學院財務管理辦法

1、PAGE PAGE PAGE 30學院財務管理辦法第一章 總則第一條為全面貫徹執(zhí)行事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度、XX省高等學校財務管理辦法及XX省會計管理辦法等有關(guān)法律法規(guī)XX策規(guī)定，進一步規(guī)范我院經(jīng)濟活動秩序，嚴格我院財經(jīng)業(yè)務紀律，使我院財務管理工作盡快走上科學化和制度化的軌道，以適應新形勢下本科院校對財務管理的要求，結(jié)合我院實際情況，制定本辦法。第二條 學院財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉節(jié)約辦學方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學院和個人三者利益的關(guān)系；實施科學化、精細化、專業(yè)化管理，積極推動“陽光”

2、財務。第三條 學院財務管理的主要目標是：建立院長領(lǐng)導下的多層次經(jīng)濟責任制度和“統(tǒng)一領(lǐng)導、一級核算、二級管理”的財務管理運行體制。積極籌措教育資金，合理安排各項支出，保證學院教學、科研和基本建設(shè)等的正常運行，改善教工工作、生活條件和學生學習、活動環(huán)境，切實提高學院資金的使用效益，滿足學院特色辦學和內(nèi)涵發(fā)展的需要。第四條 學院財務管理的主要任務是：科學、合理編制學院經(jīng)費預算，有效控制、監(jiān)督預算執(zhí)行和調(diào)整，完整、準確編制學院年度決算報告，真實反映學院財務狀況；依法多渠道、多方式籌集資金，合理安排支出，努力節(jié)約支出；建立健全學院財務規(guī)章制度和管理辦法，規(guī)范我院經(jīng)濟活動秩序，加強經(jīng)濟業(yè)務核算，建立健全教

3、育經(jīng)費績效考核評價制度，全面推進預算績效管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值；加強對學院經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險；發(fā)揮基礎(chǔ)保障和引導調(diào)控作用，提高質(zhì)量效益，推動學院健康、快速發(fā)展。第五條 學院財務管理主要包括：財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、成本費用管理、基本建設(shè)管理、經(jīng)濟合同管理、財務清算、財務報告和財務分析、財務監(jiān)督和風險控制等。第二章 財務管理體制第六條 學院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、一級核算、二級管理”的財務管理體制。即在學院統(tǒng)一領(lǐng)

4、導下，由財務處根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，統(tǒng)籌安排和使用學院的各項經(jīng)費和資源，對學院財經(jīng)工作和財務活動進行統(tǒng)一安排，并建立多層次的經(jīng)濟責任制度。第七條 學院財務管理工作實行院長負責制。院長全面履行財務工作的領(lǐng)導責任和經(jīng)濟責任，嚴格遵守和落實各項規(guī)章制度，對學院會計資料的真實性、完整性負責。學院總會計師協(xié)助院長管理學院財務工作，參與學院規(guī)劃建設(shè)、事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟政策等事項的研究決策，對學院財務和資產(chǎn)管理機構(gòu)負責人的任免和考核提出意見、建議，并承擔相應的領(lǐng)導和管理責任。第八條 學院成立由院長負責、總會計師及其他有關(guān)領(lǐng)導和部門負責人、教職工代表及相關(guān)專家等共同參與的財經(jīng)領(lǐng)導小組，統(tǒng)一協(xié)調(diào)我院財經(jīng)工作，并負責審議

5、研究學院重大經(jīng)濟事項，為學院領(lǐng)導決策提供審查意見。第九條 學院單獨設(shè)置一級財務機構(gòu)，在院長和總會計師領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理全院財務工作。財務處是代表學院進行經(jīng)濟業(yè)務活動的唯一財務管理機構(gòu)，其基本職責是：負責學院各項資金的籌措和運行，組織資金使用的預算、協(xié)調(diào)和控制工作，搞好日常會計核算，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟秩序，加強院內(nèi)財務和經(jīng)濟活動監(jiān)督；科學合理配置學院資源，提高資金使用效率，為學院決策機構(gòu)提供準確的會計信息和財務資料。學院所屬非獨立法人單位不得單獨設(shè)置財務機構(gòu)和會計賬薄。所屬全資或者控股獨立法人單位的財務機構(gòu)負責人的任免，由學院財務機構(gòu)XX有關(guān)部門提出意見，其財會工作在業(yè)務上接受學院

