武裝工作經(jīng)費績效

1、 武裝工作經(jīng)費績效評價報告成都市成華區(qū)財政局：我們接受委托，對成都市成華區(qū)14個街道辦事處2017年實施的“武裝工作經(jīng)費”項目（以下簡稱“本項目”）進行績效評價。14個街道辦事處的責任是保證項目評價所需資料的真實、合法和完整，我們的責任是按照成都市成華區(qū)財政局關(guān)于開展2018年財政支出績效評價工作的通知（成華財201848號）及委托合同的相關(guān)要求進行績效評價并出具績效評價報告。在績效評價過程中，我們本著獨立、客觀和公正的原則，依據(jù)財政部財政支出績效評價管理暫行辦法（財預2011285號）、中國注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所財政支出績效評價業(yè)務(wù)指引（會協(xié)201610號）以及委托方的相關(guān)要求等，實施了

2、包括檢查、詢問等我們認為必要的評價程序。我們相信，我們的工作為發(fā)表評價意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將評價情況及結(jié)果報告如下：一、項目概況（一）項目基本情況1.項目背景及立項依據(jù)根據(jù)中華人民共和國憲法第五十五條“保衛(wèi)祖國、抵抗侵略是中華人民共和國每一個公民的神圣職責責。依照法律服兵役和參加民兵組織是中華人民共和國公民的光榮義務(wù)”，中華人民共和國兵役法第四條指出“中華人民共和國的武裝力量，由中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊和民兵組成”、第三十九條“鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道和企業(yè)事業(yè)單位建立民兵組織。預備役士兵的軍事訓練，在現(xiàn)役部隊、預備役部隊、民兵組織中進行，或者采取其他組織形式進行”。同時上述中華人

3、民共和國兵役法第四十四條中提出：“預備役人員參加軍事訓練、執(zhí)行軍事勤務(wù)的伙食、交通等補助費用按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預備役人員是機關(guān)、團體、企業(yè)事業(yè)單位工作人員或者職工的，參加軍事訓練、執(zhí)行軍事勤務(wù)期間，其所在單位應當保持其原有的工資、獎金和福利待遇;其他預備役人員參加軍事訓練、執(zhí)行軍事勤務(wù)的誤工補貼按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行”。結(jié)合國家、省市相關(guān)文件要求，中共成都市成華區(qū)委、區(qū)人民政府關(guān)于調(diào)整街道財政管理體制的意見（成華委201231號）對街道財政體制進行調(diào)整，明確街道事權(quán)范圍包括社保、計生、文件、武裝等民生支出，武裝工作經(jīng)費按每個街道10萬元/年的標準核定。2.項目立項、資金申報依據(jù)（1）中華人民

4、共和國兵役法（2）中共成都市成華區(qū)委、區(qū)人民政府關(guān)于調(diào)整街道財政管理體制的意見（成華委201231號）3.項目資金管理辦法本項目工作經(jīng)費未單獨制定資金管理辦法。各街道辦事處均制定有財務(wù)管理辦法（或制度）。（二）項目績效目標 組織開展國防教育，增強適齡青年依法參加民兵預備役部隊組織、履行國防義務(wù)的自覺性。規(guī)范民兵整組，調(diào)整和改進民兵組織建設(shè)。有序做好兵役登記，扎實抓好年度征兵工作重點抓好征兵工作。加強村級民兵連營部規(guī)范化建設(shè)，嚴格抓好民兵軍事訓練，全面提高應急應戰(zhàn)能力建設(shè)。（三）評價工作開展情況1.評價目的按照項目決策、項目管理、項目效果三類指標，對項目資金從預算到支出過程及項目效果進行綜合分析

