紡粘和熔噴非織造布項(xiàng)目人力資源規(guī)劃

1、泓域/紡粘和熔噴非織造布項(xiàng)目人力資源規(guī)劃紡粘和熔噴非織造布項(xiàng)目人力資源規(guī)劃目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113518030 一、 實(shí)耗工時(shí)的概念和意義 PAGEREF _Toc113518030 h 1 HYPERLINK l _Toc113518031 二、 產(chǎn)品產(chǎn)量定額的統(tǒng)計(jì)范圍和要求 PAGEREF _Toc113518031 h 2 HYPERLINK l _Toc113518032 三、 勞動定員的形式 PAGEREF _Toc113518032 h 4 HYPERLINK l _Toc113518033 四、 企業(yè)勞動定員制定修訂的新方法 P

2、AGEREF _Toc113518033 h 6 HYPERLINK l _Toc113518034 五、 公司簡介 PAGEREF _Toc113518034 h 8 HYPERLINK l _Toc113518035 六、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc113518035 h 9 HYPERLINK l _Toc113518036 七、 經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc113518036 h 11 HYPERLINK l _Toc113518037 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113518037 h 11 HYPERLINK l _Toc11351

3、8038 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113518038 h 13 HYPERLINK l _Toc113518039 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113518039 h 14 HYPERLINK l _Toc113518040 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113518040 h 17 HYPERLINK l _Toc113518041 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113518041 h 19 HYPERLINK l _Toc113518042 八、 進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc113518042 h 20 HYPERLIN

4、K l _Toc113518043 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113518043 h 20實(shí)耗工時(shí)的概念和意義實(shí)耗工時(shí)也稱實(shí)作工時(shí)、實(shí)動工時(shí)、實(shí)用工時(shí)等，它是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，生產(chǎn)工人為完成生產(chǎn)任務(wù)或生產(chǎn)合格產(chǎn)品實(shí)際耗用的勞動時(shí)間。實(shí)耗工時(shí)按照統(tǒng)計(jì)范圍的不同，可分為總產(chǎn)品的實(shí)耗工時(shí)和單位產(chǎn)品的實(shí)耗工時(shí)。按照生產(chǎn)單位和工藝過程的不同，它又可分為車間或班組的實(shí)耗工時(shí)、工種的實(shí)耗工時(shí)、工序的實(shí)耗工時(shí)等。正確及時(shí)地統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品的實(shí)耗工時(shí)，有助于考察企業(yè)以及車間、班組和個(gè)人勞動定額的完成情況，衡量現(xiàn)行勞動定額水平是否先進(jìn)合理。同時(shí)，實(shí)耗工時(shí)統(tǒng)計(jì)資料又是企業(yè)核算產(chǎn)品實(shí)際成本的

5、基本依據(jù)。通過實(shí)耗工時(shí)的統(tǒng)計(jì)和分析，還可以揭示產(chǎn)品生產(chǎn)過程中影響勞動消耗的主要問題，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，為進(jìn)一步改善和調(diào)整勞動組織指明方向。產(chǎn)品產(chǎn)量定額的統(tǒng)計(jì)范圍和要求勞動定額完成程度指標(biāo)是根據(jù)實(shí)際完成定額工時(shí)與產(chǎn)品實(shí)耗工時(shí)的對比而求得的。為了保證該項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算的準(zhǔn)確性，確切反映勞動定額的實(shí)際完成情況，必須對計(jì)算公式中分子項(xiàng)與分母項(xiàng)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)內(nèi)容和范圍加以明確。（一）報(bào)告期產(chǎn)品產(chǎn)量的統(tǒng)計(jì)范圍如前所述，完成定額工時(shí)指標(biāo)等于報(bào)告期內(nèi)實(shí)際完成的產(chǎn)品產(chǎn)量（Q，）與該種單位產(chǎn)品現(xiàn)行工時(shí)定額（t）的乘積（Q1t.）。在統(tǒng)計(jì)完成定額工時(shí)總數(shù)時(shí)，除了應(yīng)注意與分母（實(shí)耗工時(shí)）在時(shí)間和空間范圍上的一致性以外，還要明確報(bào)告

