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文檔簡介
1、 預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)控制度第一節(jié) 總則第一條 為規(guī)范xx市xx財政局局機關(guān)預(yù)算管理,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法,中華人民共和國預(yù)算法實施條例和xx市預(yù)算審查監(jiān)督條例和本單位工作實際,制定本制度。第二條 本制度適用于xx市xx財政局局機關(guān)預(yù)算管理工作。第三條 本制度所指預(yù)算管理,是按的一體化預(yù)算管理模式,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”的總原則,采取目標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式,對單位內(nèi)部預(yù)算的編審、批復(fù)、執(zhí)行、追加、調(diào)整、決算考評等進(jìn)行全過程管理。第二節(jié) 管理機構(gòu)及其職責(zé)分工第四條 預(yù)算管理實行“集體決策、分級執(zhí)行;標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌”的層級管理形式,具體劃分為預(yù)算決策機
2、構(gòu)、預(yù)算日常管理機構(gòu)及預(yù)算實施機構(gòu)三個層級。第五條 局務(wù)會是本單位預(yù)算決策機構(gòu)。其主要職責(zé)為:(一)負(fù)責(zé)審議關(guān)于預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策;(二)負(fù)責(zé)根據(jù)本單位發(fā)展目標(biāo)、年度規(guī)劃等,預(yù)測、制定并審議本單位的預(yù)算監(jiān)控總體目標(biāo);(三)審議通過預(yù)算編制的方針、程序、方法;(四)審查本單位預(yù)算方案預(yù)算草案,并就必要的修正提出建議或意見與建議;(五)審查預(yù)算考核方案(六)審查和審批預(yù)算追加或調(diào)整方案;(七)審議預(yù)算分析報告,提出預(yù)算工作改進(jìn)的建議或意見與建議。第六條 辦公室是本單位預(yù)算日常管理機構(gòu)。其主要職責(zé)是:(一)組織制定預(yù)算管理的關(guān)于制度、規(guī)定和政策,并報經(jīng)局務(wù)會審批;(二)指導(dǎo)并組織各預(yù)算主體進(jìn)
3、行預(yù)算編制;(三)對各業(yè)務(wù)科室編制的預(yù)算進(jìn)行審查、評價、溝通協(xié)調(diào)和平衡,并提出具體的指導(dǎo)建議或意見;(四)對預(yù)算進(jìn)行匯總,并編制本單位的總預(yù)算,上報局務(wù)會;(五)制定預(yù)算考核方案;(六)監(jiān)督各業(yè)務(wù)科室預(yù)算的執(zhí)行。對各業(yè)務(wù)科室預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢查;(七)審查預(yù)算調(diào)整的合理性,并報局務(wù)會審批;(八)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價,分析各層次的預(yù)算分析報告,寫出匯總的預(yù)算分析報告,報局務(wù)會審議。第七條 歸口統(tǒng)籌部門是指根據(jù)單位內(nèi)部職責(zé)分工,在預(yù)算管理各環(huán)節(jié),對特定類型的業(yè)務(wù)事項有統(tǒng)籌分配、匯總審核或?qū)徟鷻?quán)限的部門。其中,“三公”經(jīng)費、采購事項、資產(chǎn)事項、信息化事項和工程類事項等業(yè)務(wù)應(yīng)明
4、確對應(yīng)的歸口部門統(tǒng)籌管理,其統(tǒng)籌范圍包括本單位各內(nèi)設(shè)機構(gòu)。其主要職責(zé)為:(一)歸口匯總、審核或?qū)徟浣y(tǒng)籌事項的預(yù)算基礎(chǔ)資料文件資料及各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算計劃;(二)統(tǒng)籌使用其統(tǒng)籌事項的預(yù)算經(jīng)費、確定預(yù)算指標(biāo)分解及執(zhí)行方式;(三)歸口審核或?qū)徟鳂I(yè)務(wù)科室提交其統(tǒng)籌事項的預(yù)算執(zhí)行申請和預(yù)算調(diào)整計劃,并對其歸口統(tǒng)籌事項的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效分析。第八條 本單位內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)科室是預(yù)算編報和執(zhí)行的主體,其主要職責(zé)是:(一)根據(jù)職能職責(zé)及工作安排,依照預(yù)算報表要求,編制業(yè)務(wù)科室預(yù)算草案;(二)提供與單位編制預(yù)算相關(guān)的人員情況、資產(chǎn)存量、xx規(guī)模、采購計劃、履約協(xié)議、政策依據(jù)、預(yù)算測算、實施計劃等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及關(guān)于
