用友NC最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐成果

1、行業(yè)最佳實(shí)踐 傳媒行業(yè)用友軟件股份有限公司 - 53/53- 最佳實(shí)踐開(kāi)發(fā)部傳媒-報(bào)業(yè)最佳實(shí)踐應(yīng)用用友軟件股份有限公司文檔控制記錄更改日期作者版本更改參考審閱人姓名職位分發(fā)拷貝號(hào)姓名職位目 錄TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc174958844 1.總體業(yè)務(wù)概述 PAGEREF _Toc174958844 h 5 HYPERLINK l _Toc174958845 1.1報(bào)業(yè)發(fā)展特點(diǎn) PAGEREF _Toc174958845 h 5 HYPERLINK l _Toc174958846 1.2報(bào)業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法特點(diǎn) PAGEREF _Toc174958846 h 6

2、 HYPERLINK l _Toc174958847 1.3報(bào)業(yè)集團(tuán)單位常見(jiàn)組織架構(gòu) PAGEREF _Toc174958847 h 7 HYPERLINK l _Toc174958848 1.4報(bào)業(yè)集團(tuán)單位NC產(chǎn)品配置 PAGEREF _Toc174958848 h 8 HYPERLINK l _Toc174958849 2.報(bào)業(yè)集團(tuán)單位業(yè)務(wù)應(yīng)用描述 PAGEREF _Toc174958849 h 8 HYPERLINK l _Toc174958850 2.1主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置 PAGEREF _Toc174958850 h 8 HYPERLINK l _Toc174958851 2.1.1資

3、產(chǎn)類(lèi) PAGEREF _Toc174958851 h 9 HYPERLINK l _Toc174958852 2.1.2負(fù)債類(lèi) PAGEREF _Toc174958852 h 9 HYPERLINK l _Toc174958853 2.1.3所有者權(quán)益類(lèi) PAGEREF _Toc174958853 h 9 HYPERLINK l _Toc174958854 2.1.4成本類(lèi) PAGEREF _Toc174958854 h 10 HYPERLINK l _Toc174958855 2.1.5收入類(lèi) PAGEREF _Toc174958855 h 11 HYPERLINK l _Toc174958

4、856 2.2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc174958856 h 12 HYPERLINK l _Toc174958857 2.2.1行業(yè)參數(shù)配置 PAGEREF _Toc174958857 h 12 HYPERLINK l _Toc174958858 2.2.2具體業(yè)務(wù)描述 PAGEREF _Toc174958858 h 14 HYPERLINK l _Toc174958859 2.2.2.1固定資產(chǎn)增加 PAGEREF _Toc174958859 h 14 HYPERLINK l _Toc174958860 2.2.2.1.1業(yè)務(wù)說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958860

5、h 14 HYPERLINK l _Toc174958861 2.2.2.1.2業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958861 h 14 HYPERLINK l _Toc174958862 2.2.2.1.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958862 h 15 HYPERLINK l _Toc174958863 2.2.2.1.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc174958863 h 15 HYPERLINK l _Toc174958864 2.2.2.2涉及財(cái)務(wù)處理的資產(chǎn)維護(hù) PAGEREF _Toc174958864 h 16 HYPERLINK l _Toc1

6、74958865 2.2.2.2.1業(yè)務(wù)說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958865 h 16 HYPERLINK l _Toc174958866 2.2.2.2.2業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958866 h 16 HYPERLINK l _Toc174958867 2.2.2.2.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958867 h 17 HYPERLINK l _Toc174958868 2.2.2.2.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc174958868 h 17 HYPERLINK l _Toc174958869 2.2.2.3不涉及財(cái)務(wù)處理的資產(chǎn)維

7、護(hù) PAGEREF _Toc174958869 h 17 HYPERLINK l _Toc174958870 2.2.2.3.1業(yè)務(wù)說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958870 h 17 HYPERLINK l _Toc174958871 2.2.2.3.2業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958871 h 18 HYPERLINK l _Toc174958872 2.2.2.3.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958872 h 18 HYPERLINK l _Toc174958873 2.2.2.3.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc174958873 h 1

8、8 HYPERLINK l _Toc174958874 2.2.2.4固定資產(chǎn)減少 PAGEREF _Toc174958874 h 19 HYPERLINK l _Toc174958875 2.2.2.4.1業(yè)務(wù)說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958875 h 19 HYPERLINK l _Toc174958876 2.2.2.4.2業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958876 h 20 HYPERLINK l _Toc174958877 2.2.2.4.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958877 h 20 HYPERLINK l _Toc174958878 2

9、.2.2.5固定資產(chǎn)月末處理 PAGEREF _Toc174958878 h 21 HYPERLINK l _Toc174958879 2.2.2.5.1業(yè)務(wù)說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958879 h 21 HYPERLINK l _Toc174958880 2.2.2.5.2業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958880 h 21 HYPERLINK l _Toc174958881 2.2.2.5.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958881 h 22 HYPERLINK l _Toc174958882 2.2.2.5.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc

10、174958882 h 22 HYPERLINK l _Toc174958883 2.3費(fèi)用管理 PAGEREF _Toc174958883 h 22 HYPERLINK l _Toc174958884 2.3.1行業(yè)參數(shù)配置 PAGEREF _Toc174958884 h 22 HYPERLINK l _Toc174958885 2.3.2角色配置 PAGEREF _Toc174958885 h 22 HYPERLINK l _Toc174958886 2.3.3有借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) PAGEREF _Toc174958886 h 24 HYPERLINK l _Toc174958887 2.3

11、.3.1業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958887 h 24 HYPERLINK l _Toc174958888 2.3.3.2業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958888 h 24 HYPERLINK l _Toc174958889 2.3.3.3業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc174958889 h 25 HYPERLINK l _Toc174958890 2.3.4無(wú)借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) PAGEREF _Toc174958890 h 26 HYPERLINK l _Toc174958891 2.3.4.1業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958891 h