5、和評價，從資金使用的科學性、合理性和有效性出發(fā)，分析項目存在的問題和影響效果的關(guān)鍵因素，提出建立健全項目管理及資金管理相關(guān)制度規(guī)定、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)及項目資金是否繼續(xù)投入的建議。2.評價方法本次績效評價主要通過查閱項目資料、審閱資金收支財務(wù)資料、對受益群眾進行滿意度調(diào)查等方法，了解項目在實施背景及政策依據(jù)、資金的預算編制及收支、項目具體實施等方面的情況，收集相關(guān)數(shù)據(jù)并采用對比法對項目產(chǎn)出及效果進行評價分析。3.現(xiàn)場評價抽樣選點情況本項目不涉及“二次分配”，由區(qū)14個街道辦事處實施，故我們抽取了5個街道辦事處（桃蹊路、保和、雙水碾、青龍、猛追灣）作為項目現(xiàn)場評價點。經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查了解，2017年下?lián)艿?

6、個街道辦事處資金共計47.50萬元，占總數(shù)量14個街道辦事處的35.71%，占項目資金總額的39.75%。二、評價指標本次項目評價選用“非二次分配項目適用”的項目支出績效評價指標體系予以評價。共性指標為項目決策、項目管理指標。個性指標為項目產(chǎn)出指標和項目效果指標：項目產(chǎn)出指標設(shè)置了二個三級指標，為“完成質(zhì)量”和“完成時限”。項目效果指標設(shè)置了二個三級指標，為“適齡青年登記率”和“征兵任務(wù)完成率”。 群眾滿意度，根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果直接計算得分。三、項目資金安排（含分配）及執(zhí)行情況（一）項目預算安排及執(zhí)行情況武裝工作經(jīng)費2017年成華區(qū)預算資金為119.50萬元，主要用于本區(qū)下轄的白蓮池、龍?zhí)端碌?

7、4個街道辦事處開展武裝工作；實際下達資金119.50萬元，執(zhí)行率100%，具體如下表所示： （單位：萬元）序號街道辦事處預算數(shù)預算實際執(zhí)行數(shù)執(zhí)行率1成華區(qū)圣燈街道辦事處8.508.50100%2成華區(qū)保和街道辦事處11.5011.50100%3成華區(qū)龍?zhí)督值擂k事處8.508.50100%4成華區(qū)青龍街道辦事處7.507.50100%5成華區(qū)建設(shè)路街道辦事處8.508.50100%6成華區(qū)猛追灣街道辦事處8.508.50100%7成華區(qū)二仙橋街道辦事處8.508.50100%8成華區(qū)雙橋街道辦事處8.508.50100%9成華區(qū)跳蹬街道辦事處8.508.50100%10成華區(qū)府青路街道辦事處5.

8、005.00100%11成華區(qū)萬年街道辦事處8.508.50100%12成華區(qū)雙水街道辦事處11.5011.50100%13成華區(qū)桃蹊街道辦事處8.508.50100%14成華區(qū)白蓮池街道辦事處7.507.50100%合 計119.50119.50100%（二）項目預算編制及使用情況1.項目預算編制情況結(jié)合2016年武裝工作經(jīng)費的開支情況、2017年擬開展的工作量，各街道辦事處根據(jù)關(guān)于調(diào)整街道財政管理體制的意見（成華委201231號）中的核定標準編制項目工作經(jīng)費預算并上報區(qū)財政局。2017年1月，成華區(qū)財政局關(guān)于批復2017年部門（街道）預算的通知（成華財函20173號）批復了2017年武裝工

9、作經(jīng)費。2.項目點資金使用情況本次評價抽查的桃蹊路、保和、雙水碾、青龍、猛追灣5個街道辦事處，涉及項目經(jīng)費47.50萬元，占項目工作經(jīng)費總額39.75%；2017年度實際使用資金40.87萬元，資金使用率為86.04%；年末未使用額度通過大平臺退回財政，無結(jié)余資金。項目點位資金使用情況如下表所示： （單位：萬元）序號街道辦事處年初預算數(shù)到位數(shù)額度注銷數(shù)使用數(shù)資金使用率1桃蹊路街道辦事處8.508.50-3.265.2461.65%2保和街道辦事處8.5011.50-0.1311.3798.87%3雙水碾街道辦事處8.5011.50-0.0111.4999.91%4青龍街道辦事處8.507.50

