財(cái)務(wù)管理制度資料

1、第一章總則第一條為提高公司公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平， 逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)動(dòng)作效率的目的，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法中華人民共和國公司法公司會(huì)計(jì)制度公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)， 結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度制定的原則和宗旨是：規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益，使公司不斷發(fā)展壯大。第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 2007年1

2、月1日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署后執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系第五條 公司財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核、垂直管理、分級(jí)運(yùn)作、賬款分管、相互監(jiān)控 的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。第六條 （一）財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管稅務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）成本會(huì)計(jì)（一）成本會(huì)計(jì)（二）工資會(huì)計(jì)物料會(huì)計(jì)（一）物料會(huì)計(jì)（二）出納員（二）各崗位職責(zé)：一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理直接上級(jí)：公司總經(jīng)理（董事長）直接下屬：財(cái)務(wù)主管直接責(zé)任：在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；建立、健全財(cái)務(wù)管理體系及財(cái)

3、務(wù) 預(yù)、決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的正常進(jìn)行， 有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度和預(yù)算的執(zhí)行情況， 并做出適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整；對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，監(jiān)督按時(shí) 完成稅務(wù)申報(bào)及年度審計(jì)工作；對(duì)公司重大的投資、融資等經(jīng)營活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制；與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析，并提出有益的建議；及時(shí)與財(cái)務(wù)人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)

4、核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見；審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行，另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。合理分配會(huì)計(jì)部門人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)：崗位名稱：財(cái)務(wù)主管直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬：財(cái)務(wù)中心職員直接責(zé)任：具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好經(jīng)理參謀；詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限應(yīng)收應(yīng)付、

5、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤，簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過賬；登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)安排處理報(bào)表，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料；查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、 合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；監(jiān)督公司往來款的收付情況，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)收回的監(jiān)督。監(jiān)督費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及其他工資、獎(jiǎng)懲規(guī)定的正確執(zhí)行。完成上級(jí)所交付的其他工作。三、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)崗位名稱：成本會(huì)計(jì)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)：成本核算直接職責(zé)：成本核算資料的收集(包括材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)；每月成本核算，相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；(1)、建立健全本公司以“品種法”為基礎(chǔ)的產(chǎn)品成本預(yù)算、

6、核算運(yùn)作體系，并組織相關(guān)部門人員予以實(shí)施；(2)、每日收集和整理、復(fù)核各類成本核算的原始憑證；(3)、月末匯總物料進(jìn)出數(shù)、產(chǎn)成品完工、發(fā)貨數(shù)量，復(fù)核各倉庫、車間物料、固定資產(chǎn)月報(bào)表及盤點(diǎn)表；(4)、計(jì)提和分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊及其他應(yīng)計(jì)入當(dāng)月產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費(fèi)用；(5)、月末匯總當(dāng)月制造費(fèi)用和生產(chǎn)工人工資，按合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配至各產(chǎn)品成本明細(xì)表；(6)、正確計(jì)算月末在產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品成本，編制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和完工產(chǎn)品成本的記賬憑證并登記產(chǎn)品明細(xì)賬；(7)、根據(jù)產(chǎn)成品賬計(jì)算當(dāng)月出貨成本，編制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本的記賬憑證，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬；(8)、按照產(chǎn)品生產(chǎn)成本的組成結(jié)構(gòu)分析工人工資、制造費(fèi)用、原材料

7、等實(shí)耗情況，計(jì)算各成本項(xiàng)目和成本定額的差異率，并分析產(chǎn)生非正常差異的原因；跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作(如庫存盤點(diǎn)等)；執(zhí)行公司所制定的成本控制制度；完成上級(jí)交付的其他工作。四、物料會(huì)計(jì)的崗位職責(zé):崗位名稱：物料會(huì)計(jì)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管本職工作：應(yīng)付賬款的管理、材料核算直接職責(zé)：1、材料進(jìn)出倉復(fù)核及單據(jù)的整理收集和核算；2、材料進(jìn)、銷、存賬的記賬；3、供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算，編制相關(guān)記賬憑證；4、定期與倉庫對(duì)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致；5、確保庫存信息準(zhǔn)確、及時(shí)；6、編制供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批；7、由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。五、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

