審計(jì)學(xué)-副本《審計(jì)學(xué)》02113教學(xué)大綱3.1 教學(xué)大綱

1、 審計(jì)學(xué)教學(xué)大綱課程號(hào)：02124制定單位：會(huì)計(jì)學(xué)院制定人（執(zhí)筆人）：張其鎮(zhèn)審核人：饒斌制定（或修訂）時(shí)間：2016-3-2江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院審計(jì)學(xué)課程教學(xué)大綱一、課程總述本課程大綱是以2014年會(huì)計(jì)學(xué)本科專業(yè)人才培養(yǎng)方案為依據(jù)編制的。課程名稱審計(jì)學(xué)課程代碼02124課程性質(zhì)專業(yè)必修課先修課程會(huì)計(jì)學(xué)原理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總學(xué)時(shí)數(shù)64周學(xué)時(shí)數(shù)4開(kāi)課院系會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)系任課教師張其鎮(zhèn)編寫(xiě)人張其鎮(zhèn)編寫(xiě)時(shí)間2016-3-2課程負(fù)責(zé)人饒斌大綱主審人饒斌使用教材張蕊：審計(jì)學(xué)，科學(xué)出版社，2014教學(xué)參考資料秦榮生、盧春泉：審計(jì)學(xué)（第五版），中國(guó)人民大學(xué)出版社，2006劉明輝：審計(jì)學(xué)，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2

2、0073何秀英：審計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，20084.謝盛紋：審計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008課程教學(xué)目的通過(guò)教師的課堂講授和學(xué)生的課后自學(xué)、作業(yè)等活動(dòng)，要求學(xué)生熟練審計(jì)的基本理論，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德與法律責(zé)任、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)證據(jù)、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、分析程序、審計(jì)抽樣等；同時(shí)，要求學(xué)生較好地掌握審計(jì)實(shí)務(wù)的基本程序與方法。課程教學(xué)要求1要求學(xué)生必須要有會(huì)計(jì)學(xué)原理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、公司理財(cái)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等專業(yè)基礎(chǔ)；2要求教師必須制作高質(zhì)量的教學(xué)課件，傳輸信息量大的教學(xué)內(nèi)容；3.教師必須布置話量的課后作業(yè)。本課程的重點(diǎn)和難點(diǎn)重點(diǎn)：1對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的理解；2對(duì)

3、審計(jì)證據(jù)的收集與鑒定；3對(duì)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型的把握與出具；4對(duì)重要性概念的理解與運(yùn)用等。難點(diǎn)：1對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行分析程序的運(yùn)用；2.對(duì)重要性概念的理解與運(yùn)用。課程考試閉卷考試。題型包括：?jiǎn)芜x題、多選題、判斷題、簡(jiǎn)答題、實(shí)務(wù)題、案例分析題等。二、教學(xué)時(shí)數(shù)分配教學(xué)時(shí)數(shù)分配第一早第一早第二早第四章-J-*Vr.第五早Avys.Vr.第八章第一早第一早第二早第四章-J-*Vr.第五早Avys.Vr.第八章第七章第八章第九章第十章第十一章第十二章第十三章第十四章第十五章第十八早第十七章教學(xué)內(nèi)容中西方審計(jì)史、審計(jì)的定義與分類(lèi)、社會(huì)對(duì)審計(jì)的需求與職業(yè)服務(wù)的拓展、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)等注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)

4、師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)及其記錄計(jì)劃審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)抽樣銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)籌資與投資循環(huán)審計(jì)貨幣資金審計(jì)終結(jié)審計(jì)審計(jì)扌報(bào)告測(cè)試與復(fù)習(xí)合課堂講授102844242226422224264實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）三、單元教學(xué)目的、教學(xué)重難點(diǎn)和內(nèi)容設(shè)置第一章緒論【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的動(dòng)因、過(guò)程與方向；了解現(xiàn)代審計(jì)的社會(huì)需求、理解審計(jì)的定義、內(nèi)涵以及審計(jì)和審計(jì)人員的分類(lèi)；熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的現(xiàn)狀，了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的類(lèi)型結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)情況?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的動(dòng)因；審計(jì)的定義與內(nèi)涵。教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)