6、期產(chǎn)品產(chǎn)量的統(tǒng)計(jì)范圍。一般來說，企業(yè)在統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)時(shí)，只有合格的產(chǎn)品才能予以統(tǒng)計(jì)，廢品則不得計(jì)算在內(nèi)。但在計(jì)算勞動定額完成程度指標(biāo)時(shí)，為了全面考察勞動者支付的勞動消耗量，需要將有效勞動和無效勞動0加在一起。在統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)時(shí)，不是一律將廢品排除在外，而是根據(jù)廢品產(chǎn)生的原因具體問題具體處理。 1、如果是為了反映員工、班組和車間的勞動效率，非因員工、班組和車間過失而造成的廢品，應(yīng)統(tǒng)計(jì)在報(bào)告期產(chǎn)品產(chǎn)量內(nèi)。這樣做，既能夠保證完成程度指標(biāo)分子與分母數(shù)據(jù)的一致性，又能夠充分反映員工、班組和車間完成定額的能力，不挫傷員工的生產(chǎn)積極性。2、當(dāng)考察整個(gè)企業(yè)的勞動定額完成情況時(shí)，除外協(xié)件在加工時(shí)發(fā)生料廢等情

7、況外，無論何種因素造成的廢品，均不得計(jì)入產(chǎn)品產(chǎn)量。也就是說完成程度指標(biāo)計(jì)算公式中的分子項(xiàng)，只能是完成合格品的定額工時(shí)，不包括廢品工時(shí)。（二）現(xiàn)行工時(shí)定額的內(nèi)容企業(yè)在組織生產(chǎn)的過程中，由于產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)、工藝加工方法、設(shè)備或工藝裝備、原材料材質(zhì)和規(guī)格，以及勞動和生產(chǎn)組織的變更，會使產(chǎn)品現(xiàn)行定額不能適應(yīng)生產(chǎn)的要求。在這種情況下，應(yīng)追加或補(bǔ)付時(shí)。這種追加或補(bǔ)付工時(shí)稱為追加或補(bǔ)充定額，原工時(shí)定額則稱為基本定額?；径~和追加定額或補(bǔ)充定額之和，是企業(yè)在特殊情況下對生產(chǎn)單位合格產(chǎn)品工時(shí)消耗的規(guī)定。當(dāng)上述情況出現(xiàn)時(shí)，計(jì)算勞動定額完成程度指標(biāo)應(yīng)注意兩點(diǎn)。1、計(jì)算員工、班組和車間勞動定額完成程度指標(biāo)時(shí)，對非員工

8、、班組和車間本身的原因所造成的追加定額或補(bǔ)充定額，應(yīng)計(jì)算在產(chǎn)品工時(shí)定額之內(nèi)。這樣做才能真實(shí)反映生產(chǎn)員工的勞動效率，表明其完成定額的能力。2、計(jì)算整個(gè)企業(yè)勞動定額完成程度指標(biāo)不應(yīng)包括追加定額或補(bǔ)充定額這是因?yàn)椋徽５纳a(chǎn)技術(shù)組織條件的出現(xiàn)主要責(zé)任在企業(yè)。這樣處理才能反映出企業(yè)在勞動定額管理中存在的問題。勞動定員的形式1、基本定員，也稱勞動定員員額。它是為了保證某類崗位生產(chǎn)或工作任務(wù)的完成，按照一定的人員素質(zhì)要求，對該類崗位一個(gè)班次人員配置最低限額的規(guī)定。（1）某超市每個(gè)收銀臺每一班需要配置1人，即基本定員為1人月/班或者1人年/班。（2）某設(shè)備監(jiān)控室每一班需要配置2人，即基本定員為2人.月/班

9、或者2人年/班。（3）某機(jī)場人身安全檢查通道的基本定員為6人.年/班。2、綜合定員，也稱勞動定員總額。它是以崗位基本定員為依據(jù)，在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，為了保證年度或月度生產(chǎn)或工作任務(wù)的完成，按照一定的人員素質(zhì)要求，對該類崗位人員需要配置總量（人數(shù)）的規(guī)定。3、勞動定員統(tǒng)計(jì)是指勞動定員信息的采集、整理、處理、反饋過程通過統(tǒng)計(jì)分析，為企業(yè)指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動、組織生產(chǎn)勞動活動、完善健全組織機(jī)構(gòu)、合理設(shè)置工作崗位、評價(jià)生產(chǎn)工作效率、修訂勞動定員提供依據(jù)。4、勞動定員修訂是指由于生產(chǎn)技術(shù)組織條件的變化、組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整以及生產(chǎn)水平、技術(shù)裝備和勞動者技術(shù)熟練程度的提高等多種因素的影響，需要對現(xiàn)行勞動定員

