13章節(jié)審計學習試題

1、第一章審計概論一名詞解說：1.審計2.獨立性3.政府審計4.內(nèi)部審計5.社會審計二、單項選擇題：1.審計的最先形態(tài)是（），產(chǎn)生于（）社會。A政府審計，奴隸B政府審計，封建C社會審計，奴隸D內(nèi)部審計，封建2.（）職位的出現(xiàn)，標記著我國政府審計的產(chǎn)生A御史醫(yī)生B宰夫C左右都御史D比部（）是我國內(nèi)部審計的發(fā)源A御史醫(yī)生B宰夫C司會D小宰4.審計主體是（）A第一關系人B第二關系人C第三關系人D第四關系人5.經(jīng)有關部門審察贊同建立的會計師事務所實行的審計稱為（）A政府審計B內(nèi)部審計C社會審計D以上都不對6（）是傳統(tǒng)審計即財政財務審計的發(fā)展。A財經(jīng)法例審計B注冊會計師審計C內(nèi)部審計D經(jīng)濟效益審計注冊會計師

2、在實行程序的基礎上，說明能否注意到某些事項，使其相信財務報表沒有依據(jù)合用的會計準則和有關會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重要方面公允反應被批閱單位的財務狀況、經(jīng)營成就和現(xiàn)金流量是（）的目標A審計業(yè)務B批閱業(yè)務C其余鑒證業(yè)務D有關服務業(yè)務由擁有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的個人獨立開業(yè)，擔當無窮責任的事務所的組織形式是（）A有限責任B有限責任合伙C一般合伙D個人獨資9.特別的一般合伙會計師事務所又稱（）A有限責任會計師事務所B個人會計師事務所C有限責任合伙會計師事務所D一般合伙會計師事務所10.展望性財務信息審察屬于（）A審計業(yè)務B有關服務業(yè)務C批閱業(yè)務D其余鑒證業(yè)務二、多項選擇題1.獨立性表此刻（）A機構

3、獨立B人員獨立C經(jīng)濟獨立D行政獨立2.審計的對象包含（）A被審計單位的財務進出活動B被審計單位的經(jīng)營管理活動C作為供給財務進出及其有關經(jīng)營管理活動信息載體的會計資料作為供給財務進出及其有關經(jīng)營管理活動信息載體的其余資料審計的職能主要包含（）A經(jīng)濟監(jiān)察B經(jīng)濟評論C經(jīng)濟獨立D經(jīng)濟鑒證4.審計的獨立性表現(xiàn)單向獨立的有（）A內(nèi)部審計B政府審計C經(jīng)濟效益審計D社會審計5.按對象范圍不一樣，審計可分為（）A所有審計B政府審計C專項審計D局部審計6.按審計技術和方法不一樣，審計能夠分為（）A賬表導向審計B系統(tǒng)導向審計C報送審計D風險導向審計注冊會計師業(yè)務范圍審計業(yè)務的范圍()審察公司財務報表，出具審計報告考

4、證公司資本，出具驗資報告C.辦理公司歸并、分立、清理事宜中的審計業(yè)務，出擁有關報告D.辦理法律、行政法例規(guī)定的其余審計業(yè)務，出具相應的審計報告以部下于其余鑒證業(yè)務()A展望性財務信息審察系統(tǒng)鑒證C考證公司資本，出具驗資報告D代編財務信息9.有關服務包含（）展望性財務信息審察B.稅務服務C對財務信息履行商定程序D代編財務信息10.會計師事務所組織形式有（）獨資會計師事務所有限責任合伙會計師事務所C有限責任會計師事務所D一般合伙會計師事務所第二章注冊會計師執(zhí)業(yè)準則系統(tǒng)一名詞解說中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則鑒證業(yè)務基本準則中國注冊會計師審計準則質(zhì)量控制準則質(zhì)量控制制度的目標二、單項選擇題中國注冊會計師執(zhí)業(yè)

5、準則系統(tǒng)受()統(tǒng)御。A.注冊會計師職業(yè)道德守則B注冊會計師業(yè)務準則C鑒證業(yè)務準則D有關服務準則2.（）包含鑒證業(yè)務準則和有關服務準則A.注冊會計師職業(yè)道德守則B注冊會計師質(zhì)量控制準則C鑒證業(yè)務準則D注冊會計師業(yè)務準則3.（）是整個執(zhí)業(yè)準則系統(tǒng)的核心A.注冊會計師職業(yè)道德守則B批閱準則C審計準則D其余鑒證業(yè)務準在供給審計服務時，注冊會計師對所審計信息能否不存在重要錯報供給合理保證，并以（）提出結論。A.其余方式B踴躍方式C合理方式D悲觀方式5.用以規(guī)范展望性財務信息的審察的準則是（）A.其余鑒證業(yè)務準則B批閱業(yè)務準則C其余業(yè)務準則D審計業(yè)務準則三、多項選擇題1.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則系統(tǒng)受注冊會

