初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試實(shí)務(wù)模擬考試

1、15實(shí)務(wù)模五-、單選題 1.某有限責(zé)任公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中,不能引起“實(shí)收資本”賬戶(hù)發(fā)生增減變動(dòng)的是().A.接受投資者投入固定資產(chǎn)B.接受外幣資本投資 C.用盈余公積彌補(bǔ)虧損 D.經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積轉(zhuǎn)增資本2.A公司年初利潤(rùn)分派科目所屬“未分派利潤(rùn)”明細(xì)賬借方余額為200萬(wàn)元(虧損彌補(bǔ)已經(jīng)超過(guò)了五年),本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元,按照10%的比例提取法定盈余公積.該公司本年應(yīng)提取的法定盈余公積為()萬(wàn)元.A.90 B.20 C.70 D.1103.下列各項(xiàng)中,不應(yīng)通過(guò)事業(yè)單位“其她收入”科目核算的是:A固資出租收入B.接受外單位的鈔票捐贈(zèng)收入 C.存貨盤(pán)盈收入 D.提供服務(wù)收入4.A公司長(zhǎng)期持有

2、B公司60%的股權(quán),采用成本法核算.1月1日,該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為1300萬(wàn)元.B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)萬(wàn)元,宣布發(fā)放鈔票股利1200萬(wàn)元.假設(shè)不考慮其她因素,12月31日該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為()萬(wàn)元. A.1300 B.1380 C.1500 D.16205.某上市公司發(fā)行一般股1000萬(wàn)股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格5元,支付手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元,支付征詢(xún)費(fèi)60萬(wàn)元.該公司發(fā)行一般股計(jì)入股本的金額為()萬(wàn)元.A.1000 B.4920 C.4980 D.50006.A公司自行建造-座倉(cāng)庫(kù),領(lǐng)用工程物資120萬(wàn)元,領(lǐng)用生產(chǎn)用材料80萬(wàn)元,均為不含稅價(jià)款.耗用人工以及其她輔助材料合計(jì)70萬(wàn),假設(shè)所有符合資本化條

3、件(增值稅稅率為17%),則計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是()萬(wàn)元.A.290.4 B.283.6 C.270 D.3047.不應(yīng)列入利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的:A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)B銷(xiāo)售商品發(fā)生的鈔票折扣 C計(jì)提的短期借款利息 D籌建期間的長(zhǎng)期借款利息8.某公司從證券交易所購(gòu)入股票10萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn),每股價(jià)格10元,其中涉及0.5元已宣布但尚未發(fā)放的鈔票股利,另支付有關(guān)交易費(fèi)用1萬(wàn)元.該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元. A.100 B.96 C.95 D.1019.公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中,影響“投資收益”的是().A.交易性金融資產(chǎn)持有期間宣布分派的鈔票股利B.期末交易性金

4、融資產(chǎn)的公允價(jià)值賬面余額C.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值債券面值的差額B.債券發(fā)行時(shí)實(shí)際收到的金額或其賬面余額的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,不影響投資收益. 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或相反分錄).交易性金融資產(chǎn)持有期間收到涉及在買(mǎi)價(jià)中的鈔票股利,沖減應(yīng)收股利,不影響投資收益. 借:銀存 貸:應(yīng)收股利.交易性金融資產(chǎn)持有期間宣布分派的鈔票股利:借:應(yīng)收股利 貸:投資收益10B考核處置投資性房地產(chǎn)凈收益的計(jì)算.處置當(dāng)期的損益=其她業(yè)務(wù)收入-其她業(yè)務(wù)成本=100-80=20萬(wàn)(由于處置時(shí),公允價(jià)值變動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)至其她業(yè)務(wù)成本中的,對(duì)利潤(rùn)是-增-減,不影響當(dāng)期損益,故不

