工業(yè)企業(yè)常用會計(jì)分錄全收錄

1、工業(yè)企業(yè)常會計(jì)分錄全收錄一、購入原料時(shí)：1.1 購進(jìn)原材料 （中小企業(yè)較常用的 實(shí)際成本法 下）已付款但貨未到；借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 【需要提示下,本月的進(jìn)項(xiàng)稅須下月才能抵扣】貸：銀行存款 現(xiàn)金假如貨到且驗(yàn)收入庫了：借：原材料（這里要補(bǔ)充下, 入庫前的運(yùn)雜費(fèi)、 整理費(fèi)等都可以直接入在途物資或原材料）貸：在途物資現(xiàn)實(shí)假如說運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等有出入的,也可以補(bǔ)記一條分錄：借：原材料貸：其他應(yīng)對款 銀行存款 現(xiàn)金等貨到付款（現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中較常用的）1 / 19 借：原材料（包括運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款（大多數(shù)企業(yè)通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬）1.2 購進(jìn)原材料 （也

2、有個別嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)用的是 方案成本法 ）已付款但貨未到借：材料選購（包括運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等,另外這是實(shí)際成本價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款現(xiàn)金 應(yīng)對賬款（也有商業(yè)承兌票據(jù)“ 應(yīng)對票據(jù)” 的,一般沒人敢收；）假如貨到且驗(yàn)收入庫了：借：原材料（方案成本入賬）貸：材料選購（實(shí)際成本）（貸或借 :材料選購成本差異）【留意 :月末企業(yè)仍要對各部門領(lǐng)用的原材料進(jìn)行材料成本差異的分?jǐn)偂坎牧铣杀静町惵实墓饺缦拢翰牧铣杀静町惵?（期初差異 +本期差異）（期初結(jié)存方案成本+本期購入方案成本）2 / 19 會計(jì)分錄如下： （假設(shè)發(fā)生了節(jié)省差,就需把材料成本差異分?jǐn)偨o各部門）借：材料成本差異貸 ：生產(chǎn)

3、成本銷售費(fèi)用治理費(fèi)用1.3 托付加工物資 （假如自己沒有才能,需要外力支持,那就需要新的會計(jì)科目了）借：托付加工物資-某材料貸：原材料銀行存款 現(xiàn)金假如外力給加工完了：借：庫存商品 -某產(chǎn)品貸：托付加工物資-加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）托付加工物資 -某材料二、車間生產(chǎn)時(shí)：3 / 19 2.1原材料的核算從倉庫領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本 -1產(chǎn)品生產(chǎn)成本 -幫助生產(chǎn)成本 -1車間（供水供電 模具制造等幫助生產(chǎn)）制造費(fèi)用（職工薪酬機(jī)物料消耗廠房折舊車間水電照明）貸：原材料 XX 材料仍有些材料是不同部門共同消耗的,得進(jìn)行相應(yīng)的分?jǐn)?；介紹；分?jǐn)偼旰?會計(jì)分錄仍是照上面的不變；

4、 由于分?jǐn)偡椒ū姸?這里不做【留意 :在有的企業(yè),治理部門也領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料,應(yīng)視同銷售,以后不行抵扣增值稅的；】周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品、包裝物等）的處理購進(jìn)周轉(zhuǎn)材料時(shí)借：周轉(zhuǎn)材料 -低值易耗品 -在庫貸：銀行存款領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時(shí)借：周轉(zhuǎn)材料 -低值易耗品 -在用4 / 19 貸：周轉(zhuǎn)材料 -低值易耗品 -在庫職工薪酬的安排借：治理費(fèi)用（除車間以外的全部治理人員工資）貸：應(yīng)對職工薪酬-應(yīng)對工資銀行存款月末各部門固定資產(chǎn)的折舊借：制造費(fèi)用（車間固定資產(chǎn)的折舊）治理費(fèi)用（車間以外的固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊【這里需要提示,本月購進(jìn)的固定資產(chǎn),下月才能提折舊】福利費(fèi)職工醫(yī)療保險(xiǎn)、交通、伙食補(bǔ)助等借：

5、應(yīng)對職工薪酬-應(yīng)對福利費(fèi)治理費(fèi)用（退休人員工資福利可以直接計(jì)入治理費(fèi)用；）貸：庫存現(xiàn)金期末,員工的福利費(fèi)最終也要轉(zhuǎn)入治理費(fèi)用的；借：治理費(fèi)用貸：應(yīng)對職工薪酬-應(yīng)對福利費(fèi)5 / 19 月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本2.2 受托加工物資（有的客戶不需要商品,但是需要加工、修理商品）這時(shí)只有加工而已,沒有生產(chǎn)：借：勞務(wù)成本貸：銀行存款應(yīng)對職工薪酬（假如供應(yīng)了勞動力,手工費(fèi)什么的）原材料（假如耗用了公司的材料）制造費(fèi)用（耗用了公司的水力,電力等）周轉(zhuǎn)材料假如,完工時(shí),可以確認(rèn)收入了；借：銀行存款 應(yīng)收賬款6 / 19 貸：主營業(yè)務(wù)收入-加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交

