企業(yè)管理工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)控機(jī)制的創(chuàng)建和實(shí)施

1、企業(yè)管理工程工程責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制的創(chuàng)立和實(shí)工程工程責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制的創(chuàng)立和實(shí)麴責(zé)任本錢管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成局部，是降低本錢提高經(jīng)濟(jì) 濟(jì)效益的先進(jìn)管理方法，是增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保持企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、 健康開展的有效途彳空。近年來(lái)，集團(tuán)公司玫力于企業(yè)本錢管理方法的研 兔和探索，在工作實(shí)踐中總結(jié)出施工企業(yè)進(jìn)行本錢控制的套有效運(yùn)行 機(jī)制和方法，實(shí)施后收到了明顯的效果。其具體內(nèi)態(tài)和操作方法簡(jiǎn)要介 紹如下O所謂工程工程責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制，概括地講，就是以技術(shù)預(yù)控、成 本預(yù)控為前提，以本錢支出早知道，職工收入早知道為保障，以實(shí)現(xiàn)企 業(yè)增效，職工增收為最終目標(biāo)，變過(guò)去的事后算帳為事前預(yù)控，實(shí)行全 過(guò)程監(jiān)

2、控的工程本錢控制方法O1、基本內(nèi)次。責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制的主要內(nèi)叁概括起來(lái)就是：建立 “一個(gè)體系”，落實(shí)“五項(xiàng)制度”，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)掛鉤”。(1)建立“一個(gè)體索”。即建立工程本錢責(zé)任控制體系。族照“推本錢管理工作要求的，立即予以撤換。三、實(shí)題后取得的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益責(zé)任本錢管理新機(jī)制在中鐵十二局集團(tuán)7個(gè)工程公司 200余個(gè)工程推行后，全部請(qǐng)?zhí)炝素?zé)任性虧演工程，1年來(lái)產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì) 效益3115萬(wàn)元，在靖天全部歷史潛虧的基礎(chǔ)上，產(chǎn)值收益率仍較上年提 高2.1個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)為企業(yè)帶出了一大枇在各專業(yè)上精研業(yè)務(wù)、善長(zhǎng) 管理的復(fù)合型人才，在企業(yè)中營(yíng)造出鉆研業(yè)務(wù)、控制本錢的企業(yè)文化氤 囹。隨著該成果在集團(tuán)各成員

3、企業(yè)實(shí)行后，極大地促進(jìn)了各單校的施工 生產(chǎn)管理水平的提高，工程質(zhì)量、進(jìn)度方面捷報(bào)頻傳，使企業(yè)獲得了巨 大的社會(huì)效益。負(fù)責(zé)管理，誰(shuí)就負(fù)責(zé)本錢控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)本錢控制，誰(shuí)就承當(dāng)本錢控制責(zé) 任”的原那么，放工程部建立一個(gè)將本錢控制責(zé)任量化分解到具體責(zé)任人 的體系，以圖表形式予以標(biāo)示，要求責(zé)任明晰，橫向到邊，紈向到底， 動(dòng)去調(diào)整?？诘氖鞘构こ坦芾砣藛T能理清思路，控制重點(diǎn)，同時(shí)能有效 地防止責(zé)任交叉與推諉責(zé)任。使幾千萬(wàn)或以億計(jì)的大預(yù)算，分瞥成可操 可控的小預(yù)算，做到了 “人人身上有招標(biāo)，千斤重?fù)?dān)大彖挑”，防止了 過(guò)去本錢管理的大鍋飯。(2)落實(shí)“五項(xiàng)制度”。施工方案的逐級(jí)優(yōu)化制度。明確各級(jí)總工程師在本錢管理