12、 26 HYPERLINK l _Toc174958892 2.3.4.2業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958892 h 26 HYPERLINK l _Toc174958893 2.3.4.3業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc174958893 h 27 HYPERLINK l _Toc174958894 2.4應(yīng)收應(yīng)付管理 PAGEREF _Toc174958894 h 27 HYPERLINK l _Toc174958895 2.4.1行業(yè)參數(shù)配置 PAGEREF _Toc174958895 h 27 HYPERLINK l _Toc174958896 2.4.2原料采

13、購(gòu)業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc174958896 h 28 HYPERLINK l _Toc174958897 2.4.2.1業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958897 h 28 HYPERLINK l _Toc174958898 2.4.3報(bào)紙發(fā)行收入業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc174958898 h 29 HYPERLINK l _Toc174958899 2.4.3.1業(yè)務(wù)流程圖 PAGEREF _Toc174958899 h 29 HYPERLINK l _Toc174958900 2.4.3.2業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 PAGEREF _Toc174958900 h 30 HYP

14、ERLINK l _Toc174958901 2.4.4廣告收入業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc174958901 h 30 HYPERLINK l _Toc174958902 2.5財(cái)務(wù)報(bào)表管理 PAGEREF _Toc174958902 h 31 HYPERLINK l _Toc174958903 2.5.1行業(yè)報(bào)表種類(lèi)概述 PAGEREF _Toc174958903 h 31 HYPERLINK l _Toc174958904 2.5.2報(bào)表參數(shù)配置 PAGEREF _Toc174958904 h 31 HYPERLINK l _Toc174958905 2.5.3具體應(yīng)用流程 PAGER

15、EF _Toc174958905 h 31 HYPERLINK l _Toc174958906 2.4.4集團(tuán)報(bào)表與財(cái)政部久其報(bào)表接口 PAGEREF _Toc174958906 h 351.總體業(yè)務(wù)概述1.1報(bào)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)一、報(bào)紙產(chǎn)業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型2006年“第三屆中國(guó)報(bào)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力年會(huì)”提出的全國(guó)報(bào)紙出版業(yè)十一五發(fā)展綱要明確指出，要確立數(shù)字報(bào)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，積極探索先進(jìn)適用技術(shù)，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)報(bào)紙介質(zhì)出版向數(shù)字網(wǎng)絡(luò)出版的平滑過(guò)渡，并廣泛利用各種數(shù)字內(nèi)容顯示終端和傳播技術(shù)，發(fā)展“網(wǎng)絡(luò)報(bào)”、“手機(jī)報(bào)”、“電子報(bào)紙”等多種數(shù)字網(wǎng)絡(luò)出版形式。這是在網(wǎng)絡(luò)媒體的沖擊之下，報(bào)業(yè)借鑒網(wǎng)媒的優(yōu)勢(shì)，完善紙媒功能的重要途徑，也為

16、報(bào)業(yè)今后的發(fā)展，開(kāi)辟了更廣闊的空間。二、報(bào)紙產(chǎn)業(yè)與網(wǎng)絡(luò)媒體的“親密接觸”報(bào)紙和網(wǎng)絡(luò)，一直被認(rèn)為是天生的敵人。網(wǎng)絡(luò)的興起，無(wú)論在內(nèi)容資源、受眾資源還是廣告資源，都很大程度上瓜分了報(bào)紙的市場(chǎng)份額，這也是近兩年來(lái)報(bào)紙廣告額出現(xiàn)大幅度下滑的主要原因之一。報(bào)紙作為傳統(tǒng)媒體，在深度報(bào)道和和權(quán)威信息發(fā)布等方面具有很強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)。而網(wǎng)絡(luò)也具有時(shí)效性強(qiáng)、互動(dòng)性強(qiáng)、信息量大等特點(diǎn)。隨著報(bào)業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)自身弱點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)特點(diǎn)認(rèn)識(shí)的日益深入，報(bào)紙產(chǎn)業(yè)也從最初的開(kāi)辦報(bào)紙的網(wǎng)絡(luò)版，發(fā)展到現(xiàn)在的與網(wǎng)絡(luò)媒體的跨媒體經(jīng)營(yíng)，2006年就是這兩大媒體親密接觸的一年。三、報(bào)紙產(chǎn)業(yè)從“多元化”經(jīng)營(yíng)向“專業(yè)化”經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向近十幾年來(lái)，報(bào)業(yè)集團(tuán)的“多元化

17、”經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為內(nèi)地報(bào)業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。許多報(bào)業(yè)集團(tuán)在面對(duì)“多元化”經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的時(shí)候，往往思想簡(jiǎn)單，以為攤子鋪得越大，經(jīng)營(yíng)的子公司越多，就會(huì)收益越多。近幾年各集團(tuán)公司總資產(chǎn)規(guī)模大幅增長(zhǎng)，與這種以資金推動(dòng)發(fā)展“多元化”經(jīng)營(yíng)的理念密切相連。有的報(bào)業(yè)集團(tuán)甚至有二三十家子公司；經(jīng)營(yíng)的大小項(xiàng)目多達(dá)數(shù)十個(gè)。然而，盈利公司寥寥無(wú)幾，大部分公司處于虧損狀態(tài)?？偟膩?lái)說(shuō)，在報(bào)業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)中，投入和產(chǎn)出量不成正比。面對(duì)新媒體對(duì)報(bào)業(yè)廣告的沖擊和分流，報(bào)紙媒體需要清楚地認(rèn)識(shí)到，報(bào)紙的生命線在于廣告，而廣告商青睞的是讀者。當(dāng)前報(bào)紙的讀者開(kāi)始走向“碎片化”，個(gè)性化和多樣化的價(jià)值需求，使讀者的消費(fèi)形式呈現(xiàn)出多樣化。單一的