5、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展一、我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（一）我國(guó)政府審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展五個(gè)階段：萌芽并產(chǎn)生時(shí)期：西周發(fā)展時(shí)期：秦漢唐宋演進(jìn)時(shí)期：中華民國(guó)振興時(shí)期：1979年以后（二）我國(guó)民間審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（三）我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展二、國(guó)外審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（一）國(guó)外政府審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（二）國(guó)外民間審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展1、起源：16世紀(jì)威尼斯2、產(chǎn)生：18世紀(jì)英國(guó)：南海公司事件3、發(fā)展：20世紀(jì)美國(guó)移植英國(guó)審計(jì)時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)期4、國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所：八大-六大-五大四大（三）國(guó)外內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié)審計(jì)的概念及其種類(lèi)一、審計(jì)的概念（一）審計(jì)的定義（二）審計(jì)的功能與作用：即經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)

6、濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。（三）審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別1二者產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同。2二者的性質(zhì)不同。3二者的職能不同。4二者的方法程序不同。5二者的責(zé)任不同。二、審計(jì)的分類(lèi)（一）按審計(jì)的內(nèi)容分類(lèi)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。（二）按審計(jì)主體或執(zhí)行機(jī)構(gòu)分類(lèi)：政府審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)（三）按審計(jì)的法律義務(wù)分類(lèi)：法定審計(jì)和自愿審計(jì)。（四）按審計(jì)所涉及的范圍分類(lèi)：全部審計(jì)與局部審計(jì)第三節(jié)鑒證業(yè)務(wù)的概念與類(lèi)別一、鑒證業(yè)務(wù)的概念（一）鑒證業(yè)務(wù)的含義（二）鑒證業(yè)務(wù)的要素二、鑒證業(yè)務(wù)的類(lèi)別（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（二）財(cái)務(wù)報(bào)表審閱（三）其他鑒證服務(wù)第四節(jié)審計(jì)的基本過(guò)程一、審計(jì)準(zhǔn)備階段1開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)2確定總體審計(jì)策略3了

7、解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4制定具體審計(jì)計(jì)劃二、審計(jì)實(shí)施階段1控制測(cè)試2實(shí)質(zhì)性程序三、審計(jì)報(bào)告階段1編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表2實(shí)施分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核3獲取管理層聲明4完成審計(jì)工作底稿的復(fù)核5評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果6與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通7出具審計(jì)報(bào)告四、審計(jì)基本過(guò)程圖第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟悉并掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格要求條件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式種類(lèi)及特點(diǎn)，了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批條件及程序，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的性質(zhì)、職責(zé)等?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的性質(zhì)、職責(zé)?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

8、一般資格要求（一）教育要求（二）考試要求（三）經(jīng)驗(yàn)要求二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格要求（一）教育要求（二）考試要求（三）經(jīng)驗(yàn)要求三美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格要求（一）教育要求（二）考試要求（三）注冊(cè)要求四英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格要求（一）教育要求（二）考試要求（三）注冊(cè)要求第二節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式（一）國(guó)外事務(wù)所的組織形式獨(dú)資合伙所合伙事務(wù)所有限責(zé)任合伙事務(wù)所專業(yè)服務(wù)公司有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所（二）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式1.有限責(zé)任制2.合伙制二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)登記（一）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批（二）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立及審批第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

9、協(xié)會(huì)（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的設(shè)立（二）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的性質(zhì)及職能（三）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員（四）協(xié)會(huì)的全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)及理事會(huì)（五）常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)（六）地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)二、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）三、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的概念和作用；了解美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、意義和內(nèi)容；理解中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的意義、框架結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容；理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的概念、意義；掌握我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容；理解會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的概念、作用等內(nèi)容?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的概念和作用；中