10、-0.057.4599.33%5猛追灣街道辦事處8.508.50-3.185.3262.59%小計42.5047.506.6340.8786.04%項目資金使用費用明細表序號費用明細雙水碾桃蹊路保和青龍猛追灣小計1民兵訓練補助4.71 1.67 8.59 3.60 1.56 20.12 2宣傳費1.53 1.93 1.23 2.01 0.97 7.67 3服裝器械費2.37 0.21 0.46 0.51 0.47 4.02 4生活用品費1.85 0.16 0.22 0.18 2.41 5租車費0.60 0.59 0.14 0.23 1.56 6誤餐費0.15 0.24 0.23 0.08 0.

11、70 7體檢支出0.28 0.29 0.36 0.93 8訂報刊雜志費 0.22 0.04 0.26 9國防教育支出0.22 0.22 10辦公費 0.46 0.07 1.35 1.88 11慰問獎勵支出 0.91 0.20 1.11 小計11.49 5.24 11.37 7.46 5.32 40.87 四、項目管理情況（一）資金管理辦法制定及執(zhí)行情況本項目工作經(jīng)費未單獨制定資金管理辦法。各街道辦事處均制定有財務(wù)管理辦法（或制度）。項目支出參照街辦所制定的財務(wù)管理辦法（或制度）執(zhí)行，按規(guī)定的審批權(quán)限進行授權(quán)支付審批，并根據(jù)各街辦的實際情況對凡超過一定金額的經(jīng)費支出事項須經(jīng)黨工委集體討論決定。會

12、計核算上，大部分街辦的項目經(jīng)費均采用單獨的會計明細科目或設(shè)置經(jīng)費臺賬核算，?？顚Ｓ?，支付依據(jù)充分；確保項目工作經(jīng)費安全、高效地發(fā)揮資金效益。評價中發(fā)現(xiàn)，桃蹊路街辦項目工作經(jīng)費支出在“公共安全支出/其他公共安全支出/經(jīng)費支出/項目支出/商品和服務(wù)支出/”科目中核算，與其它項目的公共安全支出一并核算，未設(shè)置單一的會計明細科目或備查臺賬核算。（二）項目管理方式、措施及執(zhí)行情況根據(jù)上級單位的相關(guān)文件精神及區(qū)征兵辦、區(qū)武裝部、區(qū)預備役領(lǐng)導小組辦公室的開展相關(guān)工作的通知，街道辦事處制定了征兵工作制度及年度工作計劃或工作要點，武裝工作經(jīng)費主要用于實施武裝工作、征兵工作及預備役工作。武裝工作主要開展民兵整組、

13、訓練、應急搶險、基層建設(shè)等；征兵工作主要是配合區(qū)征兵辦，進行宣傳、組織轄區(qū)內(nèi)適齡青年進行報名、體檢、初審、送兵等，辦理兵役登記；預備役工作則根據(jù)上級通知進行分隊訓練、整組點驗等工作。評價中發(fā)現(xiàn)，保和、猛追灣街辦未制定年度工作計劃（或方案）。五、項目產(chǎn)出及效果情況項目產(chǎn)出情況1.完成質(zhì)量本次評價，查閱了桃蹊路、保和、雙水碾街辦的相關(guān)拉練通知、民兵應急隊伍花名冊、征兵工作相關(guān)資料等等。各街辦均圓滿地完成了上級單位交辦的年度征兵工作、2017年預備役整組點驗工作、民兵整組訓練工作、警調(diào)排警衛(wèi)訓練、預備役應急隊值勤等工作，工作完成質(zhì)量好。2.完成時效各街辦均在規(guī)定的時間內(nèi)地完成了上級單位交辦的年度征兵