4、中的 中心作用，杷施工方案的科學(xué)優(yōu)化作為控制工程投入的重點(diǎn)，杷施工方 泰同責(zé)任本錢預(yù)算緊密掛鉤。根據(jù)誰(shuí)優(yōu)化誰(shuí)受益的原那么，各級(jí)對(duì)施工方 案優(yōu)化產(chǎn)生的效益分別由各級(jí)分配，理順公司、工程部和責(zé)任中心三個(gè) 層次之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表達(dá)了技術(shù)預(yù)控在本錢管理中的核心作用。工程數(shù)量的逐級(jí)控制制度。工程數(shù)量管理是控制效益流失的另 一個(gè)重點(diǎn)，通過(guò)對(duì)工程數(shù)量的逐級(jí)控制，將各級(jí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)利益 與工程數(shù)量的控制相關(guān)聯(lián)，防止效益從計(jì)量過(guò)程中流失。責(zé)任預(yù)算的動(dòng)忐調(diào)整制度。施工工程本錢具有不確定性，往往 爰方案變更和工程量調(diào)整的影響而發(fā)生較大的變化，為確保企業(yè)和職工 兩方面的利益不因參觀原因的影響而受到侵害，依據(jù)本項(xiàng)制

5、度規(guī)定的可 調(diào)范圍、調(diào)整方法及審枇程序，按季度對(duì)經(jīng)過(guò)枇準(zhǔn)的施工方案變更和工 程數(shù)量的增減相應(yīng)調(diào)整責(zé)任預(yù)算，不允許因?yàn)椴豢煽氐囊蛩貙?dǎo)玫本錢大 節(jié)大超的現(xiàn)象。 “零利潤(rùn)”集體承包制度。在責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整的前提下，為 充分調(diào)動(dòng)職工的工作積極性，在統(tǒng)一的責(zé)任預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)下產(chǎn)生的責(zé)任利潤(rùn) 全部作為職工的效益工咨進(jìn)行分配。該制度的建立，徹底打破了長(zhǎng)期以 來(lái)在分配中存在的平均主義，表達(dá)了按勞討酬和按效計(jì)酬的分配原那么。工程經(jīng)理基金調(diào)控制度。工程經(jīng)理作為工程開展責(zé)任本錢管理的關(guān)鍵，為表達(dá)其責(zé)任與權(quán)利，將公司批復(fù)責(zé)任預(yù)算與工程責(zé)任中心預(yù) 算之間的差領(lǐng)交由工程經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配使用，其凈結(jié)余由企業(yè)與工程局部 成，工程部多用

6、局部主要用于對(duì)工程經(jīng)理和有關(guān)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。(3)實(shí)現(xiàn)“看個(gè)掛鉤”。即工程公司向工程部收取企業(yè)去用同責(zé) 任預(yù)算編制掛鉤，工程部加工工褥收入同責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤。拈工 程公司、工程部及工程部職工的收益都與責(zé)任預(yù)算掛鉤，凸顯了責(zé)任預(yù) 算對(duì)本錢的預(yù)控和對(duì)各級(jí)收益分配的核心、作用，從而使責(zé)任本錢在工程 部得以有效開展。2、創(chuàng)新意義。責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制將各項(xiàng)內(nèi)控管理制度、責(zé)任預(yù)算 控制標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任本錢操作實(shí)務(wù)和計(jì)算機(jī)輔助管理信息系統(tǒng)四局部?jī)?nèi)袞有 機(jī)地綜合在一起，使責(zé)任本錢管理在以下四個(gè)方面實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新。CIJ本錢控制觀念的創(chuàng)新。由于過(guò)去在工程本錢管理上沒(méi)有一套行之有效的本錢管理方法，工程本錢控制非剛性，本錢控制

7、好壞完全憑 工程部管理人員的自覺(jué)性，所以普遍存在一種“事后算帳、干好干壞一 個(gè)樣”的思想。這樣一種約束不產(chǎn)，“馬后炮”式的本錢管理手段還逅 不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。本成果最重要的意義是從根本上改變了 職工的思想觀念，將本錢控制責(zé)任分解到了每個(gè)責(zé)任人身上，本錢控制 效梟與其個(gè)人收益緊密相關(guān)，從而使間思想轉(zhuǎn)變?yōu)椤氨惧X管理以預(yù)控為 主，干好干壞收入大不一樣”的新觀念。(2)本錢控制方法的創(chuàng)新。過(guò)去本錢控制偏重于對(duì)“價(jià)格”的 控制，如對(duì)勞務(wù)承包價(jià)格、材料采購(gòu)價(jià)格等實(shí)題了嚴(yán)格的控制，但往往 忽視了施工方案對(duì)工程本錢的核心作用，在工程數(shù)量的控制上也存在較 大的漏洞。責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制的實(shí)施，突出強(qiáng)調(diào)了技

