財政學復習資料整理

1、資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載財政學復習資料詳細整理地點：時間：說明：本資料適用于約定雙方經(jīng)過談判，協(xié)商而共同承認，共同遵守的責任與 義務，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時 請詳細閱讀內(nèi)容名詞解釋：帕累托最佳：在社會資源的配置已經(jīng)達到這樣一種狀態(tài)時，即任何重新調(diào) 整都不可能在布什其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一個人的境況更 好，這種資源配置的狀況就是最佳的或者是最有效率的，所以也稱帕累托效 率。外部效應：只有某一個人的效用函數(shù)（或某一廠商的生產(chǎn)函數(shù)）所包含的 變量在另外一個人（或廠商）的控制之下，就有外部效應存在。外部效應是未

2、 在價格中得以反映的經(jīng)濟交易成本或效益。完全競爭市場：所有的生產(chǎn)資源都為私人所有，所有的交易都在市場上發(fā) 生，并且每一個市場都有足夠多的購買者和銷售者，沒有任何購買者或銷售者 能夠單獨操縱價格，購買者和銷售者都可享有充分的信息，資源可以充分流動 并且可以無任何阻礙地流向任何使用者。瓦格納法則：當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。政府采購制度：是政府采購政策、采購程序，采購過程采購管理的總稱， 具體來說，是以政府采購法以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的形式來體現(xiàn)的，是 對國家預算經(jīng)費使用方式進行約束的一種方式。稅收負擔：納稅人或負稅人因稅收而承擔的貨幣損失或經(jīng)濟福利犧牲。拉弗曲線：一般情況下，稅率

3、越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高 超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減 小，反而導致政府的稅收減少。稅收中性：價內(nèi)稅：指租金構(gòu)成商品或勞務價格組成部分的一類稅。價外稅：指稅金附加在商品或勞務價格之外的一類稅。直接稅：有納稅人直接負擔稅款，稅負不易轉(zhuǎn)嫁的一類稅。間接稅：納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給讓人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。從價稅：以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種。從量稅：以征稅對象的特定標準為依據(jù)，采取固定稅額計征的稅種。營業(yè)稅：以納稅人從事經(jīng)營活動的全部營業(yè)額為納稅對象的一種商品課 稅，是典型的傳統(tǒng)商品稅。消費稅:之一切以消費品或消費行為作為課稅對象而征收

4、的稅收。國際稅收：是稅收學當中的一個特殊的領域，是隨著國際經(jīng)濟關(guān)系的發(fā)展 而出現(xiàn)的一個新的范疇，是在國家稅收基礎上發(fā)展起來，并與涉外稅收息息相 關(guān)。國際稅收協(xié)定：是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)與其有關(guān)國際 經(jīng)濟活動中發(fā)生的稅收分配關(guān)系和處理對跨國納稅人的跨國所得或財產(chǎn)征稅方 面的問題，通過對等協(xié)商談判所締結(jié)的一種對締約國各方都有法律效力的書面 稅收協(xié)議。稅收管轄權(quán)：是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征 稅權(quán)力，是國家主權(quán)在稅收領域中的體現(xiàn)。地域管轄權(quán)：指一個國家對發(fā)生于其領土疆界范圍內(nèi)的一切應稅活動和來 源于或被認為是來源于其境內(nèi)的全部所得和財產(chǎn)行使的征稅權(quán)力，其中包括

5、本 國居民的境內(nèi)所得和外國居民的境內(nèi)所得。居民管轄權(quán)：指一個國家對凡是屬于本國的居民取得的來自世界范圍的全 部所得財產(chǎn)行使的征稅權(quán)力。消費地原則：乂稱目的地原則是指一國政府對本國消費的所有商品課稅， 不論是這些商品產(chǎn)自本國，還好從國外進口。政府決算：我國的政府預算結(jié)構(gòu)如何？是指法定程序批準的政府年度財政 收入和財政支出的計劃。零基預算：指在編制預算時，一切從零開始，要對信的預算年度或每一項 目的預算支出必要性與規(guī)模吉尼寫那個重新審查和安排。問答題：市場失靈與市場缺陷的成因與表現(xiàn):成因（公共產(chǎn)品的存在。壟斷現(xiàn)象的存在。規(guī)模報酬遞增）（分配的不 公。外部效應。經(jīng)濟周期活動。）如何認識財政的特性：財

