集團財會人員管理制度

1、集團財會人員管理制度第一章總則第一條為了強化集團公司財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為， 明確財務(wù)人員的使命，依據(jù)中華人民共和國會計法會計基礎(chǔ)工 作規(guī)范公司法，以及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本集團的實際狀況， 制定本制度。第二條本制度使用范圍：光宇投資集團及全資、控股二級公司。第二章管理原則第三條統(tǒng)一管理，分級負責(zé)原則：集團財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員實 行垂直管理，各層級、各崗位按照相應(yīng)的使命和權(quán)限履行財務(wù)管理職 責(zé)，承當相應(yīng)的責(zé)任。第四條內(nèi)部牽制管理原則：通過使命分工和作業(yè)程序的適當安 排，使各項業(yè)務(wù)活動能夠自動地被其他作業(yè)人員查證核對。第五條約束與激勵原則：全面準確落實集團財務(wù)政策和制度; 明確各級財會人

2、員的崗位使命，建立科學(xué)規(guī)范的績效評估體系。第三章機構(gòu)設(shè)置及使命第六條財金中心機構(gòu)職能依據(jù)本公司自行設(shè)置。以上財金中心機構(gòu)職能圖依據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)范化管理設(shè) 置，具體崗位定編，必須要依據(jù)集團各階段的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營管理要求、 會計工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)量等狀況從嚴確定，逐步到位。集團執(zhí)行財會機構(gòu)委派制，即各二級公司財務(wù)部為集團財金中心的派出機構(gòu)，直屬集團財金中心總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時接受各二級公司 總經(jīng)理目常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理。以上圖例，實線“表示直接管理關(guān)系，“表示間接管理關(guān)系。第七條集團財金中心使命：制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會 規(guī)章制度，并負責(zé)組織實施。負責(zé)集團總部會計核算、

3、報表合并和財務(wù)分析。對所屬各二級 公司財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān) 規(guī)定的應(yīng)予以改正。建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬各二級公司年度 預(yù)算的編制，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。負責(zé)集團及各二級公司投資權(quán)益的管理，參加投資項目效益論 證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督，并向集團提供投資收益分析報告。依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬二級公司之間的資金分配和資 金調(diào)撥，策劃集團融資方案并實施，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施。如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營 考核及獎勵方案的實施與跟蹤。第八條財金中心總經(jīng)理崗位使命：按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批集

4、團公司財 務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其 他有可能損害集團公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和改正。負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采用有效措施確保各 項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提升財務(wù)工作的規(guī)范化水平。負責(zé)組織集團公司會計核算，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性， 會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任。4 .負責(zé)集團公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立優(yōu)良的稅務(wù)關(guān)系， 按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項 目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和 監(jiān)督執(zhí)行集團公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、

5、方案等。關(guān)于偏離預(yù) 算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以改正或提請集團公司按規(guī)定 進行處理。負責(zé)集團公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保 障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金必須要，有效降低資金成本，提 高資金的使用效率。負責(zé)集團公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進 資產(chǎn)的保值增值。參加集團公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資 產(chǎn)購置和重組，擬訂集團的利潤分配方案和彌補虧損方案等重大經(jīng)濟 事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)看法。負責(zé)內(nèi)部審計工作，接受和配合集團公司的內(nèi)部審計以及有關(guān) 主管部門的檢查和監(jiān)督。負責(zé)集團公司范圍內(nèi)的資本運作工作，引進戰(zhàn)

6、略投資者，策 劃集團公司上市，做好上市前期財務(wù)重組的準備工作。全面負責(zé)集團范圍內(nèi)和工商、稅務(wù)、合作銀行、評估機構(gòu)、 會計師事務(wù)所財務(wù)的外聯(lián)工作，并保持優(yōu)良的工作關(guān)系。12 .負責(zé)對集團公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人 員進行考核，審批本中心及各二級公司財務(wù)人員的任免、晉升、調(diào)動、 獎懲事項。依據(jù)實際狀況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人 員依法履行使命。13.依據(jù)集團公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他使命。第九條財經(jīng)管理部總監(jiān)崗位使命；負責(zé)財務(wù)制度的建設(shè)工作，建立、健全集團的財務(wù)管理制度。參加企業(yè)管理，為公司領(lǐng)導(dǎo)班子的經(jīng)營管理、企業(yè)戰(zhàn)略出謀劃 策，為公司管理層提供財務(wù)專業(yè)決策支