8、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)直接職責(zé)：負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票、匯總開票資料進(jìn)行抄稅；錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算；負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證；填寫相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證；計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)；及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料；負(fù)責(zé)“免、抵、退”稅務(wù)管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事宜;8、完成上級(jí)交付的其他工作六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：崗位名稱：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管本職工作：日常會(huì)計(jì)處理工作直接職責(zé)：1、及時(shí)審核、處理日常費(fèi)用報(bào)賬單據(jù)，按規(guī)定編制現(xiàn)收、現(xiàn)付賒銷、賒購記賬憑證；2、月末按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提

9、或攤銷應(yīng)歸屬當(dāng)月的期間費(fèi)用；3、編制科目匯總表，登記有關(guān)明細(xì)賬；4、月末根據(jù)賬面發(fā)生額編制期間費(fèi)用明細(xì)表，并分析各種費(fèi)用項(xiàng)目的節(jié)約與超支及不合理的支出情況，向上級(jí)提出改進(jìn)意見；5、參與出納庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)并在盤點(diǎn)表上簽名確認(rèn)；6、月末核對(duì)應(yīng)收賬款，編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提供給財(cái)務(wù)主管和經(jīng)理審核,為公司組織資金提供依據(jù)；7、按月收集、整理、裝訂有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，并建立會(huì)計(jì)檔案目錄；8、完成上級(jí)交付的其他工作。七、工資會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)：崗位名稱：工資會(huì)計(jì)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管本職工作：工資的核算、發(fā)放及分配直接職責(zé)：1、參與制定公司的各種工資制度并貫徹執(zhí)行；2、負(fù)責(zé)計(jì)件工資的審核和核算，計(jì)

10、時(shí)工資的核算；3、會(huì)同人事了解并掌握人員變動(dòng)狀態(tài)，及各有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的扣款、補(bǔ)貼單據(jù)、獎(jiǎng)勵(lì)、考勤表等，整理計(jì)算發(fā)放工資。4、負(fù)責(zé)工資分配核算，按工資支付對(duì)象和成本核算要求，做好全廠工資總額的分配，正確填制結(jié) 轉(zhuǎn)工資憑證。5、負(fù)責(zé)應(yīng)付福利費(fèi)的分配：核算根據(jù)全廠工資總額，按國家規(guī)定比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，同時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，正確結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付福利費(fèi)。6、核算代扣款項(xiàng)，按全廠工資匯總表中的扣款項(xiàng)目， 分別匯總?cè)珡S代扣款項(xiàng)，做扣回款會(huì)計(jì)分錄。7、工資憑證的管理，全廠工資存根及有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的工資性的通知等原始單據(jù)，按月裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔，妥善保管。8、上級(jí)交付的其他工作。八、出納崗位職責(zé)：崗位名稱：出納直接上級(jí)：財(cái)務(wù)

11、主管本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥等手續(xù)直接職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫” 不準(zhǔn)簽發(fā)“空頭支票”；一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、賬目清楚；協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2、維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；3、銀行不予墊款;建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程，定期與銀行對(duì)賬；嚴(yán)格支票管理制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的收入、保管和簽發(fā)支付工作；現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，

12、應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記， 有多種貨幣的，還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。出納員按定期填報(bào)現(xiàn)金銀行存款收支明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理、董事長及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)；按月填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于 3日前與 銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬薄，由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)， 并填 報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)；上級(jí)主管交付的其他工作。第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上對(duì)董事長（會(huì)）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、公司管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對(duì)整個(gè)經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支

13、、預(yù)（決）算 進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)， 財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、 指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工， 處理各自崗位工作。第八條各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由公司人力資源部下發(fā)任免通 知：財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事長（會(huì)）決定任免，董事長簽發(fā)任免通知，總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)；財(cái)務(wù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、 錄用建議權(quán);一般會(huì)計(jì)、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，