5、信息;(三)依照預(yù)算批復(fù)及相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中根據(jù)實施情況提出需要追加或調(diào)整預(yù)算的建議或意見;(四)對預(yù)算項目全過程負(fù)責(zé),開展預(yù)算績效目標(biāo)編報、預(yù)算執(zhí)行情況分析、項目實施工作總結(jié)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果績效分析、項目實施結(jié)果運用等工作。第三節(jié) 預(yù)算編審第九條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到依據(jù)充分、程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、測算合規(guī)。第十條 預(yù)算編制主體為資金支配使用者,誰支配使用、誰編報預(yù)算,并按業(yè)務(wù)職能、職責(zé)歸口審核;預(yù)算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門、預(yù)算管理機構(gòu)、預(yù)算決策機構(gòu)。第十一條 預(yù)算編審的范圍包括全口徑收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)依照不同收入來源分別編審,體現(xiàn)部
6、門收入預(yù)算的完整性。支出預(yù)算應(yīng)按計劃用途細(xì)化到支出經(jīng)濟分類明細(xì)科目,提高支出預(yù)算編制準(zhǔn)確性。第十二條 單位內(nèi)部預(yù)算編審程序如下:(一)單位機關(guān)業(yè)務(wù)科室編報預(yù)算1.根據(jù)區(qū)財政局和本單位預(yù)算編制要求,由辦公室牽頭預(yù)算編制工作,提出單位預(yù)算編制的具體方法和要求,組織業(yè)務(wù)科室培訓(xùn),籌備預(yù)算編制模板,明確工作程序。2.建立年度預(yù)算與中期財政規(guī)劃銜接機制。建立中期財政規(guī)劃機制,編制三年滾動預(yù)算草案。3.機關(guān)業(yè)務(wù)科室要根據(jù)工作目標(biāo)任務(wù),梳理工作計劃,提出并編報部門預(yù)算項目庫。4.籌備預(yù)算編制所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。機關(guān)業(yè)務(wù)科室履行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的填報并附所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù),在預(yù)算編審全過程中根據(jù)取數(shù)時點要求對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新和復(fù)
7、核。5.預(yù)算數(shù)據(jù)填報。預(yù)算項目應(yīng)提供申報理由、測算依據(jù)以及項目實現(xiàn)的預(yù)期效益、歷史對比數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)資料文件、政策、協(xié)議等論證評價依據(jù),確保預(yù)算編報切合實際。6.屬于歸口審核的預(yù)算事項編制履行后報歸口統(tǒng)籌部門匯總、綜合審核后,并由歸口統(tǒng)籌部門按輕重緩急排序統(tǒng)一編報。歸口統(tǒng)籌部門對業(yè)務(wù)科室提出的“三公”經(jīng)費預(yù)算、采購預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、信息化預(yù)算和工程修繕預(yù)算等支出事項需求,進(jìn)行匯總初審并平衡內(nèi)部實際需要,同類事項統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并統(tǒng)籌安排,避免多頭重復(fù)申報。(二)辦公室財務(wù)匯總審核和綜合平衡收支總預(yù)算對業(yè)務(wù)科室和歸口統(tǒng)籌部門提交的所有支出預(yù)算需求進(jìn)行匯總,按預(yù)算管理程序逐級審核,并按預(yù)算編審“二上二下”
8、程序調(diào)整單位收支總盤子。第四節(jié) 預(yù)算批復(fù)第十三條 單位內(nèi)部預(yù)算分解細(xì)化要求如下:(一)根據(jù)經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算,依照預(yù)算單位及業(yè)務(wù)科室預(yù)算績效目標(biāo),分解預(yù)算指標(biāo)按xx市xx區(qū)財政局收支管理內(nèi)部監(jiān)控制度明確事項預(yù)算執(zhí)行方式和支出類型;(二)辦公室將內(nèi)部預(yù)算批復(fù)明確到具體的指標(biāo)名稱和具體內(nèi)容,并嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)用途和工作需要明確開支范圍;(三)歸口管理預(yù)算事項,分解到歸口統(tǒng)籌部門,并由歸口部門統(tǒng)籌分解安排預(yù)算;(四)機關(guān)業(yè)務(wù)科室嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù),進(jìn)一步細(xì)化項目,開展項目實施。第五節(jié) 預(yù)算執(zhí)行第十四條 單位內(nèi)設(shè)部門執(zhí)行預(yù)算的職責(zé)如下:(一)預(yù)算單位應(yīng)貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算,
