XX集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

1、 PAGE PAGE 39XX 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯編O 一三年一月目錄1會(huì)計(jì)事務(wù)處理一般規(guī)定頁(yè)次1頁(yè)XX 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)事務(wù)處理一般規(guī)定一、總那么第一條本公司所有會(huì)計(jì)事務(wù)處理遵?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)?，并依此法執(zhí)行。第二條本公司會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)由持有會(huì)計(jì)證并具備相應(yīng)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的主辦人員及助理人員處理。第三條本公司會(huì)計(jì)核算根底采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)原那么采用歷史本錢(qián)原那么。第四條具體會(huì)計(jì)原那么與會(huì)計(jì)方法之采用應(yīng)以能夠公允地表達(dá)本公司及所屬企業(yè)經(jīng)成果和財(cái)務(wù)狀況為最高目標(biāo)，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策應(yīng)保持前后一致，不得任意變更，基于重大原因必須變更的，應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)并依規(guī)定程序辦理，會(huì)計(jì)政策的變更原因及其影響

2、應(yīng)當(dāng)注明于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。1 1 12 31 日止。第第七條 會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)帳戶(hù)的設(shè)置，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審核，并以能夠清晰記錄各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，有利于正確計(jì)量公司經(jīng)營(yíng)成果，方便會(huì)計(jì)核算結(jié)果之表達(dá)與分析為根本原那么?？偡诸?lèi)帳中會(huì)計(jì)科目排列次序，應(yīng)依科目性質(zhì)分別按資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、權(quán)益類(lèi)、本錢(qián)類(lèi)、損益類(lèi)規(guī)定設(shè)置排列。幣金額記錄的同時(shí)，按當(dāng)月月初外幣匯率市場(chǎng)價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣記帳。二、資產(chǎn)第九條資產(chǎn)必須是公司擁有或控制的依其效能存續(xù)期間之長(zhǎng)短劃分資產(chǎn)分為流動(dòng)產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩類(lèi)。條十條資產(chǎn)之入帳價(jià)值，依歷史本錢(qián)為準(zhǔn)。所謂歷史本錢(qián)，包括以下事項(xiàng)：（一）資產(chǎn)取得時(shí)之凈值或自制之實(shí)際本錢(qián)。（

3、二）資產(chǎn)取得時(shí)之傭金、稅捐、法律、登記及其他因獲得使用權(quán)及所有權(quán)之切費(fèi)用。（三）資產(chǎn)依預(yù)定使用目的前之驗(yàn)收，檢查費(fèi)用。（四）資產(chǎn)運(yùn)達(dá)預(yù)定使用地點(diǎn)之材料、保險(xiǎn)、儲(chǔ)存及裝卸等費(fèi)用。（五）自行購(gòu)建資產(chǎn)所必須之材料、人工及依本錢(qián)原那么所應(yīng)負(fù)擔(dān)之間接費(fèi)用。（六）使資產(chǎn)合于預(yù)定使用目的之整理、安裝及調(diào)試費(fèi)用。（七）資產(chǎn)在運(yùn)輸途中之損耗除應(yīng)由承運(yùn)人賠償者及非常損失外其正當(dāng)損應(yīng)由該項(xiàng)資產(chǎn)完好局部負(fù)擔(dān)。（八）增加原有價(jià)值或效能所支付之費(fèi)用。資產(chǎn)因使用目的或地點(diǎn)之變動(dòng)而引起上述各項(xiàng)費(fèi)用之重復(fù)支出，不得列為該資產(chǎn)之本錢(qián)。第十一條 資產(chǎn)之取得為支付現(xiàn)金者，其所支出之現(xiàn)金數(shù)額，即為該項(xiàng)資產(chǎn)之本錢(qián)，非支付現(xiàn)金的其他有形資

4、產(chǎn)或勞務(wù)交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務(wù)之本錢(qián)為該項(xiàng)資產(chǎn)之本錢(qián)。第十二條 延期或分期付款所得資產(chǎn)價(jià)款及其利息與現(xiàn)購(gòu)價(jià)格間的差額，如屬裝置期間之固定資產(chǎn)者，列為該項(xiàng)資產(chǎn)之本錢(qián)，如屬流動(dòng)資產(chǎn)者，按期作為該期財(cái)務(wù)費(fèi)用列帳。第十三條 以債權(quán)交換而取得之資產(chǎn)，應(yīng)依所取得資產(chǎn)之市價(jià)計(jì)算列帳，前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者，以重置價(jià)格計(jì)算列帳，有約定者從其約定。第十四條 因接受贈(zèng)予或捐獻(xiàn)而獲得之資產(chǎn)，依其市價(jià)計(jì)價(jià)列帳，前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者以重置價(jià)格計(jì)算列帳。第十五條 一次取得數(shù)種資產(chǎn)，而其本錢(qián)之全部或一部份為總數(shù)，無(wú)細(xì)數(shù)可稽者，應(yīng)依各項(xiàng)資產(chǎn)之市價(jià)比例分?jǐn)?。第十六條 資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)之存續(xù)為有限期者，應(yīng)于限期內(nèi)將其價(jià)值依合理而有系統(tǒng)