5、考慮).借:銀存-貸:其她業(yè)務(wù)收入100 借:其她業(yè)務(wù)成本80 貸:投資性房地產(chǎn)-成本70 -公允價(jià)值變動(dòng)1O.將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的金額轉(zhuǎn)人其她業(yè)務(wù)成本:借:公允價(jià)值變動(dòng)損益-貸:其她業(yè)務(wù)成本1O(最后這筆分錄借貸雙方都是損益類(lèi)科目,不影響處置當(dāng)期的損益)11.A考核存貨項(xiàng)目金額的計(jì)算.存貨項(xiàng)目的金額=(生產(chǎn)成本)5萬(wàn)+(原材料)3萬(wàn)-(材料成本差別)500+(委托代銷(xiāo)商品)4萬(wàn)=(存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)3000=116500(元),工程物資需單獨(dú)在“工程物資”項(xiàng)目中列示.注意材料成本差別是貸方余額表達(dá)的是節(jié)省差,由于資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)算的金額是實(shí)際的金額,故-節(jié)省差.而存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是存貨的備抵科

6、目的又是貸方余額,故也要-. 12B考核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算.A產(chǎn)品最后竣工的成本為40+16=56萬(wàn),對(duì)外銷(xiāo)售可以獲得的金額(即可變現(xiàn)凈值)為60-8=52(萬(wàn)元).根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=56-52=4萬(wàn). 13C銷(xiāo)售成本=銷(xiāo)售凈收入-銷(xiāo)售毛利銷(xiāo)售毛利-銷(xiāo)售凈收入*實(shí)際毛利率=(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售退回) *實(shí)際毛利率=(3000-300) *30%=810萬(wàn)銷(xiāo)售存貨成本=銷(xiāo)售凈收入-銷(xiāo)售毛利=3000-300-810=1890萬(wàn).期末存貨的成本=期初存貨的成本+本期購(gòu)入存貨的成本-本期銷(xiāo)售存貨成本,則2月末存貨成本=期初存貨的成本+本期購(gòu)入存貨的成本-本期銷(xiāo)

7、售存貨成本=1200+2800-1890=2110萬(wàn). 14B考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算.國(guó)庫(kù)券利息收入免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;收到捐贈(zèng)的收入,屬于公司的利得,稅法上也是要納稅的,不需要納稅調(diào)節(jié),則的所得稅費(fèi)用=(4000-80)*25%=980萬(wàn)15D該公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入=1000*10*(1-5%)=9500(元).商業(yè)折扣是在銷(xiāo)售收入之前就擬定的,故確認(rèn)的收入要-相應(yīng)的商業(yè)折扣. 借:應(yīng)收賬款11115 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000*10*(1-5%)9500 應(yīng)交稅費(fèi)-(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(9500*17%)161516B考核無(wú)資發(fā)售損益的計(jì)算.發(fā)售該項(xiàng)無(wú)資應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額=500*(1-5

8、%)-(350-70-20)=215(萬(wàn)元).注意發(fā)售無(wú)形資產(chǎn)交納的營(yíng)業(yè)稅,不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加. 借:銀行存款500 合計(jì)攤銷(xiāo)70 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 貸:無(wú)形資產(chǎn)350 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(500*5%)25 營(yíng)業(yè)外收入215 17C年末按照面值和票面利率計(jì)算得到應(yīng)收利息,按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算得到投資收益,兩者差額計(jì)入“持有至到期投資-利息調(diào)節(jié)”,應(yīng)收利息為實(shí)際可以收到的利息.18.D【解析】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期借款項(xiàng)目的列示.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,根據(jù)“長(zhǎng)期借款總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在-年內(nèi)(含-年)到期的、且公司不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的

