稅務(wù)會計試卷及答案

1、稅務(wù)會計期末考試試卷A班級姓名學(xué)號一、單項選擇題1 10 分1、稅務(wù)會計以C為準(zhǔn)繩。A、會計制度B、會計準(zhǔn)則C、國家稅收法律制度D、財務(wù)會計2、我國現(xiàn)行的稅制構(gòu)造分為五大稅類，有23 個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是C。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3最能反映征稅的深度并直接關(guān)系到國家財政收入的多少與納稅人稅負(fù)的凹凸的稅制要素是B。A、征稅對象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4假設(shè)以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬于AA、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、安排型增值稅5征收增值稅同時又征收消費稅的貨物

2、其增值稅的組成計稅價格計算為 BA、組成計稅價格=本錢+利潤B、組成計稅價格=本錢+利潤+消費稅C、組成計稅價格=本錢+利潤+增值稅D、組成計稅價格=本錢+利潤+增值稅+消費稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在 C時交納消費稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為AA、借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅貸：營業(yè)稅金及附加D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加卷8、以下進(jìn)口貨物中實行滑準(zhǔn)稅的是A、錄像機B、小轎車CC、聞紙D、膠9國務(wù)院批準(zhǔn)的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率是 DA、33%B

3、、30%C、24%D、15%10、對于法定減免的所得稅，應(yīng) DA、貸記所得稅B、貸記補貼收入C、貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理二、多項選擇題(2 20)1、稅收的根本特征是ABD。A、強制性B、無償性C、有償性D、固定性2、以下納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有BCDEA60 萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)；B、年應(yīng)稅銷售額在100 萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)；C180 萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位；D300 萬元以上的個人；E180 萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3 AD。AA B 地并銷售給華為貿(mào)200 000 元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000 元，集郵

4、商品銷30 000 元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180 000 元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運輸與安裝，月收入200 萬元。4以下應(yīng)稅消費品承受復(fù)合計稅方法計算消費稅的BC。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括(ABC).A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金6、以下屬于營業(yè)稅免稅工程的有BCD。A、會計師事務(wù)所收取的詢問費、評估費等收入； B、殘疾人員本人向社會供給的勞務(wù)；C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、執(zhí)法、行政機關(guān)按規(guī)定工程和標(biāo)準(zhǔn)的收費。7、進(jìn)口關(guān)稅計稅方法有ABD。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D

5、、從量定額和從價定率同時承受的復(fù)合計稅、在計算應(yīng)納稅所得額時， 不得從收入總額中扣除的工程有 ACD。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)難造成的損失9、納稅影響會計法又可以分為AB。A、遞延法B、債務(wù)法C、習(xí)慣法D、比例法10、個人有 ABD情形之一的，必需向稅務(wù)機關(guān)自行申報交納個人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)酬勞的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未依據(jù)規(guī)定代扣代交稅款的。三、推斷題2 10 分1稅務(wù)會計是一門獨立的會計它需要單獨設(shè)置一套完整的賬簿體系和會計核算組織形式。錯2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,假設(shè)“應(yīng)交

6、稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額， 反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。錯3征。錯4銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或托付金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè) 稅。錯5納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。對四、計算題10 分某廠為一般納稅人，2022 年 11 月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，120 000 20 400 元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開一般發(fā)票，銷售額0 含稅；將一批本錢0 0 元的產(chǎn)品對外投資。當(dāng)月購料已入庫60 000 10 20025 000 27 600 3 588 55 000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350 元；計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅不保

7、存小數(shù)、銷項稅額的計算6 分：銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40 000/1+17%*17%=5 812 元投資產(chǎn)品銷項稅額=100 000*1+10%*17%=18 700銷項稅額合計=20 400+5 812+18 700=44 912、允許抵扣的進(jìn)項稅額的計算2 分：允許抵扣的進(jìn)項稅額合計=10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元、應(yīng)納稅額的計算2 分：應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題計算并寫出會計分錄，50 分1、 工業(yè)企業(yè)宏大股份系增值稅一般納稅人，8 2 日從紅星公司購入 D 材料一批，該批材料承受驗單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來的