6、計師職業(yè)道德守則統(tǒng)御，包含（）A.注冊會計師職業(yè)道德準則B注冊會計師業(yè)務準則C注冊會計師后續(xù)教育準則D會計師事務所質(zhì)量控制準則2.注冊會計師業(yè)務準則包含（）A.鑒證業(yè)務準則B冊會計師職業(yè)道德守則C質(zhì)量控制準則D有關服務準則3.鑒證業(yè)務基本準則包含（）A.審計準則B批閱準則C有關業(yè)務準則D其余鑒證業(yè)務準則4.質(zhì)量控制制度的因素有（）A.對業(yè)務質(zhì)量擔當?shù)念I導責任B有關職業(yè)道德要求C客戶關系和詳細業(yè)務的接受與保持D人力資源5.恪守有關職業(yè)道德要求的詳細舉措有（）A.會計師事務所領導層的示范B教育和培訓C監(jiān)控D對違犯有關職業(yè)道德要求行為的辦理6.接受與保持各戶關系和詳細業(yè)務的要求有（）能夠勝任該項業(yè)務

7、擁有履行該項業(yè)務必需的素質(zhì)、時間和資源C能夠恪守有關職業(yè)道德要求D已考慮客戶的誠信，沒有信息表示客戶缺少誠信以部下于考慮注冊會計師能否具備履行業(yè)務的必需素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源的有（）會計師事務所人員能否熟習有關行業(yè)或業(yè)務對象會計師事務所能否擁有足夠的擁有必需勝任能力和素質(zhì)的人員C需要時能否能夠獲取專家的幫助D計師事務所能否能夠在提交報告的最后限期內(nèi)達成業(yè)務8.人力資源管理的因素有（）A.招聘B業(yè)績評論C職業(yè)發(fā)展D.榮膺四、判斷題在供給審計服務時，注冊會計師對所審計信息能否不存在重要錯報供給合理保證，并以踴躍方式提出結論。（）在供給批閱服務時，注冊會計師對所批閱信息能否不存在重要錯報供給

8、有限保證，并以踴躍方式提出結論。（）3.在供給有關服務時，注冊會計師不供給任何程度的保證。（）4.有關獨立性的書面確認函既一定是紙質(zhì)的，不能夠是電子形式的。（）五、事例剖析題事例主題：注冊會計師職業(yè)準則的運用事例資料：ABC會計師事務所對甲公司2005年年度財務報表進行了審計。2006年，甲公司破產(chǎn)?？垂懿块T檢查發(fā)現(xiàn)，ABC會計師事務在審計過程中存在以下問題：甲公司編制歸并報表時，未抵消與子公司之間的關系交易，也未按股權協(xié)議的比率歸并子公司，進而虛增巨額財產(chǎn)和收益。注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)或報告有關重要虛假問題。注冊會計師未能有效履行應收賬款函證程序，審計過程中，將所有詢證函交由甲公司發(fā)出，而并未要

9、求公司債務人將回函直接寄達注冊會計師處；關于沒法履行函證的應收賬款，注冊會計師在運用代替程序時，未獲得海關報單運單、提單等外面憑證，僅依據(jù)甲公司內(nèi)部憑證便確認公司應收賬款。在對甲公司的子公司進行審計時，審計項目負責人由非注冊會計師擔當，且注冊會計師廣泛缺少外貿(mào)業(yè)務知識，不具備專業(yè)勝任能力。關于甲公司不切合國家稅法例定的異樣增值稅及所得稅政策表露狀況，注冊會計師沒有予以應有的關注。在采集了真假2種海關報單后未予以必需關注；關于境外銷售合同的行文不切合一般商業(yè)老例的狀況，未能予以關注；未采集或嚴格審察重要的法律文件；未關著重要不良財產(chǎn)存在以預審取代年審、未貫徹三級復核制度等重要審計程序缺點。說明A

10、BC會計師事務所在質(zhì)量控制方面存在哪些問題。第三章注冊會計師職業(yè)道德與法律責任一名詞解說職業(yè)道德獨立性應有的關注保密原則過失二、單項選擇題會計師事務所違犯法律法例、中國注冊會計師協(xié)會依法制定并經(jīng)國務院財政部門贊同后實行的執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信公允的原則，出具的擁有虛假記錄、誤導性陳說或許重要遺漏的審計業(yè)務報告，應認定為（）A.虛假報告B不實報告C錯誤報告D無用報告注冊會計師及其所在的會計師事務所接受拜托人的拜托后，在為拜托人供給職業(yè)服務的過程中違紀執(zhí)業(yè)，或許因其自己的過失給拜托人或其余利害關系人造成損失，而應擔當民事補償?shù)姆韶熑问侵福ǎ〢.行政責任B民事責任C刑事責任D以上都不對3.（）是指