10、國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的框架結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容；我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)、內(nèi)容；我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本內(nèi)容。【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)職業(yè)規(guī)范概述一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范的含義（一）規(guī)范的含義（二）職業(yè)規(guī)范的含義（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范的含義二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則和后續(xù)教育準(zhǔn)則第二節(jié)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系及其作用（一）執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系1簽證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的作用（三）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系二、審計(jì)準(zhǔn)則（一）審計(jì)準(zhǔn)則的概念（二）美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則1公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生2公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容（三）國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則1國(guó)際

11、審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生2制定國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的意義3國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容（四）我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則1審計(jì)準(zhǔn)則的制定2獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則框架3獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容第三節(jié)職業(yè)道德規(guī)范一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的涵義（一）職業(yè)道德的定義（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的概念（三）職業(yè)道德規(guī)范的作用二職業(yè)道德規(guī)范的基本構(gòu)成（一）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范1職業(yè)道德規(guī)范的基本構(gòu)成2職業(yè)道德規(guī)范的基本內(nèi)容（二）國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范1職業(yè)道德規(guī)范的基本構(gòu)成2職業(yè)道德規(guī)范的基本內(nèi)容（三）我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范1職業(yè)道德規(guī)范的基本構(gòu)成2職業(yè)道德規(guī)范的基本內(nèi)容第四節(jié)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則一、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的定義和作用（一）

12、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的含義（二）審計(jì)質(zhì)量控制的作用二、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容（一）美國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則（二）國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則（三）我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則三、質(zhì)量控制準(zhǔn)則與審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系第五節(jié)后續(xù)教育準(zhǔn)則一后續(xù)教育準(zhǔn)則的涵義二、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則（一）后續(xù)教育準(zhǔn)則的基本內(nèi)容（二）后續(xù)教育的一般要求三、國(guó)際職業(yè)后續(xù)教育（一）職業(yè)后續(xù)發(fā)展的主要內(nèi)容（二）后續(xù)教育的一般要求四、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則（一）后續(xù)教育準(zhǔn)則的內(nèi)容（二）職業(yè)后續(xù)教育的形式（三）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施（四）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核第四章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的

13、涵義；理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任產(chǎn)生的原因；了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的內(nèi)容與種類(lèi)；掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的涵義、種類(lèi)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概念（一）定義（二）成因二影響法律責(zé)任的幾個(gè)概念（一）經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失?。ǘ?huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任（三）審慎人（prudentmanconcept）（四）對(duì)他人行為責(zé)任（Liabilityfortheactsofothers）三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類(lèi)（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任第二節(jié)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政

14、責(zé)任一、業(yè)務(wù)范圍的責(zé)任（一）技術(shù)責(zé)任（二）質(zhì)量責(zé)任二、道德行為規(guī)范的行政責(zé)任（一）對(duì)客戶的責(zé)任（二）對(duì)同行的責(zé)任（三）其他責(zé)任三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、公司法、證券法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所行政責(zé)任的有關(guān)規(guī)定1注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定2公司法的規(guī)定3證券法的規(guī)定第三節(jié)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任一、民事責(zé)任的性質(zhì)二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的歸責(zé)原則、構(gòu)成要件及舉證責(zé)任三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任（一）違約責(zé)任（二）侵權(quán)責(zé)任四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其它利害關(guān)系人的責(zé)任五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、公司法、證券法等對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所民事責(zé)任的規(guī)定第四節(jié)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任一、構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所刑事責(zé)任的必要條件注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事

15、責(zé)任的構(gòu)成條件會(huì)計(jì)師事務(wù)所刑事責(zé)任的構(gòu)成條件二注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、公司法、證券法、全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治違反公司法的犯罪的決定及刑法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任的規(guī)定。第五節(jié)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任一、對(duì)客戶的責(zé)任(Liabilitytoclients)二、習(xí)慣法下對(duì)第三者的責(zé)任(LiabilitytoThirdPartiesUnderCommonLaw)1、對(duì)受益第三者的責(zé)任2、對(duì)其他第三者責(zé)任三、聯(lián)邦證券法下對(duì)第三者的責(zé)任(CivilLiabilityUnderTheFederalSecuritiesLaws)四、刑事責(zé)任(CriminalLiability)第六節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)避與抗辯一、注冊(cè)會(huì)