8、托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù) 12022 20 元/40 800 元，轉(zhuǎn)賬付款，10 分1、借：材料選購240 000待扣稅金-待扣增值稅40 800貸：銀行存款280 800220 噸發(fā)給職工作為福利，10 噸2 000 算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄不考慮增0 分啤酒出廠價格每噸0 元以上稅額0 元，每噸220 元2、應(yīng)交消費稅=30*220=6 600 元計提消費稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4 400銷售費用2 200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40 000銷售費用20 000貸：庫存商品60 000實際交納：借

9、：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6 600貸：銀行存款6 6003、 某運輸公司某月營運售票收入總額為900 萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務(wù)的金額為 300 萬元。計算該運輸公司應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額稅3%，5 分3、應(yīng)納稅額=900-300*3%=18 萬元借：營業(yè)稅金及附加180 000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅180 000417 0.3%，進(jìn)口申報價格為：CFR USD306 000中間價USD100=￥86410%17%10 分4、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840 元完稅價格=2 643 840/1-0.3%2 651 795 元進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 1

10、79.50 元增值稅=2 651 795+265 179.50*17%=495 885.67 元借：材料選購2 916 974.5應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額495 885.67貸：銀行存款-美元2 643 840-人民幣761 065.1752022 12 月購置取得固定資產(chǎn)，其原值為400 萬元，估量凈殘值為20 萬元，會計承受直線法計提折舊，估量使用年限5 4 年，假定企業(yè)每年的會計利潤為 100 33%，承受資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)展15分稅務(wù)會計期末考試答案A一、單項選擇題1 10 分1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項選擇題(2 20 分)1、ABD2、

11、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、推斷題2 10 分1、2、3、4、5、四、計算題10 分1、銷項稅額的計算6 分：銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40 000/1+17%*17%=5 812 元投資產(chǎn)品銷項稅額=100 000*1+10%*17%=18 700銷項稅額合計=20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進(jìn)項稅額的計算2 分：允許抵扣的進(jìn)項稅額合計=10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元3、應(yīng)納稅額的計算2 分：應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題計算并寫出

12、會計分錄，50 分1、借：材料選購240 000待扣稅金-待扣增值稅40 800貸：銀行存款280 8002、應(yīng)交消費稅=30*220=6 600 元計提消費稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4 400銷售費用2 200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40 000銷售費用20 000貸：庫存商品60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6 600貸：銀行存款6 6003、應(yīng)納稅額=900-300*3%=18 萬元借：營業(yè)稅金及附加180 000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅180 0004、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840 元完稅價格=2 6

13、43 840/1-0.3%2 651 795 元進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50 元增值稅=2 651 795+265 179.50*17%=495 885.67 元借：材料選購2 916 974.5應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額495 885.67貸：銀行存款-美元2 643 840-人民幣761 065.175、臨時性差異納稅影響計算表單位：萬元各期期末各期期末2002002002002002 年3 年4 年5 年6 年資產(chǎn)原價40040040040040076舊152228304380賬面價值資產(chǎn)原價3242481729620400400400400400舊計稅根

14、底152266342380380202481345820差額76114114760率33%33%33%33%33%值25.0837.6237.6225.080數(shù)25.0812.540-12.54-25.08應(yīng)交所得稅計算表單位:萬元各各22022202220020222022期001年年4 年年年期年末末應(yīng)(100(100-(10(100+(100+交0-76)*38)*0-0)*38)*76)*稅33%33%=3333%=33%=58.08費=7.9220.46%=3345.54貸 :貸 :遞0遞延所得稅25.0812.54212.54費用費用5.0847.9220.4633貸 :55.54

15、應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費8.08分錄2002 年2003 年0042分錄2005 年2006 年年借:所得稅費用333333: 所得稅費用3333稅務(wù)會計期末考試試卷B班級姓名學(xué)號一、單項選擇題1 10 分1、稅務(wù)會計的對象是CA、企業(yè)資金運動B、企業(yè)全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運動D、企業(yè)稅務(wù)活動2、我國現(xiàn)行的稅制構(gòu)造分為五大稅類，有23 個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是C。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3值稅的是 B。A、將外購的局部皮制品用用于職工福利；B、受A 公司托付代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；C、將外購的鋼材用于基建工程； D、將外購的半成品用于個人消費。4可以比照，需依據(jù)組成計稅