6、增值稅（銷項(xiàng)稅）再結(jié)轉(zhuǎn)加工時(shí)付出的成本借：主營業(yè)余成本貸：勞務(wù)成本2.3 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)（購進(jìn)、自建、改造）購進(jìn)固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金 -應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅貸：銀行存款【假如途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、整理費(fèi)等,那這些費(fèi)用是可以抵扣 7%的增值稅】借：固定資產(chǎn)（扣除可抵扣增值稅后的值）應(yīng)繳稅費(fèi) -應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（貸：銀行存款7%的運(yùn)費(fèi)等抵扣的增值稅）【假如是購進(jìn)專用工程材料用來造固定資產(chǎn)】7 / 19 借：工程物資應(yīng)繳稅費(fèi) -應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅貸：銀行存款【假如公司將存貨原材料用于在建工程】借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅貸：原材料應(yīng)繳稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【

7、 假如公司將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程應(yīng)當(dāng)視同銷售,起碼計(jì)稅是銷售價(jià)的稅額】借：在建工程貸：庫存商品（成本價(jià)）應(yīng)繳稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 【計(jì)稅價(jià)的 17%】三、其他治理部門會計(jì)核算：3.1共同消耗,期末需攤銷的費(fèi)用預(yù)付一年以內(nèi)的雜志報(bào)刊費(fèi)、房租費(fèi)、水電、保險(xiǎn)費(fèi)等8 / 19 借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款月末對這些預(yù)付費(fèi)用進(jìn)行攤銷借：治理費(fèi)用 制造費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用3.2企業(yè)籌資的費(fèi)用收到投資借：固定資產(chǎn)銀行存款無形資產(chǎn)【無形資產(chǎn)在入賬當(dāng)月就可以提取折舊了,這與固定資產(chǎn)有些差異】貸：實(shí)收資本向銀行貸款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)或一個會計(jì)期間之內(nèi)）長期借款9 / 19 月末計(jì)提銀行短期借

8、款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)對利息實(shí)際付款時(shí)（支付利息時(shí)）借：應(yīng)對利息貸：銀行存款月末計(jì)提銀行長期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（按期付息,到期一次仍本的；）貸：長期借款 -應(yīng)對利息借：在建工程貸：長期借款 -應(yīng)對利息（一次仍本付息的）3.3選購部門的費(fèi)用業(yè)務(wù)員預(yù)支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金10 / 19 出差人員歸來報(bào)銷差旅費(fèi)（多借、退回余款）借：治理費(fèi)用 制造費(fèi)用庫存現(xiàn)金（一般是有結(jié)余的）貸：其他應(yīng)收款-借款人姓名3.4 增值稅的處理前面已經(jīng)交代過：購進(jìn)材料時(shí),做會計(jì)分錄；借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 【上個月的增值稅】貸：銀行存款出售商品貨物時(shí)；借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷

9、項(xiàng)稅） 【本月的增值稅】那么在月末就要核算,本月應(yīng)當(dāng)交多少增值稅了；故有： 未交增值稅 =銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額 （一般來說, 銷項(xiàng)稅額總要比進(jìn)項(xiàng)稅大些,否就稅務(wù)局干什么吃的；）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）做會計(jì)分錄 ,留給自己看的11 / 19 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅 【這是應(yīng)當(dāng)交的稅, 先預(yù)提出來】正規(guī)的就是：借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅【這是本月應(yīng)當(dāng)交上月的稅】待你納稅時(shí),就有：借：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅貸：銀行存款【本月交上月的稅】多交的那部分增值稅,就成了：借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀

10、行存款【本月交本月的稅】承上分錄,假如你在上月多交了增值稅,就變成了留抵；月末,在有留抵增值稅的情形下,交增值稅的會計(jì)分錄就有：12 / 19 其他分錄不變,只是得把留抵的那部分沖掉；借：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅貸： 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（已交稅金）銀行存款【假如留存的增值稅不夠繳稅】假如,上月留抵的增值稅加本月預(yù)交的增值稅大于應(yīng)交的增值稅,就有會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）四、銷售產(chǎn)品時(shí)銷售產(chǎn)品,取得收入借：銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷售產(chǎn)品,用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)（假設(shè)已向銀行辦妥托收手續(xù)）借：

11、應(yīng)收賬款 -某企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入13 / 19 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款 -運(yùn)雜費(fèi)銷售期間的運(yùn)雜費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品運(yùn)算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) -消費(fèi)稅（按增值稅、營業(yè)稅計(jì)提,稅率不肯定；）應(yīng)交稅費(fèi) -城建稅應(yīng)交稅費(fèi) -訓(xùn)練費(fèi)附加五、例外事項(xiàng)出售原材料14 / 19 借：銀行存款 應(yīng)收賬款（生產(chǎn)用原材料出售）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料違約金、罰款收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出貸：銀行存款存貨盤盈借：原材料（或庫存商品）

12、貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢匯報(bào)上級,經(jīng)批準(zhǔn)后；15 / 19 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：治理費(fèi)用發(fā)覺固定資產(chǎn)盤盈時(shí)（一般盤盈都是以前漏記,沒有那天上掉餡餅的好事；）借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅盈余公積利潤安排 -未安排利潤盤虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊資產(chǎn)減值缺失待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)16 / 19 經(jīng)上級批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 -某人貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧存貨 的處理借：治理費(fèi)用（合理損耗）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢六、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款 -某人 營業(yè)外支出第一得把利潤核算出來,依據(jù)利潤求所得稅；（新準(zhǔn)就按 25%算）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅損益的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤17 / 19 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)