5、之方法分期攤銷(xiāo)，轉(zhuǎn)作費(fèi)用或其他資產(chǎn)之本錢(qián)。前項(xiàng)將資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)轉(zhuǎn)作費(fèi)用之標(biāo)準(zhǔn)如下。（一）以符合資產(chǎn)效能之實(shí)際耗減程度。使用年限之估計(jì)，應(yīng)顧及預(yù)計(jì)使用情況，逐年維護(hù)政策及“經(jīng)濟(jì)壽命等因素，從而使使用年限能與經(jīng)濟(jì)年限接近。二 發(fā)行債券費(fèi)用應(yīng)于債券存續(xù)期間攤銷(xiāo)。三 開(kāi)辦費(fèi)用應(yīng)于正式營(yíng)業(yè)后 5 年內(nèi)攤銷(xiāo)。四 租賃改進(jìn)物之本錢(qián)應(yīng)按租賃期間攤銷(xiāo)，其使用年限少于租賃期間者，按使用年限攤銷(xiāo)。（五）無(wú)形資產(chǎn)之?dāng)備N(xiāo)，依其效能存續(xù)期間為準(zhǔn)。（六） 遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用之?dāng)備N(xiāo)，依其受益期間為準(zhǔn)。（七） 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收帳款備抵呆、壞帳之提列，應(yīng)按應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)之年末余額以 5準(zhǔn)備率計(jì)提。第十七條 資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)

6、移或形態(tài)改變，除基于本錢(qián)會(huì)計(jì)的規(guī)定而另計(jì)其金額外， 應(yīng)不改變其原有帳面價(jià)格。第十八條 各類(lèi)存貨購(gòu)入、進(jìn)倉(cāng)之計(jì)價(jià)依其實(shí)際本錢(qián)，領(lǐng)用、結(jié)存之計(jì)價(jià)，統(tǒng)一采用加權(quán)平均法，不得任意變更。如因特殊原因需要改變計(jì)價(jià)方法的，須報(bào)請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)前方能變更。第十九條 資本性支出與收益性支出之劃分，凡因支出而取得之財(cái)物和勞務(wù)，其效益僅屬于本期或持續(xù)期間一年以?xún)?nèi)者為收益性支出，其效益屬于本期以后持續(xù)一年以上者為資本性支出。第二十條 存貨于每季或每年盤(pán)點(diǎn)結(jié)帳時(shí)，其盤(pán)點(diǎn)數(shù)與帳面比照發(fā)生盈虧，應(yīng)查明原因， 并報(bào)請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部審查，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后列為各期之收入或損失。三、負(fù)債第二十一條負(fù)債是指企業(yè)所承當(dāng)?shù)?，能以貨幣?jì)量，

7、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。第二十二條各項(xiàng)負(fù)債入帳，依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。入帳單據(jù)必須是發(fā)票、收據(jù)或?qū)?shù)單連同收料單驗(yàn)收單并由經(jīng)手人經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批簽名方能進(jìn)帳入帳單據(jù)必須蓋有對(duì)方供給商合理注冊(cè)的公章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章及經(jīng)辦人簽名，方為有效，如有委托其他單位開(kāi)具發(fā)票或收款的，結(jié)算時(shí)必須附有委托書(shū)或證明書(shū)，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批。第二十三條 清償之?dāng)?shù)額，應(yīng)為已經(jīng)獲得債權(quán)人確認(rèn)的數(shù)額，其無(wú)法或尚未取得債權(quán)人確認(rèn)數(shù)額之債務(wù)，其數(shù)額得依據(jù)事實(shí)估計(jì)?；蛴胸?fù)債應(yīng)予特別關(guān)注，并于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。第二十四條 長(zhǎng)期負(fù)債的到期日在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)?nèi)者，應(yīng)于年終或期終轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。第二十五條公司債之溢價(jià)或折價(jià)屬于

8、該項(xiàng)債務(wù)之評(píng)價(jià)科目并應(yīng)于債務(wù)存續(xù)期間以貫性方法逐年攤銷(xiāo)，并以攤銷(xiāo)數(shù)調(diào)整其利息。四、股 東 權(quán) 益第二十六條股東權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。第二十七條實(shí)收資本以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注冊(cè)登記之?dāng)?shù)為限并按投資人實(shí)際投資數(shù)額入帳本公司注冊(cè)資本額之增減應(yīng)依公司章程?公司?之規(guī)定辦理第三十條投資人投資為現(xiàn)金以外之資產(chǎn)，其作價(jià)不得高于繳付時(shí)之公平市價(jià)，并須經(jīng)其他投資人確認(rèn)。五、收入括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入?；騽趧?wù)之售價(jià)，確認(rèn)為收入數(shù)額。銷(xiāo)。得列為收入。權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么予以正確劃分，并按時(shí)序分期列帳。六、費(fèi)用入相配合，但無(wú)潛在收益能力之支出為損失。用額時(shí)，得依合理方法予以估計(jì)。為便于