6、財務處的監(jiān)督、檢查和指導，其重大財務事項須經(jīng)學院財經(jīng)領(lǐng)導小組審議通過，必要時還需經(jīng)學院領(lǐng)導班子集體研究同意后方可實施。除具有獨立法人資格的后勤公司和院工會經(jīng)批準設(shè)立獨立銀行賬戶外，任何部門都不得在財務處之外設(shè)立二級財務，或在銀行開設(shè)賬戶；學院的工會經(jīng)費單獨建賬管理，并由財務處負責核算、監(jiān)管、指導和檢查；其他未設(shè)立銀行賬戶且有經(jīng)濟活動的部門，其財務收支統(tǒng)一經(jīng)學院財務處核算管理，各部門可設(shè)立報賬員崗位，報賬員負責本部門有關(guān)費用、收支的領(lǐng)報。第十條 學院逐步推行會計人員委派制，被委派會計人員對學院和所在部門雙向負責。委派會計人員必須具有相應的任職資格，并在業(yè)務上受學院財務處指導，行政上歸所在單位領(lǐng)導

7、。第十一條 各部門主要負責人為本部門預算經(jīng)費管理的第一責任人，全權(quán)負責本部門經(jīng)費的支出安排和審核，并對其部門預算執(zhí)行結(jié)果負責，實現(xiàn)責、權(quán)、利的高度統(tǒng)一。第十二條 學院應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)模和財務管理需要，建立健全財務機構(gòu)內(nèi)部科室設(shè)置。學院應建立預算、會計、收費及財務信息管理等相對獨立和相互制衡的管理體制。第十三條 學院財務機構(gòu)應當配備專職財會人員。財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務評聘，應當由財務處XX有關(guān)部門辦理。財務處負責人應當具備法律法規(guī)所規(guī)定的條件。學院財務機構(gòu)的人員數(shù)量，應當根據(jù)在校生人數(shù)和收支規(guī)模，以及財務工作的需要，足額配置。第十四條

8、 學院應當把財會專業(yè)技術(shù)崗位確定為學院重要的專業(yè)技術(shù)崗位，財務工作隊伍納入學院人才隊伍建設(shè)整體規(guī)劃，支持和鼓勵財會人員通過多種方式參加學習培訓，提高專業(yè)水平。建立與學院事業(yè)發(fā)展相適應的高水平財務管理梯隊。第十五條 學院應當按照數(shù)字化校園建設(shè)規(guī)劃，全面推進財務信息化工作。建立財務、資產(chǎn)和項目信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，逐步實現(xiàn)會計核算、教育收費、學生資助、資產(chǎn)管理、校園一卡通等系統(tǒng)與相關(guān)管理信息系統(tǒng)和公共服務平臺的銜接與共享，促進學院信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)數(shù)字化管理。第十六條 學院財務工作的上級行政主管部門為XX省教育廳。第三章 預算管理第十七條 學院應當嚴格實行全面預算管理。學院預算是指學院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標

9、和計劃編制的年度財務收支計劃。學院預算由收入預算和支出預算組成。第十八條 學院應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和綜合財力可能，編制中長期財務收支計劃。學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃應當與財務收支計劃相適應。第十九條 學院預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、一級核算、二級管理、權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學院財務處和各業(yè)務主管部門是學院預算管理的職能部門。財務處具體負責編制學院的預算建議草案和預算調(diào)整草案；負責落實各年度國家及省級各項經(jīng)費預算指標，定期向各業(yè)務主管部門公布其預算執(zhí)行情況，并及時向?qū)W院領(lǐng)導匯報。各業(yè)務主管部門負責編制其分管業(yè)務的年度經(jīng)費需求計劃，并同時負責實施和監(jiān)管學院下達的預算。第二十條 學院預算編制堅持“收支兩條線”和“量入

10、為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當堅持謹慎原則，全面真實、積極穩(wěn)妥；列入預算的收入必須完全可靠，盡可能排除收入的不確定因素，不得將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。支出預算編制應當堅持量入為出原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約，優(yōu)先支持學院內(nèi)涵式發(fā)展，穩(wěn)步提高教學、科研、管理等各項活動的基本運轉(zhuǎn)保障，努力降低行政運行成本，適當控制并合理安排基本建設(shè)投資。第二十一條 學院結(jié)合中長期財務收支計劃，參考以前年度預算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與預算年度收入情況，以及年度收支增減因素和措施，按照事業(yè)單位預算編制的要求合理統(tǒng)籌安排支出項目，編制年度預算方案。學院年度

