固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度 總 則為做好xx有限公司（以下簡稱“公司”）固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，明確各責(zé)任主體固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)xx集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責(zé)界定、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)與分類管理、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)管理、固定資產(chǎn)折舊管理、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn)購置、修理、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢、對外投資、出租、調(diào)撥、封存、啟用等管理工作。固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全

2、、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持統(tǒng)一政策、分級負(fù)責(zé)與歸口管理相結(jié)合、預(yù)算控制的原則。做到誰使用，誰維護(hù)，誰保管，誰負(fù)責(zé)。本制度適用于公司固定資產(chǎn)管理工作。管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)綜合管理部承擔(dān)公司固定實(shí)物管理職能，資產(chǎn)業(yè)務(wù)部承擔(dān)公司固定資產(chǎn)核算、價(jià)值管理職能，各部門及使用人承擔(dān)相應(yīng)的固定資產(chǎn)使用保管職能。綜合管理部的管理職責(zé)：擬寫固定資產(chǎn)管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；負(fù)責(zé)編制公司固定資產(chǎn)年度預(yù)算，上報(bào)集團(tuán)審批，按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施并做好預(yù)算控制；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和督促使用保管部門加強(qiáng)實(shí)物管理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物保管，設(shè)立并維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，與資產(chǎn)業(yè)務(wù)部賬務(wù)核對；負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資

3、產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)工作，做到賬、卡、物三者相一致；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)新增、變更、調(diào)撥、減少、清算、減值（規(guī)定額度內(nèi)）、處置時(shí)的審核，并督促經(jīng)辦人發(fā)起記賬申請；負(fù)責(zé)提供固定資產(chǎn)卡片原值、折舊年限、減值金額等相關(guān)信息；對固定資產(chǎn)卡片信息審核。資產(chǎn)業(yè)務(wù)部的核算職責(zé)：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)新增、變更、調(diào)撥、減少、清算、折舊計(jì)提、減值計(jì)提、處置等會(huì)計(jì)核算，正確計(jì)量；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、信息變動(dòng)時(shí)的卡片維護(hù)；對固定資產(chǎn)總賬與固定資產(chǎn)卡片賬進(jìn)行期末核對；負(fù)責(zé)提供固定資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)信息及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核；積極配合綜合管理部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三者相一

4、致，對盤盈盤虧資產(chǎn)提出處理意見。各部門固定資產(chǎn)使用管理人主要職責(zé)：（一）按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人；（二）貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)等各種制度辦法；（三）管理自身使用的固定資產(chǎn)，及時(shí)辦理各項(xiàng)申請、領(lǐng)用、增減、變動(dòng)手續(xù)；（四）配合綜合管理部清產(chǎn)盤點(diǎn)工作，保障賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量；單位價(jià)值在2000元及以上。固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件，才能子以確認(rèn)：

5、（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量。固定資產(chǎn)分類折舊表：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值率預(yù)計(jì)使用年限交通工具5%5辦公設(shè)備辦公家具5%5計(jì)算機(jī)5%3打印機(jī)5%3復(fù)印件5%3網(wǎng)絡(luò)設(shè)備5%3其他辦公設(shè)備5%3為實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計(jì)分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定資產(chǎn)應(yīng)按前條規(guī)定的分類口徑進(jìn)行管理與核算，同時(shí)按照固定資產(chǎn)卡片信息設(shè)置要求完善使用情況等基礎(chǔ)信息。固定資產(chǎn)增加與計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資者投入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、公司合并、融資租賃、接受捐贈(zèng)、系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)入、盤盈及其它途徑增加。公司的固定資產(chǎn)的購建方式為外購，外購固

6、定資產(chǎn)包括公務(wù)用車和辦公固定資產(chǎn)購置。公務(wù)用車購置按照集團(tuán)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。辦公固定資產(chǎn)是指因經(jīng)營管理需要而零星購置的固定資產(chǎn)。集團(tuán)年度投資計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，公司必須嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不再進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)購置需填寫固定資產(chǎn)請購單（詳見附件1）完成公司內(nèi)部審批，驗(yàn)收時(shí)需填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（詳見附件2），領(lǐng)用時(shí)需填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單（詳見附件3）。固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)需提供請購單、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、購買發(fā)票、合同等，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡、物一致。投資者投入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、公司合并、融資租賃、接受捐贈(zèng)、系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)入比照前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。盤盈的固定資產(chǎn)，使用保管部門