18、大眾報(bào)刊無(wú)法滿足讀者的多種需求，只有針對(duì)受眾需求的專業(yè)化強(qiáng)、功能性突出的報(bào)紙，才能在“碎片化”的受眾市場(chǎng)中占居席位。全國(guó)報(bào)紙出版業(yè)十一五發(fā)展綱要指出，要大力提高報(bào)業(yè)專業(yè)化水平，積極發(fā)展專業(yè)性報(bào)紙（傳媒）企業(yè)集團(tuán)。實(shí)施專業(yè)性傳媒企業(yè)集團(tuán)發(fā)展計(jì)劃，在現(xiàn)有具備良好發(fā)展基礎(chǔ)的重點(diǎn)行業(yè)或重要細(xì)分市場(chǎng)的行業(yè)、專業(yè)報(bào)基礎(chǔ)上，縱向發(fā)展一批在重點(diǎn)行業(yè)和重要細(xì)分市場(chǎng)最具影響力的大型專業(yè)性傳媒企業(yè)集團(tuán)。比如南方日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)，針對(duì)細(xì)分的受眾市場(chǎng)，整合資源，打造了針對(duì)不同讀者群體的“21世紀(jì)報(bào)系”，取得了明顯的市場(chǎng)效益。1.2報(bào)業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法特點(diǎn)報(bào)業(yè)單位采用的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度，而在執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的同時(shí)還執(zhí)行報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)

19、核算辦法。報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法的特點(diǎn)如下：一、報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的重要補(bǔ)充，兩者應(yīng)同時(shí)作為行業(yè)各單位會(huì)計(jì)核算和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的依據(jù)。二、報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法突出了新聞出版行業(yè)的特點(diǎn)，具有針對(duì)性和可操作性，主要表現(xiàn)在對(duì)成本費(fèi)用和收入的確認(rèn)計(jì)量等方面的補(bǔ)充和新增科目的設(shè)置。三、報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法要是對(duì)有關(guān)存貨、收入的核算辦法作了補(bǔ)充規(guī)定，并對(duì)“庫(kù)存商品”等5個(gè)科目進(jìn)行了補(bǔ)充。四、報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法除了對(duì)“其他應(yīng)交款”等5個(gè)科目的明細(xì)科目設(shè)置和核算內(nèi)容作了補(bǔ)充規(guī)定外，針對(duì)報(bào)紙行業(yè)的特點(diǎn)和廣告經(jīng)營(yíng)管理的需要，對(duì)報(bào)業(yè)單位發(fā)行收入和廣告收入的確認(rèn)、計(jì)量作了補(bǔ)充規(guī)定；針對(duì)報(bào)業(yè)單位

20、采編部門(mén)因開(kāi)展采訪、編輯業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目的歸集核算需要，增設(shè)了“采編費(fèi)用”“ 記者站經(jīng)費(fèi)”科目；對(duì)以報(bào)紙為載體與其他單位聯(lián)合舉辦社會(huì)公益性活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)，增設(shè)了“社會(huì)公益往來(lái)”科目進(jìn)行核算。五、報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法僅對(duì)新聞出版行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行規(guī)范。對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)之外的會(huì)計(jì)核算，則明確規(guī)定比照相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。六、報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法還注意了與管理會(huì)計(jì)、稅收會(huì)計(jì)的區(qū)別。會(huì)計(jì)與稅法所遵循的原則和規(guī)范的對(duì)象不同，與稅法的目的也存在不同程度的差異，一個(gè)是保證企業(yè)或單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，一個(gè)是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公平稅負(fù)。對(duì)于確實(shí)不能保持一致的地方，采取納稅調(diào)整的方法進(jìn)行處理

21、。1.3報(bào)業(yè)集團(tuán)單位常見(jiàn)組織架構(gòu)報(bào)業(yè)集團(tuán)屬于企業(yè)化管理的事業(yè)單位，公司組織模式基本可以抽象為以下這種類(lèi)型。報(bào)業(yè)集團(tuán)為一級(jí)核算單位，下屬職能部門(mén)、發(fā)行公司、廣告公司、出版社等為二級(jí)核算單位，在NC系統(tǒng)，需要在集團(tuán)建立數(shù)據(jù)賬套，供所有單位存放數(shù)據(jù)，在賬套中統(tǒng)一進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算，各下屬單位日常核算數(shù)據(jù)集中存放，日常核算遵守集團(tuán)制定的核算制度。報(bào)業(yè)集團(tuán)單位比較典型的組織架構(gòu)：第一，以報(bào)業(yè)集團(tuán)本部為一級(jí)核算單位，下屬職能部門(mén)、發(fā)行公司、廣告公司、出版社等為二級(jí)核算單位。組織模式與NC賬套設(shè)置1.4報(bào)業(yè)集團(tuán)單位NC產(chǎn)品配置NC5.0版產(chǎn)品作為實(shí)現(xiàn)報(bào)業(yè)集團(tuán)單位管理需求的工具，它將本集團(tuán)單位的日常業(yè)務(wù)全部納入

22、進(jìn)來(lái)，進(jìn)行核算與管理，通過(guò)單位專網(wǎng)訪問(wèn)NC服務(wù)器，所有上線單位都可實(shí)時(shí)在線的進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算，即可以實(shí)時(shí)的查詢每一個(gè)單位每一筆寫(xiě)入服務(wù)器的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的集中統(tǒng)一管理，數(shù)據(jù)溯源管理，徹底改變以往僅靠報(bào)表提供數(shù)據(jù)的單一方式，為高層領(lǐng)導(dǎo)的決策分析提供最及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。所需的產(chǎn)品配置包括：總賬、報(bào)表、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)賬中心、固定資產(chǎn)、網(wǎng)上銀行產(chǎn)品配置圖如下： 產(chǎn)品線模塊主要功能說(shuō)明財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬日常賬務(wù)處理必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總分析必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)日常資產(chǎn)處理非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬務(wù)處理非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)報(bào)賬中心日常費(fèi)用處理非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)網(wǎng)上銀行資金網(wǎng)上支付非必需的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)客戶

23、化2.報(bào)業(yè)集團(tuán)單位業(yè)務(wù)應(yīng)用描述2.1主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置由于報(bào)業(yè)公司采用的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度，而在執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的同時(shí)還參考執(zhí)行報(bào)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法，主要會(huì)計(jì)科目特點(diǎn)如下：2.1.1資產(chǎn)類(lèi)一、撥付所屬資金：本科目核算報(bào)業(yè)單位對(duì)所屬的非獨(dú)立法人單位撥付的經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目所需資金；報(bào)業(yè)單位向所屬單位撥付資金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目； 本科目期末借方余額，反映報(bào)業(yè)單位向所屬單位投入的資金總額。2.1.2負(fù)債類(lèi)一、其他應(yīng)交款：報(bào)業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”明細(xì)科目，核算報(bào)業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照廣告收入的一定比例計(jì)算交納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)； 報(bào)業(yè)單位按廣告收入提取文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，借記“

