資金管理實施細則

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)廣州*有限公司資金管理實施細則制 度 名 稱廣州*有限公司資金管理實施細則版本第1版版次第0次修改編號*-CW03-2016受控狀態(tài)受控編制日期批準日期執(zhí)行日期目的為規(guī)范公司資金管理，保證資金的安全、流動和高效運轉，進一步提高資金運用效率，防范資金管理風險，根據(jù)國家有關法律法規(guī)以及支付結算辦法（銀發(fā)1997393號）、人民幣銀行結算賬戶管理辦法（中國人民銀行令2003第5號）、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則（銀發(fā)1988第288號）等規(guī)定，特制定本實施細則。2. 職責公司資金

2、清算應遵循安全、高效的原則，公司應根據(jù)業(yè)務性質，區(qū)分不同業(yè)務資金來源，分別管理，單獨運作。公司應定期編制資金收支計劃，進行現(xiàn)金流量分析，科學合理安排收支，增強資金支出的計劃性。公司應建立資金內控和檢查制度，有效防范資金風險，財務部對資金管理工作負有組織、實施、檢查的責任，資金管理人員要嚴格按照制度規(guī)范辦事，確保資金安全。3. 資金內部控制公司應建立資金管理崗位責任制，明確相關部門和崗位職責。加強辦理資金業(yè)務人員之間的相互分離、制約和監(jiān)督，加強對資金收入和支付業(yè)務的審核和復核工作。嚴格執(zhí)行會計、資金管理崗分離制度，嚴禁一人辦理資金業(yè)務的全過程。公司應配備合格的人員辦理資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換

3、。辦理資金業(yè)務的人員應取得會計從業(yè)資格證書，具備良好的會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。辦理外匯資金業(yè)務的人員，還需取得外匯從業(yè)資格證書。公司應建立嚴格的資金業(yè)務授權審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、審批權限、審批過程及相應的責任，明確規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作規(guī)范。嚴禁未經(jīng)授權的部門和人員辦理資金業(yè)務。具體辦理時除財務負責人外，還應實行公司領導簽字審批制度。資金支付業(yè)務的流程至少應包含以下基本程序，且每一流程都應留有經(jīng)辦人員簽字。支付申請。公司有關部門和個人用款時，應當提前向審批人提交支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等，并附有經(jīng)濟

4、合同、法人授權書等相關證明材料。支付復核。復核人應對批準后的資金支付申請進行復核，主要是復核審批程序是否正確、手續(xù)單證是否齊全、開支項目是否符合預算規(guī)定、金額計算是否準確、支付方式是否合適等。支付審批。審批人根據(jù)審批程序和審批權限進行審批。對于不符合規(guī)定的，審批人應拒絕批準。辦理支付。出納崗應根據(jù)復核無誤的資金支付申請，按照有關規(guī)定辦理資金支付業(yè)務，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。公司應加強與資金有關的各種票據(jù)的管理。應明確票據(jù)購買、保管、使用、領用、背書、注銷等環(huán)節(jié)的職責和流程，設立登記簿予以記錄。加強空白票據(jù)的管理，防止遺失和被盜用。公司應建立嚴格的有價證券實物保管制度。應明確有價證券的存

5、放安全標準、保管員設置和職責以及出入柜和檢查流程。保險柜鑰匙和密碼應由二人分別保管。公司應加強對銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒應由財務人名章和財務專用章構成，銀行預留印鑒不得少于兩枚。財務人名章須為本級公司負責人名章或經(jīng)其授權的財務負責人名章。原則上只能刻制一套銀行預留印鑒。銀行預留印鑒應由兩名以上專人分別保管，嚴禁一人同時保管可以支付款項的所有印鑒。銀行預留印鑒保管人應具備審核印鑒使用是否合理、合規(guī)的能力并承擔相關的責任，原則上由出納崗保管財務人名章，財務負責人保管財務專用章。財務專用章如因公司規(guī)定、機構變動等原因停止使用時，公司或財務部門負責人應及時停止原印章的使用及授權，并將原印章按照