16、計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)避（一）遵守專業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德要求（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制（三）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師和委托人的權(quán)利和義務(wù)（四）審慎選擇客戶（五）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)（六）聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的抗辯（一）不存在審計(jì)失敗（二）報(bào)告不存在重大的虛假陳述（三）存在共同過(guò)失（四）不存在因果關(guān)系（五）不符合“第三者”的界定第五章審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)目標(biāo)的演進(jìn)及審計(jì)的總目標(biāo)的內(nèi)容；理解與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定、與帳戶余額相關(guān)的認(rèn)定以及與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定內(nèi)容；掌握審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；掌握審計(jì)約定書(shū)的概念與內(nèi)容。【

17、重點(diǎn)難點(diǎn)】與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定、與帳戶余額相關(guān)的認(rèn)定以及與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定內(nèi)容；掌握審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)的歷史演進(jìn)二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總目標(biāo)相關(guān)的幾個(gè)問(wèn)題第二節(jié)認(rèn)定概念與審計(jì)目標(biāo)的具體化一、與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)()存在與發(fā)生(existenceandoccurrence)完整性(completeness)準(zhǔn)確性(accuracy)截止(cutoff)分類(lèi)(classification)二、與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)()存在(occurrence)權(quán)利和義務(wù)(rightsandobligations

18、)完整性(completeness)計(jì)價(jià)和分?jǐn)?valuationandallocation)三、與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)()發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)(occurrenceandrightsandobligations)完整性(completeness)分類(lèi)和可理解性(classificationandunderstandability)準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)(accuracyandvaluation)第三節(jié)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)一、接受業(yè)務(wù)委托二、計(jì)劃審計(jì)工作三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序四、執(zhí)行控制測(cè)試和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試五、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序和余額細(xì)節(jié)測(cè)試六、完成審計(jì)工作和出具審計(jì)報(bào)告第四節(jié)管理層責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的劃分一、被審

19、計(jì)單位管理層和治理層的會(huì)計(jì)責(zé)任（一）選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度（二）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法（三）根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任（一）遵守職業(yè)道德規(guī)范（二）遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則（三）遵守審計(jì)準(zhǔn)則（四）合理運(yùn)用職業(yè)判斷（五）保持職業(yè)懷疑態(tài)度三、管理層責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的關(guān)系第六章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)記錄【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)證據(jù)的概念、特征及分類(lèi)；掌握審計(jì)證據(jù)的收集、整理與分析方法；熟悉審計(jì)工作底稿的概念、作用；掌握審計(jì)工作底稿的編制方法、要求以及審計(jì)工作底稿的復(fù)核?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】審

20、計(jì)證據(jù)的收集、整理與分析方法；審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)審計(jì)證據(jù)一、審計(jì)證據(jù)的基本觀念（一）審計(jì)證據(jù)的含義（二）審計(jì)證據(jù)的決策（三）審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力二、審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)（一）記錄或文件檢查（二）有形資產(chǎn)檢查（三）觀察（四）詢問(wèn)（五）函證（六）重新計(jì)算（七）重新執(zhí)行（八）分析程序第二節(jié)審計(jì)工作底稿一、審計(jì)工作底稿的含義與作用（一）審計(jì)工作底稿的定義（二）編制審計(jì)工作底稿的作用（三）審計(jì)工作底稿使用的保密性二、審計(jì)工作底稿的性質(zhì)（一）審計(jì)工作底稿存在的形式（二）編制審計(jì)工作底稿的指導(dǎo)原則（三）計(jì)算機(jī)生成的工作底稿三、審計(jì)工作底稿的編制（一）影響工作底稿結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的因素（二）審計(jì)工作底