7、持。做好資金的調(diào)配、全部資產(chǎn)的管理及結(jié)算工作，推行和落實集 團范圍內(nèi)的資金預(yù)算和全面預(yù)算管理體系，審核各二級公司的資金報 表，合理安排各二級公司的收支計劃。負責(zé)集團整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)分析工作，指導(dǎo)各 二級公司的會計核算和財務(wù)管理工作。組織實施成本費用控制方案，不斷地降低項目成本和營運費用。制定稅務(wù)策劃方案，對各二級公司的稅務(wù)進行有效的管理。組織對各二級公司財務(wù)審計，檢查財經(jīng)紀律的執(zhí)行狀況，對經(jīng) 營效率、資產(chǎn)利用率進行檢查，出具審計報告，并提出改善措施。組織和實施財務(wù)部門的培訓(xùn)、舉行財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的工作會議，提高集團范圍內(nèi)財務(wù)人員的專業(yè)勝任能力，不斷提升理論和施行操作水 平，改善績效，做

8、好財務(wù)系統(tǒng)的績效考核工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十條投資銀行部總監(jiān)崗位使命：負責(zé)全面展開融資工作，廣辟融資渠道、策劃多種融資方案、 制定融資策略，組織編制信貸計劃、還款計劃。確保集團范圍內(nèi)的資 金必須求，為順利實施的投資項目做好資金安排。負責(zé)集團范圍內(nèi)財務(wù)的外聯(lián)工作，和合作銀行、評估機構(gòu)、會 計師事務(wù)所等外部單位保持優(yōu)良的工作關(guān)系，增進溝通和協(xié)調(diào)。指導(dǎo)和監(jiān)督各二級公司參加融資工作，全面的統(tǒng)籌和規(guī)劃。引進戰(zhàn)略投資者，進行集團范圍內(nèi)的資本運營，制定資本運作 方案，報董事局和總載作決策參照。策劃公司上市，做好公司上市的前期準備工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第十一條融資經(jīng)理崗位使命：負責(zé)編

9、制集團公司融資計劃，公司融資制度的制訂和修改。積 極開拓新的銀行合作伙伴，不斷對銀行關(guān)系進行拓展和優(yōu)化。密切跟蹤融資項目，參加公司的具體融資項目，跟蹤公司存量 貸款，及時歸還，保持公司在銀行系統(tǒng)的優(yōu)良信用記錄。向銀行報送 融資所必須資料。提升融資效率，降低融資成本。評價各銀行對公司融資的貢獻 度，確定與各銀行關(guān)系發(fā)展方向。積極開拓銀行以外的融資渠道，聯(lián)系基金、信托等融資機構(gòu)。收集金融政策和金融信息等各項財經(jīng)信息供領(lǐng)導(dǎo)參照。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條投資經(jīng)理崗位使命：參加集團中、長期投資規(guī)劃、集團資本運作方案的擬訂。負責(zé)與外部戰(zhàn)略投資人的溝通、協(xié)調(diào)，維護公司股東利益，草 擬合作框架。在引入

10、戰(zhàn)略投資過程中，參加對公司的盡職調(diào)查，公司的規(guī)范 化改造工作。參加集團上市的前期籌備工作，包括與境內(nèi)外投資銀行、會計 師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所的對接聯(lián)系。完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作。第十三條財務(wù)會計崗位使命：嚴格遵守集團的財務(wù)管理制度。做好集團工資表及費用報銷單 據(jù)的復(fù)核等工作。負責(zé)集團本部財務(wù)會計核算工作，每月與各二級公司核對往來。 對各二級公司會計在賬務(wù)上給予指導(dǎo)和監(jiān)督。負責(zé)本中心月工作計劃及工作完成狀況進行編報。完成集團本 部月度、季度、半年度、年度財務(wù)報表及集團合并報表的編制、財務(wù) 分析工作。定期檢查用友財務(wù)軟件操作規(guī)定執(zhí)行狀況，及時解決軟件 應(yīng)用中存在的問題，負責(zé)財務(wù)軟件管理

11、工作，指導(dǎo)各二級公司會計對財務(wù)軟件的應(yīng)用。規(guī)范會計檔案，確保會計資料的安全完整。領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。第十四條預(yù)算會計崗位使命：負責(zé)編制檢察集團本部資金計劃及各二級公司資金計劃匯總 編制工作。參加集團公司各職能部門對集團各中心、各二級公司進行月度 考核。負責(zé)對集團各二級公司資產(chǎn)盤點的匯總核對工作及盈虧分析工 作。負責(zé)編制次年集團本部財務(wù)預(yù)算及各二級公司財務(wù)預(yù)算匯總 編制工作。按規(guī)按時間對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督和檢查并對預(yù)算 進行預(yù)警分析。領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。第十五條出納主管崗位使命：認真執(zhí)行集團的財務(wù)管理制度，特別是現(xiàn)金及銀行存款的管理 制度，嚴格審核現(xiàn)金和銀行收付款憑證，做好貨幣資金