9、本錢(qián)分月計(jì)算，對(duì)本期內(nèi)必須負(fù)擔(dān)之費(fèi)用，可預(yù)先估計(jì)，分月攤?cè)氡惧X(qián)。當(dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)期支出配合，如所獲得之收入已經(jīng)入帳，而有關(guān)之費(fèi)用尚未用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)以待攤費(fèi)用入帳。七、利潤(rùn)第三十八條利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益和營(yíng)外收支凈額。第三十九條利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各個(gè)工程應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示在編制年度會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，如公司年度利潤(rùn)分配方案已定，尚未實(shí)際進(jìn)行利潤(rùn)分配的應(yīng)當(dāng)將分配方案在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。八、會(huì) 計(jì) 報(bào) 告第四十條會(huì)計(jì)報(bào)告是綜合反映公司一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的書(shū)面件。第四十一條編制會(huì)計(jì)報(bào)告的一般要點(diǎn)（一） 表達(dá)清晰，容易理解；（二） 真實(shí)可靠，客觀公允

10、；（三） 分類(lèi)恰當(dāng)，關(guān)系對(duì)應(yīng)；（四） 相關(guān)可比，便于分析；（五） 全面完整，披露充分；（六） 編報(bào)及時(shí)，有利決策第四十二條會(huì)計(jì)報(bào)告的種類(lèi)（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）損益表；（三）利潤(rùn)分配表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；（六）會(huì)計(jì)報(bào)表附注；（七）基于內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)決策需要的各種附表及分析資料。XX 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織架構(gòu)一、XX 集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的高層管XX織造制衣財(cái)務(wù)部針織廠財(cái)務(wù)部針織財(cái)務(wù)部貿(mào)易財(cái)務(wù)部實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)部二、XX實(shí)業(yè)集團(tuán)總公司屬下各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：各分公司設(shè)主管會(huì)計(jì)一名各分公司設(shè)出納一名統(tǒng)計(jì)崗位。所需人員由集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一選聘。XX 實(shí)業(yè)集

11、團(tuán)公司二 年六月二十五日XX 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職責(zé)規(guī)定。確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要和資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。析，提出建議，定期向上級(jí)報(bào)告。經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)，保證資產(chǎn)的資金來(lái)源。檢查分析，按時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。參與各公司及各部門(mén)的核算工作，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。產(chǎn)成品和外購(gòu)商品的本錢(qián)計(jì)算、銷(xiāo)售損益結(jié)算和差異分析。表、各類(lèi)附表及相關(guān)文字說(shuō)明資料的編制。事業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè)，增值稅抵扣作業(yè)及納稅申報(bào)等項(xiàng)事務(wù)。司規(guī)定辦理有關(guān)現(xiàn)金支付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作。執(zhí)行操作規(guī)程。保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。結(jié)算工作。進(jìn)行稅法和納稅業(yè)務(wù)工作的學(xué)習(xí)和研究，精心籌劃公司納稅事項(xiàng)。密義務(wù)

12、。心。制定次年財(cái)務(wù)工作方案。XX 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律并嚴(yán)格執(zhí)行，參與公司經(jīng)營(yíng)管理。指導(dǎo)公司的日常財(cái)務(wù)核算工作，幫助下屬財(cái)會(huì)人員解決疑難問(wèn)題。合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，努力降低利息支出。內(nèi)部牽制制度。象要嚴(yán)厲制止。人員予以糾正。報(bào)表分析，向總經(jīng)理匯報(bào)。提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告。保證資產(chǎn)的平安完整。項(xiàng)事務(wù)。搞好公司的工資計(jì)算和發(fā)放，嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理現(xiàn)金交付和報(bào)銷(xiāo)工作。負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的選聘、辭退、考核及任用，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)、吸收先進(jìn)務(wù)實(shí)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，使全公司的財(cái)務(wù)管理水平不斷提升。理的需要。類(lèi)相關(guān)文件資料。秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，遵守職業(yè)道德。合理化建議。參與

