基礎(chǔ)0902全54講講義

1、（二第七節(jié) 定。（1）（二第七節(jié) 定。（1）；稅 ；稅 稅稅銷項稅額為（ ）按【稅【例題計算題】某企業(yè)（一般）2018 年 6 月研制一種新型食品，為了進行市場推廣和10%按【稅【例題計算題】某企業(yè)（一般）2018 年 6 月研制一種新型食品，為了進行市場推廣和10%200 件給消費者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本 600 3.）入。（ ）萬元。（以上價格均為含稅價格該企業(yè) 20176 月應(yīng)繳納性經(jīng)、：。該企業(yè) 20176 月應(yīng)繳納性經(jīng)、：。（不含本金 。、的銷售額，下列說法正確的是（ ）選項 A 為差額計稅項目；選項 C 可選擇差額計稅；選項 D，可以取得的。、的銷售額，下列說法正確

2、的是（ ）選項 A 為差額計稅項目；選項 C 可選擇差額計稅；選項 D，可以取得的全部價額，5【例題計算題】甲超市為一般 為 60000 元；還從某果品公司（額，5【例題計算題】甲超市為一般 為 60000 元；還從某果品公司（一般，2018 年 7 月購進某果園自產(chǎn)西瓜，銷注明價）購進水果，取上注明銷售額 或的普【的，【1.2016 年 5 月 1 日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分 2 年【的，【1.2016 年 5 月 1 日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者 2016 年 5 月

3、1 日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分 2 年從銷項稅額中抵扣：第一年抵扣 60%，第【第一年 60%：在扣稅憑證認證當(dāng)月；【例題】201775日一購進辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。7 月 20 日，該取得該大樓的并認證相100010%（稅率10%（稅率12%（扣除率，內(nèi)2.新增（P140）：201811日起，租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅4. 損失的不動產(chǎn)，以及該不5. 損失的不動產(chǎn)在建工程所【 1】個人消費包括 的交際應(yīng)酬消費【 2】涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指 于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)；【 1】 【 2】

4、損失貨物在 中不得扣除（需予作為 損失扣除從銷項稅額中抵扣的有（ ）稅從銷項稅額中抵扣的有（ ）稅【 2】支付的 利息進項稅額不得抵扣，與該筆 直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、 費等420184（ ）（萬元420184（ ）（萬元 （1）憑票抵扣，2017-7-1 起應(yīng)在抵扣憑證開具之日起 360 日內(nèi) （元試點范圍對國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 分符合條件。費 （元試點范圍對國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 分符合條件。費20127值稅一般日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒、植物油的 （ ） （ ）1.的說法中，正確的是（ ）應(yīng)應(yīng)。

5、2.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（ ）進項稅額（ ）（ ）第八節(jié) 簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算【典型例題】（單選題）某便利店為小規(guī)模，20166月銷售貨物取得含入月40000 元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計 50000 元，取得進項稅額（ ）（ ）第八節(jié) 簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算【典型例題】（單選題）某便利店為小規(guī)模，20166月銷售貨物取得含入月40000 元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計 50000 元，取得代收手續(xù)費收入 1500 元，該便利店 納（ ）元。 。的專用。【典型例題】（單選題）某汽修廠為小規(guī)，12 月取得修理收入為 60000 元；（ ）元【典型例題】（單選題）某汽修廠為小

6、規(guī)，12 月取得修理收入為 60000 元；（ ）元農(nóng)農(nóng)、。稅的有（ ）全部價款和價外費用，扣除代用工 支付給勞務(wù)五、銷售貨物選擇按簡易辦法計算3%征收率：自為（ ）元。（入。五、銷售貨物選擇按簡易辦法計算3%征收率：自為（ ）元。（入。（ ）2%征收2.銷售 2009-1-1 后購進或 第九節(jié) 進口貨物應(yīng)納：。價85萬元第九節(jié) 進口貨物應(yīng)納：。價85萬元等。第十節(jié) 特定企業(yè)（或交易行為）外。（A.27.53 取。該。外。（A.27.53 取。該。75%、70%、555。：。1.憑。圍注釋所業(yè)務(wù)的應(yīng)交稅（預(yù)補管。1.憑。圍注釋所業(yè)務(wù)的應(yīng)交稅（預(yù)補管4；注：20183 月（下同），管。（下同），

7、管。 。管（適用簡易計稅方法，按 5%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)按3%的預(yù)征率向不動管，向機管機。管（適用簡易計稅方法，按 5%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)按3%的預(yù)征率向不動管，向機管機關(guān)申報納稅。管和（預(yù)征率和。機關(guān)申。和【。管和。機關(guān)申。和【。管。應(yīng)（ ）的銷項稅額（ ） 公告 （ ）的銷項稅額（ ） 公告 直。應(yīng)。1.。【。1.?！净虻摹径耍猓┒愞k法種：免抵退稅或免退稅【二退（免）稅辦法種：免抵退稅或免退稅服務(wù) 已持2 年及 2 年以上納稅信用等級 A 級上一年度銷售額 5 億元以上退（免）稅政策，該特定條件包括（）22購 貨物的額或 進口 繳款書注明的完率注明的價率注明的價款 200 萬元，外購貨稅率為 13%。2017 年 3 月購進原材料一批，取得200民幣 1425 萬元。（民幣 1425 萬元。（ ）（2）關(guān)于甲企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（ ）建設(shè)稅和教育費附加（ ）（、非7.來料加工復(fù)出口貨物免稅待遇的有（ ）向為的【（一1.旅客購物離境退稅（了解旅客：是指在我國境內(nèi)連續(xù)居住、非7.來料加工復(fù)出口貨物免稅待遇的有（ ）向為的【（一1.旅客購物離境退稅（了解旅客：是指在我國境內(nèi)連續(xù)居住不超過 183 天的外國人旅客同一日在同一退稅的退稅物品金額達到 500 。日不超過 90 天。（退稅額未超過 10000 元的，可