淺議電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制

1、淺議電算化管帳體系內(nèi)部操縱摘要：如今，由于管帳電算化事情構(gòu)造或業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)等方面的緣故原由，所導(dǎo)致的管帳信息失真、不公正、不正當(dāng)?shù)确矫娴牟倏v題目，已引起相干方面的高度器重。電算化管帳體系的內(nèi)部操縱突顯出非常緊張的意義。由于電算化管帳體系的特別性，創(chuàng)立一整套得當(dāng)電算化管帳體系的內(nèi)部操縱制度就顯得尤為緊張。關(guān)鍵詞：管帳電算化；管帳體系；內(nèi)部操縱一、管帳電算化條件下內(nèi)部操縱的現(xiàn)存題目一“一身多職，越俎代包征象嚴(yán)峻，寧?kù)o意識(shí)冷淡傳統(tǒng)手工管帳處置懲罰體系的內(nèi)部操縱是創(chuàng)立在不相容本能機(jī)能分散及相應(yīng)職責(zé)分工的底子上。接納電算化后，由于成效和知識(shí)度會(huì)合，導(dǎo)致職責(zé)的會(huì)合，原手工操縱下不宜歸并的崗?fù)?，接納電算化后可以

2、歸并，管帳職員大大淘汰，致使這些原那么的緊張程度落落。再加上寧?kù)o意識(shí)冷淡，對(duì)實(shí)驗(yàn)電算化后新的構(gòu)造機(jī)構(gòu)和崗?fù)ぶg的彼此制約、彼此監(jiān)視和彼此操縱機(jī)制不敷器重，“一身多職，越俎代包征象嚴(yán)峻，這使得盤(pán)算機(jī)舞弊征象時(shí)有產(chǎn)生。二原始憑據(jù)數(shù)字化，易于偽造在手工管帳情況下，企業(yè)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均用紙張記載，這些數(shù)據(jù)假設(shè)被修改，很輕易區(qū)分出被修改正的陳?ài)E。但是，在管帳電算化體系中，數(shù)據(jù)被直接記載在磁盤(pán)或光盤(pán)上，對(duì)數(shù)據(jù)修改可做到不留陳?ài)E，這就給業(yè)務(wù)的記載帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，盤(pán)算機(jī)的存儲(chǔ)方法是將信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字情勢(shì)存儲(chǔ)在磁光介質(zhì)上，因此極易被竄改乃至偽造而不留任何陳?ài)E。這給一些非法之徒提供了時(shí)機(jī)，好比通過(guò)偽造或修改客戶、銀行的

3、憑據(jù)，制造虛偽生意業(yè)務(wù)，進(jìn)而陵犯公款等。三內(nèi)部操縱的步伐化使得不對(duì)重復(fù)產(chǎn)生的大概性增大電算化體系中內(nèi)部操縱具有人工操縱與步伐操縱相結(jié)合的特點(diǎn)。電算化體系很多應(yīng)用步伐中包羅了內(nèi)部操縱成效，這些步伐化的內(nèi)部操縱的有用性取決于應(yīng)用步伐，如步伐產(chǎn)生不對(duì)或不起作用，由于人們依靠性以及步伐運(yùn)行的重復(fù)性，使得失效操縱恒久不被產(chǎn)生，利用權(quán)體系“在特定方面產(chǎn)生錯(cuò)誤或違規(guī)舉動(dòng)的大概性較大。四數(shù)據(jù)的寧?kù)o性、保密性差很多時(shí)間，企奇跡單元財(cái)務(wù)上的數(shù)據(jù)是保密的，在很大程度上干系著企奇跡單元保存與生長(zhǎng)，但險(xiǎn)些全部的軟件體系都在為美滿管帳成效和順應(yīng)財(cái)務(wù)制度大傷頭腦，卻沒(méi)有認(rèn)真研究過(guò)數(shù)據(jù)的保密題目，所謂加密，也無(wú)非是對(duì)軟件自己

4、的加密，防范盜版。如許管帳數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性也就無(wú)法得到包管。別的，由于對(duì)盤(pán)算機(jī)體系的依靠性很強(qiáng)，盤(pán)算機(jī)硬件和軟件對(duì)管帳數(shù)據(jù)的寧?kù)o性起著非常緊張的作用，如系同一旦癱瘓，大概受病毒侵襲，大概突然斷電，極易造成數(shù)據(jù)喪失。這也是手工管帳體系不會(huì)碰到的題目。針對(duì)上述題目，提出以下幾點(diǎn)防范方法：一、電算化管帳體系的方案辦理1、硬件設(shè)置方案盤(pán)算機(jī)硬件的投入必需隨著管帳電算化應(yīng)用程度的漸漸深化而漸漸投入。2、軟件獲得方案財(cái)務(wù)部94財(cái)會(huì)字第15號(hào)文件劃定：各下層單元應(yīng)當(dāng)按照本單元的辦理必要，積極制造條件，漸漸實(shí)現(xiàn)管帳電算化。二、電算化管帳體系的實(shí)驗(yàn)辦理選擇購(gòu)置商品化管帳核算軟件是實(shí)現(xiàn)管帳電算化的根本途徑。該

