項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)集成項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)

1、2021/8/30 星期一1項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)集成項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)2021/8/30 星期一2內(nèi) 容成本管理基本概念資源計(jì)劃成本估計(jì)成本預(yù)算成本控制2021/8/30 星期一3成本管理基本概念項(xiàng)目成本管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目”項(xiàng)目成本管理包括四個(gè)過(guò)程：資源計(jì)劃確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量成本估計(jì)確定完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源的成本2021/8/30 星期一4成本管理基本概念成本預(yù)算將總成本估算分配到單項(xiàng)工作活動(dòng)的過(guò)程成本控制控制項(xiàng)目預(yù)算的變更對(duì)于規(guī)模較小的 項(xiàng)目，資源計(jì)劃、成本估計(jì)和成本預(yù)算往往組成一個(gè)單一的過(guò)程2021/8/30 星期

2、一5成本管理基本概念成本管理的關(guān)注點(diǎn)完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的成本考慮項(xiàng)目全生命周期成本例如在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段通過(guò)減少設(shè)計(jì)評(píng)審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)用，但這可能會(huì)造成用戶在項(xiàng)目的運(yùn)行期投入過(guò)多的費(fèi)用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問(wèn)題）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)如投資回報(bào)率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）分析、內(nèi)部收益率（IRR）等。2021/8/30 星期一6成本管理基本概念全生命周期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和測(cè)試等或活動(dòng)）、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及生命周期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。2021/8/30 星期一7成本管理基本概念成本類型可變成本（Variable Cost）隨生產(chǎn)

3、量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等固定成本（Fixed Cost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等直接成本（Direct Cost）能夠直接歸屬于項(xiàng)目工作的成本，如項(xiàng)目組旅行費(fèi)用、項(xiàng)目組人員工資和獎(jiǎng)金、項(xiàng)目使用的物資等2021/8/30 星期一8成本管理基本概念成本類型間接成本（Indirect Cost） 一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費(fèi)用、行政部門和財(cái)務(wù)部門費(fèi)用等沉入成本（Sunk Cost）那些在過(guò)去發(fā)生的費(fèi)用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項(xiàng)目時(shí)，不應(yīng)該考慮這部分費(fèi)用。當(dāng)決定項(xiàng)目是否該繼續(xù)時(shí)，許多人像賭徒一樣

4、的心理指望能夠收回沉入成本機(jī)會(huì)成本（Opportunity Cost）如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目收益所引發(fā)的成本2021/8/30 星期一9成本管理基本概念學(xué)習(xí)曲線理論當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時(shí)所花費(fèi)的時(shí)間也會(huì)以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。2021/8/30 星期一10成本管理基本概念收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns）投入的資源越多，單位投入的回報(bào)率就越低，有時(shí)甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。例如，分配給一項(xiàng)任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時(shí)間就可以縮短為50%20

5、21/8/30 星期一11成本管理基本概念現(xiàn)金流分析用于確定項(xiàng)目每年估計(jì)的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項(xiàng)目時(shí)，必須仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過(guò)多的項(xiàng)目，那么可能項(xiàng)目的現(xiàn)金流就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，從而影響項(xiàng)目的目標(biāo)。2021/8/30 星期一12成本管理基本概念折舊資產(chǎn)隨著時(shí)間的流逝而損失直線折舊法資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出余額遞減法2021/8/30 星期一13成本管理基本概念直線折舊法D=(P-S+T)/ND：年折舊額P：資產(chǎn)原值S：資產(chǎn)殘值T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用N：折舊年限2021/8/30 星期一14成本管理基本概念余額遞減法Dm=BVm-1*d*(

6、1-d)m-1BV：賬面價(jià)值Dm：年折舊額d: 折舊率其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時(shí)，為直線折舊；當(dāng)A=2時(shí)，為雙倍余額遞減法2021/8/30 星期一15成本管理基本概念回收期達(dá)到收益等于投資所花費(fèi)的時(shí)間投資收益率凈利潤(rùn)/原始投資2021/8/30 星期一16資源計(jì)劃輸入WBS歷史信息范圍說(shuō)明可用資源組織政策資源費(fèi)率工具與技術(shù)專家判斷定額法資料統(tǒng)計(jì)法資源均衡法輸出資源需求2021/8/30 星期一17資源計(jì)劃可用資源制定資源計(jì)劃時(shí)需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異2021/8/30 星期一18資