6、政跟著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，發(fā)展而發(fā)展，應從奴隸社會，封建社會，資 本主義社會，社會主義社會等不同的社會形態(tài)去認識。簡述財政的職能：有四。財政的維持保障，資源配置，調(diào)節(jié)收入，穩(wěn)定經(jīng)濟的職能。財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及對經(jīng)濟分析的意義：分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出）。意義：1、對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有著直 接而重要的影響，2、通過購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強的 效益約束。通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對財政效益約束是軟的。3、 購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的，而轉(zhuǎn)移性支出的預算約束是軟 的。如何正確處理財政支出中的公平與效益：采取犧牲效率實現(xiàn)公平或者是犧牲公平實現(xiàn)效率的極端做

7、法都是不可取 的，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，硬堅持效率優(yōu)先，兼顧公平，既要反對平均 主義，乂要防止收入過分懸殊以共同富裕為目標，擴大中等收入者為重，提高 低收入者收入水平，初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠 實勞動、合法經(jīng)營先富起來，再分配注重公平，加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職 能，調(diào)節(jié)差距過大的收入。簡述提高財政支出效益的方法1、成本-效益分析法2、最低費用選擇法3、公共勞務收費法試述政府采購的意義及作用：作用（是提高此證資金使用效益的有效手段，是強化政府宏觀調(diào)控的重要 經(jīng)濟手段，是順應經(jīng)濟國際化的客觀要求，是反腐倡廉的重要舉措。財政支出機構(gòu)變化的規(guī)律一般規(guī)律是:1、經(jīng)濟性支出

8、占全部公共支出的比重將逐步下降，社會服務性支出比重將 逐步上升。2、在經(jīng)濟性支出的內(nèi)部，基礎設施投資的比重將從較高的水平逐步 下降，該比重在經(jīng)濟發(fā)展初期階段時最大，到經(jīng)濟發(fā)展中期階段后會有一定程 度的下降。3、在社會服務性支出內(nèi)部，轉(zhuǎn)支付的比重將會經(jīng)歷一個逐步提高的 過程。政府的購買性支出對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響：1、首先，政府的購買性支出對國民經(jīng)濟總量或生產(chǎn)總量變動具有重要的影 響，2、其次，政府的購買性支出對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)造成影響，3、最 后，政府的購買性支出將對分配產(chǎn)生影響。政府的購買性支出多體現(xiàn)出來的特征：1、政府的購買性支出必須遵循市場的等價交換原則，2、由于財政的性質(zhì) 所決定，財政的

9、購買性支出是為了滿足向社會提供公共產(chǎn)品和公共服務的需 要，而不是為了滿足個人或者某些居民雀替的需要，3、政府的購買性支出具有 確保履行政府行政基本職能、保證社會政治經(jīng)濟生活正常運轉(zhuǎn)的特點。財政補貼的內(nèi)容及作用：內(nèi)容：價格、企業(yè)虧損補貼，此證貼息，稅收支出，其他補貼。作用：促 進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，穩(wěn)定價格，增大社會效益，引導消費促進社 會進步。促進對外貿(mào)易，增進技術(shù)交流與合作。我國目前的財政收入形式主要有哪些？1、各項稅收：增值稅，營業(yè)稅，消費稅，土地增值稅，城市維護建設稅， 資源稅，城市土地使用稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅等2、專項收入：排污費 收入，城市水資源費收入，教育費附加收入等

10、3、其他收入：利息收入，基本 建設收入，捐贈收入等4、國有企業(yè)虧損補貼5、國有股減持收入。為什么說經(jīng)濟發(fā)展水平和技術(shù)進步對財政收入規(guī)模起基礎性制約作用。 (152)試分析價格變動對財政收入的影響。(155)什么是稅收？如何全面理解稅收的概念?稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，參與一部分國民收入 或剩余產(chǎn)品的分配，采用強制性手段無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式，稅收的 課稅主體是國家，依據(jù)是國家政治權(quán)力，目的是滿足社會公共需要，對象是一 部分國民收入或社會剩余產(chǎn)品，課征是強制無償性。比較分析課稅對象、稅源和計稅依據(jù)的聯(lián)系與區(qū)別。何謂稅負轉(zhuǎn)嫁？簡述其影響的主要因素？稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人將其繳納