24、其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目（文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)）；實(shí)際交納時(shí)，借記本科目（文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)），貸記“銀行存款”科目。二、社會(huì)公益往來(lái)本科目核算報(bào)業(yè)單位與國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位及個(gè)人以報(bào)紙為載體聯(lián)合舉辦社會(huì)公益性活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。本科目應(yīng)按社會(huì)公益活動(dòng)項(xiàng)目名稱設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。報(bào)業(yè)單位收到專項(xiàng)公益活動(dòng)贊助款時(shí)，借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。專項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。 待該專項(xiàng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)，本科目如為借方余額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記本科目；本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。本科目期末貸方余額，反映報(bào)業(yè)單位尚

25、未結(jié)束的社會(huì)公益活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)余額。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本科目余額應(yīng)在“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示。 2.1.3所有者權(quán)益類(lèi)一、上級(jí)撥入資金本科目由報(bào)業(yè)單位所屬的非獨(dú)立法人單位使用。所屬單位收到報(bào)業(yè)單位撥入的資金時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。本科目屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目，期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中單列“上級(jí)撥入資金”項(xiàng)目列示。運(yùn)用“撥付所屬資金”和“上級(jí)撥入資金”科目對(duì)報(bào)業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部核算時(shí)，期末，報(bào)業(yè)單位在編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)兩個(gè)科目余額相互抵銷(xiāo)。二、資本公積報(bào)業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金或新聞出版發(fā)展基金”明細(xì)科目，核算報(bào)業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的專項(xiàng)資金撥款。報(bào)業(yè)單位

26、收到財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)撥付的專項(xiàng)資金撥款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。2.1.4成本類(lèi)一、生產(chǎn)成本本科目核算報(bào)業(yè)單位報(bào)紙的生產(chǎn)成本。報(bào)紙的生產(chǎn)成本可按紙張費(fèi)、排版、傳版費(fèi)、印制費(fèi)、采編費(fèi)、其他費(fèi)用等成本項(xiàng)目進(jìn)行核算，反映報(bào)紙編輯、印刷等過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。一般報(bào)紙的單位成本以千對(duì)開(kāi)印張（簡(jiǎn)稱“千對(duì)開(kāi)”）為核算對(duì)象。其中： 紙張費(fèi)，是指報(bào)紙印刷全部用紙成本；排版、傳版費(fèi)，是指報(bào)紙照排費(fèi)用、委托印刷所發(fā)生的版面?zhèn)鬏斮M(fèi)用；印制費(fèi)，是指報(bào)業(yè)單位印刷機(jī)構(gòu)和委托印刷等發(fā)生的費(fèi)用；采編費(fèi)，是指歸集采編費(fèi)用、記者站經(jīng)費(fèi)等發(fā)生的費(fèi)用；其他費(fèi)用，是指除上述費(fèi)用以外，應(yīng)計(jì)入報(bào)紙生產(chǎn)成本的其他直接費(fèi)用。 相關(guān)費(fèi)

27、用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。月末，將歸集完整的費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”科目，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記本科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額二、采編費(fèi)用本科目核算報(bào)業(yè)單位采編部門(mén)開(kāi)展新聞采訪、報(bào)紙編輯業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，主要包括采編部門(mén)人員工資及附加、福利費(fèi)、稿費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、美術(shù)攝影費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、通聯(lián)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外事經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、水電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。 其中，稿費(fèi)包括出版稿件支付的稿費(fèi)，內(nèi)部采編人員非職務(wù)撰稿及非采編人員撰稿的稿酬，按規(guī)定支付的審稿費(fèi)以及對(duì)來(lái)稿摘編向投稿者支付的信息費(fèi)等。通聯(lián)費(fèi)包括采編部門(mén)組

28、織大型讀者活動(dòng)以及為作者、通訊員組織大型業(yè)務(wù)交流、培訓(xùn)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用等。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。采編費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“待攤費(fèi)用”、“累計(jì)折舊”等科目。月末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。三、記者站經(jīng)費(fèi)本科目核算報(bào)業(yè)單位駐外記者站所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括各駐站記者及工作人員工資及附加、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、通聯(lián)費(fèi)、房屋租賃費(fèi)(物業(yè)管理費(fèi))、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。記者站發(fā)生費(fèi)用時(shí)，

29、借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。月末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 2.1.5收入類(lèi)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本科目核算報(bào)業(yè)單位的報(bào)紙發(fā)行收入。報(bào)業(yè)單位承接外部報(bào)刊印刷等取得的印刷收入也在本科目核算。廣告收入不在本科目核算，應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。報(bào)紙發(fā)行收入的金額應(yīng)為報(bào)業(yè)單位與郵局或發(fā)行機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)結(jié)算的金額。報(bào)業(yè)單位預(yù)收的報(bào)刊費(fèi)在報(bào)紙實(shí)際出版發(fā)行時(shí)，確認(rèn)為報(bào)紙發(fā)行收入。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 二、其他業(yè)務(wù)支出報(bào)業(yè)單位應(yīng)在本科目設(shè)置“廣告成本”明細(xì)科目，核算報(bào)業(yè)單位

30、的廣告成本。報(bào)業(yè)單位為客戶刊出廣告所支付的費(fèi)用，包括組稿費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)、專設(shè)廣告機(jī)構(gòu)人員工資及附加、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。廣告的制版、印刷費(fèi)等一般不單獨(dú)計(jì)算。如采用加版、加頁(yè)等方式刊登的廣告，則應(yīng)計(jì)算所有費(fèi)用。相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本科目核算報(bào)業(yè)單位在報(bào)紙發(fā)行、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)過(guò)程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括發(fā)行人員的工資及附加、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)、其他等項(xiàng)目。其中，宣傳推廣費(fèi)，是指報(bào)紙發(fā)行過(guò)程中，為促進(jìn)和擴(kuò)大發(fā)行量

