規(guī)章制度工廠(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度

1、工財(cái)管制工廠(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)公司日常財(cái) 務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃審核各項(xiàng)資金使用 和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、 稅費(fèi)交納銀行票據(jù)結(jié)算管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表； 做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納 稅。2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)經(jīng)法規(guī)按照會(huì)計(jì) 制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置 會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、

2、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表做好 成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成 本預(yù)測(cè)控制分析提供資料按合同預(yù)算審核支付工程設(shè)備材料款項(xiàng)， 配合工程部等部門(mén)做好工程材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算完善各項(xiàng)成本 輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度利用會(huì)計(jì)核算資料統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料定 期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策提供依據(jù)。5.配合公司內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管

3、理特制定 本制度。第一章 資金審批制度1.總則 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng) 以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付事后請(qǐng)其在支出單上 補(bǔ)簽意見(jiàn)； 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主 任負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管辦公室主任或出納不在單位期 間印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續(xù)代管人員 必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記； 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公1司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)取的發(fā)票須與收款相符。

4、 如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者須有收款人的書(shū)面通知 并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序， 按以“施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行施工工程用款支付批工作流程 3、行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度 公司員工到本市范圍以

5、外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標(biāo)準(zhǔn)： 、 部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn) 120 元/日； B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn) 100 元/ 日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人 6 元/日。際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因， 報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采 取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算； 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦 理領(lǐng)用手續(xù)，并由

6、辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。25.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理； 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況； 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)； 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)； 公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng) 理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部 門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)

7、， 向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 的零星開(kāi)支； 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核按本章第 條的規(guī)定進(jìn) 行審批支付； 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證用支票或現(xiàn)金者 必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核 后，由財(cái)務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如 系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 其

8、他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)保證承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核工程招投標(biāo)文件的編制工 程決算的審定。33.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作 已經(jīng)選擇定型的設(shè)備材料進(jìn)行采購(gòu)確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún) 價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本 的構(gòu)成及用款計(jì)劃； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，

9、參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工 作。5.工程中間結(jié)算程序。 施工單位于每月 日之前將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核工程部結(jié) 合工程施工圖紙施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)并在 日內(nèi)送 財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工 單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)報(bào)送公司主管領(lǐng) 導(dǎo)審批。6.工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的 程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)提出付款方案報(bào)公司 主管領(lǐng)導(dǎo)

10、批準(zhǔn)； 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、 財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍 聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算； 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理 竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；4 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理 用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 元以上和耐用年限在一年以上 的列為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價(jià)值在 元以下或價(jià)值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的 用品用具均屬

11、低值易耗品。2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管 理； 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管 理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登 記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入使用及庫(kù)存情況負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管維修并制定相 應(yīng)的措施、辦法。3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái) 務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)； 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù) 部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑

12、驗(yàn)收單登記臺(tái)賬； 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意， 報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén) 存查一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定 期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬； 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管 理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一 次全面的盤(pán)點(diǎn)清查； 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；5 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面 說(shuō)明虧損原因?qū)σ騻€(gè)人失職

13、造成財(cái)產(chǎn)損失的必須追究主管人員和經(jīng)辦人員 的責(zé)任； 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組 織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)； 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng) 查明原因如實(shí)上報(bào)屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失屬自 然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。工廠(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度（二）第一章 總則1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和 國(guó)會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)通則會(huì)計(jì)制度制定本財(cái) 務(wù)管理制度。1.2 本管理制度適用于 公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

14、工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理2.1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的 領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作包括財(cái)會(huì)人員的管 理指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金合理分 配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬；指導(dǎo)車(chē) 間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)材料消耗額編制工作建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序建立適合自 己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式制定成本管理制度與控制制度做好財(cái)務(wù)分 析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2 財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為：部長(zhǎng)、科

15、 長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管 員。2.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。 倉(cāng)庫(kù)保管員，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。2.5 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度， 按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。6第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金各種存款應(yīng)收及預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨等。 3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī) 定

16、。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款個(gè)人借款對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支 筆簽字批準(zhǔn)制度要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途總經(jīng)理外出 或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批是總經(jīng)理歸來(lái) 后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì) 檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整法憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn) 金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)末與總賬相核對(duì)出現(xiàn)長(zhǎng)、 短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登

17、記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。 出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算做到一次一清不允許跨月結(jié)算和 幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月 10%計(jì) 收利息并扣發(fā)工資。3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量日 收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。3.2.5 企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng) 期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)， 職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。3.