16、價格計算交納消費稅。其組成計稅價格為 B。A材料本錢+加工費/1-消費稅稅率B本錢+利潤/1-消費稅稅率C材料本錢+加工費/1+消費稅稅率D本錢+利潤/1+消費稅稅率5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在C時交納消費稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款6、計提營業(yè)稅的會計分錄為A、借：營業(yè)稅金及附加稅AB、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅貸：營業(yè)稅金及附加D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價格是指貨物的 A。A、成交價格為根底的完稅價格B、到岸價格為根底的完稅價格C、組成計稅價格D、實際支付價格8國務(wù)院批準(zhǔn)的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高

17、技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率是 D。A、33%B、30%C、24%D、15%9、承受 C法進(jìn)展所得稅會計核算時，需要設(shè)置“遞延稅款” 賬戶。A、應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法C、納稅影響會計法D、遞延法10、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬于B征稅工程。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費所得二、多項選擇題(2 20 分)1、稅務(wù)會計的獨立性是指BD。A、獨立的賬簿體系B、相對獨立的會計處理方法C、相對獨立的會計核算方法D、相對獨立的會計核算內(nèi)容2、適用于稅收強制執(zhí)行措施的范圍包括ABC。A、納稅人B、扣交義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、托付代征人3 AD。AA

18、B 地并銷售給華為貿(mào)200 000 元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000 元，集郵商品銷30 000 元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180 000 元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運輸與安裝，月收入200 萬元。4、以下行為中應(yīng)視同銷售貨物的有ABD。 、將購進(jìn)貨物用于對外投資、將購進(jìn)貨物用于安排股利、將購進(jìn)貨物用于個人消費、將購進(jìn)貨物無償贈送他人 、 以下應(yīng)稅消費品， 承受復(fù)合計稅方法計算消費稅的有 BC。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括(ABC).A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金7、以下各項中，屬于

19、現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有ABC。A、3%B、5%C、5%20%D、10%8、我國海關(guān)法規(guī)定減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中心政府關(guān)稅減免形式主要包括ABD。A、法定減免B、特定減免C、困難減免D、臨時減免、在計算應(yīng)納稅所得額時， 不得從收入總額中扣除的工程有 ACD。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)難造成的損失10“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為BC工程填列于資產(chǎn)負(fù)債表。A、全部者權(quán)益B、資產(chǎn)C、負(fù)債D、收入E、費用三、推斷題2 10 分1專錯業(yè)會計。2、但凡增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)當(dāng)何增值稅額的。錯3征。錯4銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或托付金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)

20、 稅。錯5、 稅 收 籌 劃 的 實 質(zhì) 是 少 納 或 不 納 稅 款 。錯四、計算題10 分2 100 33%；A、B 兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在A 500 萬元，A30%B 600 萬元，B 國所得40%。計算該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅。其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為：2 100+500+600*33%=1 056 萬元A 國分支機構(gòu)已納稅額為：500*30%=150 萬元A 國抵扣限額：1 056*500/3 200=165 萬元B 國分支機構(gòu)已納稅額為：600*40%=240 萬元B 國抵扣限額：1056*600/3 200=198 萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198

21、=708 萬元五、綜合題計算并寫出會計分錄，50 分110 臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單2 000 2 500 10 分1、應(yīng)計銷項稅額=10*2 500*17%=4 250 元借：營業(yè)外支出24 250貸：庫存商品20 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額4 250220 噸發(fā)給職工作為福利，10 噸2 000 算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄不考慮增5 分啤酒出廠價格每噸0 元以上稅額0 元，每噸220 元2、應(yīng)交消費稅=30*220=6 600 元計提消費稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4 400銷售費用2 200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福

22、利40 000銷售費用20 000貸：庫存商品60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6 600貸：銀行存款6 60032022 9 30 中組團境內(nèi)游收入 14 萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交6 16 萬元，付給境外接團企業(yè)10 萬元。請計算該展覽館本月應(yīng)納營業(yè)稅額5%，10 分3、應(yīng)納營業(yè)稅=140 000-60 000+160 000-100 000*5%=7 000借：營業(yè)稅金及附加7 000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅7 00042 CFR 天津港 HKD120 000，保險費率為0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值17%HKD100=RMB10715 分4、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400 元完稅價格：128 400/1-0.3%=128 786.36 元計算關(guān)稅：128 786.36*6%=7 727.18元計算增值稅：128 786.36+7 727.18*17%=23 207.3借：固定資產(chǎn)159 720.84貸：銀行存款159 720.84稅務(wù)會計期末考試答案B一、單項選擇題1 10 分1、C2、C3、B4、B5、CD9、C10、B6、A7