6、申領登記數(shù)量交回綜合部封存或歸檔，不得私存或私自銷毀。銀行預留印鑒因丟失、磨損嚴重、因故停止使用等需重新制發(fā)，財務部應按照印章制度規(guī)定提交申請，并辦理原印章交回手續(xù)，經(jīng)審批后重新制發(fā)。 公司資金收入必須及時入賬，嚴禁收款不入賬，嚴禁公款私存，嚴禁設立“小金庫”。 財務部門人員及經(jīng)辦人員對于違反國家和本實施細則規(guī)定的資金業(yè)務，有權拒絕辦理并根據(jù)職責予以糾正。4. 賬戶管理公司銀行賬戶類別包括基本存款賬戶、一般存款賬戶和其他賬戶。其他賬戶是指公司需開立的如稅戶 、住房公積金戶、基建賬戶等其他賬戶。賬戶開設應符合中國人民銀行賬戶管理的各項規(guī)定。開立銀行結算賬戶的名稱應與申請開戶的證明文件名稱全稱一致

7、。公司開設新的賬戶，必須堅持事前報批、事后報備的原則，經(jīng)董事長批準后方可辦理開戶手續(xù)，并將開戶資料存檔備案。對于調整開戶銀行的情況，也視同新開賬戶進行辦理。公司需要撤銷賬戶或賬戶變更（包括用途性質、開戶名稱變更）的，財務部應提交書面申請，寫明撤銷或變更的原因，相關賬戶的開戶名稱、開戶行、賬號等相關信息。經(jīng)董事長批準后方可辦理相關手續(xù)。辦理銷戶手續(xù)時，出納崗先將擬銷銀行賬戶的余額調節(jié)表、銀行對賬單與該擬銷賬戶在賬務系統(tǒng)中的銀行存款余額進行核對，核對無誤后，方可提交撤銷申請。同時，應將此賬戶的余額開具支票清零。銷戶成功后，銀行向公司返還銷戶申請書的客戶聯(lián)應保存歸檔，至此確認銷戶成功。原則上公司在同

8、一個銀行的同一支行，只能開設一個賬戶，嚴禁設置賬外銀行賬戶，嚴禁將公司資金存入個人賬戶。各類賬戶應分類管理，各類賬戶不得相互混用。公司應監(jiān)控銀行賬戶的使用情況，檢查下屬子公司賬戶的設置和使用情況，及時查詢本級及子下屬公司所有賬戶的余額、交易明細等情況。其他賬戶應嚴格用于相應業(yè)務的收支結算業(yè)務。公司應加強銀行余額調節(jié)表的管理，銀行余額調節(jié)表必須每月編制，即使當月沒有發(fā)生資金收支的銀行賬戶也需要編制。每月初，出納崗將所轄賬戶上月銀行日記賬與全月的相關賬戶銀行對賬單進行勾對，核實未達事項后編制銀行賬戶余額調節(jié)表，并負責對未達事項進行追蹤。銀行賬戶余額調節(jié)表編制結束后交會計崗進行復核簽章確認，再由財務

9、中心經(jīng)理審核簽章。對于超過兩個月以上的未達賬項要求資金管理崗作出說明，財務負責人應督促有關人員盡快辦理結算手續(xù)，使未達賬項降到最低。5. 現(xiàn)金管理公司的現(xiàn)金管理必須遵循以下四項原則：內部牽制原則。實行錢賬分管，出納與會計應明確分工，出納員負責現(xiàn)金的收付工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得兼管其他任何賬簿，并不得兼任稽核、會計檔案保管工作。內部稽核原則。建立內部稽核制度，每一筆現(xiàn)金收付都必須經(jīng)會計人員認真審核，審查其手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，內容是否合理、合法。盤點核對原則。建立盤點制度，定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點清查，做到賬賬相符、賬實相符。健全手續(xù)原則。建立健全的現(xiàn)金收付制度，現(xiàn)金的收付必