14、總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的任職和工作情況總經(jīng)理分別組織考證；日常工作的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，但董事長(會(huì))對(duì)其錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲可以隨時(shí)修正，重大的獎(jiǎng)懲需由董事長(會(huì)) 決定；其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)，日常性的工作獎(jiǎng)懲由財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理決定，董事長(會(huì)) 對(duì)各級(jí)財(cái)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲可隨 時(shí)進(jìn)行修正；第三章會(huì)計(jì)核算的幾點(diǎn)具體規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，對(duì)會(huì)計(jì)核算作出具體 規(guī)定。第十條？會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則1、會(huì)

15、計(jì)核算的基本前提：(1)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。(2)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。(3)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(4)公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。2、會(huì)計(jì)核算的一般原則：(1)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)， 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金 流量。(2)公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。(3)公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。(4)公

16、司的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。(5)公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。(6)公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。公司的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。(8)公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。(9)公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。(10)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(11)公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。(12

17、)公司在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。(13)公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求， 在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證(包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料)，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、部門主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、出納人員的簽名或蓋章。4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊(cè)裝訂。5、用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次紙質(zhì)

18、賬簿，按規(guī)范裝訂，對(duì)磁性或其他介質(zhì)存儲(chǔ)的多種數(shù) 據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。第十一條主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三H一日止。？?？ ？2、記賬方法：為借貸復(fù)式記賬法。3、記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣， 同時(shí)登記外幣賬戶。5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位 幣（人民幣）的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年 6月30日和12月

19、31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯 率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付 票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等科目。第十二條會(huì)計(jì)科目的設(shè)置本會(huì)計(jì)科目表根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。資產(chǎn)類：現(xiàn)金銀行存款1009其他貨幣資金100901外埠存款100902銀行本票100903銀行匯票100904信用卡100905信用證保證金100906存出投資款1101短期投資1111應(yīng)收票據(jù)1131應(yīng)收賬款1133其他應(yīng)收款1141壞賬準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款1161應(yīng)收補(bǔ)貼款1211原材料1221包裝物1231低值易耗品1241自制半成品1243庫存商品12

20、51委托加工物資1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1301待攤費(fèi)用1501固定資產(chǎn)1502累計(jì)折舊1601工程物資160101專用材料160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具1603在建工程1701固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)1901長期待攤費(fèi)用1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢191102待處理固定資產(chǎn)損溢負(fù)債類：2101短期借款2111應(yīng)付票據(jù)2121應(yīng)付賬款2131預(yù)收賬款2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進(jìn)項(xiàng)稅額21710102已交稅金21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅2171

21、0104減免稅款21710105銷項(xiàng)稅額21710106出口退稅21710107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅217102未交增值稅217103應(yīng)交宮業(yè)稅217105應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交所得稅217107應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217112應(yīng)交個(gè)人所得稅2176其他族父款2181其他應(yīng)付款2191預(yù)提費(fèi)用2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值2301長期借款2321長期應(yīng)付款所有者權(quán)益類3101實(shí)收資本3111資本公積311101資本溢價(jià)311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103接受現(xiàn)金捐贈(zèng)311104股權(quán)投資準(zhǔn)備311105撥款

22、轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311107其他資本公積3121盈余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積312103法定公益金312104儲(chǔ)備基金312105公司發(fā)展基金3131本年利潤3141利潤分配314101其他轉(zhuǎn)入314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314104提取儲(chǔ)備基金314105提取公司發(fā)展基金314109提取任意盈余公積314115未分配利潤成本類:4101生產(chǎn)成本410101直接材料410102直接人工4101034105損益類51015102520152035301540154025405550155025503560157015801第十

23、三條？存貨的核算:制造費(fèi)用 制造費(fèi)用主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在制品等。2、存貨核算：(1)原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法；(2)低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以下或不具備固定資產(chǎn) 界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低佰易品均通過“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、 金額分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。月前各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部

24、審核送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)料單”(一式三聯(lián))，經(jīng)部門主管簽字，倉庫憑其單發(fā)料并簽名，第一聯(lián)倉庫留存，第 二聯(lián)上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。G除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品，專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。D超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，部門經(jīng)理簽名送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。對(duì)報(bào)廢的低值易耗品，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬薄進(jìn)行數(shù)量反映， 隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單，對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部

