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文檔簡介

1、泓域/醫(yī)療服務項目利潤管理方案醫(yī)療服務項目利潤管理方案xxx有限責任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113314707 一、 利潤的預測 PAGEREF _Toc113314707 h 2 HYPERLINK l _Toc113314708 二、 利潤管理的要求 PAGEREF _Toc113314708 h 6 HYPERLINK l _Toc113314709 三、 稅金的分類與銷售稅金的計算 PAGEREF _Toc113314709 h 7 HYPERLINK l _Toc113314710 四、 銷售價格的制定 PAGEREF _Toc113

2、314710 h 7 HYPERLINK l _Toc113314711 五、 企業(yè)財務管理體制的一般模式 PAGEREF _Toc113314711 h 10 HYPERLINK l _Toc113314712 六、 集權與分權的選擇 PAGEREF _Toc113314712 h 12 HYPERLINK l _Toc113314713 七、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113314713 h 15 HYPERLINK l _Toc113314714 八、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113314714 h 17 HYPERLINK l _Toc113314715 九、

3、 醫(yī)保支付產品發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc113314715 h 17 HYPERLINK l _Toc113314716 十、 必要性分析 PAGEREF _Toc113314716 h 18 HYPERLINK l _Toc113314717 十一、 項目進度計劃 PAGEREF _Toc113314717 h 18 HYPERLINK l _Toc113314718 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113314718 h 19 HYPERLINK l _Toc113314719 十二、 經(jīng)濟效益分析 PAGEREF _Toc113314719 h 20 HYPERL

4、INK l _Toc113314720 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113314720 h 20 HYPERLINK l _Toc113314721 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113314721 h 22 HYPERLINK l _Toc113314722 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113314722 h 23 HYPERLINK l _Toc113314723 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113314723 h 26 HYPERLINK l _Toc113314724 借款還本付息計劃表 PAGEREF _T

5、oc113314724 h 28利潤的預測利潤預測是企業(yè)收入預測的基礎上,通過對銷售量、商品或服務成本、營業(yè)費用以及其他對利潤發(fā)生影響的因素分析和研究,對企業(yè)在未來某一時期可以實現(xiàn)的利潤的預計和測算。正確的利潤預測可以為企業(yè)未來的經(jīng)營找到利潤目標,便于按利潤目標對企業(yè)經(jīng)營效果進行考核。在利潤總額中,營業(yè)利潤占的比重最大,因而營業(yè)利潤和預測當然是利潤預測的重點,投資凈收益和營業(yè)外收支凈額可以采用較為簡便的方法進行預測。(一)營業(yè)利潤的預測營業(yè)利潤預測的方法很多,這里主要介紹本量利分析法。本量利分析法,全稱為“成本一業(yè)務量一利潤分析法”,它主要根據(jù)成本、業(yè)務量和利潤三者之間的變化關系,分析某一因素

6、的變化對其他因素的影響。運用本量利分析法預測企業(yè)利潤,關鍵是要解決成本和銷售量之間關系。成本按其形態(tài)可以劃分為變動成本、固定成本和混合成本。變動成本是指隨業(yè)務量增長而成正比例增長的成本;固定成本是指在一定的業(yè)務范圍內,不受業(yè)務量影響的成本;混合成本介于變動成本和固定成本之間,是指隨業(yè)務量的增長而增長,但不成正比例增長的成本,可以將其分解成變動成本和固定成本兩部分。成本、銷量和利潤的關系中,利潤一般是指未扣除利息和所得稅以前的利潤,即為息稅前利潤。它可用來預測企業(yè)盈虧平衡點、目標利潤以及各有關因素變動對利潤的影響。(1)盈虧平衡點預測。單一產品盈虧平衡點的確定。盈虧平衡點也稱為保本點,在這點上銷