10、須填制或取得合理合法的原始憑證，并按規(guī)定的程序審核批準后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù)?，F(xiàn)金開支的范圍主要為出差人員隨身攜帶的差旅費以及辦公零星支出等，原則上超出1000元以上的支出必須走銀行轉賬。財務部要建立和健全現(xiàn)金日記賬，序時逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務，要做到日清月結，并定期進行賬款核對，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長短款應及時報告會計主管人員及公司領導進行調查處理?，F(xiàn)金的收支，必須根據(jù)有關規(guī)定進行認真審查，做到內容真實、手續(xù)齊備、數(shù)字準確、收支清楚。每筆現(xiàn)金收支完畢，出納人員都應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。公司應強化現(xiàn)金管理紀律，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)

11、金或私自借用現(xiàn)金，不準保留賬外公款（即小金庫），不準假列用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄?，F(xiàn)金的收支、保管應由財會部門指定的專職出納負責，其他人未經(jīng)授權，不得經(jīng)管現(xiàn)金、不得隨意接觸現(xiàn)金及空白支票。公司所有的庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內，并加強安全防護措施；保險柜的鑰匙應妥善保管，不得隨意放在辦公桌抽屜內。6.支票管理支票包括日常業(yè)務結算中使用的現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的為

12、普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。支票應按銀行賬戶分別設立對應的支票使用情況登記表，由管理賬戶的出納崗人員保管。支票使用登記簿必須采用訂本式，登記簿封面需寫明單位名稱、所屬賬套、開戶銀行、銀行賬號以及所屬年度。財務負責人應每月檢查支票使用情況登記表的填寫、核實剩余支票數(shù)量并于每月最后一筆后簽章確認。支票購領必須建立審批程序。出納崗人員到開戶銀行購領支票前，應填寫支票購領申請單和銀行要求的“票據(jù)和結算憑證領用單”，其中領用單需加蓋銀行預留印鑒，經(jīng)財務負責人簽字審批后方可到銀行辦理相關手續(xù)。支票購領后應及時進行支票購領登記。出納崗人員應將購領的日期和所有支票號碼順序填入支票使用情

13、況登記表，并在支票購領申請單上回填購領支票號碼的起止范圍，交財務負責人進行復核。支票簽發(fā)人必須根據(jù)審批無誤的原始憑證順號簽發(fā)支票，不得跳號。簽發(fā)支票前，須核實銀行賬戶是否有足夠的存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。支票簽發(fā)人須按規(guī)定填制支票，支票簽發(fā)金額與原始憑證的金額應一致。支票簽發(fā)人填制支票時應同步填寫支票使用情況登記表，登記項目應包括時間、金額、用途、簽發(fā)人等，不得遺漏登記項目。填制并登記完畢后將支票、原始憑證和支票使用登記簿一并交給銀行預留印鑒保管人復核。銀行預留印鑒保管人須審核支票記載項目、原始單證和支票登記項目，無誤后在支票上加蓋銀行預留印鑒并在支票使用情況登記表中簽名。支票和銀行預留印鑒

14、工作時間應放入抽屜保管，非工作時間應放入保險柜存放保管，防止遺失和被盜用。保管保險柜的密碼和鑰匙應由不同崗位人員分開。支票和銀行預留印鑒保管人因事外出，必須移交出本人保管的支票和銀行預留印鑒，填寫支票臨時授權書和印章臨時授權書，明確臨時授權的起止時間，經(jīng)接受人、監(jiān)交人核實簽字后方可辦理臨時授權。臨時授權時間結束，接收人應及時將支票和銀行預留印鑒交由原保管人進行保管。支票和銀行預留印鑒保管人因崗位變動或因故離職時，必須移交出本人保管的支票和銀行預留印鑒，并辦理正式交接手續(xù)后方可辦理調崗或離職。保管人在辦理移交手續(xù)前應編制移交清冊，移交清冊包括支票、印鑒等內容。在辦理移交時，保管人要按移交清冊逐項

15、移交；接收人要按移交清冊逐項核對點收。同時，接收人應根據(jù)公司印章管理制度重新辦理印章領用手續(xù)，區(qū)縣支公司還應向分公司財務會計部更新保管人的報備情況。交接應有監(jiān)交人參與，監(jiān)交人的指定應符合會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定，原則上監(jiān)交人應由財務負責人擔任。移交清冊應當一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 簽發(fā)出的支票因某種原因作廢，須根據(jù)收回的作廢支票重新開具正確支票，用正確的支票存根從會計核算人員換回作廢的支票存根。對于作廢支票，須由支票簽發(fā)人員加蓋作廢戳記或手寫“作廢”字樣。支票保管人應完整保管作廢支票（支票存根不得與支票分開保管），不得對作廢支票進行遺棄或撕毀等不當處理。支票作廢時須及時進行核銷。財