5、軟件是否通過(guò)評(píng)審；是否切合管帳核算軟件的根本成效范例；技能指標(biāo)是否滿意必要。三、電算化管帳體系的職員辦理為了包管信息處置懲罰質(zhì)量，淘汰產(chǎn)生不對(duì)和變亂的概率，應(yīng)訂定上機(jī)守那么與操縱規(guī)程和留意事項(xiàng)；明白上機(jī)職員操縱管帳軟件的內(nèi)容和權(quán)限，嚴(yán)酷辦理操縱暗碼，不與別人共享，并按期修改口令和暗碼；操縱職員脫離前應(yīng)實(shí)行相報(bào)下令退出管帳軟件，非授權(quán)職員不得隨意操縱盤(pán)算機(jī)管帳軟件；美滿上機(jī)操縱日記并指派專人保管。四、電算化管帳體系的操縱辦理1、數(shù)據(jù)輸入操縱盤(pán)算機(jī)的數(shù)據(jù)處置懲罰有驚人的高速率和正確性。為包管管帳數(shù)據(jù)輸入的正確性，利用的管帳核算軟件必需切合?管帳核算軟件根本成效范例?，必需包管原始數(shù)據(jù)自己真實(shí)。2、

6、數(shù)據(jù)處置懲罰操縱管帳電算化的數(shù)據(jù)處置懲罰操縱是對(duì)管帳數(shù)據(jù)處置懲罰正確性、可靠性的操縱。3、數(shù)據(jù)輸出操縱數(shù)據(jù)的輸出操縱一方面要由硬件裝備的正常運(yùn)行來(lái)包管，另一方面必要特別夸大的就是數(shù)據(jù)的打印操縱。五、電算化管帳體系檔案辦理妥善保管存有管帳信息的磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)，存放所在應(yīng)防高溫、防漏、防塵、闊別強(qiáng)磁場(chǎng)，并按期舉行查抄和復(fù)制，對(duì)峙雙重備份制度，防范管帳檔案喪失。為了確保數(shù)據(jù)和信息寧?kù)o、完備，便于調(diào)用、更新和查抄，應(yīng)當(dāng)對(duì)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的種種磁盤(pán)或光盤(pán)做好標(biāo)識(shí)，妥善存檔，有關(guān)文件的修改、更新等操縱都應(yīng)附有書(shū)面授權(quán)證實(shí)，并登記整個(gè)操縱歷程，同時(shí)體系應(yīng)具有主動(dòng)記載本領(lǐng)，以便查詢或跟蹤查抄。六、電算化管帳體系內(nèi)

7、部審計(jì)制度辦理1.對(duì)管帳資料按期舉行審計(jì)，電算化管帳賬務(wù)處置懲罰是否準(zhǔn)確，是否遵照?管帳法?及有關(guān)執(zhí)法、法例的劃定，考核用度具名是否切合內(nèi)部操縱制度的要求，憑據(jù)附件是否范例完備。2.檢察機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書(shū)面資料、實(shí)物資產(chǎn)的同等性，是否賬表符合、賬實(shí)符合、賬賬符合；對(duì)不切合要求、錯(cuò)誤的賬表要實(shí)時(shí)改正和調(diào)解。賬實(shí)查對(duì)是包管病院管帳資料真實(shí)、完備的底子途徑。3.監(jiān)視數(shù)據(jù)保存方法的寧?kù)o性、正當(dāng)性，防范非法刪除、修改汗青數(shù)據(jù)等征象產(chǎn)生。4.對(duì)體系運(yùn)行各環(huán)節(jié)舉行檢察，如：輸入、輸出、存檔等，防范重復(fù)、遺漏和錯(cuò)誤操縱；針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)舉行有用操縱，進(jìn)步體系的寧?kù)o性、可靠性。5.進(jìn)步內(nèi)審職員本質(zhì)，造就復(fù)合型電算化人才。舉行管帳電算化方面的人力資源投資，培訓(xùn)具有較高盤(pán)算機(jī)應(yīng)用與維護(hù)本領(lǐng)、熟知財(cái)務(wù)軟件知識(shí)、對(duì)盤(pán)算機(jī)與管帳相干知識(shí)有必然相識(shí)的管帳職員，以順應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)期間盤(pán)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)的飛速生長(zhǎng)對(duì)管帳職員的要求。信息技能期間，管帳電算化是局勢(shì)所趨，必需會(huì)對(duì)傳統(tǒng)管帳和辦理帶來(lái)革命性的變革。我們應(yīng)該捉住