7、售利潤等于零,即銷售凈收入總額成本總額(變動成本總額加固定成本總額)相等,它是區(qū)分盈利和虧損的分界點。多產品盈虧平衡點的確定。如果企業(yè)生產經(jīng)營多種產品,在采用本量利分析法預測盈虧平衡點時,可先求出各種產品的綜合邊際貢獻率,然后,計算出企業(yè)綜合的盈虧平衡點的銷售收入,最后,再計算出各產品盈虧平衡點的銷售收入。盈虧平衡點作業(yè)率與安全邊際。盈虧平衡點作業(yè)率是指盈虧平衡點銷售量占企業(yè)正常銷售量的比重。所謂正常銷售量,是指正常市場和正常開工情況下企業(yè)產品的銷售數(shù)量或銷售額。這個比率表明企業(yè)保本的業(yè)務量在正常業(yè)務量中所占的比重由于多數(shù)企業(yè)的生產經(jīng)營能力是按正常銷售量來規(guī)劃的,生產經(jīng)營能力與正常銷售基本相同

8、,因此,盈虧平衡點作業(yè)率還表明保本狀態(tài)下的生產經(jīng)營能力的利用程度。安全邊際是指正常銷售額超過盈虧平衡點銷售額的差額。它表明銷售額下降多少企業(yè)仍不致虧損。安全邊際率是安全邊際與正常銷售額(或當年實際訂貨額)的比值。安全邊際和安全邊際率的數(shù)值越大,企業(yè)發(fā)生虧損的可能性就越小,企業(yè)就越安全。安全邊際率是相對指標,便于不同企業(yè)和不同行業(yè)的比較。(2)實現(xiàn)目標利潤銷售量及銷售收入的預測。本量利分析法不僅可以預測保本點,而且可以進行目標利潤的預測。目標利潤是企業(yè)生產經(jīng)營活動的一個重要目標,企業(yè)通過本量利分析法,可以預測出在一定銷售水平下的目標利潤,也可以預測出為了達到一定的目標所需要實現(xiàn)的目標銷售額或目標

9、銷售量。通過這種分析,企業(yè)就可以比較分析現(xiàn)有的錢售水平與實現(xiàn)目標利潤的銷售水平的差距,以研究提高利潤的各種方案。預測實現(xiàn)目標利潤的銷售量和銷售收入,只需在盈虧平衡點銷售量或銷售額計算公式的分子中加上目標利潤即可。(3)各有關因素變動對利潤影響的預測。企業(yè)利潤額的增加或減少,是各有關因素變動影響的結果。根據(jù)本量利的關系可知,影響利潤的因素有銷售量、銷售單價、變動成本、固定成本等。在采用因素測算法進行本量利分析時,首先必須對影響利潤的各種因素進行測算,然后將變化了的各種因素代入本量利公式,測算出對利潤的影響結果。通常,銷售量和銷售價格與利潤是正相關,銷售量的增加與銷售價格的提高,都會使利潤增加;單

10、位變動成本和固定成本與利潤是負相關的,單位變動成本和固定成本的增加,會使利潤減少。如果銷售量、單價、單位變動成本、固定成本諸因素中的一項或多項同時變動,都會對利潤產生影響。(二)投資凈收益和營業(yè)外收支凈額的預測(1)投資凈收益的預測。投資凈收益的預測是對未來時期企業(yè)投資所實現(xiàn)的凈收益進行的預測。進行投資凈收益的預測,首先必須對過去投資凈收益的實現(xiàn)情況進行分析,找出投資凈收益與投資總額之間的內在聯(lián)系。然后,根據(jù)未來時期對外投資總額以及可能引起投資收益發(fā)生變化的因素,對投資凈收益做出綜合判斷。(2)營業(yè)外收支凈額的預測。營業(yè)外收入和支出的項目一般由國家統(tǒng)一規(guī)定,非經(jīng)財政部門批準企業(yè)不得自行變更。因

11、此,對營業(yè)外收支凈額的預測,主要是指對其中可以事先預計的項目進行測算。一般可以采用按上期實際發(fā)生額作為預測數(shù)的方法確定。利潤管理的要求利潤既是生產經(jīng)營成果的反映,又對企業(yè)生產經(jīng)營活動起著一定的作用。為了加強利潤管理,在堅持正確的生產經(jīng)營方向的前提下,要把效益放在應有的位置上;采取各種行之有效的措施,不斷提高盈利水平,開展利潤預測,制定切合實際的利潤目標。企業(yè)采取各種措施增加利潤必須從全局利益出發(fā),嚴格執(zhí)行國家的有關財經(jīng)法規(guī)。同時,企業(yè)一定時期內的利潤必須首先用以納稅,然后才能用于企業(yè)生產經(jīng)營發(fā)展和企業(yè)各項福利支出。稅金的分類與銷售稅金的計算(一)稅金的概念與分類稅金,企業(yè)所得稅法術語,指企業(yè)發(fā)