16、務負責人應在支票作廢時核對作廢支票和支票使用情況登記表一致后以在支票使用情況登記表中進行簽名確認。開戶銀行規(guī)定收回作廢支票的，支票保管人應將已核銷的作廢支票交回開戶銀行。交回銀行前應編制作廢支票清單或填制銀行要求的相關表格，經(jīng)會計崗核對后方可交回銀行。開戶銀行未要求收回作廢支票的，支票保管人應將已核銷的作廢支票按季度分賬戶裝訂并編制作廢支票清單，與其他會計檔案一起妥善保管，保管期限為15年。對于支票遺失，須根據(jù)當?shù)劂y行規(guī)定及時通知開戶銀行掛失止付，向人民法院申請公示催告，并登報說明。公司須按月對支票的購領、使用、作廢、遺失、庫存情況進行盤點。盤點人員應根據(jù)上月盤點結果、購領登記、支票使用情況登

17、記表和作廢支票清單填制支票盤點表，將盤點結果與庫存數(shù)量進行核對。對于核對不一致的情況，出納崗人員必須在支票盤點表進行差異說明。7.網(wǎng)上銀行系統(tǒng)管理網(wǎng)上銀行是指銀行通過網(wǎng)絡和電子終端為公司提供自助金融服務的虛擬銀行系統(tǒng)。公司與開戶銀行簽訂網(wǎng)上銀行協(xié)議，可通過因特網(wǎng)訪問該系統(tǒng)或者電話銀行、手機銀行等方式辦理銀行賬戶的查詢、轉賬、支付結算等各項資金管理業(yè)務。網(wǎng)上銀行電子證書應由公司根據(jù)需要向開戶銀行提出申請。出納崗根據(jù)實際工作情況明確使用電子證書的人員及權限，填寫普通版網(wǎng)上銀行電子證書申請表經(jīng)財務負責人審批后方可辦理，所有電子證書的申請記錄應備案。網(wǎng)上銀行電子證書使用者因事外出或崗位調整需要進行電子

18、證書移交時，移交人和接收人須在財務負責人的監(jiān)交下辦理電子證書的交接手續(xù)，填寫普通版網(wǎng)上銀行電子證書移交表或會計人員移交清冊。移交人應移交電子證書、用戶名和密碼，告知接收人網(wǎng)上銀行的操作方法。接收人應在移交人的協(xié)助下及時更改密碼。普通版網(wǎng)上銀行電子證書移交表和移交清冊應當一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。因崗位調整辦理正式交接后，接收人應重新進行電子證書領用登記以備案。網(wǎng)上銀行電子證書使用者應關注電子證書的有效使用日期。客戶證書到期前，使用者應及時報告資金管理崗人員，由其向合作銀行提交更新和展期申請。網(wǎng)上銀行電子證書使用者應對本人在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中進行的操作負責。使用者必須妥善保管電子證書、用戶名及密碼。任何情況下不能將電子證書、用戶名和密碼交由他人使用，也不能借用他人的用戶名和電子證書訪問系統(tǒng)。在操作過程中，如因故需離開操作電腦，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止他人代為操作。網(wǎng)上銀行業(yè)務必須采取申請和復核程序，公司進行崗位人員配備時應遵循崗位不相容原則。同一類業(yè)務流程中相鄰的兩個崗位為不相容崗位，同一使用者不得同時被授予上述不相容崗位。原則上應由出納崗進行資金支出申請，復核人應由財務負責人擔任，申請人根據(jù)審批手續(xù)完備的費用原始單證填寫網(wǎng)上銀行劃撥清單，按規(guī)定交復核人進行復核。資金劃撥流程的申請人根據(jù)審批手續(xù)完整的網(wǎng)上銀行劃撥清單及相關附件，在網(wǎng)上銀行提交交易指令。復