31、，支付給其他媒體或協(xié)助報(bào)紙推廣的部門(mén)的相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)，為報(bào)紙發(fā)行、推介組織各類(lèi)活動(dòng)所支付的費(fèi)用等。發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)，是指為組織報(bào)紙發(fā)行工作而設(shè)置的門(mén)市、經(jīng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、投送網(wǎng)點(diǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。印刷、復(fù)制企業(yè)成本核算辦法 2.2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)2.2.1行業(yè)參數(shù)配置參數(shù)代碼參數(shù)取值取值范圍默認(rèn)值是否控制下級(jí)注釋FA01本賬套是否計(jì)提折舊是/否FA02本帳套主要折舊方法自定義不提折舊/平均年限法(一)/平均年限法(二)/工作量法/年數(shù)總和法/雙倍余額遞減法平均年限法(一)FA06

32、凈殘值率小數(shù)位26FA30月折舊率小數(shù)位46FA60凈殘值允許的最大誤差00.0FA05折舊費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)使用部門(mén)使用部門(mén)/管理部門(mén)使用部門(mén)如果已設(shè)為本賬套不計(jì)提折舊，則此參數(shù)無(wú)效FA09資產(chǎn)減少后卡片保留的年限1001-100FA50調(diào)入卡片開(kāi)始使用日期原卡片開(kāi)始使用日期調(diào)入日期/原卡片開(kāi)始使用日期調(diào)入日期FA15是否可以修改折舊清單是是/否是FA16減值準(zhǔn)備是否影響折舊計(jì)提是是/否是FA10資產(chǎn)類(lèi)別中的參數(shù)在卡片中是否可以修改是是/否是FA11公司間資產(chǎn)調(diào)撥產(chǎn)生新增資產(chǎn)的資產(chǎn)編號(hào)是否改變是是/否是FA22資產(chǎn)編號(hào)是否允許重復(fù)否是/否否FA40資產(chǎn)調(diào)入時(shí)是否攜帶調(diào)出資產(chǎn)的自定義項(xiàng)否是/否否2.

33、2.2具體業(yè)務(wù)描述2.2.2.1固定資產(chǎn)增加2.2.2.1.1業(yè)務(wù)說(shuō)明固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)指以直接購(gòu)入、在建工程轉(zhuǎn)入、投資轉(zhuǎn)入等方式增加固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，通常在每年的核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算內(nèi)，由需求單位或部門(mén)提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批核準(zhǔn)后，執(zhí)行資產(chǎn)購(gòu)置。2.2.2.1.2業(yè)務(wù)流程圖2.2.2.1.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明資產(chǎn)申請(qǐng)單位打固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)面報(bào)告，按審批流程報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。如果最終申請(qǐng)報(bào)告沒(méi)有通過(guò)審批，報(bào)告退回申請(qǐng)單位，本次申購(gòu)結(jié)束。資產(chǎn)申請(qǐng)單位同時(shí)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)添制資產(chǎn)增加審批單，提交審批流程。如果書(shū)面報(bào)告沒(méi)有審批通過(guò)，系統(tǒng)內(nèi)的審批最終也不會(huì)通過(guò)，退回申請(qǐng)單位。當(dāng)書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告和系統(tǒng)內(nèi)

34、的審批單全部最終通過(guò)審批，商業(yè)地產(chǎn)部或由其委托的部門(mén)采購(gòu)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)戤?，商業(yè)地產(chǎn)部將發(fā)票、資產(chǎn)實(shí)物等送交申請(qǐng)單位。申請(qǐng)單位的資產(chǎn)管理部門(mén)（有的單位由財(cái)務(wù)兼）在NC固定資產(chǎn)系統(tǒng)中參照審批單錄入資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片保存后，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成資產(chǎn)增加的實(shí)時(shí)憑證。申請(qǐng)單位的財(cái)務(wù)收到發(fā)票，付款時(shí)在NC報(bào)賬中心填寫(xiě)付款單。付款單進(jìn)入設(shè)定的審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批。審批生效后的付款單，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成付款實(shí)時(shí)憑證。財(cái)務(wù)人員將實(shí)時(shí)憑證生成總賬系統(tǒng)的財(cái)務(wù)憑證，進(jìn)行相關(guān)處理。2.2.2.1.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)資產(chǎn)增加時(shí)暫入其他應(yīng)付款-固定資產(chǎn)科目，付款后再轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理如下：購(gòu)置時(shí)： 借：固定資產(chǎn)

35、 貸：其他應(yīng)付款-固定資產(chǎn)付款時(shí)， 借：其他應(yīng)付款-固定資產(chǎn) 貸；銀行存款新增資產(chǎn)卡片在當(dāng)月結(jié)賬前可以修改和刪除，當(dāng)月結(jié)賬后，卡片上的原值、管理部門(mén)、使用部門(mén)、折舊承擔(dān)部門(mén)、使用狀況、累計(jì)折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類(lèi)別等項(xiàng)目就不允許直接修改，只能通過(guò)變動(dòng)單或評(píng)估單調(diào)整。2.2.2.2涉及財(cái)務(wù)處理的資產(chǎn)維護(hù)2.2.2.2.1業(yè)務(wù)說(shuō)明涉及財(cái)務(wù)處理的資產(chǎn)維護(hù)指發(fā)生該維護(hù)后，需要同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，包括：原值變動(dòng)、累計(jì)折舊調(diào)整、租賃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)減值、資產(chǎn)拆分和資產(chǎn)合并。涉及財(cái)務(wù)處理的資產(chǎn)維護(hù)由財(cái)務(wù)人員填制維護(hù)單據(jù)。2.2.2.2.2業(yè)務(wù)流程圖2.2.2.2.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明財(cái)