8、術(shù)預(yù)控對(duì)本錢預(yù)控 的作用，通過(guò)量化技術(shù)預(yù)控產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)也對(duì)相關(guān)技術(shù)人員的獎(jiǎng) 勵(lì)，激發(fā)了廣大技術(shù)人員主動(dòng)控制本錢的瓶板性，推動(dòng)了工程本錢管理 由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，抓住了工程本錢控制的龍頭。C3J本錢控制標(biāo)準(zhǔn)的創(chuàng)新。在集團(tuán)公司統(tǒng)一的本錢 定領(lǐng)出臺(tái)之前，由于現(xiàn)行的各行業(yè)預(yù)算定額在很多方面集團(tuán)公司日南 的施工能力不符，同時(shí)各行業(yè)預(yù)算定額之間的定額水平也存在較大的差 異，造成各單住在編制工程責(zé)任預(yù)算時(shí)，對(duì)定額含量調(diào)整較大。所以， 放編制工程責(zé)任預(yù)算時(shí)會(huì)因采用定額不同，以及編制人的因素等問(wèn)題的 存在，給工程責(zé)任本錢控制的松緊度和公平公正地實(shí)施考核兌現(xiàn)帶來(lái)很 大的影響。為克服這一國(guó)唯，集團(tuán)公司組織7

9、0余名外聘專家和內(nèi)部業(yè) 務(wù)骨干，歷旱近兩年，編制完成了中鐵十二局集團(tuán)我本定額，從2002 年初開始實(shí)施。該定額根據(jù)集團(tuán)公司多年來(lái)積累的本錢控制資料，以集 團(tuán)公司內(nèi)各單項(xiàng)專業(yè)施工能力較強(qiáng)的單住為定額各章節(jié)水平的測(cè)定標(biāo) 準(zhǔn)，同時(shí)參考各行業(yè)定額和工程的試用意見(jiàn)基礎(chǔ)上編制而成，本錢定 領(lǐng)的事實(shí)上領(lǐng)水平基本代表了集團(tuán)公司的平均先選水平，對(duì)促選會(huì)集 團(tuán)提高生產(chǎn)效率，降低施工本錢起到了很大的推動(dòng)作用。同時(shí)，本錢 定領(lǐng)的出臺(tái)，在很大程度上改變了過(guò)去在編制工程責(zé)任預(yù)算時(shí)存在的 人為因素影響較大的不合理狀況，使全集團(tuán)工程責(zé)任預(yù)算的編制標(biāo)準(zhǔn)得 到統(tǒng)一，各項(xiàng)q績(jī)效考評(píng)有了更公平合理的依據(jù)。(4)本錢控制手段的創(chuàng)新。因

10、本錢核算細(xì)化帶來(lái)的工作量成僖 地加大，給基層本錢核算業(yè)務(wù)人員造成了較重的工作負(fù)擔(dān)。為簡(jiǎn)化并規(guī) 范工程本錢管理業(yè)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)操作，集團(tuán)公司開發(fā)了與責(zé)任本錢 管理規(guī)定相符、與戲本定額配套使用的、通蓋工程全部本錢核算業(yè) 務(wù)的討算機(jī)輔助管理信息余統(tǒng)，包括責(zé)任預(yù)算編制系統(tǒng)、計(jì)價(jià)管理索統(tǒng) 和責(zé)任會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，有效地提高了工程責(zé)任本錢管理自動(dòng)化、規(guī)范化 的水平，不伍把業(yè)務(wù)人員從繁重的勞動(dòng)中解脫出來(lái)，又在很大程度上制 止本錢報(bào)表數(shù)據(jù)連假、虛報(bào)盈利套取效益工資的現(xiàn)象，為準(zhǔn)確反映工程 本錢控制狀免和實(shí)施考核兌現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。二、工程工程責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制的實(shí)施步驟和具體做法1.規(guī)范操作流程。第一步制走相關(guān)方法：制

