大型電器企業(yè)財(cái)務(wù)管理范例

1、 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章差不多財(cái)務(wù)類制度 門店經(jīng)理提出方案及處罰意見 門店財(cái)務(wù)主管整理盤點(diǎn)差異匯總表門店財(cái)務(wù)主管整理盤點(diǎn)差異匯總表N NY分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案分公司總經(jīng)理審核N監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案分公司總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)治理中心備案報(bào)物流治理中心備案分析財(cái)務(wù)治理中心備案報(bào)物流治理中心備案分析 分公司商品監(jiān)控員依照盤點(diǎn)差異匯總表掛待處理財(cái)產(chǎn)損益并調(diào)整庫存分公司商品監(jiān)控員依照盤點(diǎn)差異匯總表掛待處理財(cái)產(chǎn)損益并調(diào)整庫存責(zé)任人 全額

2、賠償 無法追 究責(zé)任分公司治理團(tuán)隊(duì)承擔(dān)處罰人分公司治理團(tuán)隊(duì)承擔(dān)處罰責(zé)任人賠款分公司人事行政部向責(zé)任人催收賠款（罰金）責(zé)任人賠款分公司人事行政部向責(zé)任人催收賠款（罰金） 分公司財(cái)務(wù)部收到賠款（罰金）后進(jìn)行賬務(wù)處理分公司財(cái)務(wù)部收到賠款（罰金）后進(jìn)行賬務(wù)處理二、相關(guān)人員責(zé)任1、倉管人員：倉管是必須對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的商品負(fù)責(zé)，對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的商品盤點(diǎn)差異都有責(zé)任，對(duì)因保管不善造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，負(fù)責(zé)所有出入庫商品單據(jù)的保管、傳遞工作，每天核對(duì)ERP系統(tǒng)庫存與實(shí)物庫存，保證賬實(shí)相符。 2、門店倉庫主管：門店倉庫主管作為門店庫房治理的第一責(zé)任人，對(duì)所屬門店倉庫內(nèi)所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)

3、行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)門店商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的兩天內(nèi)上報(bào)門店經(jīng)理。3、總倉倉儲(chǔ)主管：總倉倉儲(chǔ)主管作為總倉存放商品的第一責(zé)任人，對(duì)所屬總倉所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)總倉商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的三天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表（見附表1）上報(bào)分公司物流部經(jīng)理。4、門店經(jīng)理門店經(jīng)理作為門店存放商品的第一責(zé)任人，對(duì)所屬門店所有商品負(fù)責(zé)，組織每月的盤點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監(jiān)督盤點(diǎn)工作按照公司商品盤點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)匯報(bào)門

4、店商品盤點(diǎn)差異，落實(shí)責(zé)任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點(diǎn)工作的兩天內(nèi)交門店財(cái)務(wù)主管匯總整理盤點(diǎn)差異匯總表。5、門店財(cái)務(wù)主管：門店財(cái)務(wù)主管依照門店倉庫主管和門店經(jīng)理的意見，匯總整理本月盤點(diǎn)差異匯總表，必須依照系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)盤數(shù)據(jù)相核對(duì)，確保差異數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，盤點(diǎn)結(jié)束兩天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表交給門店經(jīng)理審核，每月監(jiān)督盤點(diǎn)工作是否正常開展，及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)門店商品治理的情況，盤點(diǎn)結(jié)束三天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表交給分公司物流部經(jīng)理。分公司物流經(jīng)理：對(duì)分公司所有商品負(fù)責(zé)，對(duì)因治理保管不善而造成的丟失、毀壞以及遭竊等造成損失的負(fù)治理責(zé)任（門店樣機(jī)除外）；對(duì)因驗(yàn)收、發(fā)貨過程中失誤而造成損失的，物流經(jīng)理負(fù)治

5、理責(zé)任；負(fù)責(zé)對(duì)門店（總倉）商品盤點(diǎn)差異匯總表提供處理意見及時(shí)進(jìn)行批復(fù)；向總經(jīng)理提供分公司商品盤點(diǎn)差異的賠償方案：商品ID、型號(hào)、責(zé)任人、賠償金額、賠償方法、時(shí)刻限制等，每月盤點(diǎn)結(jié)束四天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表及審批意見提交分公司總經(jīng)理，并在下月5號(hào)前把盤點(diǎn)差異匯總表交總部物流治理中心。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)分公司所有商品實(shí)施監(jiān)控，確保公司每月盤點(diǎn)的商品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，依照物流部提供盤點(diǎn)差異匯總表進(jìn)行匯總分析，依照分公司總經(jīng)理審核后盤點(diǎn)差異匯總表掛待處理財(cái)產(chǎn)損益，每月盤點(diǎn)后結(jié)合盤點(diǎn)日系統(tǒng)庫存總額與財(cái)務(wù)庫存商品總額進(jìn)行分析，并及時(shí)調(diào)整；上月的待處理財(cái)產(chǎn)損益必須在當(dāng)月盤點(diǎn)前處理完畢。督促商品監(jiān)控員在每月6日前向