25、門低值易耗品耗用情況，對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加 強(qiáng)成本監(jiān)控。G公司的生產(chǎn)部門領(lǐng)用生產(chǎn)工具按公司相關(guān)制度執(zhí)行。?(3) 產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算。第十四條固定資產(chǎn)及折舊的核算1、固定資產(chǎn)按成本計(jì)價(jià)，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價(jià)、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下：?資產(chǎn)類別？?？使用年限期？?？ 凈殘值率？?？年折舊率(1)房屋及建筑物? 20 年？?？?？ ？ 5%? ?4.75%(2)機(jī)器設(shè)備？?？?？ 10 年？?？?？?？ 5%? 9.5%(3)電子設(shè)備？?？?？ 5 年？?？

26、?？?？ 5%? 19%(4)運(yùn)輸工具？?？?？ 5 年？?？?？?？ 5%? 19%(5)辦公設(shè)備及其他? 5 年？?？ 5%? 19%3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：凡外購固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價(jià)、運(yùn)輸、裝卸、安裝、 保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等，自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，以完全重置價(jià)值計(jì)價(jià)。4、公司對(duì)未使用、大修理停用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊，報(bào)廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計(jì)提 折舊。第十五條往來賬項(xiàng)的核算1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表

27、。2、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，編制賬 齡分析表，及時(shí)交給業(yè)務(wù)部，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。3、采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備， 按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，按3%0計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。第十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求1、財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報(bào)月份、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算 準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。2、公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編寫頁數(shù)、加封面、

28、裝訂成冊(cè)、蓋公章。所有報(bào)表都用電腦打印。第四章財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理是公司管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作， 又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，因此，公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理。 公司預(yù)算的編制程序如 下：1、最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)長期規(guī)劃，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)；2、最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際；3、各部門匯總部門預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編出銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)預(yù)算；4、預(yù)算指標(biāo)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并上報(bào)給總經(jīng)理和董事長審批，審批通過后下達(dá)各部門。公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。第十七條？

29、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1、公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)、外部的 經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間，公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條？月度計(jì)劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析， 并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：、資金收支計(jì)劃；、物料（物品）采購計(jì)劃；、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。2、月度計(jì)劃編制的程序、公司的資金收支計(jì)劃由本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)主管共同擬定方案，經(jīng)本公司

30、總經(jīng)理和董事長審核同意后于當(dāng)月3日前批準(zhǔn)執(zhí)行。、公司的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃，于當(dāng)月3日前報(bào)總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，并交財(cái)務(wù)部備案。、公司本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào) 總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、計(jì)劃的實(shí)施管理、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算， 給經(jīng)營部門

31、下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放 結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月 計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制 計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)、年度結(jié)算：年終公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月25日前送達(dá)總經(jīng)理和董事長辦公室。、月度報(bào)表：A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表

32、、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。B、公司每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月 8日前報(bào)送總經(jīng)理和董事長辦公室。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）。G本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用）本月資金結(jié)余。D本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月 8日前同期按程序完成。公司上報(bào)的月度資金 計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事長審核批準(zhǔn)后，必須

33、嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。第五章資金管理第十九條貨幣資金的管理1、公司的庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù) 經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全， 但任何情況下不得超過10000元，如有超過的必須經(jīng)總 經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。2、必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，不得從現(xiàn)金收入中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。特殊情況必 須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)。3、個(gè)人因公借款管理嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在2000元以內(nèi)的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借

34、款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開具有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事 項(xiàng)。4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額現(xiàn)金支付的范圍：支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)（如搬運(yùn)、其他服務(wù)費(fèi)）；支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付，如有特殊情況的，按各級(jí)審批權(quán)限批

35、準(zhǔn)執(zhí)行現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定：在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)、主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人（如果需要）簽章、憑證是否齊全、合法，付款 批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等；所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)；要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款，凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑 證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬。D支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委

36、托。出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是 否與賬目相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo) 報(bào)告。存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在 10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人陪同前往,20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款，由于疏忽被偷搶 的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第二十條銀行存款的管理1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