9、金額計(jì)算填列.借人的2年期的15萬(wàn)元借款到期日為5月31日,在末尚有5個(gè)月到期,故應(yīng)當(dāng)在末資產(chǎn)負(fù)債表中的“-年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中反映,“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目期末余額的金額應(yīng)當(dāng)為48萬(wàn)元,D對(duì)的. 19.A【解析】每小時(shí)工資成本變動(dòng)對(duì)直接人工成本變動(dòng)的影響金額=11*(100-80)=220(元). 單位產(chǎn)品所耗工時(shí)變動(dòng)的影響=(實(shí)際工時(shí)-籌劃工時(shí))*籌劃每小時(shí)工資成本每小時(shí)工資成本變動(dòng)的影響=實(shí)際工時(shí)*(實(shí)際每小時(shí)工資成本-籌劃每小時(shí)工資成本)20C考核交互分派法的核算.交互分派法進(jìn)行兩次分派,初次分派的總費(fèi)用為交互分派前的實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用,即本題中的10萬(wàn);而第二次分派的總費(fèi)用為交互分派

10、前實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用+分派來(lái)的-分派出去的金額.即:交互分派前供電車(chē)間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為10萬(wàn)元;應(yīng)承當(dāng)供水車(chē)間的水費(fèi)為2萬(wàn)元;供水車(chē)間耗用電10萬(wàn)度,應(yīng)承當(dāng)?shù)馁M(fèi)用=10萬(wàn)/50萬(wàn)*10萬(wàn)=2萬(wàn)(元),故供電車(chē)間對(duì)輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的受益單位分派電費(fèi)的總成本=10萬(wàn)+2萬(wàn)-2萬(wàn)=10萬(wàn).第二次分派的總費(fèi)用又可稱(chēng)為對(duì)輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的受益單位分派的總費(fèi)用.注意做題的時(shí)候-定要看清題目問(wèn)的是初次分派的費(fèi)用,還是第二次分派的費(fèi)用. 21C留存收益涉及盈余公積和未分派利潤(rùn),故留存收益=盈余公積+未分派利潤(rùn)=40+32=72(萬(wàn)元).22A考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入.B屬于提供勞務(wù)收入,C屬于利得,D其她應(yīng)付款

11、.23.B.A計(jì)入短期借款;B計(jì)入預(yù)付賬款是資產(chǎn)類(lèi)科目;C其她應(yīng)付款;D應(yīng)付票據(jù).24.D考核固資清理的核算內(nèi)容.固資盤(pán)虧應(yīng)通過(guò)“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算.二多選1.ABD考核無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo).無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)目前沒(méi)有計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的狀況.這里需要闡明,制造費(fèi)用是也許波及到的,由于如果無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)用于產(chǎn)品的生產(chǎn),那么無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用. 2.AC營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)承當(dāng)?shù)挠嘘P(guān)稅費(fèi),涉及營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等.BD應(yīng)直接計(jì)入管理費(fèi)用,不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目中. 3.ABD考核利潤(rùn)表的項(xiàng)目.C資本公積是列示在資產(chǎn)負(fù)債表中的. 4.AC考核計(jì)入投資收益

12、的事項(xiàng).A成本法核算下,被投資公司發(fā)生虧損,投資公司無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)解決;B確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的利息時(shí),應(yīng)計(jì)入投資收益;C權(quán)益法核算下,被投資公司宣布發(fā)放鈔票股利,投資公司應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)收股利的同步,調(diào)節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值;D為獲得交易性金融資產(chǎn)而支付的有關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益.5.BCD考核長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法核算.A無(wú)論是成本法核算還是權(quán)益法核算,都影響長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,BCD影響權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值.B成本法下,投資單位不做賬務(wù)解決、權(quán)益法下:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)節(jié) 貸:投資收益.C:成本法下:借:應(yīng)收股利 貸:投資收益;權(quán)益法下:借:應(yīng)收股利 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)節(jié)