11、預算方案應當收支平衡，不得編制赤字預算。第二十二條 學院財務機構(gòu)提出預算建議方案，提交院財經(jīng)領(lǐng)導小組審核，由學院領(lǐng)導班子集體審議通過后，經(jīng)學院主管部門審核匯總報財政部門。學院根據(jù)財政部門和主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃蠓娇蓤?zhí)行。第二十三條 學院在財政部門和主管部門正式批復預算后一個月內(nèi)，按照預算管理程序批復或據(jù)實調(diào)整校內(nèi)預算。院財經(jīng)領(lǐng)導小組負責審核預算方案的調(diào)整，并監(jiān)督預算的執(zhí)行。第二十四條 學院應當嚴格執(zhí)行批準后的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調(diào)整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增

12、加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，學院應當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算確需調(diào)增或者調(diào)減的，由學院按照預算管理程序自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。年度校內(nèi)預算調(diào)整時間間隔不得低于3個月。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。學院應當嚴格執(zhí)行審批的預算方案，按照預算確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。除年度預算批復前確需支出的基本支出外，不得無預算安排或超預算支出。經(jīng)批準下達的預算非經(jīng)規(guī)定程序不得改變。院內(nèi)任何部門和個人都無權(quán)作出減收增支的決定，以確保學院預算管理的嚴肅性。各部門應嚴格執(zhí)行財務預算，對確

13、因重大特殊原因需調(diào)整或追加預算的，各部門提出預算內(nèi)的調(diào)整或追加申請，詳細說明調(diào)整或追加經(jīng)費原因，由其分管院領(lǐng)導簽署意見后，提交財務處進行審核，并給出具體調(diào)整或追加意見，同時按XX學院經(jīng)費預算管理辦法規(guī)定，履行必要的審批手續(xù)。追加預算必須有相應的經(jīng)費來源保障。各部門均應加強預算管理，嚴格預算執(zhí)行。學院各級領(lǐng)導應對其分管的預算項目精打細算，嚴格按照預算規(guī)定的支出用途和范圍使用資金，杜絕超支或擅自改變項目用途的行為。各部門領(lǐng)導對其所負責管理的預算項目執(zhí)行情況負全責。第二十五條 學院建立財務預算績效評價制度。每年年末由財務處根據(jù)各部門項目預算的執(zhí)行情況進行經(jīng)費績效評價，并根據(jù)評價結(jié)果建議對其下年度的預

14、算給予一定幅度的調(diào)整。第二十六條 財務決算是指根據(jù)學院預算經(jīng)費執(zhí)行結(jié)果編制的年度財務報告。第二十七條 財務處于預算年度終了時，按照國家和省教育廳的有關(guān)要求和規(guī)定，準確、完整、及時編報年度決算報表及決算分析報告，并對學院經(jīng)濟活動進行綜合分析，提出改進預算管理辦法和建議。第二十八條 學院應當重視決算管理工作，加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。第四章 收入管理第二十九條 收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。第三十條 學院收入包括：（一）財政補助收入，即學院從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：1財政教育撥款，即學院從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。2財

15、政科研撥款，即學院從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。3財政其他撥款，即學院從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。（二）事業(yè)收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：1教育事業(yè)收入，即學院開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學院的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。2科研事業(yè)收入，即學院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展

16、科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。（三）上級補助收入，即學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。（四）附屬單位上繳收入，即學院附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。（五）經(jīng)營收入，即學院在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。學院應當利用人才等資源優(yōu)勢和社會影響，以設(shè)立教育基金會、“校企合作”、“校銀合作”等多種方式，依法多渠道籌集資金，擴大學院收入來源。第三十一條 學院組織收入應當合法合規(guī)。各項

17、收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，不得擅自設(shè)立項目、提高標準和擴大范圍；服務收費和代收費項目應當履行審批程序，在院內(nèi)進行公示，使用合法票據(jù)；院內(nèi)各項收費及其票據(jù)應當由財務機構(gòu)統(tǒng)一管理；各項收入應當全部納入學院預算，統(tǒng)一賬戶核算，統(tǒng)一財務管理，不得設(shè)立“賬外賬”和“XX庫”。第三十二條 學院應當執(zhí)行事業(yè)性收費“收支兩條線”的規(guī)定，對應上繳國庫或者財政專戶的資金，按照有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第三十三條學院對財政科研撥款、科研事業(yè)收入等實行專項資金管理，以科研課題和試驗產(chǎn)品為對象進行明細核算。第五章 支出管理第三十四條 支出是指學院開展教學、科研及其他活動發(fā)生