12、的收支工作。依據(jù)必須要開立或注銷銀行存款賬戶，并進行有效的管理。現(xiàn)金和銀行存款日清月結(jié)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 每月及時做好各個銀行賬戶的銀行存款調(diào)節(jié)表。保管好必須要由出納保管的有價證券及各種支票、本票、匯票等。每月按時發(fā)放員工工資，做到準確無誤。完成領(lǐng)導(dǎo)下達的臨時工作任務(wù)。第十六條 二級公司財務(wù)經(jīng)理崗位使命：1負責(zé)落實執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和集團統(tǒng)一財務(wù)制度，及各項管理制度和實施細則。嚴格按照集團統(tǒng)一制定財務(wù)崗位使命，對本部財務(wù)人員進行崗 位考核，確保公司財務(wù)工作落到實處。嚴格執(zhí)行集團收支兩條線管理，負責(zé)組織編制財務(wù)預(yù)算，執(zhí)行 預(yù)算控制，進行預(yù)算分析，使預(yù)算管理落到實處。按集團規(guī)按時間及時

13、報送會計報表、財務(wù)預(yù)算報表及各種輔助 報表。對會計信息的真實性和各報表及時性承當直接責(zé)任。依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書及相關(guān)管理制度，對經(jīng)營活動進行財務(wù)監(jiān)督。 對超權(quán)限事項，在得到上級授權(quán)單位的書面批準文件后，方可辦理財 務(wù)手續(xù)。負責(zé)組織資產(chǎn)的盤點清查工作，不定期對現(xiàn)金進行盤點，強化 客戶信用和應(yīng)收賬款管理，確保授信安全。配合集團總部及相關(guān)機構(gòu)部門的審計、檢查工作，及時改正違 規(guī)事項;對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策 支持，參加風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制。強化與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，依法妥善處理本單位各項 稅務(wù)事宜。規(guī)范會計檔案，確保會計資料的安全完整。第十七條 二級公司會計崗位使命

14、：落實執(zhí)行國家會計法規(guī)和集團公司制定的會計制度及實施細則。負責(zé)公司的會計核算工作，承當相應(yīng)的財務(wù)管理使命。據(jù)經(jīng)營授權(quán)書和其他管理制度實施財務(wù)監(jiān)督，對超權(quán)限的，在 得到相應(yīng)授權(quán)單位書面批準后方可辦理財務(wù)手續(xù)。規(guī)范會計基礎(chǔ)工作和核算流程，認真審核原始憑證，正確編制 記賬憑證，協(xié)助工程、采購、營銷等其他部門建立必要的臺賬。規(guī)范費用業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。展開費用分析。負責(zé)往來款項的對 賬并強化欠款的催收工作。依法進行稅務(wù)事項的會計處理和納稅申報工作。嚴格發(fā)票的管 理。準確、及時編制會計報表、財務(wù)預(yù)算報表及各種輔助報表。完成領(lǐng)導(dǎo)下達的臨時工作任務(wù)。第十八條二級公司出納崗位使命；認真落實國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)

15、算管理制度和總部收支兩 條線貨幣資金管理制度，規(guī)范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金。負責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務(wù)，保持見票付款、收款開票 的原則，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金往來票證。嚴格執(zhí)行支票使用管理制度，設(shè)立支票備查簿，完善支票使用 審批手續(xù)。及時準確地傳遞收付款單據(jù)，由核算會計進行賬務(wù)處理， 簽章確認收付款憑證。期末進行現(xiàn)金盤點和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。編制現(xiàn)金支出 旬報表，并報送給公司財務(wù)經(jīng)理及集團財金中心。完成領(lǐng)導(dǎo)下達的臨時工作任務(wù)。第四章培訓(xùn)管理第十九條培訓(xùn)組織體系：集團財金中心統(tǒng)一負責(zé)培訓(xùn)工作，集團財金中心：一級培訓(xùn)。集團人資行政中心、各二級公司：二級培訓(xùn)，兩個層次組成并協(xié)同運