21、稿的基本要素（三）審計(jì)過(guò)程記錄四、審計(jì)工作底稿的復(fù)核（一）審計(jì)工作底稿復(fù)核的作用（二）審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制（三）審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)（四）審計(jì)工作底稿復(fù)核的基本要求五、審計(jì)工作底稿的歸整（一）審計(jì)檔案的所有權(quán)（二）審計(jì)工作底稿歸檔的期限（三）審計(jì)工作底稿歸檔的性質(zhì)（四）審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)（五）審計(jì)工作底稿的保存期限六、審計(jì)報(bào)告日后對(duì)審計(jì)工作底稿的變動(dòng)第七章計(jì)劃審計(jì)工作【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握重要性的概念、重要性的初步判斷及其分配；運(yùn)用重要性水平評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果；理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義；掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型，把握重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)間的關(guān)系?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】重要性的初步判斷及其分配；運(yùn)用重要性水

22、平評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)一、承接或續(xù)聘客戶二、評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力三、商定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的相關(guān)條款第二節(jié)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的概念二、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的格式與要求第三節(jié)初步計(jì)劃一、獲取被審計(jì)單位的背景信息二、分析被審計(jì)單位的戰(zhàn)略計(jì)劃三、執(zhí)行初步分析程序四、確定存在的問(wèn)題并可能影響審計(jì)計(jì)劃的領(lǐng)域五、考慮可能影響審計(jì)計(jì)劃的特殊情況（一）存在關(guān)聯(lián)方交易（二）利用專家的工作（三）考慮內(nèi)部審計(jì)工作（四）對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的利用。第四節(jié)審計(jì)重要性一、重要性的含義二、重要性的確定（一）確定重要性的意義（二）從數(shù)量方面考慮重要性（三）從性質(zhì)方面

23、考慮重要性三、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系四、重要性的運(yùn)用（一）計(jì)劃審計(jì)工作對(duì)重要性的評(píng)估（二）審計(jì)執(zhí)行階段對(duì)重要性的調(diào)整（三）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的運(yùn)用第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（二）固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)二、檢查風(fēng)險(xiǎn)三、檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系第八章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序，掌握需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境、以及被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況，最終評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的大小【重點(diǎn)難點(diǎn)】評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的大小?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序一、詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員二、分析程序三、觀察和檢查四、其他

24、審計(jì)程序和信息來(lái)源第二節(jié)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一、行業(yè)、監(jiān)管和其他外部因素二、被審計(jì)單位的性質(zhì)三、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)四、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)五、內(nèi)部控制第三節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制一、與審計(jì)相關(guān)的控制二、對(duì)內(nèi)部控制了解的深度三、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解第四節(jié)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（二）可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況（三）關(guān)注兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（四）內(nèi)部控制與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)第九章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，需要在了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境、以

25、及被審計(jì)單位內(nèi)部控制的情況下，根據(jù)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的大小，來(lái)考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】控制測(cè)試及其結(jié)果的運(yùn)用。【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)對(duì)一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施二、認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)（一）設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)的考慮因素（二）進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（三）進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間（四）進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍第二節(jié)控制測(cè)試一、控制測(cè)試的內(nèi)涵二、控制測(cè)試的要求三、控制測(cè)試的性質(zhì)四、確定控制測(cè)試性質(zhì)的要求五、控制測(cè)試的時(shí)間六、控制測(cè)試的范圍第三節(jié)實(shí)質(zhì)性程序一、實(shí)質(zhì)性程序的含義二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間與范圍第十章審計(jì)抽樣【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握審計(jì)抽樣