36、務(wù)人員根據(jù)變動(dòng)類(lèi)型在固定資產(chǎn)系統(tǒng)填制相應(yīng)的資產(chǎn)維護(hù)單據(jù)，提交審批流程進(jìn)行逐級(jí)審核。如果最終單據(jù)審批不通過(guò)，退回填單人，刪除單據(jù)，本次維護(hù)結(jié)束。如果維護(hù)單據(jù)審批通過(guò)，系統(tǒng)自動(dòng)完成兩件事：將本次維護(hù)回寫(xiě)資產(chǎn)卡片的相應(yīng)附卡，同時(shí)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成實(shí)時(shí)憑證。財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)時(shí)憑證確認(rèn)并生成總賬的財(cái)務(wù)憑證，進(jìn)行憑證相關(guān)處理。2.2.2.2.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估和資產(chǎn)減值單據(jù)不需要審核，保存后立即在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成實(shí)時(shí)憑證。如果一項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)后又發(fā)生后續(xù)操作，則須按業(yè)務(wù)先后由后到前先撤消后續(xù)操作，才能撤消該項(xiàng)變動(dòng)。2.2.2.3不涉及財(cái)務(wù)處理的資產(chǎn)維護(hù)2.2.2.3.1業(yè)務(wù)說(shuō)明不涉及財(cái)務(wù)處理的資產(chǎn)維護(hù)包括：管

37、理/使用/折舊承擔(dān)部門(mén)變動(dòng)、使用狀況調(diào)整、使用人調(diào)整、折舊方法調(diào)整、資產(chǎn)類(lèi)別調(diào)整等等。發(fā)生這一類(lèi)資產(chǎn)維護(hù)的當(dāng)時(shí)，對(duì)賬務(wù)不產(chǎn)生影響，但可能影響當(dāng)期及以后的折舊。不涉及財(cái)務(wù)的資產(chǎn)維護(hù)全部通過(guò)填制資產(chǎn)變動(dòng)單實(shí)現(xiàn)。2.2.2.3.2業(yè)務(wù)流程圖2.2.2.3.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明資產(chǎn)管理部門(mén)（也可以是財(cái)務(wù)）根據(jù)變動(dòng)類(lèi)型在固定資產(chǎn)系統(tǒng)填制相應(yīng)的資產(chǎn)變動(dòng)單據(jù)，提交審批流程進(jìn)行逐級(jí)審核。如果最終單據(jù)審批不通過(guò)，退回填單人，刪除單據(jù)，本次維護(hù)結(jié)束。如果維護(hù)單據(jù)審批通過(guò)，系統(tǒng)自動(dòng)將本次維護(hù)回寫(xiě)資產(chǎn)卡片的相應(yīng)附卡。2.2.2.3.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)如果一項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)后又發(fā)生后續(xù)操作，則須按業(yè)務(wù)先后由后到前先撤消后續(xù)操作，才能撤

38、消該項(xiàng)變動(dòng)。發(fā)生變動(dòng)的資產(chǎn)只在當(dāng)月未結(jié)賬前可以撤消變動(dòng)，撤消資產(chǎn)變動(dòng)通過(guò)刪除變動(dòng)單完成。2.2.2.4固定資產(chǎn)減少2.2.2.4.1業(yè)務(wù)說(shuō)明固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)指資產(chǎn)出售、發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤(pán)虧、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、投資轉(zhuǎn)出等情況時(shí)，進(jìn)行資產(chǎn)清理的業(yè)務(wù)。資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)必須在書(shū)面報(bào)告審批通過(guò)后才能在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。2.2.2.4.2業(yè)務(wù)流程圖2.2.2.4.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明資產(chǎn)管理部門(mén)（有的單位是財(cái)務(wù)部門(mén)）打資產(chǎn)處置書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，審批流程報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。如果最終申請(qǐng)報(bào)告沒(méi)有通過(guò)審批，報(bào)告退回申請(qǐng)單位，本次處置流程結(jié)束。如果申請(qǐng)報(bào)告最終通過(guò)，財(cái)務(wù)人員在固定資產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)填制資產(chǎn)減少單。資產(chǎn)減少單提交審批流

39、程。如果單據(jù)有問(wèn)題，審批人將單據(jù)退回制單人修改。如果資產(chǎn)減少單審批通過(guò)，系統(tǒng)自動(dòng)完成兩件事：將減少信息回寫(xiě)資產(chǎn)卡片的附卡，同時(shí)在動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成實(shí)時(shí)憑證。財(cái)務(wù)人員確認(rèn)實(shí)時(shí)憑證并生成財(cái)務(wù)憑證，進(jìn)行相關(guān)憑證處理。2.2.2.5固定資產(chǎn)月末處理2.2.2.5.1業(yè)務(wù)說(shuō)明固定資產(chǎn)月末處理業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)計(jì)提折舊和月末結(jié)賬業(yè)務(wù)。2.2.2.5.2業(yè)務(wù)流程圖2.2.2.5.3業(yè)務(wù)流程說(shuō)明月底，財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)資產(chǎn)計(jì)提當(dāng)期折舊。折舊計(jì)提完畢，固定資產(chǎn)模塊結(jié)賬。系統(tǒng)自動(dòng)將折舊清單在動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成實(shí)時(shí)憑證。財(cái)務(wù)人員確認(rèn)實(shí)施憑證并生成財(cái)務(wù)憑證，進(jìn)行相關(guān)處理。2.2.2.5.4業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)固定資產(chǎn)結(jié)賬后，若進(jìn)行反結(jié)

40、賬，將會(huì)刪除下月所有操作，因此在資產(chǎn)結(jié)賬前必須仔細(xì)檢查當(dāng)月所有單據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤再進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)月末結(jié)賬業(yè)務(wù)必須先于總賬結(jié)賬業(yè)務(wù)完成。2.3費(fèi)用管理2.3.1行業(yè)參數(shù)配置傳媒報(bào)業(yè)參數(shù)采用標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品配置，參數(shù)設(shè)置包括“預(yù)算控制”、“事項(xiàng)審批余額維護(hù)”、“往來(lái)賬表是否啟用數(shù)據(jù)權(quán)限”三個(gè)參數(shù)，根據(jù)本單位實(shí)際情況靈活設(shè)置。參數(shù)設(shè)置功能節(jié)點(diǎn)，是應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報(bào)賬中心三個(gè)產(chǎn)品共享。參數(shù)修改時(shí)應(yīng)注意修改的當(dāng)前公司關(guān)閉所有的業(yè)務(wù)處理節(jié)點(diǎn)。如單據(jù)錄入、單據(jù)管理、事項(xiàng)審批單、預(yù)提單等，參數(shù)修改后需退出系統(tǒng)重新登陸進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。2.3.2角色配置崗位所屬部門(mén)職能費(fèi)用報(bào)賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用報(bào)賬管理，錄入收付款結(jié)算