13、公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。XX 集團(tuán)公司各下屬公司財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)工作職責(zé)第一條嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)行政管理制度第二條嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度第三條服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)第四條做好收付款憑證的復(fù)核工作。第五條編制轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)核準(zhǔn)后入帳。第六條每月15日前編制好上月會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)流量表年度編制及相關(guān)明細(xì)表。第七條負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督及核算工作。第八條負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，并確保出納人員不接觸會(huì)計(jì)檔案第九條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核工作。第十條督導(dǎo)出納人員開(kāi)展工作定期或不定期地抽查盤(pán)點(diǎn)出納保管的現(xiàn)金每月月末負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳單

14、的核對(duì)及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。第十一條提供相關(guān)資料，提出合理化建議，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)管理作。第十二條忠誠(chéng)效勞公司，保守公司商業(yè)機(jī)密及其他各種機(jī)密附表一庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表附表二銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表20年月日單位：元人民幣單位名稱(chēng)序號(hào)1工程盤(pán)存數(shù)數(shù)量金額備注23456789101112131415實(shí)存現(xiàn)金合計(jì)16借據(jù)合計(jì)17總合計(jì)(15+16)18帳面數(shù)19盤(pán)點(diǎn)盈虧盤(pán)點(diǎn)結(jié)果異常及要點(diǎn)報(bào)告:出納簽:主管會(huì)計(jì)簽:盤(pán)點(diǎn)日期:20年月日銀行信社存款余額調(diào)節(jié)附列表20 年 月 日戶(hù)別： 幣種： 帳號(hào)：序號(hào)1項(xiàng)目銀行對(duì)帳單余額20年月日2加：公司已收，銀行未入帳金額3其中：142536減：公司

15、已付，銀行未入帳金額7其中：1829310調(diào)整后銀行對(duì)帳單金額11銀、信存款日記帳余額20 年月日12加：銀行已收，公司未入帳金額13其中：114215316減：銀行已付，公司未入帳金額17其中：118219320調(diào)整后銀行存款日記帳金額金額金額備注出納簽:主管會(huì)計(jì)簽:20年月日XX 集團(tuán)公司涉外會(huì)計(jì)及人員工作職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)行政管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。要求。等其他涉稅事項(xiàng)。做好公司有關(guān)證照更換及年審工作并保管好有關(guān)證照文件。級(jí)及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，防止出現(xiàn)因稅法模糊而造成的經(jīng)濟(jì)損失。做好其他涉外業(yè)務(wù)事項(xiàng)。忠誠(chéng)效勞公司，保守

16、公司機(jī)密。XX 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部出納人員工作職責(zé)第一條：嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)行政管理制度。第二條：嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第三條：服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。第四條：負(fù)責(zé)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)收付工作，做好原始憑證的審核把關(guān)。第五條：根據(jù)原始憑證編制收付款記帳憑證。第六條：收付款記帳憑證未經(jīng)主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，不得入帳。 帳，并逐日結(jié)出日記帳余額。保證帳款相符。每月底主辦會(huì)計(jì)會(huì)同出納人員進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并編 制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和墊付現(xiàn)金清單，假設(shè)帳實(shí)不符必須作出書(shū)面解釋送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第九條：每月月末必須向各開(kāi)戶(hù)銀行索取所有銀行存款帳戶(hù)的對(duì)帳單，交主15 余額調(diào)

17、節(jié)表一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，一聯(lián)自存并在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)與日記帳和銀行存款對(duì)帳單一同歸入會(huì)計(jì)檔案，一聯(lián)送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第十一條：忠誠(chéng)效勞公司，維護(hù)公司利益，保守商業(yè)機(jī)密。XX 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理根本程序第一節(jié)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行第一條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括以下事項(xiàng)（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）原始憑證的審核； 記帳憑證的編制； 會(huì)計(jì)帳簿的登記； 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制；會(huì)計(jì)資料分析與解釋?zhuān)粫?huì)計(jì)用于公司管理各種費(fèi)項(xiàng)的辦理； 納稅事項(xiàng)的辦理；內(nèi)部的財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核； 會(huì)計(jì)檔案的整理保管；其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第二條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)

18、合法有效的原始憑證， 編制記帳憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證，登記電腦帳，根據(jù)符合規(guī)定電腦帳記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)告。第三條各種特殊的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。依本公司規(guī)定處理有困難時(shí)，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部請(qǐng)示由公司財(cái)務(wù)部參照一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的原理、原那么或習(xí)慣，在不違背公司 正當(dāng)利益的前提下提出處理意見(jiàn)。第四條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，即時(shí)以標(biāo)準(zhǔn)的錯(cuò)帳更正法加以更正。第五條會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，必須使用漢字本名簽字或蓋章，不得使用外文名、別名或別號(hào)簽字。第二節(jié)會(huì)計(jì)憑證處理程序第一條但凡以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過(guò)的合法有效的文書(shū)單據(jù)均為原始憑證。第二條會(huì)計(jì)人員對(duì)收到的原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核如有以下情況者當(dāng)視為不合