26、的概念及作用；理解統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的含義與區(qū)分；掌握屬性抽樣與變量抽樣的含義與區(qū)分；理解與應(yīng)用屬性抽樣；理解變量抽樣的運(yùn)用?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】審計(jì)抽樣的概念及作用；屬性抽樣與變量抽樣的含義與區(qū)分；屬性抽樣與變量抽樣的運(yùn)用。【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)審計(jì)抽樣概述一、審計(jì)抽樣的含義二、審計(jì)抽樣的理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實(shí)依據(jù)（一）審計(jì)目的的變遷使審計(jì)抽樣成為必然（二）審計(jì)對(duì)象的多元化和復(fù)雜性使審計(jì)抽樣成為必需（三）企業(yè)內(nèi)部控制的完善為審計(jì)抽樣創(chuàng)造了現(xiàn)實(shí)的依據(jù)（四）概率和數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論和技術(shù)的發(fā)展為審計(jì)抽樣提供了理論和技術(shù)依據(jù)三、選取測(cè)試項(xiàng)目的方法（一）選取全部項(xiàng)目（二）選取特定的項(xiàng)目（三）審計(jì)抽樣四、審計(jì)抽樣的適用情形（

27、一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（二）控制測(cè)試（三）實(shí)質(zhì)性程序五、統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣六、審計(jì)抽樣與抽樣風(fēng)險(xiǎn)（一）對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響（二）抽樣風(fēng)險(xiǎn)（三）非抽樣風(fēng)險(xiǎn)七、審計(jì)抽樣的主要步驟（）樣本設(shè)計(jì)（二）樣本選?。ㄈ?duì)樣本實(shí)施審計(jì)程序（四）樣本結(jié)果評(píng)價(jià)第二節(jié)屬性抽樣一、屬性抽樣的基本原理二、屬性抽樣的基本方法（一）固定樣本量抽樣（二）停走抽樣（三）發(fā)現(xiàn)抽樣第三節(jié)變量抽樣一、單位平均數(shù)抽樣二差額估計(jì)抽樣三、比率估計(jì)抽樣第十一章第十一章【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解銷(xiāo)售與收款循環(huán)在審計(jì)工作中的重要地位；掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的程序、方法和應(yīng)注意的問(wèn)題。【重點(diǎn)難點(diǎn)】銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的程序、方法?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)銷(xiāo)

28、售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)記錄一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）接受客戶訂單（二）批準(zhǔn)賒銷(xiāo)（三）按銷(xiāo)售單供貨（四）裝運(yùn)貨物（五）給客戶開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票（六）記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（七）記錄收款業(yè)務(wù)（八）處理銷(xiāo)貨退回與折讓（九）計(jì)提準(zhǔn)備和注銷(xiāo)壞賬二、銷(xiāo)售與收款循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）涉及的主要憑證（二）涉及的會(huì)計(jì)記錄第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、了解銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)二、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制（一）授權(quán)審批制度（二）職務(wù)分離（三）會(huì)計(jì)記錄（四）定期核對(duì)三、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別（二）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第三節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測(cè)試一、了解

29、和描述銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制二、初步評(píng)價(jià)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制三、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試四、進(jìn)一步評(píng)價(jià)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制第四節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性測(cè)試一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的目標(biāo)（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序（三）選擇運(yùn)用分析程序做比較分析（四）確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷(xiāo)售價(jià)格的合理性（五）實(shí)施銷(xiāo)售的截止測(cè)試（六）查找未經(jīng)認(rèn)可的大額銷(xiāo)售（七）審查被審計(jì)單位對(duì)銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)貨折扣與折讓的處理是否合理（八）審查以外幣結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的折算方法是否正確（九）檢查特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理是否正確（十）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在利潤(rùn)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注中是否恰當(dāng)披露二、應(yīng)收賬款審計(jì)（一）應(yīng)收

30、賬款的審計(jì)目標(biāo)（二）應(yīng)收賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序三、其他相關(guān)賬戶審計(jì)第十二章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握了解購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬戶及主要業(yè)務(wù)活動(dòng)；熟悉購(gòu)貨與付款循環(huán)中的錯(cuò)弊形式；掌握購(gòu)貨與付款循環(huán)中的控制要點(diǎn)及控制測(cè)試；購(gòu)貨與付款循環(huán)中的應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等賬戶的實(shí)質(zhì)性程序的基本程序?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】購(gòu)貨與付款循環(huán)中的控制要點(diǎn)及控制測(cè)試；購(gòu)貨與付款循環(huán)中的應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等賬戶的實(shí)質(zhì)性程序的基本程序。【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)記錄一、采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）請(qǐng)購(gòu)商品（二）編制訂購(gòu)單（三）驗(yàn)收商品（四）儲(chǔ)存已驗(yàn)收的