12、生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加,即企業(yè)按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加。銷售稅金是根據(jù)商品買賣或勞動服務的流轉額征收的稅金,銷售稅金及附加包括:消費稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、教育費附加、商品及服務稅(又稱銷售稅)(二)銷售稅金的計算(略)銷售價格的制定在市場競爭中,形式上享有定價權的企業(yè),實際上受價格的支配,即任何企業(yè)都不能單獨決定產品的市場價格,只能接受由市場供求和競爭決定的價格,并據(jù)以調整自己生產經(jīng)營的方向和規(guī)模。企業(yè)確定商品銷售價格的方法主要有:(

13、一)標準產品定價的基本方法最常用的就是成本加成定價法,這種方法最為簡單,企業(yè)只需按單位成本加上一定百分比的利潤,即為產品價格。(二)新產品定價的基本方法一般來講,新產品定價有兩種策略可供選擇:1.撇脂定價這是一種高價策略,即在產品生命周期的最初階段,把產品的價格定得很高,以迅速從市場吸取高額利潤,有如從鮮奶中提取奶油。運用這一定價策略的時機為:一是短期內不會遇到競爭壓力(如具有專利權保護、市場進入障礙很高或不易模仿的新科技產品);二是由于產品具有獨特性,故價格需求彈性不大;三是在產品普及以前,市場需求極為有限;四是企業(yè)希望能快速收回所投入的資金。2.滲透定價這是一種低價策略,即企業(yè)把它的創(chuàng)新產

14、品的價格定得相對較低,以吸引大量顧客,迅速打入市場并擴大市場占有率。這種定價策略通常在以下情況應用:一是想迅速地在市場上占有一席之地;三是防止競爭者進入;三是估計競爭者不會展開價格大戰(zhàn);四是以擴大市場占有率與投資報酬率為目的。這是一種考慮未來利益的長遠的定價方法。(三)特殊情況下的定價方法這里所說的特殊情況,主要是指企業(yè)剩余生產能力未被充分利用:市場需求發(fā)生特殊變化、遇到強勁的競爭對手等。在這種特殊情況下,前述的定價方法無法應用。此時,可按變動成本(邊際貢獻)定價法確定價格。邊際貢獻是指銷售收入總額減去相應的變動成本總額后的差額。單位邊際貢獻是指產品的單位售價減去單位變動成本的余額,即每增加一

15、個單位產品銷售可提供的貢獻。邊際貢獻的大小將直接影響企業(yè)產品銷售盈虧水平的高低,產品銷售能否保本以及產品銷售利潤的高低將取決于邊際貢獻能否“吸收”全部固定成本,并有剩余額及剩余的大小。在固定成本不變的情況下,邊際貢獻的增減意味著利潤的增減。只有當邊際貢獻大于固定成本時才能為企業(yè)提供利潤,否則企業(yè)將會虧損。當企業(yè)有多余的生產能力,暫時又不能作為其他利用,此時的訂貨價格,可以不考慮價格對總成本的補償,只考慮價格對變動成本的補償,只要所確定的價格不低于單位變動成本,即邊際貢獻大于變動成本,其超過部分的收益可用以補償固定成本。只要邊際貢獻能用于補償固定成本或形成利潤,該價格即為可行。如果企業(yè)遇到較強的

16、競爭對手,為了增強產品的競爭能力,也可以以變動成本為基礎而把價格暫時定在全部成本之下;如果市場上某產品需求突然減少,迫使企業(yè)不得不降價出售時,只要價格略高于變動成本就能補償一部分固定成本,比完全停產損失要小些。企業(yè)財務管理體制的一般模式企業(yè)財務管理體制概括地說,可分為三種類型。(一)集權型財務管理體制集權型財務管理體制是指企業(yè)對各所屬單位的所有財務管理決策都進行集中統(tǒng)一,各所屬單位沒有財務決策權,企業(yè)總部財務部門不但參與決策和執(zhí)行決策,在特定情況下還直接參與各所屬單位的執(zhí)行過程。集權型財務管理體制下企業(yè)內部的主要管理權限集中于企業(yè)總部,各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項指令。它的優(yōu)點在于:企業(yè)內部的