18、的資金耗費和損失。第三十五條 學院支出包括：（一）事業(yè)支出，即學院開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。1基本支出：即學院為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教學科研和其他日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。2項目支出：即學院為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）經(jīng)營支出，即學院在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入相配比。（三）對附屬單位補助支出，即學院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，即學院按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外

19、的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。第三十六條 學院應當將各項支出全部納入學院預算，建立健全支出管理制度。對各項目支出管理實行院長授權(quán)審簽制度和責任追究制度。第三十七條 學院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學院結(jié)合本院實際情況作出統(tǒng)一規(guī)定。第三十八條 學院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規(guī)定向財政部門和主管部門報送專項資金使用情況。項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門以及其他相關(guān)部門的檢查、驗收。第三十九條 學院應當嚴格執(zhí)行國庫

20、集中支付制度；應當按照國家規(guī)定實施招投標；以財政性資金購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應當依法實施政府采購。第四十條 學院應當努力節(jié)約開支，建設(shè)節(jié)約型校園；應當加強支出管理，不得虛列虛報；應當建立并組織實施校內(nèi)支出績效評價制度，提高資金使用的有效性。第四十一條 學院應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第四十二條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學院年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應當

21、單獨反映。第四十三條 學院財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 學院非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)XX轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照不高于40%的比例提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學院以后年度收支差額。第四十五條 學院應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用。年度支出不得超出基金規(guī)模。第四十六條 學院應當在年度終了前對本年度財務收支活動進行清理、核對、結(jié)算，及時確認收入和支出，結(jié)出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余額，確保會計資料的真實和完整。第七章 專用基金管理第四十七條 專用基金是指學院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。第四十八條 專

22、用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。第四十九條 專用基金包括：（一）職工福利基金，即從非財政撥款結(jié)余提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。（二）學生獎助基金，指按照國家有關(guān)規(guī)定，按照教育事業(yè)收入的6%提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于在校學生學費減免、國家助學貸款風險補償、學院學生食堂補助、勤工助學、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金。（三）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用資金。第五十條 學院依照國家統(tǒng)一規(guī)定或教育廳相關(guān)政策文件，依法提取、管理和使用各項專用基

23、金。第八章 資產(chǎn)管理第五十一條 資產(chǎn)是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第五十二條 學院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。第五十三條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。存貨是指學院在開展教學、科研、后勤保障及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學院應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)管人員的崗位職責，嚴格按照國家規(guī)定辦理結(jié)算。對應收及預付款項應當及時清理，按期結(jié)算，不得長期掛賬；對部門或個人無正當理由占用超過一年

24、的應收及預付款項，財務機構(gòu)有權(quán)拒絕該部門或個人的借款和報銷；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時進行賬務處理。第五十四條 學院銀行賬戶的開設(shè)、撤銷、變更等事項應當經(jīng)過主管部門審核后報財政部門審批。學院所有銀行賬戶由財務機構(gòu)統(tǒng)一管理。學院財務機構(gòu)以外的其他任何部門和個人不得以學院名義擅自開設(shè)銀行賬戶。學院不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。學院應當定期向主管部門報送銀行賬戶使用情況，接受監(jiān)督檢查。第五十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1

25、500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學院的固定資產(chǎn)分為六大類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。學院的固定資產(chǎn)明細目錄按照教育部報財政部備案標準執(zhí)行。學院購置固定資產(chǎn)應當足額落實資金來源，納入預算管理，并按照有關(guān)規(guī)定履行相應的審批程序。第五十六條 學院應當對固定資產(chǎn)采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。學院固定資產(chǎn)計提折舊依照財政部門和主管部門制定的具體辦

26、法執(zhí)行。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計入學院支出。第五十七條 學院應當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定進行賬務處理。學院應當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學院實際情況，制定學院固定資產(chǎn)管理辦法。第五十八條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。第五十九條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其

27、他財產(chǎn)權(quán)利。學院通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應當合理計價，及時入賬。學院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規(guī)定由法定評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學院取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第六十條 學院應當對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷不計入學院支出。第六十一條 對外投資是指學院依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學院應當嚴格控制對外投資。在保證學院正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家規(guī)定可以對外投資的，應當經(jīng)過財經(jīng)領(lǐng)導小組審核，學院領(lǐng)導班子集體研究決定，