31、商品（五）編制付款憑單（六）確認(rèn)與記錄負(fù)債（七）付款（八）記錄銀行存款支出二、采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）請(qǐng)購(gòu)單（二）訂貨單（三）驗(yàn)收單（四）購(gòu)貨發(fā)票（五）付款憑單（六）轉(zhuǎn)賬憑證（七）付款憑證（八）應(yīng)付賬款明細(xì)賬和總賬（九）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬（十）賣(mài)方對(duì)賬單第二節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、了解采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)（一）購(gòu)貨與付款循環(huán)業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)表重要錯(cuò)報(bào)的來(lái)源（二）購(gòu)貨與付款循環(huán)的交易量一般很大（三）可能發(fā)生未授權(quán)的采購(gòu)和現(xiàn)金支出（四）已購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)可能被侵吞或?yàn)E用（五）可能出現(xiàn)劃分資本性支出和費(fèi)用性支出方面的問(wèn)題（六）了解和描述內(nèi)部控制二、

32、采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制（一）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離（二）審批控制（三）請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)控制（四）訂購(gòu)業(yè)務(wù)控制（五）驗(yàn)收業(yè)務(wù)控制（六）付款控制（七）應(yīng)付賬款控制三、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別（二）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第三節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測(cè)試一、了解和描述采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制二、初步評(píng)價(jià)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制三、采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試（一）請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù)內(nèi)部控制的測(cè)試（二）訂購(gòu)商品或勞務(wù)內(nèi)部控制的測(cè)試（三）關(guān)于貨物驗(yàn)收內(nèi)部控制的測(cè)試（四）關(guān)于付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的測(cè)試（五）關(guān)于應(yīng)付賬款內(nèi)部控制的測(cè)試四、進(jìn)一步評(píng)價(jià)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制第四節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性測(cè)試一、應(yīng)付賬款

33、的審計(jì)（一）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)（二）應(yīng)付賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序二、固定資產(chǎn)審計(jì)（一）固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)（二）固定資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序三、累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序（一）獲取或編制累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符（二）對(duì)累計(jì)折舊執(zhí)行分析程序（三）復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提（四）檢查累計(jì)折舊的披露是否恰當(dāng)四、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)五、其他相關(guān)賬戶審計(jì)第十三章存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的基本業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制理解存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制測(cè)試程序和相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序；掌握存貨成本審計(jì)、存貨監(jiān)盤(pán)、存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測(cè)試、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)應(yīng)付職工薪

34、酬審計(jì)以及其他相關(guān)賬戶審計(jì)的技能?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制測(cè)試程序和相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)記錄一、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）計(jì)劃和安排生產(chǎn)（二）發(fā)出原材料（三）生產(chǎn)產(chǎn)品（四）核算產(chǎn)品成本（五）儲(chǔ)存產(chǎn)成品（六）發(fā)出產(chǎn)成品二、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）涉及的主要憑證（二）涉及的主要賬戶第二節(jié)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、了解存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)（一）采購(gòu)（二）驗(yàn)收（三）倉(cāng)儲(chǔ)（四）領(lǐng)用（五）加工（生產(chǎn)）（六）裝運(yùn)出庫(kù)（七）存貨的盤(pán)存制度二、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制（一）授權(quán)審批制度（二）職務(wù)分離