7、源計(jì)劃資源需求資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息應(yīng)針對(duì)WBS最低級(jí)別的活動(dòng)制定資源需求對(duì)于WBS較高級(jí)別活動(dòng)所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級(jí)別的活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算考慮資源使用的充分性和資源競(jìng)爭(zhēng)等情況2021/8/30 星期一19成本估計(jì)輸入WBS資源需求計(jì)劃資源費(fèi)率活動(dòng)工期估算估算的參考資料歷史信息會(huì)計(jì)科目表風(fēng)險(xiǎn)工具與技術(shù)類比估計(jì)模型參數(shù)估計(jì)模型自底向上估計(jì)其它估計(jì)方法工具軟件輸出成本估計(jì)相關(guān)支持性細(xì)節(jié)文件項(xiàng)目成本管理計(jì)劃2021/8/30 星期一20成本估計(jì)：輸入資源費(fèi)率資源的范圍成本人月費(fèi)用、每單位原材料費(fèi)用等歷史信息根據(jù)以前項(xiàng)目的費(fèi)用發(fā)生情況為項(xiàng)目估計(jì)費(fèi)用使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)參考項(xiàng)目組成員的

8、個(gè)人知識(shí)2021/8/30 星期一21成本估計(jì)：輸入會(huì)計(jì)科目表（Chart of Accounts）對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表通常基于所在組織的會(huì)計(jì)科目表項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表的分類有可能在項(xiàng)目組以外（財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)部門）完成2021/8/30 星期一22成本估計(jì)：工具與技術(shù)估計(jì)方法量化估計(jì)方法FPA、COCOMOII模型等類比法基于歷史經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)數(shù)據(jù)頭腦風(fēng)暴法專家估計(jì)法基于WBS的子活動(dòng)估計(jì)方式基于DELPHI方法2021/8/30 星期一23成本估計(jì)：輸出成本估計(jì)結(jié)果成本估計(jì)考慮項(xiàng)目需要的所有資源的費(fèi)用通常以錢數(shù)來(lái)表示或者用人天或人時(shí)來(lái)表示考慮通貨膨脹、

9、貨幣的時(shí)間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）2021/8/30 星期一24成本估計(jì)成本管理計(jì)劃成本管理計(jì)劃主要用于描述如何管理項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的成本偏差成本管理計(jì)劃可繁可簡(jiǎn)，取決項(xiàng)目干系人的需要通常作為項(xiàng)目計(jì)劃的一部分2021/8/30 星期一25成本預(yù)算輸入成本估計(jì)WBS項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃工具與技術(shù)成本預(yù)算工具與技術(shù)輸出成本預(yù)算成本基準(zhǔn)計(jì)劃2021/8/30 星期一26成本預(yù)算為了從成本方面度量項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計(jì)的內(nèi)容再分配到各個(gè)活動(dòng)或工作子任務(wù)成本預(yù)算之前必須先完成成本估算成本預(yù)算會(huì)從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同2021/8/30 星期一27成本預(yù)算成本基線成本基線是基于項(xiàng)目的

10、執(zhí)行時(shí)間來(lái)繪制的，它表示的是項(xiàng)目在不同階段預(yù)算的累計(jì)情況，成本基線又稱為S曲線累計(jì)預(yù)算時(shí) 間成本基線2021/8/30 星期一28成本控制輸入成本預(yù)算成本基準(zhǔn)計(jì)劃成本績(jī)效報(bào)告變更請(qǐng)求項(xiàng)目成本管理計(jì)劃工具與技術(shù)成本變更控制系統(tǒng)績(jī)效度量掙值管理（EVM）附加計(jì)劃工具軟件輸出修訂的成本估計(jì)預(yù)算更新更正計(jì)劃完工估計(jì)2021/8/30 星期一29成本控制成本控制的內(nèi)容根據(jù)成本計(jì)劃監(jiān)督成本的運(yùn)行情況及成本偏差記錄成本基線發(fā)生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更成本變更時(shí)通知相關(guān)的項(xiàng)目干系人將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)2021/8/30 星期一30成本控制成本績(jī)效報(bào)告成本執(zhí)行狀況往往作為項(xiàng)目

11、績(jī)效報(bào)告的一個(gè)重要內(nèi)容在項(xiàng)目的各個(gè)里程碑發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告定期發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算2021/8/30 星期一31成本控制2021/8/30 星期一32成本控制掙值（EV，Earned Value）已完成工作的預(yù)算成本（BCWP）。掙值管理中的偏差（Variance）成本偏差（CV）CV=已完成工作的預(yù)算成本-已完成工作的實(shí)際成本CV=BCWP-ACWP =EV-AC (正數(shù)有利，負(fù)數(shù)不利) 成本執(zhí)行指數(shù)：體現(xiàn)當(dāng)前的預(yù)算執(zhí)行情況。CPI= BCWP/ACWP=EV/AC（1有利，1有利；1不利）2021/8/30 星期一35成本控制掙值管理中的偏差（Variance）2021/8/30 星期一36案例分析：掙值技術(shù)使用掙值技術(shù)使用示例2021/8/30 星期一