18、3 銀行存款管理3.3.1 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定行支票等結(jié)算 憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。3.3.2 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手7續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦 理領(lǐng)用登記手續(xù)要建立支票領(lǐng)用登記簿空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高 金額位畫(huà)人民幣符號(hào)因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé) 任攜帶空白支票辦理結(jié)算后要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回并到財(cái)務(wù)部門(mén)及 時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相 核

19、對(duì)并編制銀行余額調(diào)節(jié)表整未達(dá)賬項(xiàng)現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因， 上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬即按債 務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替應(yīng)收賬款的發(fā)生 和確定必須有索取價(jià)款的憑（包括合同收到條欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的 保證書(shū)等不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。3.4.2 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員 核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng) 收款預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則損失者或已采取各

20、種必 要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬 務(wù)。3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門(mén)處理。3.4.4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制 度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5 支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款 時(shí)須經(jīng)辦人簽章經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié) 議書(shū)等有關(guān)材料。3.4.6 本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的 計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5 存貨的管理3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁

21、有或控制的能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù) 的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料 主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、 螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他類(lèi)。83.5.2 存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.5.2.1 原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗， 入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。3.5.2.2 原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。3.5.3 原材料的購(gòu)入材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 方可到財(cái)務(wù)部

22、門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。3.5.4 供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu) 單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)， 檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。3.5.5 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)格型號(hào)、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn) 合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名 稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證一聯(lián)隨 發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明

23、。3.5.7 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí) 入庫(kù)做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù) 以入賬一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)待發(fā)票到達(dá) 時(shí)填制正式入庫(kù)單。3.5.8 材料出庫(kù)管理3.5.8.1 生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填 制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)， 作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一 聯(lián)超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批非生產(chǎn) 性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)其他用料由行政部提出申請(qǐng)會(huì)計(jì) 開(kāi)

24、票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。3.5.8.2 月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制 材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。3.5.9 產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢 驗(yàn)合格單庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單成品入庫(kù)單一式三明生產(chǎn)令號(hào) 一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。93.5.10 產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián) 據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人 員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行月末時(shí)由保衛(wèi)人員倉(cāng)庫(kù)人 員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于

25、每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。3.5.11 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品 收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3.5.12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好 在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末 成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.5.13 凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn) 收入庫(kù)后不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處 理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。3.5.14 各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本

26、費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案 櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員） 進(jìn)行登記生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在 用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。3.5.15 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、 返修審批制度實(shí)行退貨返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度于生產(chǎn)部門(mén)質(zhì)檢部門(mén)、 銷(xiāo)售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)落實(shí)賠償份（原則上責(zé)任全 額賠償已開(kāi)具增值稅發(fā)票 的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的 退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16 企業(yè)存

27、貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面 財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、 盤(pán)虧的.材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保 證賬實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。3.5.17 代銷(xiāo)商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí) 與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬賬物相符同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議明確相關(guān) 責(zé)任。3.5.18 包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押 金期限為 15 天市區(qū)外 30 天過(guò)期包裝物原則上不再退款企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè) 外收入。03.5.19 委托加工材料的管理本公

28、司設(shè)“委托加工材料會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本加工 費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。3.5.19.1 企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單通知單一式三聯(lián)財(cái)務(wù)一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)一 聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專(zhuān)賬，月底核對(duì)。3.5.19.2 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托 單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。3.5.19.3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬 及核銷(xiāo)事宜。3.5.19.4 委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以

29、及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工 材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。3.5.19.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以 明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3.5.20 其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、 入庫(kù)手續(xù)辦理。3.5.21 因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不 得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按 辦理手續(xù)（注明用 途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢 驗(yàn)無(wú)損辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促通知二次不還時(shí)報(bào)總 經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四