35、（三）會(huì)計(jì)記錄（四）定期核對(duì)三、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別（二）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第三節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測(cè)試一、了解和描述存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制二、初步評(píng)價(jià)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制三、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試（一）直接材料成本的測(cè)試（二）直接人工成本測(cè)試（三）制造費(fèi)用的控制測(cè)試四、進(jìn)一步評(píng)價(jià)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制第四節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性測(cè)試一、存貨審計(jì)（一）存貨審計(jì)目標(biāo)（二）存貨計(jì)價(jià)測(cè)試（三）存貨監(jiān)盤(pán)（四）存貨截止測(cè)試二、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)（一）應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)（二）應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序三、營(yíng)業(yè)成本審計(jì)（一）營(yíng)業(yè)成本的審計(jì)目標(biāo)（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)

36、的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序（三）其他業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性程序四、相關(guān)賬戶的審計(jì)第十四章籌資與投資循環(huán)審計(jì)【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握投資與籌資循環(huán)審計(jì)的范圍、投資與籌資循環(huán)業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制制度、投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制制度的控制測(cè)試、投資與籌資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序以及籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性。【重點(diǎn)難點(diǎn)】投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制制度的控制測(cè)試運(yùn)用以及投資與籌資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序運(yùn)用?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)投資與籌資循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)記錄一、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（二）投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)二、籌資與投資循環(huán)的主要憑證和記錄（一）籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄（二）投資活動(dòng)的憑證

37、和會(huì)計(jì)記錄第二節(jié)投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)估一、了解投資與籌資循環(huán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)（一）了解審計(jì)年度內(nèi)籌資與投資的交易數(shù)量及每筆交易的金額（二）了解企業(yè)有無(wú)漏記或不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，有無(wú)導(dǎo)致重大錯(cuò)誤（三）了解企業(yè)籌資與投資循環(huán)交易是否遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)契約的規(guī)定（四）了解和描述內(nèi)部控制二、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制（一）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制（二）投資活動(dòng)的內(nèi)部控制三、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別（二）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第三節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測(cè)試一、了解和描述籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制二、初步評(píng)價(jià)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制三、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試（一）籌資活動(dòng)的控制測(cè)

38、試（二）投資活動(dòng)的控制測(cè)試四、進(jìn)一步評(píng)價(jià)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制第四節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性測(cè)試一、借款審計(jì)（一）借款的審計(jì)目標(biāo)（二）短期借款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（三）長(zhǎng)期借款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序二、應(yīng)付債券審計(jì)（一）應(yīng)付債券的審計(jì)目標(biāo)（二）應(yīng)付債券審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序三、財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)四、所有者權(quán)益審計(jì)五、資本公積審計(jì)六、盈余公積審計(jì)七、未分配利潤(rùn)審計(jì)八、應(yīng)付股利審計(jì)九、投資審計(jì)十、其他相關(guān)賬戶審計(jì)第十五章貨幣資金審計(jì)【教學(xué)目的】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系，理解貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)；了解常見(jiàn)的貨幣資金的錯(cuò)弊現(xiàn)象；理解貨幣資金審計(jì)的程序和方法，掌握庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款審計(jì)的基本技能?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】貨

39、幣資金審計(jì)的程序和方法，掌握庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款審計(jì)的基本技能?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)與會(huì)計(jì)記錄一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系（一）貨幣資金和銷(xiāo)售與收款循環(huán)之間的關(guān)系（二）貨幣資金和采購(gòu)與付款循環(huán)之間的關(guān)系（三）貨幣資金和存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)之間的關(guān)系（四）貨幣資金和籌資與投資循環(huán)之問(wèn)的關(guān)系二、貨幣資金涉及的憑證和會(huì)計(jì)記錄第二節(jié)貨幣資金的內(nèi)部控制與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、貨幣資金的內(nèi)部控制（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理（四）監(jiān)督檢查二、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（一）企業(yè)發(fā)生的舞弊事件大多與貨幣資金有關(guān)（二）特別關(guān)注企業(yè)可能存在的賬外資金和貸款（三）對(duì)貨幣資金大額收支憑證的抽查應(yīng)結(jié)合其他業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行分析第三節(jié)進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測(cè)試一、了解和描述貨幣資金的內(nèi)部控制二、初步評(píng)價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制三、貨幣資金的內(nèi)部控制測(cè)試