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考點(diǎn)三遞延所得稅發(fā)生額的確定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異【】12345666660060000考點(diǎn)三遞延所得稅發(fā)生額的確定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異【】12345666660060000-48602011用【】固定資產(chǎn)的賬面價值=1000-固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=1000- 250（倒擠2 用【】固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=1000-1000/10-1000/10=800（萬元應(yīng)交所得稅=110025%=275（元）250（倒擠2應(yīng)交所得稅=110025%=275（元）250（倒擠2稅【】賬面價值=2 200（萬元；計稅基礎(chǔ)=2000（萬元22 【】；稅【】賬面價值=1 575（萬元）計稅基礎(chǔ)=1500（萬元2000，20101 5002【】應(yīng)交所得稅=150025%=375（萬元）【】【】稅【】年月稅【】；【】；20101231900【】 。變動 150合 稅20101231【】稅20101231【】用的 50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。【例題計算分析題】丁公司 2010 年度利潤表中利潤總額為 1 200 萬元，該公司適用的至20101231日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)50%150%確定應(yīng)予攤銷的金2 3 5 2 2 用【】3中5 2

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