37、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長審批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)填制相關(guān)憑證，憑“銀行收款通知“據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根， 結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫 日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)，一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過 兩張，凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬，所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與財(cái)務(wù)主管做好日

38、報(bào)工作。5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬 款，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬項(xiàng)本 月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。6、凡公司行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工 各種按金、處罰款等）。7、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取，當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。8、公司對(duì)外舉債管理，公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)

39、，由公司提出申請(qǐng) 報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可借款。9、公司對(duì)收付款結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法銀行結(jié)算管理辦法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況 制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序， 以保證公司財(cái)產(chǎn)和資金的安全 完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付，經(jīng)辦人 違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。10、財(cái)務(wù)的印章、支票管理：會(huì)計(jì)、出納印鑒必須各自保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。任何時(shí) 候不能同時(shí)一人掌握全部印章，印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由出納員購買保管，發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人購買，嚴(yán)格領(lǐng)用和核銷手續(xù)。第六章固定資產(chǎn)管理固定

40、資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在1年以上的， 視同為固定資產(chǎn)。第二十一條固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由公司自行編號(hào)。固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、使用部門。賬務(wù)管理主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由實(shí)際使用部門負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理， 登記固定資產(chǎn)卡片和賬薄，對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。使用部門要按照誰使用誰管理的原則， 落實(shí)

41、使用管理部門，該部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，公司財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及相關(guān)責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)董事長及時(shí)處理，對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或 法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)， 使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋， 同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為 造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。7、對(duì)專

42、業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。第二十二條固定資產(chǎn)的增減.?固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在 5000以下，由公司使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)按審批表調(diào)整賬面記錄。.?凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報(bào)董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。.?凡固定資

43、產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動(dòng)），原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)公司總經(jīng)理 同意，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后辦理；超過部分需報(bào)董事長批準(zhǔn)；公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。第七章費(fèi)用開支管理為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等等。第二十三條差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門經(jīng)理可住至星級(jí)酒店標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐元以內(nèi)，早餐 元以內(nèi)其余人員標(biāo)準(zhǔn)見下表：?jiǎn)挝唬喝嗣駧牛┑貐^(qū)分類住宿伙食合計(jì)（兀/天）早餐正餐本巾甲乙丙省內(nèi)巾外甲乙丙省外甲乙丙特殊省會(huì)甲乙丙住宿費(fèi)

44、、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。甲類為部門經(jīng)理、副經(jīng)理及高級(jí)工程師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)（評(píng)估）審計(jì)師或享受相應(yīng)待遇的特聘人員，乙類為正副職部門主管，公司工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)（評(píng)估）審計(jì)師及享 受相應(yīng)待遇的特聘人員，丙類為除以上人員以外的其他人員。出差交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、總經(jīng)理及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超過計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的部門經(jīng)理可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車；、甲類人員：可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥（必須是從晚上8時(shí)至次日晨7 時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)，否則只能乘坐軟席），在住宿地可 乘短程出租車（每天 元以內(nèi)）

45、；、乙類人員：可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥（必須是從晚上8時(shí)至次日晨7 時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)，否則只能乘坐硬席），在住宿地可 乘短程出租車、摩托車（每天 元以內(nèi)）；、丙類人員：可乘火車硬臥、空調(diào)硬席，市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)銷市內(nèi)公共汽車，摩托車 費(fèi)（每天 元以內(nèi)）；、凡超出標(biāo)準(zhǔn)，公司人員需事前就向總經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)，否則不予以報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通費(fèi)用。差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定、市內(nèi)出差2天以內(nèi)，省內(nèi)市外出差1天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)即可出差，市內(nèi) 3天以上，市外2 天及以上，除部門經(jīng)理級(jí)及以上可隨時(shí)向總經(jīng)理、 董事長口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需