11、定全集團(tuán)統(tǒng)一的本錢定額；制走貴 任預(yù)算編制方法；開發(fā)責(zé)任本錢管理軟件；制定相關(guān)的配套措施，保 障機(jī)制有效運(yùn)轉(zhuǎn)。第二步做好開工前的準(zhǔn)備工作：公司給工程部制定編定員；批 復(fù)工程實(shí)施性施工組織方案；請(qǐng)理核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物工程量。第三步編制工程責(zé)任預(yù)算，確定工程上交款指林，公司總經(jīng)理與 工程負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任預(yù)算承包合同。第8步建立工程內(nèi)部責(zé)任體系：劃分責(zé)任中心；明確各中心的責(zé) 任范圍；制定工程內(nèi)部開展責(zé)任本錢管理的相關(guān)配套方法。第五步分解責(zé)任預(yù)算：依據(jù)責(zé)任范圍編制責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算； 別離出工程長(zhǎng)調(diào)控基金；簽訂責(zé)任中心承包合同。第六步進(jìn)行責(zé)任本錢核算：下達(dá)材料消耗F艮領(lǐng)，進(jìn)行逐 目材料請(qǐng)拍密記；建立中心分類本錢

12、臺(tái)帳進(jìn)行本錢歸集核算；進(jìn)行責(zé)任 預(yù)算內(nèi)部計(jì)價(jià)，及時(shí)確定中心收入；逐日進(jìn)行本錢比擬，及時(shí)確定中心 收入；逐日進(jìn)行本錢比擬，及時(shí)采取防范措施；定期進(jìn)行本錢分析，查 找節(jié)超原因。第七步效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)：制定考核兌現(xiàn)方法；日?？己耍ú牧?消耗實(shí)行逐日考核力階段考核，月、季、年度我行綜合本錢考核，進(jìn)行 階段兌現(xiàn)；工程綾工考核，進(jìn)行求次兌現(xiàn)，做出評(píng)價(jià)結(jié)論。.處理好三個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)關(guān)東。項(xiàng)百責(zé)任本錢預(yù)控機(jī)制要想長(zhǎng)期有效地實(shí)施，除了有一 套完善的保障措施外，還必須處理好三個(gè)層面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，用經(jīng)濟(jì)利益 這一內(nèi)在的驅(qū)動(dòng)力促使每一個(gè)層面都主動(dòng)地、自覺(jué)地去控制本錢。(1)處理好公司與工程部的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。公司與項(xiàng) 目部之間的經(jīng)

13、濟(jì)利益關(guān)東可以用一個(gè)等式表達(dá)。工程合同總領(lǐng)二工程責(zé)任預(yù)算總領(lǐng)+企業(yè)費(fèi)用上支領(lǐng) 該表達(dá)式恒等，但等式兩邊的金領(lǐng)是不斷的調(diào)整和變化的，公司必須依 據(jù)業(yè)主的設(shè)計(jì)變更和工程量的增減情況，以及市場(chǎng)材料價(jià)格的變動(dòng)因素 等及時(shí)地調(diào)整工程責(zé)任預(yù)算，并及時(shí)調(diào)整工程的上交款指標(biāo)，賣事求是 地反映工程的本錢變動(dòng)狀況。因此，建立責(zé)任預(yù)算的動(dòng)忠管理制度是處 理公司和工程部經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的關(guān)鍵。(2)處理好工程部與各責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。項(xiàng) 員部與各責(zé)任中心之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系也可用一個(gè)等式表達(dá)：工程責(zé)任 預(yù)算總額=各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算之和+工程經(jīng)理調(diào)控基金工程部在公司 司編制工程責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)工程部的優(yōu)化方嗓分別編