17、各項決策均由企業(yè)總部制定和部署,企業(yè)內部可充分展現(xiàn)其一體化管理的優(yōu)勢,利用企業(yè)的人才、智力、信息資源,努力降低資金成本和風險損失,使決策的統(tǒng)一化、制度化得到有力的保障。采用集權型財務管理體制,有利于在整個企業(yè)內部優(yōu)化配置資源,有利于實行內部調撥價格,有利于內部采取避稅措施及防范匯率風險等。它的缺點是:集權過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極性,喪失活力,也可能因為決策程序相對復雜而失去適應市場的彈性,喪失市場機會。(二)分權型財務管理體制分權型財務管理體制是指企業(yè)將財務決策權與管理權完全下放到各所屬單位,各所屬單位只需對一些決策結果報請企業(yè)總部備案即可。分權型財務管理體制下企業(yè)內部的管理權限分散

18、于各所屬單位,各所屬單位在人、財、物、供、產、銷等方面有決定權。它的優(yōu)點是:由于各所屬單位負責人有權對影響經(jīng)營成果的因素進行控制,加之身在基層,了解情況,有利于針對本單位存在的問題及時做出有效決策,因地制宜地搞好各項業(yè)務,也有利于分散經(jīng)營風險,促進所屬單位管理人員和財務人員的成長。它的缺點是:各所屬單位大都從本單位利益出發(fā)安排財務活動,缺乏全局觀念和整體意識,從而可能導致資金管理分散、資金成本增大、費用失控、利潤分配無序。(三)集權與分權相結合型財務管理體制集權與分權相結合型財務管理體制,其實質就是集權下的分權,企業(yè)對各所屬單位在所有重大問題的決策與處理上實行高度集權,各所屬單位則對日常經(jīng)營活

19、動具有較大的自主權。集權與分權相結合型財務管理體制意在以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標為核心,將企業(yè)內重大決策權集中于企業(yè)總部,而賦予各所屬單位自主經(jīng)營權。其主要特點是:(1)在制度上,企業(yè)內應制定統(tǒng)一的內部管理制度,明確財務權限及收益分配方法,各所屬單位應遵照執(zhí)行,并根據(jù)自身的特點加以補充。(2)在管理上,利用企業(yè)的各項優(yōu)勢,對部分權限集中管理。(3)在經(jīng)營上,充分調動各所屬單位的生產經(jīng)營積極性。各所屬單位圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標,在遵守企業(yè)統(tǒng)一制度的前提下,可自主制定生產經(jīng)營的各項決策。為避免配合失誤,明確責任,凡需要由企業(yè)總部決定的事項,在規(guī)定時間內,企業(yè)總部應明確答復;否則,各所屬單位有權自

20、行處置。正因為具有以上特點,因此集權與分權相結合型的財務管理體制,吸收了集權型和分權型財務管理體制各自的優(yōu)點,避免了二者各自的缺點,從而具有較大的優(yōu)越性。集權與分權的選擇企業(yè)的財務特征決定了分權的必然性,而企業(yè)的規(guī)模效益、風險防范又要求集權。集權和分權各有特點,各有利弊。對集權與分權的選擇、分權程度的把握歷來是企業(yè)管理的一個難點。從聚合資源優(yōu)勢,貫徹實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的角度來看,集權型財務管理體制顯然是最具保障力的。但是,企業(yè)意欲采用集權型財務管理體制,除了企業(yè)管理高層必須具備高度的素質能力外,在企業(yè)內部還必須有一個能及時、準確地傳遞信息的網(wǎng)絡系統(tǒng),并通過信息傳遞過程的嚴格控制以保障信