10、作出必要的調(diào)整、補(bǔ)充和完善。5、勞動定員水平是指在一定生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，行業(yè)或企業(yè)勞動定員在數(shù)值限額和素質(zhì)要求上所表現(xiàn)出來的松緊高低程度。企業(yè)勞動定員制定修訂的新方法（一）零基定員法零基定員法是以零為起點(diǎn)按崗位的實(shí)際工作負(fù)荷量確定勞動定員的一種方法。零基定員法是根據(jù)零基預(yù)算法或計(jì)劃法的原理，為解決企業(yè)中一些無定額考核的崗位人員勞動定員問題，而在20世紀(jì)出現(xiàn)的一種勞動定員方法。該方法要求在編制預(yù)算方案時(shí)，對財(cái)務(wù)年度的清款數(shù)目，不論是新、舊項(xiàng)目一概從基數(shù)零點(diǎn)開始予以審議，然后根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的效果，確定資源分配。（二）概率推斷法概率推斷法也稱概率統(tǒng)計(jì)推斷法，該方法是制定勞動定額的統(tǒng)計(jì)定額方法在勞動定

11、員中的推廣和應(yīng)用。該方法是根據(jù)概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的原理，為解決我國企業(yè)二線、三線人員崗位勞動定員問題而在20世紀(jì)出現(xiàn)的一種勞動定員方法。（三）窗口服務(wù)崗位定員法窗口服務(wù)崗位定員法也稱排隊(duì)論定員法，它所采用的計(jì)算公式來源于排隊(duì)論，該理論是研究系統(tǒng)隨機(jī)聚散現(xiàn)象和隨機(jī)服務(wù)系統(tǒng)工作過程的數(shù)學(xué)理論和方法，又稱隨機(jī)服務(wù)系統(tǒng)理論，是運(yùn)籌學(xué)的一個(gè)分支。日常生活中存在大量有形和無形的排隊(duì)或擁擠現(xiàn)象，如旅客購票排隊(duì)、市內(nèi)電話占線、銀行營業(yè)窗口取號排隊(duì)等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象引起了數(shù)學(xué)家的興趣和關(guān)注，由此產(chǎn)生了與此相關(guān)的數(shù)學(xué)理論。本方法是上述排隊(duì)論在勞動定員中的推廣和應(yīng)用。（四）經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型定員法經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型定員法是先將企業(yè)

12、員工需求量與影響需求量的主要因素之間的關(guān)系用數(shù)學(xué)模型的形式表示出來，并依此模型以及所涉及主要因素變量，測算出企業(yè)對某一類崗位人員的需求量，并以此為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)組織條件以及對人員素質(zhì)的要求，最終制定出該類崗位人員的勞動定員。（五）回歸分析定員法回歸分析定員法與上述經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型定員法屬于同一類型的勞動定員方法。該方法依據(jù)事物發(fā)展變化的因果關(guān)系來預(yù)測事物未來的發(fā)展趨勢，是研究變量間相互關(guān)系的一種定量預(yù)測方法，又稱回歸模型預(yù)測法或因果法，可應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)預(yù)測、科技預(yù)測，也可應(yīng)用于企業(yè)人力資源預(yù)測及其勞動定員的制定。（六）崗位分析定員法崗位分析定員法是依據(jù)工作崗位研究的基本原理和基本方法，在組織

13、機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)化的條件下，在崗位調(diào)查和崗位分析的基礎(chǔ)上核定某一類崗位勞動定員的一種方法。公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xx有限公司2、法定代表人：戴xx3、注冊資本：840萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2011-9-257、營業(yè)期限：2011-9-25至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司自成立以來，堅(jiān)持“品牌化、規(guī)模化、專業(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強(qiáng)調(diào)服務(wù)，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅(jiān)持不懈推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和管理變革，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第

14、一，質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”為原則，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙贏。公司堅(jiān)持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高，人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進(jìn)一步提升，安全生產(chǎn)意識和社會責(zé)任意識進(jìn)一步增強(qiáng)，誠信經(jīng)營水平進(jìn)一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目投資人xx有限公司（二）項(xiàng)目地點(diǎn)項(xiàng)目選址位于xx（以選址意見書為準(zhǔn)）。（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個(gè)月。（四）投資估算項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資29162.89萬元，其中：建設(shè)投資23877.62萬元，占項(xiàng)目總

15、投資的81.88%；建設(shè)期利息589.53萬元，占項(xiàng)目總投資的2.02%；流動資金4695.74萬元，占項(xiàng)目總投資的16.10%。（五）資金籌措項(xiàng)目總投資29162.89萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）17131.60萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額12031.29萬元。（六）經(jīng)濟(jì)評價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：49700.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：41606.20萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：5909.59萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：13.86%。5、全部投資回收期（Pt）：6.81年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6

16、、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：20544.97萬元（產(chǎn)值）。（七）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬元29162.891.1建設(shè)投資萬元23877.621.1.1工程費(fèi)用萬元20307.631.1.2其他費(fèi)用萬元2959.911.1.3預(yù)備費(fèi)萬元610.081.2建設(shè)期利息萬元589.531.3流動資金萬元4695.742資金籌措萬元29162.892.1自籌資金萬元17131.602.2銀行貸款萬元12031.293營業(yè)收入萬元49700.00正常運(yùn)營年份4總成本費(fèi)用萬元41606.205利潤總額萬元7879.466凈利潤萬元5909.597所得稅萬元1969.

