以樹狀圖的形式直觀反映出該單位的詳細(xì)家譜，為審計單位開展關(guān)聯(lián)單位的審計工作提供強(qiáng)有力根據(jù)。其三，保存最近幾年的財務(wù)報表、審計結(jié)論等重要信息。在審計機(jī)關(guān)審計被審計單位過程中，被審計單位需要向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送大量的財務(wù)報表作為根據(jù)，如利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表等，因此在建立被審計單位數(shù)據(jù)庫的過程中，應(yīng)該有針對性的將這些報表進(jìn)展數(shù)字化存儲，并提供固定格式的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，為被審計單位的財務(wù)統(tǒng)計與分析打好基矗在審計工作完成后，對被審計單位的審計結(jié)論等重要文書材料應(yīng)同樣采用數(shù)字化存儲的方式，從而實現(xiàn)對被審計單位的動態(tài)監(jiān)

7、管。三是統(tǒng)計與分析。被審計單位信息數(shù)據(jù)庫除了可以實現(xiàn)對被審計單位的信息核查外，結(jié)合歷年的審計信息還可以為綜合的統(tǒng)計與分析提供效勞，例如將某一單位歷年的利潤、負(fù)債數(shù)據(jù)進(jìn)展比較，通過動態(tài)圖表可以很容易的制定出審計優(yōu)先順序，對追蹤被審計單位的營業(yè)狀況有很大幫助。在審計結(jié)論方面，通過最新的數(shù)據(jù)挖掘及語義分析技術(shù)，提取出審計結(jié)論中的關(guān)鍵詞等信息，可反映出被審計單位歷年的審計結(jié)果變化情況，進(jìn)而實現(xiàn)結(jié)論預(yù)測，審計動態(tài)評估等更加先進(jìn)的管理技術(shù)手段。四是用戶管理。由于審計機(jī)關(guān)在開展審計工作的過程中，不同的業(yè)務(wù)處室有不同的業(yè)務(wù)分工，因此在系統(tǒng)建立過程中應(yīng)考慮完善用戶管理功能，做到用戶權(quán)限與角色互相獨(dú)立，使不同的審

8、計人員享有不同的信息資源，分門別類且互不干擾，從而為更好的開展審計工作提供效勞。四、根底信息數(shù)據(jù)庫在審計工作中的作用1、提升審計管理程度通過建立被審計單位數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)了法人單位根底信息資源的跨部門共享，可以大大提升地方電子政務(wù)建立進(jìn)程，杜絕政府部門信息孤島問題的出現(xiàn)。該系統(tǒng)充分利用法人單位的根底信息資源特性，結(jié)合審計歷史資料和已有的審計成果，為提升審計管理程度提供有力保證。2、為制定審計機(jī)關(guān)年度工作方案提供根據(jù)通過建立被審計單位數(shù)據(jù)庫，審計機(jī)關(guān)在制定年度審計工作方案時，可以遵循審計管轄范圍內(nèi)各單位歷年的根本情況，如業(yè)務(wù)范圍、資金來源等，合理安排本年度的審計方案，既能考慮本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)和熱點(diǎn)，

9、又便于考慮被審單位的實際情況，從而真正起到了為本地區(qū)經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的作用。3、為制定審計施行方案和審前調(diào)查提供便利通過建立完備的被審計單位根底信息數(shù)據(jù)庫，審計機(jī)關(guān)在審前調(diào)查過程中可以制定出更加實在可行的審計工作方案。一方面通過數(shù)據(jù)庫中的相關(guān)被審單位資料，對被審單位的所有情況進(jìn)展快速全面的理解，另一方面可以通過法人單位根底信息直觀的表達(dá)與被審單位相關(guān)的上下級關(guān)聯(lián)單位，明確制定出具有可操作性且有指導(dǎo)性的審計方案。4、為審計人員提供一個高效便捷的技術(shù)手段在審計施行階段中，審計人員往往需要對被審計單位的相關(guān)情況，如單位性質(zhì)，業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程、歷年資金流向以及審計情況等進(jìn)展反復(fù)的查閱，通過被審計單位數(shù)據(jù)

10、庫的建立，可以使法人單位的根底信息與被審單位的歷年審計信息有效結(jié)合，使現(xiàn)場審計作業(yè)事半功倍，進(jìn)步審計工作效率，降低審計風(fēng)險，進(jìn)一步進(jìn)步審計質(zhì)量。5、為政府決策部門經(jīng)濟(jì)管理分析提供效勞審計機(jī)關(guān)作為政府的職能部門，也是綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)視部門，通過每年度的審計監(jiān)視工作對本地區(qū)各行業(yè)各部門的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、工程管理、以及各類資金的使用情況等各個角度有一個全面掌握和理解。而通過結(jié)合被審計單位根底信息數(shù)據(jù)，可進(jìn)一步為政府部門提供更全面、詳實的具有地域特征的經(jīng)濟(jì)管理報告，從而為地方政府經(jīng)濟(jì)管理決策提供可靠根據(jù)。五、結(jié)語法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫作為國家重點(diǎn)建立四大根底信息數(shù)據(jù)庫之一，在對支撐國民經(jīng)濟(jì)開展、提升政府宏觀管理效能等方面發(fā)揮著重要的支撐作用，本文通過討論法人單位根