21、息的質量。如果這些要求能夠達到的話,集權型財務管理體制的優(yōu)勢便有了充分發(fā)揮的可能性。但與此同時,信息傳遞及過程控制有關的成本問題也會隨之產生。此外,隨著集權程度的提高,集權型財務管理體制的復合優(yōu)勢可能會不斷強化,但各所屬單位或組織機構的積極性、創(chuàng)造性與應變能力卻可能在不斷削弱。分權型財務管理體制實質上是把決策管理權在不同程度上下放到比較接近信息源的各所屬單位或組織機構,這樣便可以在相當程度上縮短信息傳遞的時間,減小信息傳遞過程中的控制問題,從而使信息傳遞與過程控制等的相關成本得以節(jié)約,并能大大提高信息的決策價值與利用效率。但隨著權力的分散,就會產生企業(yè)管理目標換位問題,這是采用分權型財務管理體

22、制通常無法完全避免的一種成本或代價。集權型或分權型財務管理體制的選擇,本質上體現(xiàn)著企業(yè)的管理決策,是企業(yè)基于環(huán)境約束與發(fā)展戰(zhàn)略考慮順勢而定的權變性策略。依托環(huán)境預期與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,要求企業(yè)總部必須根據(jù)企業(yè)的不同類型、發(fā)展的不同階段以及不同階段的戰(zhàn)略目標取向等因素,對不同財務管理體制及其權力的層次結構做出相應的選擇與安排。財務決策權的集中與分散沒有固定的模式,同時選擇的模式也不是一成不變的。財務管理體制的集權與分權,需要考慮企業(yè)與各所屬單位之間的資本關系和業(yè)務關系的具體特征,以及集權與分權的“成本”和“利益”。作為實體的企業(yè),各所屬單位之間往往具有某種業(yè)務上的聯(lián)系,特別是那些實施縱向一體化戰(zhàn)略的

23、企業(yè),要求各所屬單位保持密切的業(yè)務聯(lián)系。各所屬單位之間業(yè)務聯(lián)系越密切,就越有必要采用相對集中的財務管理體制。反之,則相反。如果說客所屬單位之間業(yè)務聯(lián)系的必要程度是企業(yè)有無必要實施相對集中的財務管理體制的一個基本因素,那么,企業(yè)與各所屬單位之間的資本關系特征則是企業(yè)能否采取相對集中的財務管理體制的一個基本條件。只有當企業(yè)掌握了各所屬單位一定比例有表決權的股份(如50%以上)之后,企業(yè)才有可能通過指派較多董事去有效地影響各所屬單位的財務決策,也只有這樣,各所屬單位的財務決策才有可能相對“集中”于企業(yè)總部。事實上,考慮財務管理體制的集中與分散,除了受制于以上兩點外,還取決于集中與分散的“成本”和“利

24、益”差異。集中的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財務決策效率的下降,分散的“成術”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財務決策目標及財務行為與企業(yè)整體財務目標的背離以及財務資源利用效率的下降。集中的“利益”主要是容易使企業(yè)財務目標協(xié)調和提高財務資源的利用效率,分散的“利益”主要是提高財務決策效率和調動各所屬單位的積極性。此外,集權和分權應該考慮的因素還包括環(huán)境、規(guī)模和管理者的管理水平。由管理者的素質、管理方法和管理手段等因素所決定的企業(yè)及各所屬單位的管理水平,對財權的集中和分散也具有重要影響。較高的管理水平,有助于企業(yè)更多地集中財權,否則,財權過于集中只會導致決策效率的低下。公司基本情況(一)公司

25、簡介公司不斷建設和完善企業(yè)信息化服務平臺,實施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項行動,推廣適合企業(yè)需求的信息化產品和服務,促進互聯(lián)網(wǎng)和信息技術在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中的應用,業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務平臺,培育產業(yè)鏈,打造創(chuàng)新鏈,提升價值鏈,促進帶動產業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。面對宏觀經(jīng)濟增速放緩、結構調整的新常態(tài),公司在企業(yè)法人治理機構、企業(yè)文化、質量管理體系等方面著力探索,提升企業(yè)綜合實力,配合產業(yè)供給側結構改革。同時,公司注重履行社會責任所帶來的發(fā)展機遇,積極踐行“責任、人本、和諧、感恩”的核心價值觀。多年來,公司一直堅持堅持以誠信經(jīng)營來贏得信任。(二)核心人員介紹1、張xx,中國國籍,