17、878增值稅萬元1786.189稅金及附加萬元214.3410納稅總額萬元3970.3911盈虧平衡點(diǎn)萬元20544.97產(chǎn)值12回收期年6.8113內(nèi)部收益率13.86%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元-146.48所得稅后經(jīng)濟(jì)效益（一）營業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入49700.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0037275.0039760.0049700.002增值稅0.001513.261614.141786.182.1銷項(xiàng)稅0.004845.75

18、5168.806461.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.003332.493554.664674.823稅金及附加0.00181.60193.69214.343.1城建稅0.00105.93112.99125.033.2教育費(fèi)附加0.0045.4048.4253.593.3地方教育附加0.0030.2732.2835.72（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1786.18萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃

19、料動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用41606.20萬元，其中：可變成本35902.66萬元，固定成本5703.54萬元。正常經(jīng)營年份項(xiàng)目經(jīng)營成本39760.94萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0025634.5427343.5134179.392工資及福利費(fèi)0.0

20、01723.271723.271723.273修理費(fèi)0.00525.23525.23525.234其他費(fèi)用0.003333.053333.053333.054.1其他制造費(fèi)用0.00318.92318.92318.924.2其他管理費(fèi)用0.00291.47291.47291.474.3其他營業(yè)費(fèi)用0.002722.662722.662722.665經(jīng)營成本0.0031216.0932925.0639760.946折舊費(fèi)0.001222.811222.811222.817攤銷費(fèi)0.0032.9232.9232.928利息支出0.00589.53589.53589.539總成本費(fèi)用0.003306

21、1.3534770.3241606.209.1其中：固定成本0.005703.545703.545703.549.2可變成本0.0027357.8129066.7835902.66（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加214.34萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=7879.46（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得

22、額稅率=7879.4625.00%=1969.87（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營年份可實(shí)現(xiàn)利潤總額7879.46萬元，繳納企業(yè)所得稅1969.87萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=7879.46-1969.87=5909.59（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0037275.0039760.0049700.002稅金及附加0.00181.60193.69214.343總成本費(fèi)用0.0033061.3534770.3241606.204利潤總額0.004032.054795.997879.46

23、5應(yīng)納所得稅額0.004032.054795.997879.466所得稅0.001008.011199.001969.877凈利潤0.003024.043596.995909.598期初未分配利潤0.000.002721.645686.769可供分配的利潤0.003024.046318.6311596.3510法定盈余公積金0.00302.40631.861159.6411可供分配的利潤0.002721.645686.7610436.7212未分配利潤0.002721.645686.7610436.7213息稅前利潤0.005629.596584.5210438.86（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得

24、稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=13.86%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.86%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=-146.48（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值-146.48萬元（大于0），說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所

25、得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.81年。項(xiàng)目全部投資回收期6.81年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0037275.0039760.0049700.001.1營業(yè)收入0.000.0037275.

26、0039760.0049700.002現(xiàn)金流出11938.8111938.8134919.4933353.5444436.232.1建設(shè)投資11938.8111938.812.2流動資金0.003521.80234.794460.952.3經(jīng)營成本0.0031216.0932925.0639760.942.4稅金及附加0.00181.60193.69214.343所得稅前凈現(xiàn)金流量-11938.81-11938.812355.516406.465263.774累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-11938.81-23877.62-21522.11-15115.65-9851.885調(diào)整所得稅0.00140

27、7.401646.132609.726所得稅后凈現(xiàn)金流量-11938.81-11938.811347.505207.463293.907累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-11938.81-23877.62-22530.12-17322.66-14028.76計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：20.02%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：13.86%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=14%）：6608.84萬元；4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=14%）：-146.48萬元；5、項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）：6.01年；6、項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）：6.81年。（七）債

28、務(wù)資金償還計(jì)劃項(xiàng)目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計(jì)算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項(xiàng)目運(yùn)營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項(xiàng)目償還債務(wù)利息的保障程度，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份利息備付率（ICR）為17.71。項(xiàng)目實(shí)施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明項(xiàng)目建成正常運(yùn)營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份償債備付率（DSCR）為16.50。根據(jù)約定的還款方式對項(xiàng)目的計(jì)算表明，在項(xiàng)目實(shí)施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項(xiàng)目建成后可用于還本付息的資金保障