28、并履行有關(guān)審批手續(xù)。應當明確學院相關(guān)責任部門和人員，確保對外投資的安全和效益。學院不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券、房地產(chǎn)及其他風險性投資。學院以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。第六十二條 學院資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格按照規(guī)定范圍和標準，履行相關(guān)審批程序。學院出租出借資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性資產(chǎn)、項目收購、校園周邊開發(fā)等事項應當符合城市規(guī)劃和有關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)過學院財經(jīng)領(lǐng)導小組審議，學院領(lǐng)導班子集體研究決定，在校內(nèi)公示，并履行有關(guān)審批手續(xù)。第六十三條 學院對外投資

29、收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應當納入學院預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學院資產(chǎn)處置收入應當按照非稅收入有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十四條 學院應當按照國家有關(guān)規(guī)定，明確統(tǒng)籌管理學院國有資產(chǎn)的一級機構(gòu)，足額配置工作人員。學院應當建立健全資產(chǎn)管理相關(guān)制度，加強資產(chǎn)全程、動態(tài)管理；按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，結(jié)合存量、結(jié)構(gòu)、效用和狀態(tài)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。第六十五條 學院應當按照規(guī)定對占有使用的資產(chǎn)狀況定期向主管部門作出報告。第九章 負債管理第六十六條 負債是指學院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。第六十七條 學院的負債包括借入款

30、項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。借入款項是指學院向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。應付及預收款項包括學院應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。應繳款項包括學院收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應當上繳的款項。代管款項是指學院接受委托代為管理的各類款項。第六十八條 學院應當對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第六十九條 學院應當建立健全債務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，借入款項應當經(jīng)過上級行政主管部門審核后，報省人民政府批準。第七十條 學院不得為任何組織（包括所屬獨立法人

31、單位）或個人的經(jīng)濟活動提供擔保和貸款抵押，不得擅自實施融資租賃和回購等方式舉借債務，不得違反規(guī)定向社會單位和校內(nèi)職工借款或集資。第七十一條具有法人資格的院辦產(chǎn)業(yè)可以根據(jù)實際需求進行舉債經(jīng)營，通過正常渠道向銀行、非銀行金融機構(gòu)和其他融資機構(gòu)發(fā)生借款業(yè)務。其數(shù)額較小的（一般指滿足正常流動資金需要為限）流動資金借款可由企業(yè)自行決策進行，數(shù)額較大的（一般指為正常更新改造需要為限）長期借款，需報經(jīng)院財經(jīng)領(lǐng)導小組審批，并經(jīng)學院領(lǐng)導班子集體審議通過后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。第十章 成本費用管理第七十二條 學院應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理。第七十三條 費用是學院為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當

32、期資產(chǎn)耗費和損失。第七十四條 學院應當在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。第七十五條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學院業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。第七十六條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。教育費用是指學院在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發(fā)生的各項費用?？蒲匈M用是指學院為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項費用。管理費用是指學院為完成學院行政管理任務而發(fā)生的各項費用。主要包括：學院校

33、級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學院統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。離退休費用是指學院負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。其他費用是指學院無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。第七十七條 學院應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。第七十八條 學院應當根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展學院、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?？蒲谢顒映杀镜暮怂銘敿毣娇蒲许椖?。實行內(nèi)部成本費用管理的學院，應當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成

34、本費用分析報告制度。學院成本核算按照財政部和教育部制定的標準執(zhí)行。第十一章 基本建設(shè)管理 第七十九條財務處是學院基建財務管理的職能部門，對基建資金和基建核算實施業(yè)務管理。基本建設(shè)財務計劃是學院綜合財務計劃的組成部分，財務處應合理組織資金供應，開設(shè)基本建設(shè)專用賬戶，按每個基建項目單獨核算。認真核實年度投資計劃是否與計劃安排的工作量相適應，掌握工程進度情況，編制用款計劃，保證基本建設(shè)工作的順利進行。第八十條財務處要認真組織學習基本建設(shè)財務制度和有關(guān)基本建設(shè)的方針、政策，嚴格執(zhí)行XX學院基建財務管理辦法，加強經(jīng)濟核算。第八十一條 財務處負責基建會計報表、年度財務決算和竣工財務決算的編制工作，通過編制