19、或無(wú)效憑證：（一）（二）（三）數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)或其他相關(guān)資料記載不符者與本公司有關(guān)規(guī)定不符者第三條原始憑證的審核（一）支出憑證的審核支付款項(xiàng)應(yīng)與取得受款人的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一。的印章，并注明以下各項(xiàng)：該公司或商號(hào)名稱(chēng)、地址；貨品名稱(chēng)、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；受款方經(jīng)辦人員簽章本公司的抬頭及地址。對(duì)于向個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本公司的抬頭及地址。對(duì)于向其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證應(yīng)記明以下各項(xiàng)：受款機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；本公司的抬頭及地址。對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定

20、辦理。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及請(qǐng)購(gòu)單。刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)，均應(yīng)附具樣本或樣張。寫(xiě)“出差旅費(fèi)報(bào)告表檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額，按單據(jù)上大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)及支付，不得涂改或挖補(bǔ)。各項(xiàng)支出憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)有關(guān)人員簽章認(rèn)可及核準(zhǔn)前方為有效。（二）收入憑證的審核憑證。凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書(shū)據(jù)為其審核之依據(jù)。各項(xiàng)成品銷(xiāo)售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明以下事項(xiàng)：銷(xiāo)售或出售日期客戶(hù)名稱(chēng)及地址銷(xiāo)售成品或其他資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量單價(jià)及總價(jià)本公司名稱(chēng)、地址及印章其他事項(xiàng)收入憑證者有以下情況之一者，當(dāng)視為不合法或無(wú)效憑證。收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符者收入與

21、事實(shí)經(jīng)過(guò)不符者數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)章不符者不生效力或不合法的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或入帳的依據(jù)，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)采取合理的補(bǔ)救措施對(duì)其進(jìn)行完善或補(bǔ)救。記帳憑證的編制，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無(wú)原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)會(huì)簽批準(zhǔn)，才能據(jù)此編制記帳憑證，事后取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。記帳憑證有以下情況者，視為不合法的憑證應(yīng)予更正（一）（二）（三）（四）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者未依規(guī)定程序編制者記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)與原始憑證不符者依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者（五） 有記載計(jì)算錯(cuò)誤，而未按

22、規(guī)定更正者（六） 其他與規(guī)章制度不符第三節(jié)會(huì)計(jì)簿記處理程序第一條會(huì)計(jì)簿記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記帳憑證登記。第二條記帳時(shí)其帳簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目金額及其他事項(xiàng)必須與記帳憑證內(nèi)所載相同。第三條本公司有以下情況之一的應(yīng)辦理結(jié)帳：（一（二（三每月月末及會(huì)計(jì)年度終了時(shí)公司分立或合併時(shí)公司宣告解散及清算結(jié)束時(shí)第四條結(jié)帳前應(yīng)為以下各項(xiàng)制編分錄：（一（二（三（四所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入帳事項(xiàng)； 財(cái)物存量與帳面存量不符；其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入帳各事項(xiàng)。第五條月末及年終結(jié)帳時(shí)，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依以下規(guī)定處理：（一（二收

23、入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)科目，為損益的計(jì)算； 資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入月末及下年度各該科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。電腦帳簿內(nèi)所記載的數(shù)據(jù)一旦在本結(jié)帳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)由原制單員當(dāng)即修 用帳套主管名義自行審核、記帳。第八條凡經(jīng)管帳套有關(guān)人員遇到職務(wù)更調(diào)時(shí)由原經(jīng)管員作好最后一個(gè)月結(jié)帳后對(duì)科目余額核對(duì)作實(shí)后，打印所有科目余額及各報(bào)表，在財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下，由原經(jīng)管人與接管人交接帳套，做好一切移交手續(xù)，分清責(zé)任。第九條帳冊(cè)裝訂，各明細(xì)帳、分類(lèi)帳可不打印，對(duì)外稅所可按需要而做，原始憑證記帳憑證順序編號(hào)，按月裝訂好，每月所有報(bào)表要裝訂好

24、一式幾份，交各老板、財(cái)務(wù)經(jīng)理，帳套主管自存一份，帳冊(cè)資料由帳套主管自行保存，不得遺失。第十條所有帳冊(cè)資料不得私自帶出公司范圍外除需對(duì)外報(bào)稅、完稅、交銀行的有關(guān)資料除外及由非本公司人帶走及復(fù)印如需由非本公司人員復(fù)印帶走的必須經(jīng)得財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。第十一條對(duì)所有財(cái)務(wù)上的資料數(shù)據(jù)，打印后如有錯(cuò)誤及其他已作廢的資料應(yīng)立即毀，不能隨處放置或隨便丟棄。第四節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序第一條會(huì)計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)屬于該期間的全部會(huì)計(jì)事項(xiàng)列入編制第二條會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與帳簿所記載相符。第三條會(huì)計(jì)報(bào)告有以下情況之一者，應(yīng)予更正：（一）其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿記不符者；（二）編制不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；（三）編制計(jì)算有錯(cuò)誤者；（四