14、制各中心 責(zé)任預(yù)算，各中心責(zé)任預(yù)算之和與公司批復(fù)的工程大預(yù)算的差即為工程 經(jīng)理調(diào)控基金。工程經(jīng)理調(diào)控基金的形成主要表達(dá)在工程部管理層在方 案優(yōu)化、索賠補(bǔ)差、工程量的控制等方面所做出的貢故，這局部節(jié)余與 責(zé)任中心無(wú)關(guān)，捺照誰(shuí)控制誰(shuí)受益的原那么，應(yīng)作為工程實(shí)現(xiàn)的責(zé)任利潤(rùn) 留在工程部，其中一局部?jī)艄?jié)余主要用于對(duì)貢故者的獎(jiǎng)勵(lì)，從而調(diào)動(dòng)起工程管理層的積極性。C3J處理好責(zé)任中心與作業(yè)職工之間的關(guān)系。這中間 要處理好8個(gè)方面的關(guān)系：一是要事先確定好工序或分局部項(xiàng)工程的工 費(fèi)單價(jià)，要讓職工在干活之前就期白“干多少活，拿多少錢，干什么樣 的話，拿什么樣的錢”；二是實(shí)行F艮領(lǐng)供料，責(zé)任中心超耗的材料要在 工密中

15、扣除；三是對(duì)責(zé)任中心實(shí)行零利酒工費(fèi)承包；田是要杷工資分配 權(quán)交給責(zé)任中心。使中心內(nèi)部真正形成多等多得、節(jié)約歸己、超支受罰， 使職工的利益同本錢的節(jié)超緊密掛鉤。.完善相關(guān)配套措施。為確?！耙粋€(gè)體系、五項(xiàng)制度、 兩個(gè)掛鉤”的責(zé)任本錢管理預(yù)控機(jī)制有效運(yùn)行，我們制定了一系列配套 措施予以保障。(1)建立集團(tuán)公司、工程公司、工程部三級(jí)本錢管理 的特點(diǎn)，京立相應(yīng)的三級(jí)責(zé)任本錢管理機(jī)制，明確職責(zé)和權(quán)F艮。集團(tuán)公司作為責(zé)任本錢監(jiān)管層，負(fù)責(zé)全集團(tuán)責(zé)任本錢管 理方法和其他相關(guān)措施的制定，有計(jì)劃地對(duì)各單住責(zé)任本錢管理工作的 開展情況選行檢查指導(dǎo)。工程公司為責(zé)任本錢的管理層，負(fù)責(zé)制定各公 司責(zé)任本錢管理實(shí)題細(xì)那么，審

16、枇下達(dá)項(xiàng)6部的責(zé)任本錢預(yù)算，并及時(shí)地 對(duì)工程實(shí)施考核兌現(xiàn)。工程部作為責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行層，負(fù)責(zé)落實(shí)工程公 司編制的責(zé)任預(yù)算，同時(shí)核定項(xiàng)百各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算并對(duì)各中心實(shí) 題考核兌現(xiàn)。(2)建立責(zé)任本錢督察制度。為確保工程責(zé)任本錢管理規(guī)范運(yùn)作，集團(tuán)公司還建立了相應(yīng)的責(zé)任本錢管理督察制度。具體做 法是，在集團(tuán)公司和工程公司兩級(jí)分別設(shè)立專門的責(zé)任本錢督察組，成 員由非本錢部門的財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)人員組成，以保證參觀公正開展督察工 作。督察組對(duì)工程責(zé)任預(yù)算的編制、責(zé)任預(yù)算的軌行、責(zé)任預(yù)算的調(diào)整 以及其他各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并校規(guī)定考評(píng)計(jì)分。責(zé)任本錢督察工 作實(shí)行一票否決，對(duì)本錢管理不合格的項(xiàng)取請(qǐng)其評(píng)先資格，同時(shí)不 予核批效益工資。對(duì)出現(xiàn)責(zé)任范圍內(nèi)虧損的，還需以預(yù)第的責(zé)任工資子 以彌補(bǔ)。嚴(yán)格的督察制度是責(zé)任本錢管理新機(jī)制運(yùn)行的有效保證。C3J建立責(zé)任本錢效績(jī)考評(píng)制度。為規(guī)范責(zé)任本錢管 理考評(píng)工作，對(duì)各工程部的本錢管理狀況有一個(gè)客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，全面 促進(jìn)責(zé)任本錢管理各項(xiàng)工作目標(biāo)的落實(shí)，中鐵十二局集團(tuán)公