會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：信息化給財(cái)務(wù)內(nèi)控帶來的挑戰(zhàn)

1、信息化給財(cái)務(wù)內(nèi)控帶來的挑戰(zhàn)近幾年信息化建設(shè)成為企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的保障。信息化建設(shè)在給我們的生活方式、工作方式、企業(yè)運(yùn)營模式都帶來了巨大的影響。萬事萬物均有兩面性，我們在享受信息福利的同時(shí)，也應(yīng)清醒認(rèn)識(shí)到信息化給我們帶來的挑戰(zhàn)。我所在的某大型集團(tuán)公司，近幾年各種業(yè)務(wù)信息平臺(tái)、財(cái)務(wù)信息平臺(tái)就如雨后春筍般出現(xiàn)在我們的工作中。作為財(cái)務(wù)人員，我們看到了信息化平臺(tái)帶來的重大改變。比如，我們有電商平臺(tái)客戶可以直接開具訂單，根據(jù)訂單的內(nèi)容就可以開具進(jìn)門證，最后的發(fā)票開具都是客戶自己在平臺(tái)上完成的。信息化平臺(tái)的建設(shè)使我們省去了大量的人力、代替了許多手工工作。同時(shí)，客戶的一切活動(dòng)都可以在信息化平臺(tái)中得到追蹤，分析不僅

2、局限于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，還可以取得諸如時(shí)間維度的分析，用于分析各環(huán)節(jié)的工作效率，也就是現(xiàn)在比較熱的“大數(shù)據(jù)分析”。但是在實(shí)際工作中，筆者發(fā)現(xiàn)信息化平臺(tái)帶給財(cái)務(wù)工作不少的挑戰(zhàn)，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控，我們必須有清醒地認(rèn)識(shí)，才能使信息化為我所用。一、信息化平臺(tái)帶給財(cái)務(wù)內(nèi)控的挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在以下方面：跨專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)在信息化平臺(tái)設(shè)計(jì)的階段，這個(gè)場景應(yīng)該是比較熟悉的。信息化平臺(tái)提供商會(huì)將對口的業(yè)務(wù)人員叫來一起熟悉業(yè)務(wù)模式、現(xiàn)行的操作等，然后經(jīng)過一系列的研討后， IT 從業(yè)者會(huì)將業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)化成代碼。在這個(gè)過程中，可能會(huì)因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ以及理解偏差造成的系統(tǒng)設(shè)計(jì)漏洞。造成這個(gè)內(nèi)控漏洞的主要原因是隔行如隔山。雖然

3、我們可以通過交流研討來最大限度地降低這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，但不可否認(rèn)的這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)仍有存在的可能性，且在研討不充分驗(yàn)證不充分的情況下存在概率是很大的。系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)魯迅先生說，世界上本沒有路走的人多了也就成了路。這句話在信息化建設(shè)中可以翻譯為平臺(tái)設(shè)計(jì)階段就是這樣設(shè)計(jì)的，使用人員可能不會(huì)再去研究信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性。比如，財(cái)務(wù)人員以信息系統(tǒng)中某個(gè)報(bào)表的數(shù)據(jù)確認(rèn)銷售收入，然而財(cái)務(wù)人員去驗(yàn)證用于確認(rèn)收入的報(bào)表設(shè)計(jì)邏輯了嗎？邏輯對嗎？代碼是如何寫的？各種業(yè)務(wù)情形是否都涵蓋了？各種判斷條件是否合適？對于多個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息的流轉(zhuǎn)， 去驗(yàn)證的人就更少了， 大家會(huì)如溫水煮青蛙般習(xí)慣信息平臺(tái)的運(yùn)行。信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不一定是全部正

4、確的，從財(cái)務(wù)內(nèi)控的角度來講，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任去了解清楚數(shù)據(jù)信息時(shí)如何傳遞的，是需要適當(dāng)掌握信息代碼的生成與錄入，需要熟悉業(yè)務(wù)增強(qiáng)業(yè)務(wù)敏感性，需要去驗(yàn)證信息系統(tǒng)的正確性。舞弊風(fēng)險(xiǎn)即使信息系統(tǒng)在設(shè)計(jì)的時(shí)候得到了多方驗(yàn)證，也不能排除舞弊的可能性。這里所說的舞弊主要是指修改平臺(tái)數(shù)據(jù)。很出名的一個(gè)案例就是某大型超市的IT 人員聯(lián)合收銀員盜取現(xiàn)金的例子。二、面對風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對措施面對挑戰(zhàn)，信息化是一個(gè)雙刃劍，當(dāng)我們挑戰(zhàn)信息化平臺(tái)可能給我們造成的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，信息化平臺(tái)就能真正為我所有為我所用。我認(rèn)為在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中，我們應(yīng)該采取以下措施：在信息化系統(tǒng)中嵌入內(nèi)控要求。在信息化平臺(tái)設(shè)計(jì)階段，作為財(cái)務(wù)人員、內(nèi)控管

5、理人員應(yīng)該積極參與，將對業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的內(nèi)控要求嵌入至信息系統(tǒng)中。充分驗(yàn)證。信息平臺(tái)搭建完成時(shí)，對業(yè)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行充分驗(yàn)證。將信息平臺(tái)對每類業(yè)務(wù)進(jìn)行試運(yùn)行，記錄運(yùn)行中存在的問題并一一落實(shí)解決。流程控制。定期對信息系統(tǒng)中的運(yùn)行流程進(jìn)行測試。權(quán)限控制。對信息系統(tǒng)中權(quán)限進(jìn)行清單管理，尤其是離職人員、調(diào)崗人員的賬號權(quán)限要立即注銷。對于關(guān)鍵崗位人員的變動(dòng)，要進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)。分析復(fù)合控制。財(cái)務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)敏感性，只有對數(shù)據(jù)敏感了，才能發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常信息，然后去尋找過程控制中存在的問題。三、總結(jié)任何事物都有兩面性，信息化在給我們帶來機(jī)遇的同時(shí)，也給我們的工作方式、思維方式、管理方式帶來了巨大的挑戰(zhàn)。任何工具，都是需要人具備駕馭能力才能使其為我所用，否則可能會(huì)成為我們的災(zāi)難。信息化一旦失控，帶來的絕不會(huì)是小額的偶然的損失。君子重器，在財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的時(shí)代定義優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員的標(biāo)簽上肯定會(huì)加上“內(nèi)控”，而信息化時(shí)代，信息化內(nèi)控會(huì)是財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要方面。信息化內(nèi)控建設(shè)的有效性，才能保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和存在性。做好信息化時(shí)代財(cái)務(wù)內(nèi)控的前提是我們要投入精力投入時(shí)間去踏實(shí)研究信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)邏輯、數(shù)據(jù)采集點(diǎn)、流程設(shè)計(jì)。小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)