30、章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工 具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò) 元的設(shè)備 器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在 元以上，并且使 用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維 修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬并制定固定資產(chǎn)目錄生產(chǎn)車(chē)間安全設(shè)備 科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4.3.1 外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和 運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格于外購(gòu)

31、需安裝才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。4.3.2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)承建單位要搞好 預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4.3.3 對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù) 預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊待工程決算后再調(diào)整原估價(jià)和已 提折舊對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資（沒(méi)有建賬可以采取重置價(jià) 進(jìn)行入賬。4.4 折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年 限法分類(lèi)計(jì)提折舊，房屋、

32、建筑物折舊年限 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車(chē)輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部 總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 負(fù)債管理5.1 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)括短期借款付賬款、 應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還提高企業(yè)信譽(yù)和知名度期發(fā)放 工 資無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放以提高職工的積極性增加 企業(yè)凝聚力。5.3 企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等

33、有關(guān)單據(jù) 送交財(cái)務(wù)部門(mén)以便及時(shí)處理賬務(wù)正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債正確核算材料物資等的 計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章 成本費(fèi)用的核算管理6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以 批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。26.3 生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品 規(guī)格型號(hào)下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料月 末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料動(dòng)力和人工的消耗企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有 關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指 標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以

34、提高勞動(dòng)效率，降低 材料和人工消耗逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析為創(chuàng)造一 個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提要正確劃分和核算各項(xiàng)成本 費(fèi)用格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬待攤費(fèi)用費(fèi)用等企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理7.1 企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)對(duì)于現(xiàn)款 交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的 提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到

35、倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨 通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶(hù)檔案7.2 已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦 理沖賬手續(xù)。7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取 和上交。每月 10 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。7.4 利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金 及附加其他銷(xiāo)售利

36、潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加7.5 企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支 出。37.6 企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配： 1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤(rùn)。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和比性原則司結(jié)賬時(shí)間為每 30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 號(hào)前上報(bào)公司 總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。8.2XXX 和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán) 格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)

37、禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目 核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上 元以上都須取得增值稅 專(zhuān)用發(fā)票；支 付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4 企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存 根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān) 單據(jù)。8.5 銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅 務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有 關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。8.6 本企

38、業(yè)根據(jù)*版企業(yè)會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)科目。第九章 會(huì)計(jì)檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì) 憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員管員員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)， 造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 年；總賬 15 年、明細(xì)賬 年、4現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5 年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào) 3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)5 年、 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。第十章

39、罰則10.1 對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反 之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納 會(huì)計(jì) 5 元。10.2 對(duì)違反 3.3.1 款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 元。 10.3 公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反 款，對(duì)責(zé)任人每次罰款 20 元。10.4 對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反 款，每次處罰責(zé)任人 10 元。10.5 對(duì)違反 3.5.8.1 款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款 20 ，并限期 在 2 天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員10.6 反 3.5.10 款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。10.7 對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反 之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次 元。10.8 對(duì)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員違反 之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次 20 。10.9

40、 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反 之規(guī)定次罰款 20 元自行承擔(dān)滯納金。 10.10 對(duì)違反 8.1 款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日 10 元。10.11 對(duì)開(kāi)票人員違反 款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人 20 元。第十一章 附則11.1 本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī) 定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。11.2 本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。工廠(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度（三）總 則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度結(jié)合公司具 體情況，制定本制度。一財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)5紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫

41、徹“勤儉 辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必 要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和 嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字 準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng) 紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行并及時(shí)向總經(jīng)理 報(bào)告。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)

42、人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須 與接替人員辦理交接手續(xù)沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得離職亦不得中斷會(huì)計(jì)工 作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未 了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 人員職權(quán)條例 計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則會(huì)計(jì)憑證和賬簿內(nèi)部審 計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八記賬方法采用借貸記賬法記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以人民幣為記賬 本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉 伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。十、公司以單價(jià) 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 五大類(lèi)：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等4、運(yùn)輸工具；65、其他設(shè)備。十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 年；2、機(jī)器設(shè)備 10 年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5 年；4、其他設(shè)備 5 年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的不 再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸裝卸包裝保險(xiǎn)