14、工作、2017年預備役整組點驗工作、民兵整組訓練工作、警調(diào)排警衛(wèi)訓練、預備役應急隊值勤等工作，完成時限100%。項目效果情況1.適齡青年兵役登記率通過查看全國征兵網(wǎng)管理平臺，本次評價抽查的桃蹊路街辦2017年適齡青年登記人數(shù)725人，占當年轄區(qū)內(nèi)18-22歲適齡青年1514人的47.89%；保和街辦2017年適齡青年登記人數(shù)520人，占當年轄區(qū)內(nèi)18-22歲適齡青年1147人的45.34%；雙水碾街辦2017年適齡青年登記人數(shù)524人，占當年轄區(qū)內(nèi)18-22歲適齡青年1104人的47.46%；青龍街辦2017年適齡青年登記人數(shù)681人，占當年轄區(qū)內(nèi)18-22歲適齡青年1052人的64.73%；

15、猛追灣街辦2017年適齡青年登記人數(shù)416人，占當年轄區(qū)內(nèi)18-22歲適齡青年925人的44.97%；適齡青年兵役登記率還有待于提高。2.征兵任務(wù)完成率通過查閱2017應征入伍信息登記表、入伍通知、2017年征兵工作總結(jié)及2017年夏秋季征兵工作安排意見（成華征辦201717號），本次評價抽查的桃蹊路街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)5人，當年實際走兵人數(shù)為12人，完成率達240%；保和街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)7人，當年實際走兵人數(shù)為12人，完成率達171.43%；雙水碾街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)8人，當年實際走兵人數(shù)為5人，完成率達62.5%；青龍街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)11人，當年實際走兵人數(shù)為8人，

16、完成率達72.73%；猛追灣街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)7人，當年實際走兵人數(shù)為4人，完成率達57.14%。滿意度本次評價通過對街道下轄社區(qū)的部分群眾進行走訪，發(fā)放了77份群眾滿意度調(diào)查，項目滿意度為92.8%。六、績效評價得分情況經(jīng)評價，該項目績效評價總得分85.24分，其中，項目決策滿分25分，評價得分19.16分；項目管理滿分25分，評價得分22.4分；項目效果滿分50分，評價得分43.68分。該項目評價得分情況如下：一級指標二級指標三級指標指標解釋分值得分扣分項目決策績效目標目標內(nèi)容考核項目預期提供的產(chǎn)品、服務(wù)、效益或其他目標是否明確55目標匹配考核目標與資金實際開支方向的匹配情況，防止資

17、金使用偏離目標55預算編制準確性項目年初預算金額是否科學84.16-3.84合理性考核項目是否符合部門（單位）履行職能需要33測算方法項目預算金額的取得是否建立測算方法和標準20-2決策依據(jù)政策依據(jù)考核項目政策依據(jù)是否符合政策要求22項目管理資金管理使用范圍?？顚Ｓ?2.4-0.6支付依據(jù)考核資金支付依據(jù)是否符合規(guī)定22開支標準考核資金開支標準是否符合規(guī)定22財務(wù)管理財務(wù)制度考核財務(wù)制度建設(shè)情況33會計核算考核會計核算規(guī)范性22組織實施實施計劃考核項目計劃制定情況21.2-0.8計劃執(zhí)行考核項目計劃執(zhí)行情況33預算執(zhí)行考核成本節(jié)約情況31.8-1.2管理措施考核項目管理措施制定情況22措施執(zhí)行

18、考核有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行情況33項目效果產(chǎn)出完成質(zhì)量考核項目所開展的整組、訓練，征兵工作等的完成情況1010完成時效考核項目所開展的整組、訓練，征兵工作等在規(guī)定時間的完成情況1010效果適齡青年登記率考核各街辦18-22歲適齡青年兵役登記情況106.8-3.2征兵任務(wù)完成率考核項目點2017年征兵任務(wù)完成情況107.6-2.4群眾滿意度群眾滿意度考核項目點群眾對武裝工作實施的滿意度情況109.28-0.72合 計10085.24-14.76具體扣分指標及扣分原因：預算編制準確性：桃蹊路街辦年初預算數(shù)為8.5萬元，大平臺下達專項資金未使用額度3.26萬元年終通過大平臺退回財政，預算編制準確率為61.