13、.D:成本法下,不做賬務(wù)解決權(quán)益法下:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-其她權(quán)益變動(dòng) 貸:資本公積-其她資本公積 6.BCD.A短期借款可以直接根據(jù)總賬科目余額填列.B是根據(jù)無(wú)資總賬科目-無(wú)資合計(jì)攤銷(xiāo)-無(wú)資減值準(zhǔn)備填列;C是根據(jù)固資總賬科目-固資合計(jì)折舊-固資減值準(zhǔn)備填列;D是投資性房地產(chǎn)(成本法下)總賬科目-投資性房地產(chǎn)合計(jì)折舊(或攤銷(xiāo))-投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備填列.7.ABC【解析】本題考核勞務(wù)收入的確認(rèn).如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計(jì)所有不能得到補(bǔ)償,應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其她業(yè)務(wù)成本),不確認(rèn)提供勞務(wù)收入.故D不對(duì)的. 8.ABCD【解析】本題考核增值稅的核算.AB屬于視同銷(xiāo)售,

14、增值稅應(yīng)分別計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債成本中;CD中的增值稅不可以抵扣,都應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本中. 9.ACD【解析】考核應(yīng)付債券的核算內(nèi)容.B應(yīng)記入“應(yīng)付債券-利息調(diào)節(jié)”明細(xì)科目的借方.購(gòu)入債券時(shí):借:銀行存款 應(yīng)付債券-利息調(diào)節(jié)(的狀況).確認(rèn)利息時(shí):(-次還本付息),借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息10BD考核生產(chǎn)費(fèi)用在竣工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分派的措施.A采用直接分派是直接進(jìn)行分派的不存在差別.C籌劃成本分派法不進(jìn)行輔助生產(chǎn)車(chē)間之間交互分派.11.ABC【解析】長(zhǎng)期股權(quán)投資,是指投資公司對(duì)被投資單位實(shí)行控制、重大影響的權(quán)益性投資,以及對(duì)其合營(yíng)公司的權(quán)益性投資.除此之外,其她權(quán)益性投資不作為長(zhǎng)期股

15、權(quán)投資進(jìn)行核算.故D,屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算范疇,長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)的減值損失是不可以進(jìn)行轉(zhuǎn)回的. 12.ABD考核其她業(yè)務(wù)收入的范疇.C,隨同商品發(fā)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí),將其成本計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用.注意辨別隨同商品單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的核算和不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的核算.隨同產(chǎn)品發(fā)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí),將其成本計(jì)入其她業(yè)務(wù)成本中.三、判斷題 1.X【解析】本題考核損益類(lèi)科目期末的結(jié)轉(zhuǎn).賬結(jié)法下,公司的損益類(lèi)科目在期末應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目,故營(yíng)業(yè)外收入科目期末應(yīng)當(dāng)是無(wú)余額的.表結(jié)法下,各損益類(lèi)科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末合計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目,只有在年

16、末時(shí)才將全年合計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,故在表結(jié)法下,營(yíng)業(yè)外收入在期末是可以有余額的.2.小規(guī)模納稅公司購(gòu)進(jìn)貨品和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)確認(rèn)的增值稅,直接計(jì)入有關(guān)貨品和勞務(wù)的成本.注意小規(guī)模納稅人購(gòu)入貨品,不管是獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是一般發(fā)票,確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都是不可以進(jìn)行抵扣的,都要計(jì)入購(gòu)進(jìn)貨品的成本中.3X分批法的成本計(jì)算期是不固定的,分批法的成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期基本相似.4資產(chǎn)負(fù)債表日存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量.成本是指期末存貨的實(shí)際成本.可變現(xiàn)凈值是指平常活動(dòng)中,存貨的估計(jì)售價(jià)-至竣工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及估計(jì)的有關(guān)稅費(fèi)后的金額.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)存貨按成