46、事前填 報(bào)出差申請(qǐng)表經(jīng)批準(zhǔn)后方能出差。5、差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)并粘貼規(guī)范整齊和出差申請(qǐng)單， 由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后， 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。6、凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)， 人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、 訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮 動(dòng)工資處罰。7、以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員長期住勤、相關(guān)人員的學(xué)習(xí)。長期住勤、學(xué)習(xí)由公 司董事長視情況共同商定。8、市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí) 間緊迫或來回高出住宿費(fèi)用的）。第二十四條宣傳廣告費(fèi)宣傳廣告費(fèi)的

47、開支范圍：宣傳公司公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型參展活動(dòng)的開支、報(bào)刊和雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力監(jiān)管措施， 總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)、談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售凈收入的2現(xiàn)內(nèi)第二十五條辦公文具用品、清潔用品等經(jīng)常性消耗物品管理1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，清潔用品等經(jīng)常性消耗物品，每

48、月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后， 統(tǒng)一由采購部門購進(jìn)，為簡(jiǎn)化手續(xù)，以上物品采購后全部交人事部專人簽收、保管，發(fā)放并登記造冊(cè)；2、辦公室人員領(lǐng)用辦公用品，必須由辦公室人員申請(qǐng)，本部門主管批示，人事部做領(lǐng)用登記；具他部門領(lǐng)用由各部門主管統(tǒng)一領(lǐng)用、保管、發(fā)放， 人事部的部門登記領(lǐng)用情況，各部門自己做好實(shí)發(fā)記錄，各部門月總領(lǐng)用數(shù)量不得超過申購數(shù)量， 領(lǐng)用人應(yīng)將已使用完的物品交保管人換領(lǐng)，不得一次領(lǐng)用多件同種物品，不得超用量中購。第二十六條交際應(yīng)酬費(fèi)1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別開支金

49、額備注董事或以上實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理部門經(jīng)理（廠長）報(bào)請(qǐng)部門主管報(bào)請(qǐng)3、原則上不在外消費(fèi)掛賬，不設(shè)最低消費(fèi)，年度指標(biāo)按銷售凈額的1 %控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最圖不得超過3%o。第二十七條其他費(fèi)用規(guī)定其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。1、郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳達(dá)室真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)，手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為:級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注董事以上實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理經(jīng)理（廠長）報(bào)批主管（組長）報(bào)批業(yè)務(wù)和米購報(bào)批司機(jī)報(bào)批不在以上包干補(bǔ)助人員名單之列的人員可如實(shí)報(bào)銷因公電話費(fèi)用。包干

50、人員電話補(bǔ)助費(fèi)不再填列報(bào)銷單據(jù)，直接在工資中支付。2、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。3、小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等，行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。車輛維修前須提出書面報(bào)告，說明原 因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核。車輛必須嚴(yán) 格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。4、報(bào)刊費(fèi)的開支：公司訂購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志 為主，娛樂性為輔，并

51、盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng) 公司文化，提高公司凝聚力。規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)第二十八條1、報(bào)銷流程: TOC o 1-5 h z 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，附單據(jù)及發(fā)票等報(bào)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核廠統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批L轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制證入賬，出納復(fù)核和經(jīng)辦人簽領(lǐng)并付款。2、全公司均采用三級(jí)權(quán)限審批制度基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、董事長核批簽署意見。第二十九條借款管理借款管理程序： TOC o 1-5 h z 借款人填寫借款單，r歸屬部門主管審簽l,叁總經(jīng)理或董事長審批L財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管審核I

52、-轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制證出納憑會(huì)計(jì)憑證付款，借款人領(lǐng)款簽字。大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（董事長）核批后，轉(zhuǎn)達(dá)財(cái)務(wù)部安排資金。所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬（含出差人員，節(jié)假日順延） ，對(duì)逾期不歸還的 款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī) 范，不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)， 嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行 結(jié)算制度規(guī)定。財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表， 送交借款人的部門

53、負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款 和罰款。員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款，如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰相關(guān)財(cái)務(wù)人員。第三十條物料開支報(bào)審程序1、報(bào)銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單，后附現(xiàn)金采購申請(qǐng)表、物料單、入倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單） TOC o 1-5 h z 等1歸屬部門主管或經(jīng)理簽字I-財(cái)務(wù)主管或經(jīng)理審核I總經(jīng)理或董事長核批,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制證廠 J借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬。2、備用金核定A、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部門主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng) 理中審，總經(jīng)理或董事長