6、財(cái)務(wù)治理中心通報(bào)上月商品盤點(diǎn)差異處理及落實(shí)情況；關(guān)于不及時(shí)匯報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果或盤點(diǎn)差異數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確給公司造成損失，由財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)這部分損失。分公司總經(jīng)理：分公司總經(jīng)理作為分公司治理的責(zé)任人，對(duì)分公司物流部提交的商品盤點(diǎn)差異處理方案進(jìn)行審批，解決分公司物流部在商品治理中出現(xiàn)的問題。 9、財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員：商品監(jiān)控員負(fù)責(zé)對(duì)分公司所有門店及總倉的商品監(jiān)控，每月30或31日監(jiān)督門店及總倉是否按照正常流程進(jìn)行盤點(diǎn)，向物流部經(jīng)理催收盤點(diǎn)差異匯總表，監(jiān)督責(zé)任人及時(shí)上交盤點(diǎn)賠款；每月6號(hào)前向財(cái)務(wù)治理中心交上月分公司的盤點(diǎn)差異匯總表，必須在匯總表上注明：商品ID、商品型號(hào)、賬面數(shù)量、金額、實(shí)盤數(shù)量及金額、差異數(shù)量及金額

7、、責(zé)任人、門店經(jīng)理、差異緣故、解決方法。每月在財(cái)務(wù)賬上查詢相關(guān)責(zé)任人是否上交個(gè)人賠款，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)沒有上交個(gè)人賠款人員的名單；經(jīng)常到門店檢查倉管的手工明細(xì)賬是否與實(shí)物相符。10、分公司人事行政經(jīng)理依照分公司物流部上報(bào)的商品盤點(diǎn)差異匯總表和總經(jīng)理批準(zhǔn)的處理意見，在三天內(nèi)通知責(zé)任人交納盤點(diǎn)賠款，過期不交納盤點(diǎn)賠款在當(dāng)月獎(jiǎng)金中扣除盤點(diǎn)賠款，直到扣除所有盤點(diǎn)賠款為止。監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)全面了解公司資產(chǎn)的盈虧狀況，負(fù)責(zé)向主管總裁匯報(bào)商品盈虧工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督各分公司盤點(diǎn)差異賠償執(zhí)行情況，以及督促財(cái)務(wù)治理中心進(jìn)行財(cái)務(wù)帳面調(diào)整。三盤點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)1、盤點(diǎn)結(jié)果反映出的差異情況都需要由相關(guān)人員進(jìn)行確認(rèn)，其中門店盤點(diǎn)結(jié)果

8、應(yīng)由包括財(cái)務(wù)臺(tái)帳、倉庫保管員、倉庫主管、門店經(jīng)理和督查員的再次驗(yàn)證，核實(shí)差異后簽字確認(rèn)；物流配送中心盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由包括倉治理員、倉庫主管、倉庫科長、物流主任、財(cái)務(wù)臺(tái)帳和督查員的再次驗(yàn)證，核實(shí)差異后簽字確認(rèn)。2、對(duì)因疏忽導(dǎo)致錯(cuò)誤盤點(diǎn)結(jié)果的，將盤點(diǎn)紙片上數(shù)據(jù)騰寫至盤點(diǎn)表格內(nèi)的信息項(xiàng)不得修改，若需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)，方能生效，否則將追究其相關(guān)人員責(zé)任；但能夠在備注欄內(nèi)注明講明具體緣故，以體現(xiàn)盤點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，加強(qiáng)盤點(diǎn)工作的責(zé)任感。3、相關(guān)盤點(diǎn)人員對(duì)盤點(diǎn)差異表所反映出的盤盈、盤虧結(jié)果數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，對(duì)認(rèn)定的盤盈、盤虧做出簽字確認(rèn)。4、帳外商品，必須在盤點(diǎn)前上報(bào)財(cái)務(wù)入帳，并由財(cái)務(wù)臺(tái)帳單獨(dú)列表

9、存檔；未單獨(dú)列表存檔的商品均作為盤盈處理，進(jìn)入倉庫庫存帳，假如需領(lǐng)出必須由當(dāng)事人報(bào)柜組長、門店經(jīng)理、營銷部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)后當(dāng)事人憑單方可至倉庫辦理出庫手續(xù)及領(lǐng)貨，樣機(jī)至倉庫辦理手續(xù)后至柜組領(lǐng)貨；同時(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。四、商品盤點(diǎn)差異處理方法1、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由臺(tái)帳（或系統(tǒng)操作員）協(xié)助倉庫保管員查明緣故，有單據(jù)未入或單據(jù)未銷的必須事前注明，否則將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任2、各差異情況處理方法如下：1）假如是串型號(hào)商品，需要查明串型號(hào)商品的單價(jià)，對(duì)發(fā)覺盤缺商品單價(jià)大于盤溢商品單價(jià)時(shí)，屬于倉庫發(fā)錯(cuò)貨的由該倉庫落實(shí)責(zé)任人按差價(jià)進(jìn)行補(bǔ)償；否則經(jīng)批準(zhǔn)后可要求臺(tái)