35、會計報表，加強經(jīng)濟分析，檢查分析各項經(jīng)濟技術(shù)指標和計劃完成情況，對項目的投資效益進行分析和評價。第八十二條 基建設(shè)計概算、施工圖預算、設(shè)備購置合同、工程承包合同副本必須報財務處備案，作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。工程項目可行性研究、招標、投標、簽訂合同必須有財務人員參加。無計劃的項目不得安排資金。第八十三條基本建設(shè)費用實行歸口管理。固定資產(chǎn)的建筑安裝項目歸口后勤與基建管理處，并按學院及相關(guān)部門批準的基建計劃管理；儀器、設(shè)備購置項目歸口國資與實驗室管理處管理。第八十四條工程結(jié)算管理。工程結(jié)算按照基本建設(shè)工程價款結(jié)算辦法辦理。（一）設(shè)備購置管理：設(shè)備購置按合同規(guī)定先預付不高于設(shè)備造價30%的預付款，設(shè)備

36、安裝調(diào)試完畢后再支付余額，并扣留不低于5%的質(zhì)量保證金。預付款手續(xù)需提供收款方收據(jù)，經(jīng)國資與實驗室管理處審核確認，財務處領(lǐng)導和院長審批后，會計人員按合同付款；報銷時，憑真實、合法、有效發(fā)票經(jīng)使用單位驗收人確認、國資與實驗室管理處入庫和領(lǐng)導審核后方可按學院相關(guān)報賬規(guī)定辦理賬務報銷手續(xù)。（二）基建項目管理：基建項目實行分段結(jié)算辦法。工程承包合同簽訂后，經(jīng)后勤與基建管理處相關(guān)人員及部門領(lǐng)導確認，財務處按合同規(guī)定的比例付給乙方備料款；之后再按照基建處提供的單項工程進度，分階段進行結(jié)算；項目竣工后，甲、乙雙方應盡快辦理工程審計及決算，并及時辦理工程入庫手續(xù)。工程質(zhì)保期滿后，若無工程施工和設(shè)計質(zhì)量等爭議問

37、題，經(jīng)后勤與基建管理處確認簽批意見后方可清償余款。第八十五條基建項目施工期間，不論工期長短，其結(jié)算價款不得超過承包工程合同價款的90%。施工單位結(jié)算工程價款時，必須附有后勤與基建管理處審核蓋章的“工程價款結(jié)算單”、“已完工程量報表”和“工程審計報告”，否則，財務處不予結(jié)算。第八十六條投資包干結(jié)余與基建收入管理。實行投資包干責任制的項目，根據(jù)竣工決算提取包干節(jié)余，經(jīng)報教育廳批準后，列入學院事業(yè)基金。第八十七條學院在項目前期費用中列支必要的基建管理費，其額度由學院根據(jù)實際情況，按基建項目核定。其列支程序為：經(jīng)辦人填列報銷單、后勤與基建管理處負責人審核、財務處審批、分管基建院領(lǐng)導審批，再經(jīng)院長審批后

38、，方可報銷。第八十八條 固定資產(chǎn)的移交由后勤與基建管理處、國資與實驗室管理處、財務處共同進行，確保賬賬、賬實相符。第十二章 經(jīng)濟合同管理第八十九條 為了規(guī)范學院經(jīng)濟行為，維護合法權(quán)益，防范各類財務風險，促進學院各項事業(yè)的健康發(fā)展，學院對經(jīng)濟合同統(tǒng)一管理。第九十條 本辦法指的經(jīng)濟合同是指以XX學院的名義，與其他平等主體的自然人、法人和其他組織之間設(shè)立、變更、終止等涉及經(jīng)濟權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議。包括商品買賣合同、基建工程及修繕合同、合作辦學合同、服務外包合同、委托加工合同、資產(chǎn)租賃合同、借款合同、債權(quán)債務的清償合同等各類涉及經(jīng)濟事項的合同，不包括科研合同、勞動人事合同。第九十一條 涉及以下經(jīng)濟事項的