17、本計(jì)價(jià);當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí)存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)價(jià)5.X公司將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方后,如仍然保存一般與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),或仍然對(duì)售出的商品實(shí)行有效控制,則銷(xiāo)售不成立,不應(yīng)確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入. 6.【解析】考核事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn).事業(yè)單位購(gòu)入的不構(gòu)成有關(guān)硬件不可缺少構(gòu)成部分的應(yīng)用軟件,應(yīng)當(dāng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算.7.X考核各項(xiàng)稅費(fèi)的核算.教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算.8.X【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)公司銷(xiāo)售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅,應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算. 9.固資計(jì)提折舊不管采用哪種措施進(jìn)行計(jì)提,則計(jì)提的折舊總額都是相似的. 10.X【解析】本題考核

18、股票發(fā)行費(fèi)用的核算.與發(fā)行權(quán)益性證券直接有關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用,借記“資本公積-股本溢價(jià)”科目,貸記“銀行存款”等科目;如果“資本公積-股本溢價(jià)”科目的金額局限性沖減,應(yīng)當(dāng)調(diào)節(jié)留存收益先沖減盈余公積,盈余公積局限性沖減的,再?zèng)_減未分派利潤(rùn).四不定項(xiàng)1.(1)ABD使用銀行匯票購(gòu)買(mǎi)材料,應(yīng)通過(guò)其她貨幣資金科目進(jìn)行核算. A:借:其她貨幣資金 貸:銀行存款 BC:借:原材料 貸:其她貨幣資金 D:借:銀行存款 貸:其她貨幣資金 (2)D資料(2)的會(huì)計(jì)解決為:借:原材料110萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)187000 貸:實(shí)收資本100萬(wàn) 資本公積287000(3)A采用月末-次加權(quán)平

19、均法:平均單價(jià)=(期初存貨成本+本期購(gòu)入存貨成本)/(期初存貨數(shù)量+本期購(gòu)入存貨數(shù)量)=(800*200+1000*250+4500+110萬(wàn))/(800+1000+5000)=222.06(元).其中800*200為期初庫(kù)存的材料成本;1000*250+4500為資料(1)中購(gòu)入材料的成本,注意這里的運(yùn)雜費(fèi)也是要計(jì)入購(gòu)入材料成本的;110萬(wàn)為資料(2)中接受投資收入到的原材料成本,視同購(gòu)進(jìn)原材料;800為期初庫(kù)存數(shù)量,1000為資料(1)購(gòu)入原材料的數(shù)量,5000為資料(2)接受原材料投資的數(shù)量. (4)BCD【解析】生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料計(jì)入生產(chǎn)成本科目. 領(lǐng)用原材料按照受益對(duì)象的不同,計(jì)入相應(yīng)

20、科目:借:生產(chǎn)成本(2200*222.06)488532(生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用) 制造費(fèi)用(500*222.06)111030(車(chē)間-般領(lǐng)用) 管理費(fèi)用(200*222.06)44412(行政管理部門(mén)領(lǐng)用) 銷(xiāo)售費(fèi)用(100*222.06)22206(銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用) 貸:原材料666180(5)BD【解析】A,應(yīng)計(jì)入待解決財(cái)產(chǎn)損溢,C,應(yīng)增長(zhǎng)管理費(fèi)用3000元.盤(pán)虧會(huì)計(jì)解決:借:待解決財(cái)產(chǎn)損溢1萬(wàn) 貸:原材料1萬(wàn) 借:其她應(yīng)收款-個(gè)人 -保險(xiǎn)公司5000 管理費(fèi)用3000 貸:待解決財(cái)產(chǎn)損溢1萬(wàn)2.(1)AC【解析】有關(guān)業(yè)務(wù)如下:業(yè)務(wù)(1):借:管理費(fèi)用2.4 貸:應(yīng)付職工薪酬2.4業(yè)務(wù)(2):借:長(zhǎng)