11、的稅款通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負擔的過 程，它是稅負運動的一種形式，因素：商品供給彈性的大小。課稅范圍的大 小。課稅對象的性質(zhì)。行政管理范圍大小。市場競爭程度分析稅收的經(jīng)濟效益？分為微觀經(jīng)濟效應和宏觀經(jīng)濟效應如何理解增值額的含義：理論上，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中勞動者新創(chuàng)造的價值。一個生產(chǎn)單位，是 該單位的商品銷售收入或勞務收入扣除除成本費用后的余額。商品經(jīng)營全過 程，是一個商品最終銷售價格扣除其購買價格以后得余額。稅收征管實際，表 現(xiàn)為法定增值額。所得課稅和商品課稅的特征：所得：稅負相對公平。一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價 格。稅源普遍，課征有彈性。計稅較復雜，稽征管理難度較大。商

12、品：課征普 遍。以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)。收入穩(wěn)定、可靠且計征方便。具有 轉(zhuǎn)嫁性和隱蔽性。具有累退性。全面評價復合稅制結(jié)構(gòu)：國際雙重征稅產(chǎn)生的原因及影響是什么？減除國際雙重征稅的方法有哪些？什么是公債？有哪些種類？動態(tài)：是政府作為行為主體，進行舉債，用債和償債等一系列活動的總 稱。靜態(tài)：是政府依據(jù)有借有還的信用原則等籌借財政資金，與有關(guān)各方形成 的債權(quán)債務義務。分類：1、發(fā)行地域（國內(nèi)公債和國外公債）2、償還期限（短期公債和中期公債和長期公債）是否允許上市（可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公 債）如何確定公債規(guī)模是否適度？公債的發(fā)行不能超過一個點（發(fā)行公債籌資所帶來的編輯社會收益等于編 輯社會成本

13、之點）以制約條件和經(jīng)濟影響判斷（政府的償債能力；認購者的應 債能力；已存在的償債負擔；使用方向、結(jié)構(gòu)和效果）（國家職能范圍；經(jīng)濟 發(fā)展水平；生產(chǎn)關(guān)系類型；特定政治壞境；財政政策類型；金融市場狀況；公 債管理水平）分析公債的財政效應和經(jīng)濟效應。財政：能夠彌補財政赤字，為政府投資性支出籌集資金，穩(wěn)定經(jīng)濟。經(jīng) 濟：什么是政府預算？我國的政府預算結(jié)構(gòu)如何？是指法定程序批準的政府年度財政收入和財政支出的計劃。與國家政權(quán)的 結(jié)構(gòu)是一致的，一級政權(quán)設一級預算，與政權(quán)結(jié)構(gòu)相適應，并同時結(jié)合我國行 政區(qū)域的劃分名政府預算可以有中央元素按和地方預算組成。單式預算與復式預算的優(yōu)缺點比較。簡述分稅制財政體制的基本內(nèi)容

14、。1、指導思想（正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進國家財政收入的合理 增長，逐步提高中央財政收入的比重，）（合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間的財力分配）（堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則）（堅持整體設計與逐步推進的原 則）2、中央與地方的實權(quán)與支出劃分。3、中央與地方的收入劃分。4、中央財 政對地方稅收返還數(shù)額的確定5、原體制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項 的處理。6、我國目前的轉(zhuǎn)移支付制度。簡述我國1994年分稅制改革的主要內(nèi)容。簡述轉(zhuǎn)移支付的必要性。1、針對公共服務的均等化2、針對分稅制稅收劃分的缺陷3、針對地方則 會那功夫事權(quán)與財政權(quán)的不對稱4、針對地方政府間的財力差距5、針對地方在 性公共物品的外部效