41、單據(jù)，并生成會(huì)計(jì)憑證財(cái)會(huì)副科長(zhǎng)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)收付款結(jié)算單據(jù)進(jìn)行審核，平衡資金收支確定付款賬戶。財(cái)會(huì)科長(zhǎng)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)收付款結(jié)算單據(jù)進(jìn)行審核，平衡資金收支確定付款賬戶。財(cái)務(wù)部主任財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)收付款結(jié)算單據(jù)進(jìn)行審核，平衡資金收支確定付款賬戶。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)/總監(jiān)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)收付款結(jié)算單據(jù)進(jìn)行審核，平衡資金收支確定付款賬戶。現(xiàn)金出納財(cái)務(wù)部對(duì)收付款結(jié)算單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算后簽字確認(rèn)。銀行出納財(cái)務(wù)部對(duì)收付款結(jié)算單據(jù)進(jìn)行銀行結(jié)算后簽字確認(rèn)，錄入或參照銀行到賬單生成往來(lái)收款單據(jù)、收款結(jié)算單據(jù)并發(fā)送至相關(guān)會(huì)計(jì)審核處理。說(shuō)明：表中列示的崗位，可以是一崗多人，也可以是一人多崗，要根據(jù)單位

42、的實(shí)際工作量等因素進(jìn)行合理安排。2.3.3有借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)2.3.3.1業(yè)務(wù)流程圖2.3.3.2業(yè)務(wù)流程說(shuō)明系統(tǒng)外，報(bào)銷(xiāo)人填制費(fèi)用預(yù)支單，按照核決權(quán)限進(jìn)行審批，借款。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，憑借發(fā)票和現(xiàn)金填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)沖消借款單據(jù)；系統(tǒng)內(nèi)，財(cái)務(wù)人員在報(bào)賬中心填制費(fèi)用借款單，權(quán)責(zé)主管按照核決權(quán)限通過(guò)審批流進(jìn)行審批；單據(jù)審核時(shí)受全面預(yù)算模塊設(shè)置的預(yù)算控制；預(yù)算內(nèi)借支費(fèi)用，權(quán)責(zé)主管審核通過(guò)，出納付款；超預(yù)算借支費(fèi)用，審核不通過(guò)，單據(jù)退回修改至預(yù)算控制內(nèi)；或者通過(guò)追加預(yù)算，審批通過(guò)允許借支；費(fèi)用借款單審核通過(guò)后，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成財(cái)務(wù)憑證；財(cái)務(wù)人員查找以前存在的付款單，填制相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并補(bǔ)入未使用的借款；財(cái)務(wù)

43、主管審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；審核通過(guò)，沖銷(xiāo)借款單據(jù)；10、審核未通過(guò)，修改費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；2.3.3.3業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)錄入費(fèi)用借款單時(shí)，對(duì)屬于預(yù)算控制點(diǎn)的項(xiàng)目要求非空，必須注明費(fèi)用項(xiàng)目。2.3.4無(wú)借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)2.3.4.1業(yè)務(wù)流程圖2.3.4.2業(yè)務(wù)流程說(shuō)明系統(tǒng)外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程仍保持不變。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按照核決權(quán)限進(jìn)行審批，報(bào)銷(xiāo)；系統(tǒng)內(nèi)，財(cái)務(wù)人員在報(bào)賬中心填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，權(quán)責(zé)主管按照核決權(quán)限通過(guò)審批流進(jìn)行審批；單據(jù)審核時(shí)受全面預(yù)算模塊設(shè)置的預(yù)算控制；預(yù)算內(nèi)報(bào)支費(fèi)用，權(quán)責(zé)主管審核通過(guò)，出納付款；超預(yù)算報(bào)支費(fèi)用，審核不通過(guò)，單據(jù)退回修改至預(yù)算控制內(nèi)；或者通過(guò)追加預(yù)算，審批通過(guò)允許報(bào)銷(xiāo)；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單審

44、核通過(guò)后，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成財(cái)務(wù)憑證；2.3.4.3業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)錄入費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，對(duì)屬于預(yù)算控制點(diǎn)的項(xiàng)目要求非空，如：要求控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)，那么在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須注明費(fèi)用項(xiàng)目；對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，系統(tǒng)自動(dòng)控制審核無(wú)法通過(guò)；2.4應(yīng)收應(yīng)付管理2.4.1行業(yè)參數(shù)配置參數(shù)代碼參數(shù)名稱參數(shù)值（默認(rèn)值）是否控制下級(jí)取值范圍AP1應(yīng)付款核銷(xiāo)順序最早余額法否最早余額法，最近余額法AP2應(yīng)付款核銷(xiāo)方式按單據(jù)否按單據(jù)，按存貨AP3匯兌損益方式月末結(jié)轉(zhuǎn)月末結(jié)轉(zhuǎn)、外幣結(jié)清時(shí)計(jì)算AP4現(xiàn)金折扣是否顯示是否Y，NAP5截止到本月單據(jù)全部審核檢查并且控制否不檢查，檢查但不控制，檢查并且控制AP6截止到本月付款單