26、無永久境外居留權,1958年出生,本科學歷,高級經(jīng)濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長;2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事長;2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理;2019年3月至今任公司董事。2、覃xx,中國國籍,1976年出生,本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理;2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理;2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。3、唐xx,中國國籍,1977年出生,本科學歷。201

27、8年9月至今歷任公司辦公室主任,2017年8月至今任公司監(jiān)事。4、毛xx,中國國籍,無永久境外居留權,1959年出生,大專學歷,高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問;2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。5、沈xx,中國國籍,1978年出生,本科學歷,中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。產業(yè)環(huán)境分析保持經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展,提高發(fā)展質量和效益,發(fā)展平衡性、包容性和可持續(xù)性不斷增強,確保如期

28、全面建成小康社會。到2017年,全區(qū)地區(qū)生產總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年同口徑翻一番;到2020年,全區(qū)地區(qū)生產總值邁上新臺階,城鄉(xiāng)居民人均收入同步提升。產業(yè)支撐更加有力?!叭笮屡d產業(yè)”實現(xiàn)快速發(fā)展,傳統(tǒng)產業(yè)進一步提質增效,初步構建起支撐區(qū)域發(fā)展的產業(yè)新體系。城市品質更加優(yōu)良。進一步突出以人為本,城市綜合功能進一步完善,環(huán)境質量不斷提升,社會民生持續(xù)改善。人民生活更加美好。就業(yè)、教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、住房等公共服務體系更加健全,初步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務均等化,人民群眾生活質量、健康水平和文明素質不斷提高,參與感、獲得感、幸福感顯著增強。醫(yī)保支付產品發(fā)展趨勢醫(yī)保支付的數(shù)據(jù)主要來自

29、醫(yī)院上傳的醫(yī)保結算清單,醫(yī)保結算清單數(shù)據(jù)質量直接影響DRGs/DIP的支付金額,直接關系到醫(yī)院核心利益。醫(yī)隨著DRGs/DIP支付的不斷推進,各醫(yī)院需要對自身醫(yī)保費用使用情況進行分析與管控,從病人入院到出院進行全流程的費用監(jiān)管及事后分析,以適應DRGs/DIP醫(yī)保支付方式的改革。醫(yī)保基金的使用安全已成為國家醫(yī)保重點關注問題,各級飛行檢查、稽核扣費等措施也對醫(yī)院自身醫(yī)?;鸸芾硖岢隽烁叩囊?。醫(yī)院需要加強自身基金使用監(jiān)管機制,對醫(yī)囑、耗材、藥品、檢查、檢驗等多方面進行審核,做到自查、自審,杜絕騙保行為,保障醫(yī)保基金使用安全。隨著國家加大對集采藥品使用的要求,各級醫(yī)院需要對自身集采藥品使用情況進

30、行監(jiān)管分析,加大集采藥品使用力度。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資,引入資金的到位將改善公司的資產負債結構,補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力,降低公司財務費用水平,提升公司盈利能力,促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持,提高公司核心競爭力。項目進度計劃(一)項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況,xxx有限責任公司將項目工程的建設周期確定為12個月,其工作內容包括:項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位:月序號工作內容12345678910

31、11121可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營(二)項目實施保障措施施工中應遵照執(zhí)行下列工期保證措施,按合同規(guī)定如期完成。1、項目建設單位要在技術準備、人員配備、施工機械、材料供應等方面給予充分保證。2、選派組織能力強、技術素質高、施工經(jīng)驗豐富、最優(yōu)秀的工程技術人員和施工隊伍投入該項目施工。3、認真做好施工技術準備工作,預測分析施工過程中可能出現(xiàn)的技術難點,提前進行技術準備,確保施工順利進行。4、科學組織施工平行流水作業(yè),交叉施工,使施工機械等資源發(fā)揮最大的