9、強化預(yù)算的嚴(yán)肅性。(二)各業(yè)務(wù)科室嚴(yán)格在批復(fù)的預(yù)算額度和范圍內(nèi)開支。所有開支事項必須明確所屬預(yù)算指標(biāo),并提供真實、合法、有效的票據(jù),按局機關(guān)采購管理、經(jīng)費收支、固定資產(chǎn)、項目管理等內(nèi)控要求履行相關(guān)審核、審批程序。(三)單位歸口科室對其統(tǒng)籌事項的預(yù)算收支執(zhí)行情況負(fù)責(zé),向局機關(guān)辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況表。其中:“三公”經(jīng)費統(tǒng)籌部門應(yīng)對“三公”預(yù)算執(zhí)行管理嚴(yán)格實行總額監(jiān)控;采購、工程和信息化統(tǒng)籌部門應(yīng)合理安排采購、工程和信息化事項的相關(guān)籌備工作,督促各業(yè)務(wù)科室按項目要求籌備資料文件資料,及時履行報批程序,統(tǒng)籌溝通協(xié)調(diào),有效推進(jìn)項目開展。(四)各業(yè)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)項目實施情況,及時向辦公室辦理用款申請。辦公
10、室按財政管理規(guī)定程序申請資金,確保資金及時到賬和及時撥付,依照財務(wù)制度的規(guī)定對預(yù)算收支進(jìn)行核算,并對單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和計劃履行情況進(jìn)行匯總分析,定時向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計報表。第六節(jié) 預(yù)算追加、調(diào)整第十五條 部門預(yù)算追加、調(diào)整如下:(一)部門預(yù)算追加、調(diào)整是指在年度預(yù)算執(zhí)行中,由于發(fā)生不可抗力、上級部門政策調(diào)整、臨時安排工作等不可預(yù)見因素造成的新增預(yù)算需求、超預(yù)算或預(yù)算開支范圍更改調(diào)整的過程。(二)在預(yù)算執(zhí)行過程中,確因政策性和不可預(yù)見因素需作調(diào)整的,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序:業(yè)務(wù)科室提交預(yù)算追加、調(diào)整方案,由局機關(guān)辦公室匯總提出建議或意見,報辦公室、局務(wù)會審議后按程序辦理預(yù)算追加、調(diào)整。第
11、七節(jié) 決算與預(yù)算分析第十六條 決算工作要求單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果登記完整、核對無誤的賬簿記錄和會計核算資料文件資料編制決算報告,依照決算編審要求及時上報決算資料文件資料,各單位負(fù)責(zé)人對單位的決算真實性和完整性負(fù)責(zé)局機關(guān)。第十七條 預(yù)算分析辦公室根據(jù)市財政局的預(yù)算執(zhí)行情況考核辦法,組織對各單位預(yù)、決算資料文件資料進(jìn)行綜合分析和考核。對于預(yù)算執(zhí)行差異較大以及績效較差的預(yù)算項目,要分析原因、追查責(zé)任,并將預(yù)決算考核結(jié)果作為下年度內(nèi)部預(yù)算編審參考依據(jù)。第十八條 單位內(nèi)部預(yù)算考核責(zé)任分工(一)各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)對部門的預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行分析。(二)歸口統(tǒng)籌部門負(fù)責(zé)對歸口統(tǒng)籌的預(yù)算收支事項進(jìn)行綜合分析與評價。(三)辦公室負(fù)責(zé)單位年度收支預(yù)決算考核的組織溝通協(xié)調(diào)工作,匯總和分析考核單位收支預(yù)算執(zhí)行情況,并提交考評分析報告。第八節(jié) 監(jiān)督檢查第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)管檢查制度,提高資金的使用效率,預(yù)防資金管理中的不規(guī)范行為,保證資金的合理使用。第二十條 局機關(guān)辦公室對金額較大的重點預(yù)算項目建立項目跟蹤檢查機制。在項目實施過程中,及時對項目的進(jìn)展情況、資金使用情況
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