7、要查明情況，并填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置申請表，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定后，根據(jù)權(quán)限履行相關(guān)報(bào)批程序，報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值，按照有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。除下列情況外，公司對于己經(jīng)入賬的各種固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值不得隨意變動(dòng)。根據(jù)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；根據(jù)批準(zhǔn)的竣工決算報(bào)告調(diào)整暫估價(jià)值；經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的其他調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值的情況。固定資產(chǎn)折舊、后續(xù)支出和減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)采用平均年限法（二）分類計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊率和預(yù)計(jì)殘值率見第十三條固定資產(chǎn)分類折舊表，公司在固定資產(chǎn)分類折舊表范圍內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況確定資產(chǎn)的折舊政策。折舊政策一經(jīng)確定，公司不得自行變更。因特殊原因確需執(zhí)行與集團(tuán)不同的折

8、舊政策，必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。平均年限法（二）的計(jì)算公式如下：月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-凈殘值-減值準(zhǔn)備）/（使用月份-已提月份）月折舊率=月折舊額/（資產(chǎn)原值-凈殘值）年折舊額=月折舊額*12下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊：（一）所有的房屋和建筑物；（二）生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)；（三）不需用和未使用固定資產(chǎn)，包括季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)；（四）融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)；（五）基建用固定資產(chǎn)。下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一）己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（二）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（三）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（四）未提足折舊提前報(bào)

9、廢的固定資產(chǎn)；（五）已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)提折舊的依據(jù)為月初應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額。應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)殘值后的金額。己計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除己計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從次月起停止計(jì)提折舊。公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核；使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值；與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期

10、實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法；固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更。固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟(jì)原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減少與清理固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報(bào)廢等。固定資產(chǎn)的減少和清理，必須經(jīng)過公司內(nèi)部嚴(yán)格審批，賬面價(jià)值超過100萬元的固定資產(chǎn)減少與清理行為必須報(bào)集團(tuán)審批，并按規(guī)定對減少和清理的固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估價(jià)值為基礎(chǔ)合理作價(jià)，相應(yīng)審批流程詳見具體審批表格（附件6、附件7）。發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，使用保管

11、部門要負(fù)責(zé)查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及時(shí)填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、處置申清表，按規(guī)定權(quán)限履行相關(guān)審批程序后，送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定具備下列條件之一的，可申請報(bào)廢處理：達(dá)到規(guī)定折舊年限已提足折舊，并喪失使用價(jià)值的；資產(chǎn)如果繼續(xù)使用，將會(huì)引發(fā)危險(xiǎn)事故，必須拆除的；遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故等情況造成主體設(shè)備毀損，無法修復(fù)；國家規(guī)定強(qiáng)制更新淘汰；由于技術(shù)進(jìn)步失去使用價(jià)值。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù)。由資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表提出報(bào)廢申請（詳見附件8），說明資產(chǎn)報(bào)廢原因等情況，并逐筆逐項(xiàng)提供符合規(guī)定的證據(jù)；綜合管理部組織相關(guān)部門對報(bào)廢的每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，

12、提出審核意見。如該資產(chǎn)報(bào)廢需取得外部專業(yè)鑒定意見的，應(yīng)取得外部專業(yè)鑒定意見；固定資產(chǎn)報(bào)廢需形成固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批同意，并形成會(huì)議決議； 根據(jù)會(huì)議決議、集團(tuán)批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)日常管理綜合管理部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)、根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行固定資產(chǎn)采購。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)分類折舊表，按照每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：資產(chǎn)名稱、編碼、類別、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位（或施工單位）、計(jì)量單位及數(shù)量。資產(chǎn)原值及其變動(dòng)情況。主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位（或施工單位）、計(jì)量單位及數(shù)量。資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計(jì)使用年

13、限、使用保管單位、存置處所、保管人及驗(yàn)收人。折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備金額、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，綜合管理部和資產(chǎn)業(yè)務(wù)部對固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載；固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，綜合管理部和使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)業(yè)務(wù)部，對固定資產(chǎn)卡片做相應(yīng)變動(dòng)記載。由于管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。相關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)性評估或維修、改造，以確保資產(chǎn)的使用效能理想。對固定資產(chǎn)實(shí)施維修，須進(jìn)行維修審批（詳見附件4），維修費(fèi)用納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并按實(shí)際發(fā)生額直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗

14、位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，填制辦公物資移交單（詳見附件5），將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。固定資產(chǎn)在部門之間調(diào)動(dòng)，由資產(chǎn)調(diào)入部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單（詳見附件6），明確固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門、使用人員、時(shí)間、編號、名稱、規(guī)格、型號等，由綜合管理部和使用部門管理人員和負(fù)責(zé)人簽字后，一式四聯(lián)：綜合管理部、調(diào)出部門、調(diào)入部門、資產(chǎn)業(yè)務(wù)部各一聯(lián)。公司建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。綜合管理部定期或不定期組織資產(chǎn)業(yè)務(wù)部和使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)（詳見附件9），至少每年年末進(jìn)行一次全面清查，并形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，使用部門要負(fù)責(zé)查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及時(shí)填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

15、、處置申請表，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并對相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。公司應(yīng)推進(jìn)和加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理信息化工作，提高固定資產(chǎn)管理工作的效率。根據(jù)信息資料及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。附 則本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充。本制度由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，自發(fā)布之日起生效實(shí)施。附件：固定資產(chǎn)請購單固定資產(chǎn)驗(yàn)收單固定資產(chǎn)領(lǐng)用單固定資產(chǎn)維修申請單物資移交清單固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、處置申請表固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表附件1：xx有限公司 固定資產(chǎn)請購單申請部門： 申請日期：資產(chǎn)名稱單位數(shù)量型號規(guī)格

16、備注合計(jì)申請采購理由：申請人：申請部門負(fù)責(zé)人審核：綜合管理部負(fù)責(zé)人審核：申請部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核：總經(jīng)理審批（小于等于50000元）： 董事長審批（大于50000元以上）附件2：xx有限公司 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)驗(yàn)收部門： 驗(yàn)收人： 填表日期：名稱單位數(shù)量型號規(guī)格存放地點(diǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況驗(yàn)收負(fù)責(zé)人簽字：本表一式兩份，一份存留，一份作報(bào)銷憑證。附件3：xx有限公司固定資產(chǎn)領(lǐng)用單申請部門： 申請人： 日期：資產(chǎn)名稱單位數(shù)量型號規(guī)格領(lǐng)用目的領(lǐng)用日期領(lǐng)用倉庫備注申請部門負(fù)責(zé)人：倉庫管理員簽字：本表一式兩份，由綜合管理部綜合管理部和使用部門分別留存。附件4：xx有限公司固定資產(chǎn)維修申請單資產(chǎn)名稱型號規(guī)格生產(chǎn)廠

17、家預(yù)計(jì)維修金額備注申請維修理由：申請人：申請部門負(fù)責(zé)人審核：綜合管理部負(fù)責(zé)人審核：申請部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核：總經(jīng)理審批：附件5:xx有限公司物資移交清單序號物品名稱品牌型號單位數(shù)量辦公物資狀態(tài)123移交申請人：接收人：移交部門負(fù)責(zé)人:綜合管理部負(fù)責(zé)人：年 月 日附件6：xx有限公司 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 編號：調(diào)出部門： 調(diào)入部門： 日期： 資產(chǎn)編號名稱單位數(shù)量型號規(guī)格使用人員備注調(diào)撥原因：調(diào)出部門負(fù)責(zé)人：調(diào)入部門負(fù)責(zé)人：本表一式四份，分別由調(diào)出部門、調(diào)入部門、綜合管理部、資產(chǎn)業(yè)務(wù)部留存附件7： xx有限公司 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、處置申請表事項(xiàng)選擇：轉(zhuǎn)讓 變賣 盤盈 盤虧 毀損 日期： 編號：序號部門資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號名稱型號規(guī)格存放地點(diǎn)使用日期年限單位數(shù)量資產(chǎn)原值已提取折舊凈值合 計(jì)轉(zhuǎn)移、處置原因 （詳細(xì)）:轉(zhuǎn)移、處置方案（詳細(xì)）:備注:申請部門負(fù)責(zé)人:資產(chǎn)業(yè)務(wù)