19、65%，該指標評價為“差”；保和街辦年初預算數(shù)為8.5萬元，中期調(diào)增預算3萬元，大平臺下達專項資金未使用額度0.13萬元年終通過大平臺退回財政，預算編制準確率為98.87%，該指標評價為“好”；雙水碾街辦年初預算數(shù)為8.5萬元，中期調(diào)增預算3萬元，大平臺下達專項資金未使用額度0.01萬元年終通過大平臺退回財政，預算編制準確率99.91%，該指標評價為“好”；青龍街辦年初預算數(shù)為8.5萬元，中期調(diào)減預算1萬元，大平臺下達專項資金未使用額度0.05萬元年終通過大平臺退回財政，預算編制準確率87.65%，該指標評價為“一般”；猛追灣街辦年初預算數(shù)為8.5萬元，大平臺下達專項資金未使用額度3.18萬元

20、年終通過大平臺退回財政，預算編制準確率62.59%，該指標評價為“差”；綜合后該指標得分為4.16分，扣分3.84分。（2）測算方法：桃蹊路、保和、雙水碾、青龍、猛追灣街辦未提供預算測算依據(jù)，該指標評價為“差”；綜合后該指標得分為0分，扣分2分。（3）?？顚Ｓ茫禾阴杪方洲k項目經(jīng)費未設(shè)置單一的明細科目核算，該指標評價為“差”；保和、雙水碾、青龍、猛追灣街辦設(shè)置了明細科目或臺賬核算，該指標評價為“好”；綜合后該指標得分為2.4分，扣分0.6分。（4）實施計劃：保和、猛追灣街辦未制定年度工作計劃（或方案），該指標評價為“差”；桃蹊路、雙水碾、青龍街辦則制定有年度工作計劃（或方案），該指標評價為“好”

21、；綜合后該指標得分為1.2分，扣分0.8分。（5）預算執(zhí)行：桃蹊路街辦成本節(jié)約率為38.35%；青龍街辦成本節(jié)約率12.35%；猛追灣街辦成本節(jié)約率37.41%；以上3個街辦的指標評價為“好”。保和街辦成本節(jié)約率-33.76%；雙水碾街辦成本節(jié)約率-35.18%；以上2個街辦的指標評價為“差”。綜合后該指標得分為1.8分，扣分1.2分。（6）適齡青年登記率：保和街辦2017年適齡青年兵役登記已登記人數(shù)520人，當年18-22歲適齡青年人數(shù)有1147人，適齡青年登記率為45.34%；桃蹊路2017年適齡青年兵役登記已登記人數(shù)725人，當年18-22歲適齡青年人數(shù)有1514人，適齡青年登記率為47

22、.89%；雙水碾街辦2017年適齡青年兵役登記已登記人數(shù)524人，當年18-22歲適齡青年人數(shù)有1104人，適齡青年登記率為47.46%；猛追灣街辦2017年適齡青年登記人數(shù)416人，占當年轄區(qū)內(nèi)18-22歲適齡青年925人，適齡青年登記率44.97%；前述4個街辦的指標評價均為“一般”。青龍街辦2017年適齡青年登記人數(shù)681人，占當年轄區(qū)內(nèi)18-22歲適齡青年1052人，適齡青年登記率為64.73%；指標評價均為“好”。綜合后該指標得分為6.8分，扣分3.2分。（7）征兵工作完成率：保和街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)7人，當年實際走兵人數(shù)為的12人，征兵工作完成率為171.43%；桃蹊路街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)5人，當年實際走兵人數(shù)為的12人，征兵工作完成率為240%，前述2個街辦的指標評價均為“好”。雙水碾街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)8人，當年實際走兵人數(shù)為5人，征兵工作完成率為62.5%；青龍街辦2017年走兵任務(wù)數(shù)11人，當年實際走兵人數(shù)為8人，征兵工作完成率達72.73%；猛追灣街辦2017年走