21、期待攤費(fèi)用6 貸:應(yīng)付職工薪酬6 業(yè)務(wù)(3):借:管理費(fèi)用(0.08*25)2 貸:應(yīng)付職工薪酬2 借:應(yīng)付職工薪酬2 貸:合計(jì)折舊2.注意以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改良支出,通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行核算.(2)ABD業(yè)務(wù)(4)分錄為:借:管理費(fèi)用117 貸:應(yīng)付職工薪酬117 借:應(yīng)付職工薪酬117 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-(銷(xiāo))17 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75 貸:庫(kù)存商品75.注意公司自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,視同銷(xiāo)售,確認(rèn)收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額.(3)BD【解析】業(yè)務(wù)(5)借:在建工程105 制造費(fèi)用15 管理費(fèi)用20 銷(xiāo)售費(fèi)用10 貸:應(yīng)付職工薪酬150 業(yè)務(wù)(6)借:應(yīng)付職工薪酬10 貸:

22、銀行存款10(4)C業(yè)務(wù)(7)借:應(yīng)付職工薪酬-貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅0.8 業(yè)務(wù)(8)借:應(yīng)付職工薪酬-貸:庫(kù)存鈔票0.2 業(yè)務(wù)(9)借:應(yīng)付職工薪酬-貸:其她應(yīng)收款2(5)D【解析】甲公司6月份確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬科目發(fā)生額=2.4+6+2-2+117=117+150-10-0.8-0.2-2-145.4(萬(wàn)元).其中2.4為資料(1);6為資料(2);2為資料(3)確認(rèn)職工薪酬,-2為計(jì)提合計(jì)折舊計(jì)入職工薪酬的金額;117為資料(4)貸方的應(yīng)付職工薪酬,-117為借方應(yīng)付職工薪酬,150為資料(5);-10為資料(6);-0.8為資料(7);-0.2為資料(8);-2為資料(9).3

23、.(1)AC【解析】A,由于是在12月16日收到貨款,是在20天內(nèi)收到款項(xiàng)的,故予以購(gòu)貨方1%的鈔票折舊,則確認(rèn)的鈔票折舊-銷(xiāo)售收入*鈔票折舊-5萬(wàn)*1%-500(元).發(fā)售固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)將發(fā)售時(shí)的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶(hù)中.計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)借記所得稅費(fèi)用,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.(2)ABD事項(xiàng)對(duì)X公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額為19萬(wàn)元(30萬(wàn)-11萬(wàn)).其中30萬(wàn)為確認(rèn)的其她業(yè)務(wù)收入,11萬(wàn)為確認(rèn)的其她業(yè)務(wù)成本.有關(guān)分錄為:事項(xiàng)12月5日購(gòu)入原材料時(shí):借:原材料40萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000 貸:應(yīng)付票據(jù)468000.事項(xiàng)借:銀行存款351000 貸:其她業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)

24、 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51000 借:其她業(yè)務(wù)成本11萬(wàn) 貸:原材料11萬(wàn)(3)A資料(6):借:管理費(fèi)用-貸:合計(jì)攤銷(xiāo)1000 借:管理費(fèi)用-貸:合計(jì)折舊15000 (4)C【解析】存貨項(xiàng)目的金額-4萬(wàn)+5萬(wàn)+6萬(wàn)-4萬(wàn)+40萬(wàn)-11萬(wàn)-(元).其中4萬(wàn)為表格中原材料的期初金額;5萬(wàn)為表格中周轉(zhuǎn)材料的期初金額;6萬(wàn)為表格中庫(kù)存商品的期初金額;-4萬(wàn)為資料(1)銷(xiāo)售商品減少的庫(kù)存商品金額;40萬(wàn)為資料(2)中購(gòu)入的原材料金額;-11萬(wàn)為資料(3)中銷(xiāo)售材料減少的原材料金額;-3000為資料(5)中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額.(5)D【解析】未分派利潤(rùn)項(xiàng)目的金額-1214100+5萬(wàn)-4萬(wàn)-500+30萬(wàn)-11萬(wàn)+54000-(3000+300)-(1000+15000)-28550-(元).其中1214100