16、 作。一級培訓(xùn)由集團財金中心主辦，針對中心財務(wù)人員和二級公司 財務(wù)人員，由集團統(tǒng)一安排財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃和管理藝術(shù)等方面的 培訓(xùn)。二級培訓(xùn)由集團人資行政中心及各二級公司財務(wù)部組織，針對 實際必須要展開本公司財務(wù)人員，重點在入職培訓(xùn)、內(nèi)部管理制度、會 計基本技能輔導(dǎo)、企業(yè)文化培訓(xùn)。第二十條培訓(xùn)要求：參加培訓(xùn)人員，非特別原因，未通過部門負責(zé)人以上領(lǐng)導(dǎo)批準者， 不得拒絕參加。因故未能參加者，應(yīng)事先請假，并轉(zhuǎn)報財金中心；應(yīng) 參加而無特別原因未參加者，以曠工論處。第二十一條培訓(xùn)方式：參加國家、稅務(wù)等部門財務(wù)審計類各種證書考試、各種專業(yè)培 訓(xùn)。集團財金中心組織入職培訓(xùn)，內(nèi)部培訓(xùn)、授課講座、推舉材 料自學(xué)、

17、組織座談討論，外聘專家進行內(nèi)調(diào)等。進行崗位帶教和輪崗學(xué)習(xí)。第二十二條培訓(xùn)內(nèi)容：入職培訓(xùn)：培訓(xùn)對象：新進財務(wù)人員。培訓(xùn)內(nèi)容：集團統(tǒng)一會計核算制度、財務(wù)管理制度的培訓(xùn) 由集團財金中心安排，所在公司已有財務(wù)經(jīng)理的，由財務(wù)經(jīng)理對其進 行為期兩個月的帶教輔導(dǎo)。新開辦二級公司新進財務(wù)人員統(tǒng)一到財金 中心培訓(xùn)或由財金中心指定相關(guān)二級公司安排實習(xí)和帶教輔導(dǎo)。崗位培訓(xùn)：培訓(xùn)對象：全體財務(wù)人員。培訓(xùn)內(nèi)容：基本技能培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)、管理技能培訓(xùn) 和革新技能培訓(xùn)及最新法規(guī)、科技、經(jīng)濟等知識培訓(xùn)，由集團領(lǐng)導(dǎo)、 財金中心領(lǐng)導(dǎo)或外聘專家授課。資格和職稱證書教育培訓(xùn)資格和職稱證書教育培訓(xùn)的對象為尚未達到任職崗位必備 的資格

18、或相關(guān)等級職稱證書的財務(wù)人員。資格和職稱證書教育培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括資格考試、職稱 考試等，由財務(wù)人員依據(jù)自身發(fā)展必須要自行選擇。第二十三條培訓(xùn)費用：財務(wù)人員年度培訓(xùn)計劃由集團財金中心依據(jù)會計人員隊伍建 設(shè)和集團業(yè)務(wù)拓展計劃在每年年初制定，報經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。申請公費或部分公費的研修或培訓(xùn)，必須經(jīng)財金中心總經(jīng)理同意 后，經(jīng)集團董事會批準后可實施培訓(xùn)。公司全額負擔費用的培訓(xùn)包括：財金中心統(tǒng)一組織安排的具有 綜合性和共同性知識的培訓(xùn)或講座；作為公司專門人才培養(yǎng)，由公司 指定的國內(nèi)受訓(xùn)；經(jīng)集團董事會特準的培訓(xùn)。因工作必須要的專業(yè)或業(yè)務(wù)能力提升培訓(xùn)包括：職位說明書要求 的崗位基本能力達標培訓(xùn)、崗位所

19、必須的資格達標考試、崗位所必須的職 稱達標考試、進一步職稱深造等，其培訓(xùn)費用由個人自理。第二十四條赴外埠參加培訓(xùn)，按出差規(guī)定辦理。第二十五條建立財金中心內(nèi)部講師制度，財金中心領(lǐng)導(dǎo)、優(yōu)秀 二級公司財務(wù)經(jīng)理、財金中心資深員工是內(nèi)部培訓(xùn)師的主要力量，受 聘講師培訓(xùn)工作業(yè)績納進其本人績效考核。第五章考核管理第二十六條為了員工考核工作的連續(xù)性和統(tǒng)一性，財會人員的 考核管理按集團公司的考核辦法執(zhí)行。第六章交接管理第二十七條交接原則：為明確經(jīng)濟責(zé)任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動 或因故離職時，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。第二十八條交接前的準備工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚

20、未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng) 辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報 表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和 物品等內(nèi)容;執(zhí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明 會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。第二十九條交接過程：財會人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理 級以下人員交接，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由集團財金中心 派人監(jiān)交;集團財金中心人員交接，由財金中心總經(jīng)理監(jiān)交或派人監(jiān) 交。移、接交人員須按移交清冊，逐項移交，核對總賬，做到賬證、 賬表、賬實一致，不一致的由移交人負責(zé)，書面說明原因?，F(xiàn)金、有價證券要依據(jù)會計賬薄有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、 有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限 期查清。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無 缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并注明未達賬項形成原因。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細余額要與總賬有關(guān)余額核對