11、注冊會計師保證審計報告的真切性、合法性A.會計責任B管理責任C內(nèi)部控制D審計責任會計師事務所在審計業(yè)務活動中因過失出具不實報告，并給利害關系人造成損失的，人民法院應該依據(jù)其（）確立其補償責任A.利害關系人的申請B增補責任大小C過失大小D不實審計金額會計師事務所與其分支機構作為共同被告的，會計師事務所對其分支機構的責任擔當（）A.過失補償責任B連帶補償責任C增補補償責任D主責任三、多項選擇題1.注冊會計師職業(yè)道德準則的基來源則包含（）A.誠信B業(yè)勝任能力和應有的關注C保密D獨立性2.誠信原則要求注冊會計師不得與這些有問題的信息發(fā)生牽涉（）A.含有嚴重虛假或誤導性的陳說B存在遺漏的信息C含出缺少充

12、分依據(jù)的陳說或信息D存在含糊其辭的信息3.專業(yè)勝任能力可分為（）A.專業(yè)勝任能力的獲取B專業(yè)勝任能力的改變C專業(yè)勝任能力的自我評估D專業(yè)勝任能力的保持4.保密原則要求會員應該對任職業(yè)活動中獲知的涉密信息予以保密，不得有以下行為：（）未經(jīng)客戶受權，向會計師事務因此外的第三方表露其所獲知的涉密信息；B未經(jīng)法律法例贊同，向會計師事務因此外的第三方表露其所獲知的涉密信息C利用所獲知的涉密信息為自己或第三方牟取利益利用所獲知的涉密信息為第三方牟取利益5.會員在以下（）狀況下能夠表露涉密信息法律法例贊同表露，而且獲得客戶或工作單位的受權；法律法例贊同的狀況下，在法律訴訟、仲裁中保護自己的合法權益C接受注冊

13、會計師協(xié)會或看管機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，回復其咨詢和檢查法律法例、執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其余情況6.優(yōu)秀職業(yè)行為要求會員應該誠實、腳踏實地，不得有以下行為（）夸張宣傳供給的服務；B夸張宣傳擁有的資質(zhì)C夸張宣傳獲取的經(jīng)驗貶斥或無依據(jù)地比較其余注冊會計師的工作7.職業(yè)道德觀點框架是指解決職業(yè)道德問題的思路和方法，包含（）辨別對職業(yè)道德基來源則的不利影響；B評論不利影響的嚴重程度C必需時采納防備舉措除去不利影響或將其降低至可接受的水平以上都不對8.對依據(jù)職業(yè)道德基來源則產(chǎn)生不利影響的因素有（）A.自己利益B親密關系C自我評論D過分推介四、判斷題1.過失可按程度不一樣劃分為普經(jīng)過失和重要過失。（）2

14、.經(jīng)營失敗必定會致使審計失敗。（）3.注冊會計師能夠收取與客戶有關的介紹費或傭金。（）應客戶的要求供給第二次建議前，注冊會計師能夠不要征得客戶贊同與前任注冊會計師交流。（）假如為存在利益矛盾的兩個以上客戶服務，注冊會計師應該見告所有已知有關方，并在征得他們贊同的狀況下履行業(yè)務。（）五、事例議論題事例主題：注冊會計師的獨立性事例資料：某銀行擬申請公然刊行股票，拜托ABC會計師事務所審計其2004年度、2005年度和2006年度財務報表，兩方于2006年年末簽署審計業(yè)務商定書。假設ABC會計師事務所及其審計小構成員與銀行存在以下狀況：ABC會計師事務所與銀行簽署的審計業(yè)務商定書商定：審計花費為15

15、0萬元，銀行在ABC會計師事務所提交審計報告時支付50%的審計花費。節(jié)余50%視股票可否刊行上市決定能否支付。ABC會計師事務所的合伙人A注冊會計師當前擔當銀行的獨立董事審計小組負責人B注冊會計師2003年曾擔當銀行的審計部經(jīng)理審計小構成員C注冊會計師自2004年以來向來為銀行編制財務報表審計小構成員D注冊會計師的老婆自2000年起向來擔當銀行的統(tǒng)計員請分別就上述5種狀況，判斷ABC會計師事務所或有關注冊會計師的獨立性能否會遇到傷害，并簡要說明原因。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今日下三分，益州疲弊，此誠緊急生死之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之

16、于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜自輕自賤，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。如有作奸不法及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚認為宮中之事，事無大小，悉以咨之，而后實行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于往日，先帝稱之曰愚認為營中之事，悉以咨之，必能使行陣友善，好壞得所?！澳堋?，是以眾議舉寵為督：親賢臣，遠小人，此先漢因此興旺也；親小人，遠賢臣，今后漢因此傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，何嘗不惋惜怨恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、從軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣鄙俗，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感謝，遂許先帝以驅馳。后值顛覆