2022年內部控制學習心得標準

1、第5頁共5頁2022年內部控制學習心得標準眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。內部控制的缺失或者不完善都將對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內部控制是指作為企業(yè)風險管理的重要手段，在維護財產(chǎn)物資的完整性、保證會計信息的準確性、保證財務信息的合法性、保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性和保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行等方面發(fā)揮著至關重要的作用。本學期

2、開設了內部控制設計專業(yè)必修課，現(xiàn)在課程過半，而對內部控制設計的情況，通過老師的講解以及自己平時課下的閱讀，也已經(jīng)有一些了解和認識，下面談一下自己在上了內部控制設計課程后的心得體會：一、內部控制對企業(yè)有著至關重要的意義，企業(yè)應該加強內部控制。內部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、_、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。這對于一個企業(yè)來講是極其需要控制的方面，有利于降低企業(yè)成本。正確可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預測未來、做出決策的必要條件，而內部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的

3、條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。國家制定的一系列財政紀律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內部控制制度來落實，企業(yè)通過實施內部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規(guī)?？茖W的內部控制制度，能夠合理地對企業(yè)內部各個職能部門和人員進行分工控制、協(xié)調和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行內部控制設計心得體會職責、明確目標，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。綜上內部控制的意義，可見良好完善的內部控制制度對于一個企業(yè)是多么的至關重要。而我們通過這門課程的學習，就是學習如何去設計一款完善嚴謹適用的企業(yè)內部控制制度。這當然一方面應該遵守內部控制設計的基本原則，比如全

4、面性、重要性、制衡性、適應性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序，比如首先進行細致調查；其次按相關理論和方法的要求劃分單位內部機構；再次確定所屬信息活動過程中的關鍵環(huán)節(jié)；最后形成內部控制的文本規(guī)定。企業(yè)應該加強內部控制設計環(huán)節(jié)，設計出完善適用于本企業(yè)的內部控制制度，這樣才能真正起到內部控制的效果，從而真正的達到內部控制的意義。二、內部控制制度的執(zhí)行與設計同等重要。在學習這門課程中遇到了不少案例分析題，就是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內部控制出現(xiàn)問題，一方面是由于本身制度建立的問題，存在實質性的缺陷以及漏洞，但是也發(fā)現(xiàn)，還有很重要的一部分原因在于執(zhí)行不力。也許企業(yè)建立了較為完善和良好的內控制度，但是公司員

5、工并未完全按照內控制度來執(zhí)行，這樣也很容易導致問題的產(chǎn)生，而建立的內控制度也僅僅是形同虛設，一紙空文了。沒有任何意義。因此，內控制度的執(zhí)行也很重要，企業(yè)在建立好后，應監(jiān)督其按要求規(guī)定來實施，從而真正的實現(xiàn)企業(yè)完善的內部控制。三、作為學習了內部控制設計課程的學生，應該_。雖然我們并沒有進入企業(yè)，也不可能真的去幫助其他企業(yè)單位設計其內控制度，但是，我們現(xiàn)在應該做的是，利用所學到的知識，自己去分析企業(yè)的內部控制制度，看其制度是否存在缺陷等問題?？吹絻?yōu)秀內部控制制度的企業(yè)的良好運用，看到因為內控制度不健全執(zhí)行不力導致企業(yè)的衰退，這些都是要利用到所學知識來實踐運用的。比如，海爾集團的成功經(jīng)驗就在于內控的

6、完善制定及執(zhí)行，而巨人集團以及巴林銀行則給我們以警示，內部控制制度的缺失不健全，會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，內部控制對于一個企業(yè)至關重要，我們現(xiàn)在僅僅是學習了理論性的東西，下一步應該努力加強的方面就是提高實際運用分析能力。這一方面通過平時對案例的分析討論思考鍛煉，另外也可以通過實際去調查采訪企業(yè)的內部控制制度，了解真實情況?？傊?，我們不能只是單純的學習了理論性的東西就止步不前，內部控制設計心得體會應該繼續(xù)深入下去，否則，有一天會發(fā)現(xiàn)，當時學的東西，就完全不為己用了。通過對內部控制設計這門課程的學習，了解到對于企業(yè)來講，內部控制的重要意義，并且也發(fā)現(xiàn)，制定好完善的制度僅僅是建立良好內控的第一步，

7、還需要后續(xù)良好地實施，從而使得內部控制真正在企業(yè)運轉起來，達到真正控制的目的。2022年內部控制學習心得標準（二）學了一個學期的內部控制，通過老師對知識的講解和結合案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由_架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。以下是我對學了內部控制這門課的心得體會。(一)對內部控制內涵的正確認識。在沒有正式學這門課之前，我認為內部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止_舞弊

8、。直到老師開始介紹內部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內部控制的認識是不當?shù)?。所謂內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。(二)小組合作，通過作業(yè)，加深對內部控制的認識。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設本公司的內部控制，通過這一方式，讓我們既感受到了團隊合作的重要性，又使我們對內部控制有了更深層次的認識，而不僅僅局限于表層。我們通過團隊合作、成員分工的方式，完成了本公司的_架構的設計、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設計。由于忽略了實際，剛開始設計公司的_架構時，我們無從下手，設計出的_架構與公司的規(guī)模不符，經(jīng)過老師的點評與指導，我們一步步完善，最終確定了公司的_架構。有了前面設計_架構的經(jīng)驗，接下來的兩次作業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設計，經(jīng)過我們小組成員的共同努力，都一一完成。課后小組作業(yè)的完成，對于企業(yè)的內部控制，使我認識到如果一個