25、）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；（五）其他規(guī)章制度不符者第四條各種會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)留存底稿第五條會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)公司核準(zhǔn)，不得隨意經(jīng)與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于理解，會(huì)計(jì)報(bào)告所用紙張規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。第五節(jié)會(huì)計(jì)檔案處理程序證并按順序裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記憑證種類(lèi)，月份日期，起止日期，起止號(hào)碼，記帳憑證份數(shù)等。編號(hào)或其他便于查找事項(xiàng)：（一） 各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專(zhuān)券；（二） 將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或退還的文件書(shū)據(jù)；（三） 其他事實(shí)不能依附記帳憑證者。第三條會(huì)計(jì)報(bào)告及記載完畢的會(huì)計(jì)帳簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)妥當(dāng)保管附件：財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審

26、核憑證外來(lái)憑證票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)私人收據(jù)租金支出1收據(jù)交際費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)費(fèi)1電信局收據(jù)汽車(chē)費(fèi)用購(gòu)油票券統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)審核方法及說(shuō)明審核發(fā)票所載名稱(chēng)是否為本公司，并蓋為“統(tǒng)一發(fā)票專(zhuān)用章審核“日期是否為收料日或費(fèi)用發(fā)生日期，是否為跨年度使用。審核“摘要欄所列品名與請(qǐng)購(gòu)單所列品名是否相同。單價(jià)是否等于總價(jià)，并需與中文大寫(xiě)金額相符。大寫(xiě)為準(zhǔn)。審核貨價(jià)及稅款的計(jì)算是否正確。并加蓋私章。審核單據(jù)內(nèi)容假設(shè)有更改或名稱(chēng)更正，應(yīng)加蓋原商號(hào)或立據(jù)人章。審核租金支付年期是否重復(fù)或遺漏。審核租金支付方式與合同約定是否相符。審核租金支付坐落地段與實(shí)際及租約所載是否一致。審核押金給付與合同是否相同，合同期滿退租應(yīng)即收回

27、押金。審核逾期繳違約金與合同規(guī)定是否相符。 12審核是否于正當(dāng)場(chǎng)所宴客。 3對(duì)于私人應(yīng)酬或業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的交際不準(zhǔn)報(bào)支。 4審核是否依批準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)。審核話單與長(zhǎng)途登記簿所載時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。次數(shù)，是否與總額相等。審核收據(jù)是否為本公司抬頭，并加蓋收款經(jīng)辦人印章。審核單據(jù)是否有公司規(guī)定人員核準(zhǔn)簽名。油料耗用費(fèi)用審核購(gòu)油券是否經(jīng)車(chē)輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)。審核金額細(xì)數(shù)合計(jì)是否正確。過(guò)橋費(fèi)收據(jù)2過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)書(shū)報(bào)雜志審核過(guò)路費(fèi)收費(fèi)金額是否與規(guī)定相符。審核日期、路別、地點(diǎn)與派車(chē)單內(nèi)容是否一致。審核收據(jù)是否經(jīng)車(chē)輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)。審核連續(xù)性刊物的申請(qǐng)統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)利事業(yè)收據(jù)

28、報(bào)費(fèi)收據(jù)復(fù)印、打印等 1統(tǒng)一發(fā)票營(yíng)業(yè)事業(yè)收據(jù)驗(yàn)收單水費(fèi)水費(fèi)通知聯(lián)收據(jù)電費(fèi)審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。并列入管理。 1審核驗(yàn)收單所記明細(xì)，是否與經(jīng)核準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單一致。審核印刷表單是否必需，數(shù)量是否正確。審核復(fù)印數(shù)量，金額是否合理，上下月是否差異過(guò)大。審核文具用品購(gòu)置、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月是否異常過(guò)大。審核各部門(mén)文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表的計(jì)算是否正確是否合理。審核通知聯(lián)招頭是否為本公司。審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否重復(fù)。審核應(yīng)付金額的計(jì)算是否正確。審核用水種類(lèi)與實(shí)際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份是否正確。電費(fèi)通知聯(lián)收據(jù)、 2審核應(yīng)付金額的計(jì)算

29、是否正確。發(fā)票廣告費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)社收據(jù)收據(jù)自由捐贈(zèng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽呈收據(jù)審核電種類(lèi)與實(shí)際是否正確。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符?？翘鞌?shù)。審核收款人及報(bào)社簽章是否屬實(shí)。審核捐贈(zèng)款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必要者。審核捐贈(zèng)對(duì)象是否合理。審核假設(shè)以暫借款方式先予借支者呈核。XX 集團(tuán)公司記帳憑證編制工作規(guī)定第一條為標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)及下屬各公司的會(huì)計(jì)核算工作，充分實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用應(yīng)與會(huì)計(jì)帳戶(hù)的設(shè)置相對(duì)應(yīng)并?中華人民共和國(guó)?務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目的，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三條記帳憑證一般采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證