39、必須簽訂合同：（一）合作辦學、資產(chǎn)租賃、借款、債權(quán)債務的清償?shù)?；（二）大額的商品買賣、基建工程及維修工程、委托加工、服務外包等；（三）物價部門批復以外的各類收入；（四）有關(guān)職能部門研究認為應該簽訂合同的其他各類涉及經(jīng)濟事項。經(jīng)濟合同的簽訂必須以書面形式進行，不得以口頭形式代替。第九十二條 學院財經(jīng)領(lǐng)導小組負責學院經(jīng)濟合同的審核、執(zhí)行與監(jiān)督等方面的工作。學院黨政辦公室是經(jīng)濟合同管理的歸口職能部門，負責經(jīng)濟合同的簽署、合同正本的保管、授權(quán)委托手續(xù)等辦理及經(jīng)濟合同專用章的管理。學院各部門根據(jù)其職責范圍，全面管理本部門所涉經(jīng)濟合同，具體包括合同簽訂前的準備、論證、審查及合同的履行實施等。學院相關(guān)職能部

40、門應當作好對各項經(jīng)濟合同的監(jiān)督檢查，促進學院經(jīng)濟合同管理水平的提高。重要經(jīng)濟合同應經(jīng)學院的法律顧問審查把關(guān)，確保學院的合法權(quán)益得到法律保護。第九十三條 合同文本至少一式三份，分別由黨政辦公室、學院業(yè)務部門處和承辦單位持有。第九十四條 經(jīng)濟合同草擬或簽訂應由相關(guān)業(yè)務和職能部門參加，各部門在進行經(jīng)濟合同管理中應分工協(xié)作，各負其責，嚴格審查，共同為維護學院經(jīng)濟利益把好關(guān)。第九十五條 經(jīng)濟合同簽批程序。根據(jù)經(jīng)濟合同的金額，凡涉及500萬元以上的對外經(jīng)濟合同簽訂，除經(jīng)學院財經(jīng)領(lǐng)導小組審核，學校領(lǐng)導班子集體審議批準后，還應在校內(nèi)公開并上報主管部門備案。第十三章 財務清算第九十六條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學院

41、發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。第九十七條 學院財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第九十八條學院清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。（二）撤銷的學院，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。（三）合并的學院，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門

42、核準處理。（四）分立的學院，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學院，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。第十四章 財務報告和財務分析第九十九條 財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。財務報告分為月報、季報和年報。學院應當定期向上級行政主管部門提供財務報告，并按要求及時向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務報告。第一百條 學院報送的財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務情況說明書等。學院所屬獨立法人單位的財務狀況和經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況及重大經(jīng)營事項應當在學院財務報告的財務情況說明書中予以說明。第一百零一條 財務

43、情況說明書，主要說明學院收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第一百零二條 學院的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學院應當按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學院財務管理的需要，科學設(shè)置財務分析具體指標，按季度開展財務分析工作，為學院領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。財務分析基本指標主要包括反映學院預算管理、財務風險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務發(fā)展能力等方面的指標（財務分析指標具體見附表）。第十五章 財務監(jiān)督和風險控制第一百零三條 學院財務監(jiān)督和風險控制的主要內(nèi)容包括：（一）貫徹執(zhí)

44、行國家財經(jīng)法律制度和有關(guān)政策規(guī)定的情況；（二）重大經(jīng)濟決策、重大投（融）資項目安排、大額度資金運作情況；（三）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執(zhí)行的有效性、均衡性；（四）各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；（五）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；（六）資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；（七）負債的合規(guī)性和風險程度；（八）經(jīng)濟活動內(nèi)部風險控制的規(guī)范性、有效性；（九）預算資金績效考核與評價的客觀、公正性；（十）對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。第一百零四條 學院財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。第一百零五條 學院應當按照國家規(guī)定和學院管理層級制定并組織實施經(jīng)

45、濟責任制，對經(jīng)濟活動全程進行財務監(jiān)督，嚴格落實責任追究制度。第一百零六條 學院應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估檢查機制。重點對學院內(nèi)部風險控制的工作組織、機制建設(shè)、制度完善、關(guān)鍵崗位管理、財務信息編報等情況，以及預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務管理層面的經(jīng)濟風險進行評估和控制；采取不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開和向社會公眾披露等措施實施經(jīng)濟風險內(nèi)部控制。學院應當采取公務卡、網(wǎng)上銀行等手段，推行銀行代收費和資金收支業(yè)務電子劃轉(zhuǎn)，減少現(xiàn)金流動。學院根據(jù)管理需要，可以聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對學院內(nèi)部控制狀況進行測試評估。學院應當編制年度經(jīng)濟活動風險內(nèi)部控制自