45、全部核銷(xiāo)檢查但不控制否不檢查，檢查但不控制，檢查并且控制AP7截止到本月單據(jù)全部生成會(huì)計(jì)憑證檢查并且控制否不檢查，檢查但不控制，檢查并且控制AP8本月匯兌損益是否計(jì)算不檢查否不檢查，檢查但不控制，檢查并且控制AP9是否允許修改、刪除別人填制的單據(jù)是否Y，NAP10錄入人與審核人是否可以為同一人是否Y，NAP11審核人與反審核人是否必須為同一人是否Y，NAP12費(fèi)用計(jì)劃控制保存否不控制，保存，審核AP13資金計(jì)劃控制保存否不控制，保存，審核AP14事項(xiàng)審批控制保存否保存，審核AP15默認(rèn)單據(jù)類(lèi)型D1否D1、D3、E2、E3AP16單據(jù)協(xié)同保存否不處理，保存，審核AP17是否進(jìn)行采購(gòu)的預(yù)付款控制否

46、否是、否2.4.2原料采購(gòu)業(yè)務(wù)2.4.2.1業(yè)務(wù)流程圖2.4.2.2業(yè)務(wù)流程說(shuō)明當(dāng)發(fā)票與貨到達(dá)時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部的采購(gòu)入庫(kù)單在存貨中做采購(gòu)入庫(kù)單。財(cái)務(wù)部收到發(fā)票與采購(gòu)入庫(kù)單后在應(yīng)付中做應(yīng)付單，產(chǎn)生應(yīng)付賬款。與采購(gòu)入庫(kù)單合并生成憑證至總賬記賬。在付款時(shí)在應(yīng)付中做付款單，生成憑證至總賬記賬。 在貨到時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)部數(shù)據(jù)在存貨中填制采購(gòu)入庫(kù)單，同時(shí)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)中填制應(yīng)付單，并把兩張單據(jù)合并生成憑證： 借：庫(kù)存商品 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款（供應(yīng)商） 在付款時(shí)做付款單，生成憑證：借：應(yīng)付賬款（供應(yīng)商）貸：銀行存款 進(jìn)行應(yīng)付單與付款單的核銷(xiāo)處理。 如果是直接付款的業(yè)務(wù)，則同時(shí)填制采購(gòu)入庫(kù)單、應(yīng)付單

47、、付款單，并合并生成憑證： 借：庫(kù)存商品 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款2.4.3報(bào)紙發(fā)行收入業(yè)務(wù)2.4.3.1業(yè)務(wù)流程圖2.4.3.2業(yè)務(wù)流程說(shuō)明當(dāng)報(bào)紙出庫(kù)時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部的銷(xiāo)售出庫(kù)單在存貨中做銷(xiāo)售出庫(kù)單。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售出庫(kù)單在應(yīng)收系統(tǒng)中做應(yīng)收單，產(chǎn)生應(yīng)收賬款。與銷(xiāo)售出庫(kù)單合并生成憑證至總賬記賬。在當(dāng)收到款項(xiàng)時(shí)在應(yīng)收中做收款單，生成憑證至總賬記賬。在出庫(kù)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)部數(shù)據(jù)在存貨中填制銷(xiāo)售出庫(kù)單，同時(shí)在應(yīng)收系統(tǒng)中填制應(yīng)收單，并把兩張單據(jù)合并生成憑證： 借：應(yīng)收賬款（供應(yīng)商） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 在收到款項(xiàng)時(shí)做收款單，生成憑證：借： 銀行存款貸：應(yīng)收賬款（供應(yīng)商）

48、進(jìn)行應(yīng)收單與收款單的核銷(xiāo)處理。如果是直接收款的業(yè)務(wù)，則同時(shí)填制銷(xiāo)售出庫(kù)單、應(yīng)收單、收款單，并合并生成憑證： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品2.4.4廣告收入業(yè)務(wù)報(bào)業(yè)的廣告收入業(yè)務(wù)不牽扯到出入庫(kù)所以流程比較簡(jiǎn)單，根據(jù)簽訂的廣告合同當(dāng)收到廣告款時(shí)在應(yīng)收系統(tǒng)中直接做收款，廣告收入在“其他業(yè)務(wù)收入”科目中進(jìn)行核算。在收到款項(xiàng)時(shí)做收款單，生成憑證： 借： 銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：現(xiàn)金2.5財(cái)務(wù)報(bào)表管理2.5.1行業(yè)報(bào)表種類(lèi)概述報(bào)業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表按內(nèi)容劃分主要為：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、其他報(bào)表等。資產(chǎn)負(fù)債表：用來(lái)反映報(bào)業(yè)單位一

49、定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表：用來(lái)反映報(bào)業(yè)單位一定時(shí)期內(nèi)收入、費(fèi)用和凈利潤(rùn)情況。現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金的流入流出反映報(bào)業(yè)單位在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，反映單位現(xiàn)金流入和流出的全貌。其它報(bào)表：有些報(bào)業(yè)單位根據(jù)自身管理要求，制定的一些專用報(bào)表。2.5.2報(bào)表參數(shù)配置首先將系統(tǒng)參數(shù)“賬務(wù)系統(tǒng)單位編碼對(duì)應(yīng)單位結(jié)構(gòu)名稱”設(shè)置成以單位編碼取值，然后在設(shè)置報(bào)表單位編碼和單位結(jié)構(gòu)的時(shí)候就和NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)保持一致，用戶登錄名、密碼也和財(cái)務(wù)系統(tǒng)保持一致，其余參數(shù)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置。2.5.3具體應(yīng)用流程上級(jí)單位應(yīng)用流程圖：上級(jí)單位應(yīng)用流程說(shuō)明：登陸IUFO系統(tǒng)的用戶名稱及密碼應(yīng)該盡量與NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的用戶名及秘密保持一致，便于后續(xù)的操作，若只是進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)查詢，用戶名可以不同；另外用戶在進(jìn)行日常使用之前，需要先進(jìn)行初始設(shè)置和必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作。用戶首次使用IUFO系統(tǒng)，在登陸系統(tǒng)后，應(yīng)首先進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置，以滿足用戶個(gè)性化應(yīng)用模式。編碼管理主要是對(duì)行政事業(yè)單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范管理，便于引用和參照或作為匯總查詢條件，它可以根據(jù)單位的需要隨時(shí)進(jìn)行定義。在建立單位體系時(shí)，報(bào)表體系的單位編碼級(jí)次關(guān)系應(yīng)與NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的單位編碼級(jí)次關(guān)系一致，便于IUFO系統(tǒng)讀取NC系