30、三種形式。第四條編制記帳憑證，必須統(tǒng)一編號(hào)為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)帳憑證編制，并按月按順序編號(hào)。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。記帳憑證上的會(huì)計(jì)科目以及子細(xì)目必須用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原那么上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別編制一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)所述相符。 電腦記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳 時(shí)，用會(huì)計(jì)人員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其他記帳憑證都必須 以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能入帳，且每張記 XX 集團(tuán)公司固定

31、資產(chǎn)管理制度總那么固定資產(chǎn)是指使用于本集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程，使用期限2000 質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè) 2000元以上。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類(lèi)編號(hào)、取得、改進(jìn)、驗(yàn)收、保管、調(diào)拔、出售、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等手續(xù)，均以本方法處理。第三條 財(cái)務(wù)部為本公司固定資產(chǎn)統(tǒng)管單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)，核算登記，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并有權(quán)制定有效的管理制度，責(zé)成各部門(mén)對(duì)其所使用或保管的資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)木S護(hù)管理。第四條 財(cái)務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳和固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并設(shè)置固定資產(chǎn)備查簿，記載各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)物的購(gòu)建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理及其原始價(jià)值、計(jì)提折舊和折余價(jià)值，各部門(mén)主管承當(dāng)各該部門(mén)所使

32、用固定資產(chǎn)的管理維護(hù)責(zé)任。第五條 固定資產(chǎn)折舊政策一律安國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。編號(hào)第五條 現(xiàn)有固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部編制，新購(gòu)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單內(nèi)。固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)遵循一定規(guī)律，并考慮資產(chǎn)的使用領(lǐng)域、資產(chǎn)自身特質(zhì)及其是否屬于進(jìn)口設(shè)備分別確定代碼。取得條六條 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，先送財(cái)務(wù)部審查，確屬無(wú)法從集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)配時(shí)，簽署審查意見(jiàn)，而后再按公司權(quán)限劃分規(guī)定審核批準(zhǔn)后，交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。第七條 請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填列名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購(gòu)及驗(yàn)收之依據(jù)。改進(jìn)第八條固定資產(chǎn)改進(jìn)是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的局部結(jié)構(gòu)和

33、功能固定資產(chǎn)改進(jìn)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原始價(jià)值。驗(yàn)收與保管第九條請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到貨由倉(cāng)管部門(mén)驗(yàn)收并填“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單送請(qǐng)財(cái)務(wù)部編制該固定資產(chǎn)編號(hào)。第十條使用部門(mén)憑“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用固定資產(chǎn)。第十一條 各部門(mén)指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥當(dāng)保管“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單并在其反面記載資產(chǎn)的增減與調(diào)拔情況，并隨時(shí)與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，從而保持相關(guān)資料的一致性。調(diào)撥第十二條 各部門(mén)之間固定資產(chǎn)的調(diào)拔應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)拔單“經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可進(jìn)行。第十三條 非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)一律不得外借。第十四條 固定資產(chǎn)調(diào)撥單一律由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)的口頭指示開(kāi)具，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批前方為有效。出售

34、及報(bào)廢品結(jié)構(gòu)調(diào)整不再適用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)會(huì)、生產(chǎn)及使用部門(mén)有關(guān)人員及設(shè)備管理人員共同作出鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單擬具處理意見(jiàn)送交財(cái)務(wù)部，經(jīng)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，由設(shè)備管理人員封存實(shí)物并辦理出售及報(bào)廢事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末會(huì)同使用部門(mén)進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)差異差異，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員查明原因，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)處理。附那么第十七條 固定資產(chǎn)入帳價(jià)值包括公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)到達(dá)可使用狀態(tài)前所支出的一切合理的必要的支出。第十八條 部門(mén)主管職務(wù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。XX 集團(tuán)公司原材料、產(chǎn)品及庫(kù)存物資收發(fā)領(lǐng)退制度庫(kù)主管審核方為

35、有效。材料物資入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交采購(gòu)員報(bào)帳，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。行。庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)管人員簽字，倉(cāng)庫(kù)主管審核，經(jīng)辦采購(gòu)員或供貨單位人員確認(rèn)， 財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章，方可發(fā)出貨物，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)部門(mén)的放行通知放行。物后，開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，應(yīng)注明發(fā)貨通知單號(hào)碼，經(jīng)倉(cāng)管人員和發(fā)貨經(jīng)辦人簽字，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章之前方可發(fā)貨。產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)由財(cái)會(huì)部門(mén)收?qǐng)?zhí)，一聯(lián)交門(mén)衛(wèi)放行，一聯(lián)隨貨送交對(duì)方單位?；?，退貨單位不能開(kāi)具退貨清單的，由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)辦人員開(kāi)具退貨清單，倉(cāng)管人員根據(jù)退貨清單對(duì)退回產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，并開(kāi)具退貨入庫(kù)單，退貨入庫(kù)單須由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核方為有效

