現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務(wù)2014.課件

1、現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務(wù)黃 瓊dxhqtax-主要內(nèi)容征管與服務(wù)的變遷稅收征管改革對服務(wù)的影響現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務(wù)討論與交流稅源專業(yè)化管理改革 國外納稅服務(wù)的有益做法肖捷局長在2010年全國稅務(wù)工作會議上指出：經(jīng)濟全球化、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，將使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)、市場環(huán)境等發(fā)生新的變化，從而帶來企業(yè)組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)等重大調(diào)整。稅務(wù)部門要適應(yīng)形勢變化的新要求，轉(zhuǎn)變稅收管理方式、優(yōu)化工作流程、調(diào)整機構(gòu)設(shè)置和人力資源配置，大力推行專業(yè)化、信息化的管理方式。為落實局領(lǐng)導(dǎo)指示，總局2010年成立由錢冠林副局長擔任組長的稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下發(fā)了稅源專業(yè)化管理試點指導(dǎo)意見，

2、確定江蘇、安徽、上海、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局8個單位作為總局試點、其他單位自行參照試行，對信息管稅思路下的稅源專業(yè)化管理方式進行了積極探索。稅源專業(yè)化管理改革 2011年4月7日，局長辦公會聽取征科司工作匯報后，作出指示：稅收征管模式創(chuàng)新分三步走：2011年，積極推進稅源專業(yè)化管理試點；2012年，年中會在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，提出新的征管模式； 2013年在認識基本統(tǒng)一、經(jīng)驗基本成熟、條件基本具備的基礎(chǔ)上，全面實施新的征管模式。稅源專業(yè)化管理改革 風險管理將風險管理理念貫穿稅源管理全過程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風險大的納稅人，實現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置；制定稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)

3、劃，按照分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評估等設(shè)計稅收風險管理流程；建立風險預(yù)警指標體系和評估模型及風險特征庫；根據(jù)不同類型納稅人的不同風險，采取納稅輔導(dǎo)、風險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等風險應(yīng)對措施，促進納稅遵從度提高。 信息管稅以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，建立健全相關(guān)制度機制，大力推進信息管稅。拓展數(shù)據(jù)采集渠道，及時、完整、準確地采集納稅人申報信息和第三方信息。做好企業(yè)集團經(jīng)營、稅收信息的常規(guī)性采集工作；逐步推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，最大限度采集發(fā)票信息；做好跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換工作；完善國際稅收情報交換機制。信息管稅 風險管理2009年6月24

4、日，宋蘭副局長代表總局在全國稅收征管和科技工作會議上作了大力推進“信息管稅”全面提高稅收征管和科技工作水平的講話，指出根據(jù)稅收工作面臨的新形勢、新任務(wù)和新要求，結(jié)合工作實際，當前和今后一個時期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，確立信息管稅思路，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。 。 稅務(wù)機關(guān)通過先進的技術(shù)和管理手段，預(yù)測各類可能導(dǎo)致稅款流失的風險，并通過合理的服務(wù)和管理措施進行風險的規(guī)避、防范和控制；根據(jù)各種類型納稅人的不同納稅遵從風險，制定不同的戰(zhàn)略，采取

5、相應(yīng)應(yīng)對方式，提高納稅人的稅法遵從度。 稅收風險管理已發(fā)展到全面風險管理，既包括外部納稅遵從風險管理，也包括內(nèi)部執(zhí)法風險管理。既包括整個稅收征管過程，也包括各個方面、各個層級。 樹立稅收風險管理理念低風險納稅人高風險（惡意）納稅人中風險（善意）納稅人建立“一個分析、三個應(yīng)對”的風險管理機制 采取納稅輔導(dǎo)、風險提示等納稅服務(wù)方式督促其修正申報 采取納稅評估的方法進行核實處理 稅務(wù)稽查部門依法處理 自愿遵從與納稅服務(wù)中等風險與宣傳咨詢國外納稅服務(wù)的有益做法分類管理與團隊作戰(zhàn)策略專業(yè)化評估 ：改變過去稅收管理員自管自評、自選自評、各自為戰(zhàn)的評估方式，實現(xiàn)評估團隊專業(yè)化、評估對象行業(yè)化、評估流程標準化

6、、評估手段信息化，防止納稅評估過程中濫用行政裁量權(quán)行為 。專業(yè)化評估分解管理職權(quán) ：將過于集中的稅收管理員職權(quán)分解為服務(wù)性、監(jiān)控性和查處性三類崗位。剝離評估職能 ：將專業(yè)化程度較高的納稅評估，從屬地管理的稅收管理機構(gòu)、稅收管理員職能中分離出來，逐步建立具有專業(yè)化管理能力的管理團隊 。建立專家團隊顧問機制：按照專業(yè)化管理理念，將熟悉納稅評估、財務(wù)會計、稅收政策、計算機技術(shù)的干部組成法律知識、稅收業(yè)務(wù)和技術(shù)支撐3個專家顧問團隊，及時解決各評估小組在評估工作中遇到的問題。評估團隊建設(shè)實行選評分離機制：評估對象不再由稅源管理部門和稅收管理員直接篩選，實現(xiàn)評估不選戶，選戶不評估。 建立分類分步評估機制

7、：科學(xué)劃分評估對象，成立若干個行業(yè)專職評估小組。建立評估預(yù)案競爭機制：對大企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)較多的集團企業(yè)，推行預(yù)案競爭方式，公開評估對象，評估人員參與競爭，由專家顧問團匿名打分，成功者獲得該評估對象的主評資格。 建立集體評定處理機制 ：在聽取并綜合分析納稅人陳述意見和專家研究團隊意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合稅收政策規(guī)定，由集體作出評定處理決定。團隊評估流程信息管稅與虛擬服務(wù)策略實現(xiàn)全國稅收執(zhí)法的統(tǒng)一實現(xiàn)全國納稅服務(wù)的統(tǒng)一、規(guī)范 實現(xiàn)對征管數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控 實現(xiàn)對各級稅務(wù)機關(guān)管理、決策的信息支持。21稅務(wù)管理戰(zhàn)略目標依據(jù)稅法征稅 提高稅法遵從度和稅收征收率提高納稅人滿意度降低征納成本信息化發(fā)展趨勢管理戰(zhàn)略目標業(yè)務(wù)