54、終審核批額度。 對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦好備用金結(jié)算手續(xù)， 方能 辦理離職手續(xù)。B、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖 欠備用金額總額的1啕叫攵滯納金。3、報(bào)批原則：原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂的原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷； 對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、 完善和補(bǔ)充4、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷，均要事先有采購計(jì)劃或采購合同，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理驗(yàn)收和入倉后方能報(bào)賬。5、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制

55、度規(guī)定，填寫 報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。6、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔 30天以上者，不予以報(bào)銷，特殊情況，需經(jīng)總 經(jīng)理（董事長）特批。第八章物料采購管理第三十一條凡公司生產(chǎn)所需物料（除一般的辦公用品、價(jià)格低廉的經(jīng)常消耗性物品或?qū)I(yè)性強(qiáng)的專用物品外）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品，當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不 得予以報(bào)銷。第三十二條 采購人員只能按經(jīng)審批的采購計(jì)劃審批表或經(jīng)過批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單， 訂購單 應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)并

56、經(jīng)過被授權(quán)的采購人員簽名和財(cái)務(wù)部審核， 訂購單一式五聯(lián)，第一聯(lián)采購部留存， 第二聯(lián)交倉庫，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)，第四聯(lián)交供應(yīng)商確認(rèn)回簽，第五聯(lián)交請(qǐng)購部門。第三十三條采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用，物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)：原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。第三十四條采購部應(yīng)負(fù)責(zé)供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請(qǐng)購單或采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；采購計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)表；所有物料（物品） 實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表建立健全等。第三十五條采購人員必須每年編制采購年度預(yù)算及按月編制

57、采購計(jì)劃審批表，由總經(jīng)理和董事長每月審批采購計(jì)劃表，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。第三十六條 無采購計(jì)劃審批表（非計(jì)劃），由物料使用部門編制請(qǐng)購單經(jīng)部門主管簽名報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，但原則上非計(jì)劃采購不應(yīng)超過計(jì)劃的10%第三十七條采購計(jì)劃審批表，由采購部每月 25日前完成，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，27號(hào)報(bào)總經(jīng)辦，29號(hào)前報(bào)董事長，30號(hào)前由總經(jīng)辦轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部、采購部備查執(zhí)行。第三十八條為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對(duì)采購設(shè)立采購監(jiān)控小組。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理擔(dān)任，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門參與，作為小組成員。第三十九條為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉庫最低儲(chǔ)存進(jìn)行核

58、定。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購部并報(bào)批后積極采購緊缺物資。1、采購最低儲(chǔ)存量=采購周期*日均耗用量-倉庫儲(chǔ)存量+安全存量最高存量=一個(gè)生產(chǎn)周期時(shí)間*每日耗用量+安全存量。采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+M量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫驗(yàn)U天數(shù)+其他 合理耗用天數(shù)等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、責(zé)任劃分：最低儲(chǔ)存量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗用量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總 按審批程序報(bào)批。第三十二條采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具

59、、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問題，在涉稅事項(xiàng)中一定要謹(jǐn)慎從事，因此，特根據(jù)我司的具體情況作出如下規(guī)定：1、采購物資的類型劃分：A、生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、其他低值易耗品、燃料等。B、辦公型耗用：辦公文具、用品。G固定資產(chǎn)類：機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具D飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹?、油、菜、調(diào)味品等。E、業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述圖表描述：A類必須開具增值稅發(fā)票；B類開增值稅發(fā)票或普通發(fā)票；C類開具普通發(fā)票；D類開收據(jù)或支付證明單；E類開普通發(fā)票和收據(jù)。在不增加成本的前提下，最好是普通發(fā)票。2、

60、要求先收票后才按月結(jié)時(shí)間進(jìn)行結(jié)算，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款。第九章 合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力，合同管理的好壞，直接影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到公司的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。第四十條公司管理人員及其相關(guān)人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)、起草和擬定。第四十一條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理和董事長對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行， 所有法律文件含