36、。退貨入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員辦理貨款結(jié)算，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。倉(cāng)管人員還應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地登記保管明細(xì)帳，并時(shí)常根據(jù)保管明細(xì)帳的記錄輪番進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，確保所保管的貨物無(wú)過(guò)失發(fā)生，為了便于帳實(shí)核規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位及貨位編號(hào)。封面移交財(cái)會(huì)部門(mén)檢查核對(duì)。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期主動(dòng)與倉(cāng)管人員相互核對(duì)帳面記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。XX 集團(tuán)公司財(cái)物、產(chǎn)品、物料盤(pán)點(diǎn)制度第一條目的為了正確地進(jìn)行存貨及財(cái)產(chǎn)、物料盤(pán)點(diǎn)工作，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有可循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以到達(dá)財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。第二條盤(pán)點(diǎn)范圍倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)：指產(chǎn)品、材料物資、低值易耗品、包裝物財(cái)務(wù)盤(pán)

37、點(diǎn)：指現(xiàn)金、銀行存款、各類(lèi)票據(jù)、有價(jià)證券財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)而第三條盤(pán)點(diǎn)方式（一）采用實(shí)地盤(pán)存法對(duì)存貨工程設(shè)置經(jīng)常性的庫(kù)存記錄，即分別品名規(guī)格，設(shè)置存貨明細(xì)帳，逐筆或逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時(shí)記列結(jié)存數(shù)，通過(guò)會(huì)計(jì)帳簿資料，就可以完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況。在沒(méi)有發(fā)生喪失和被盜的情況下，存貨帳戶(hù)的余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際庫(kù)存相符。（二） 月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨進(jìn)行自營(yíng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，由直屬部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次，填制“實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表，如有盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)上報(bào)上一級(jí)機(jī)構(gòu)審批、及財(cái)務(wù)部處理。（三） 月份檢查假設(shè)認(rèn)為有必要時(shí)，由主管經(jīng)理批準(zhǔn)，知會(huì)其部門(mén)主管后， 對(duì)其存貨隨機(jī)抽點(diǎn)。（四） 年中、年

38、終盤(pán)點(diǎn)總清點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)?？偳妩c(diǎn)一次。第四條人員的指派與職責(zé)進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。盤(pán)點(diǎn)人：由各相關(guān)部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。記錄。協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的物料搬運(yùn)工作第五條盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、工程，編好盤(pán)點(diǎn)表?，F(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券，應(yīng)按類(lèi)分別整理并列出清單。存貨的堆放，應(yīng)整齊集中，并置“標(biāo)示牌。各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢。盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開(kāi)第六條年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急發(fā)貨外，暫停收發(fā)貨。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原那么上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器具。盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)

39、人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制“盤(pán)存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第七條 不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。234 第八條123第九條1盤(pán)點(diǎn)日期及工程，以不預(yù)選通知經(jīng)管部門(mén)為原那么 。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)確實(shí)實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填到“盤(pán)存表。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤(pán)點(diǎn)表編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈

40、報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示。固定資產(chǎn)盈虧金額，記入“營(yíng)業(yè)外收支帳戶(hù)，其他資產(chǎn)盈虧金額記入“管理費(fèi)用帳戶(hù)。現(xiàn)金銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券等工程，除月末、年中、年終盤(pán)董事長(zhǎng)認(rèn)為有必要時(shí)，可隨時(shí)抽點(diǎn)，至少每月抽查一次?；虍?dāng)日下午結(jié)帳后進(jìn)行。管人員共同盤(pán)點(diǎn)。會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金票據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管人存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，5第十條12 第十一條1234第十二條1第三聯(lián)送董事長(zhǎng)室。有價(jià)證券應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)填到“證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)， 第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送往董事長(zhǎng)室。存貨盤(pán)點(diǎn)存貨盤(pán)點(diǎn)，以當(dāng)月最后一日舉行為原那么。存貨原那么上采取全面盤(pán)點(diǎn)。其他工程盤(pán)點(diǎn)外協(xié)加工料品：由經(jīng)辦人員合同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其盤(pán)存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。銷(xiāo)售退回的成品：應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退化手續(xù)，包括驗(yàn)收及入帳。 存放廠商簽認(rèn)。營(yíng)業(yè)借出的成品：應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部收回，借條一概不予成認(rèn)，如有特殊情況，應(yīng)簽呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)?？记绊氈袇⒓颖P(pán)點(diǎn)工作