32、使用效率,做到現(xiàn)場施工有條不紊,忙而不亂。5、項目建設單位要制定嚴密的工程施工進度計劃,并以此為依據(jù),詳細編制周、月施工作業(yè)計劃,以施工任務書的形式下達給參與工程施工的施工隊伍。經(jīng)濟效益分析(一)營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入54600.00萬元;具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入32760.0040950.0046410.0054600.002增值稅1035.561375.631602.351942.422.1銷項稅4258.805323.506033.3070

33、98.002.2進項稅3223.243947.874430.955155.583稅金及附加124.27165.07192.28233.093.1城建稅72.4996.29112.16135.973.2教育費附加31.0741.2748.0758.273.3地方教育附加20.7127.5132.0538.85(二)正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份應繳納增值稅計算如下:正常經(jīng)營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1942.42萬元。(三)綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動

34、力費、工資及福利費、修理費、其他費用(其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用)、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行,根據(jù)謹慎財務測算,當項目達到正常生產年份時,按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算,項目綜合總成本費用45985.57萬元,其中:可變成本39110.67萬元,固定成本6874.90萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本44522.92萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費22296.1927870.2431586.2737160.322工資及福利費1

35、950.351950.351950.351950.353修理費648.88648.88648.88648.884其他費用4763.374763.374763.374763.374.1其他制造費用455.25455.25455.25455.254.2其他管理費用429.11429.11429.11429.114.3其他營業(yè)費用3879.013879.013879.013879.015經(jīng)營成本29658.7935232.8438948.8744522.926折舊費935.30935.30935.30935.307攤銷費18.1118.1118.1118.118利息支出509.24509.24509

36、.24509.249總成本費用31121.4436695.4940411.5245985.579.1其中:固定成本6874.906874.906874.906874.909.2可變成本24246.5429820.5933536.6239110.67(四)稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算,項目正常經(jīng)營年份應納稅金及附加233.09萬元。(五)利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份利潤總額(PFO):利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=8381.34(萬元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征,根據(jù)規(guī)定項目

37、應繳納企業(yè)所得稅,正常經(jīng)營年份應納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=8381.3425.00%=2095.34(萬元)。(六)利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額8381.34萬元,繳納企業(yè)所得稅2095.34萬元,其正常經(jīng)營年份凈利潤:凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=8381.34-2095.34=6286.00(萬元)。利潤及利潤分配表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入32760.0040950.0046410.0054600.002稅金及附加124.27165.07192.28233.093總成本費用31121.4436695.4940

38、411.5245985.574利潤總額1514.294089.445806.208381.345應納所得稅額1514.294089.445806.208381.346所得稅378.571022.361451.552095.347凈利潤1135.723067.084354.656286.008期初未分配利潤0.001022.153680.317231.469可供分配的利潤1135.724089.238034.9613517.4610法定盈余公積金113.57408.92803.501351.7511可供分配的利潤1022.153680.317231.4612165.7112未分配利潤1022.1

39、53680.317231.4612165.7113息稅前利潤2402.105621.047766.9910985.92(四)財務內部收益率(所得稅后)項目財務內部收益率(FIRR),系指項目在整個計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率,項目財務內部收益率為:財務內部收益率(FIRR)=17.62%。項目投資財務內部收益率17.62%,高于行業(yè)基準內部收益率,表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(五)財務凈現(xiàn)值(所得稅后)所得稅后財務凈現(xiàn)值(FNPV)系指項目按設定的折現(xiàn)率,計算項目經(jīng)營期內各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和:財務凈現(xiàn)值(FNPV)=4763

40、.75(萬元)。以上計算結果表明,財務凈現(xiàn)值4763.75萬元(大于0),說明項目具有較強的盈利能力,在財務上是可以接受的。(六)投資回收期(所得稅后)投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間,是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標;全部投資回收期(Pt)=(累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù))-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量,項目投資回收期:投資回收期(Pt)=6.11年。項目全部投資回收期6.11年,要小于行業(yè)基準投資回收期,說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平,這表明項目的投資能夠及時回收,盈利能力較強,故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0032760.0040950.0046410.0054600.001.1營業(yè)收入0.0032760.0040950.0046410.0054600.002現(xiàn)金流出18259.5433573.1736345.4443562.9446651.072.1建設投資18259.540.002.2流動資金3790.11947.534421.791895.062.3經(jīng)營成本

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