10、帳進(jìn)行調(diào)整或由業(yè)務(wù)部門通知供應(yīng)商更換型號(hào)。2）屬于確系倉庫丟失緣故所致，能夠分清直接責(zé)任人的，由責(zé)任人賠償；不能分清責(zé)任人的，需辦理核銷報(bào)批手續(xù)。3）屬于因意外事故、天災(zāi)人禍、被盜等客觀緣故造成的，應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠；4）其他因治理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的丟失和毀壞，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；并追究分公司治理團(tuán)隊(duì)的治理責(zé)任。3、分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物流部經(jīng)理必須對(duì)差異處理情況作出追蹤和落實(shí)，并在每月25日前將盤點(diǎn)差異處理反饋表（見附表2）報(bào)總部物流治理中心備案，由物流治理中心報(bào)監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)備案檢查。差異處理必須在一個(gè)月內(nèi)完成，一個(gè)月以上未解決的差異導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，分公司治理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)全額賠

11、償。五、商品盤點(diǎn)差異獎(jiǎng)懲條例為了保證公司盤點(diǎn)工作的規(guī)范，確保盤點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，特對(duì)盤點(diǎn)差異的違規(guī)行為制定如下處罰規(guī)定：1、倉管保管不嚴(yán)造成商品盤點(diǎn)差異：商品盤虧、白條出庫由倉管全額賠償；商品串號(hào)由倉管補(bǔ)足差價(jià)后，并對(duì)每條串號(hào)差異處罰10元；商品盤盈會(huì)造成實(shí)物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，每條處罰10元。2、財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員在每月5號(hào)前向財(cái)務(wù)治理中心上報(bào)盤點(diǎn)差異匯總表，延遲一天處罰50元，監(jiān)控不嚴(yán)導(dǎo)致商品出現(xiàn)重大差異，分公司財(cái)務(wù)部商品監(jiān)控員負(fù)有治理責(zé)任，按照損失商品總額5%進(jìn)行賠償，每月沒有及時(shí)清理待處理財(cái)產(chǎn)損益并督促分公司各相關(guān)責(zé)任人處理盤點(diǎn)虧損的遺留問題處罰200元。3、分公司物流部經(jīng)理對(duì)公司所有商品負(fù)有

12、治理責(zé)任，對(duì)每月盤點(diǎn)差異沒有及時(shí)處理，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，每月盤點(diǎn)結(jié)束四天內(nèi)把盤點(diǎn)差異匯總表提交分公司總經(jīng)理延誤一天處罰50元，每月5號(hào)前沒有把盤點(diǎn)差異匯總表提交物流治理中心延誤一天處罰50元。4、分公司總經(jīng)理對(duì)分公司所有商品負(fù)有治理責(zé)任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時(shí)處理導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，假如本月出現(xiàn)的差異在下月沒有及時(shí)處理從而造成的公司損失由分公司治理團(tuán)隊(duì)共同承擔(dān)。5、分公司行政部經(jīng)理每月依照財(cái)務(wù)部上交的盤點(diǎn)差異匯總表上的處理意見進(jìn)行處罰，并督促責(zé)任人上交個(gè)人賠款，每月底沒有對(duì)上月的盤點(diǎn)差異責(zé)任人進(jìn)行處理，對(duì)人事行政

13、部經(jīng)理罰款200元。6、倉管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理向物流治理中心、財(cái)務(wù)治理中心提交獎(jiǎng)勵(lì)建議，由總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行表彰，給予一定的物資獎(jiǎng)勵(lì)；總公司每年12月底評(píng)選商品治理先進(jìn)職員獎(jiǎng)10名，給予500元/人的獎(jiǎng)勵(lì)。六、物流治理中心負(fù)責(zé)本制度的解釋修改工作。附表1：XX家用電器 公司盤點(diǎn)差異匯總表門店/總倉：盤點(diǎn)日期：商品ID商品型號(hào)帳面數(shù)量含稅單價(jià)實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異金額責(zé)任人差異緣故處理意見合計(jì)倉管：倉庫主管：財(cái)務(wù)主管：門店經(jīng)理：物流經(jīng)理：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：附表2：XX家電 公司盤點(diǎn)差異處理反饋表門店/總倉： 日期： 商品ID商品型號(hào)含稅單價(jià)差異數(shù)量差異

14、金額差異緣故門店經(jīng)理處理意見物流經(jīng)理處理意見總經(jīng)理處理意見執(zhí)行結(jié)果合計(jì)倉管： 倉庫主管： 財(cái)務(wù)主管： 門店經(jīng)理： 物流經(jīng)理： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 制表人：XX上海分公司退貨規(guī)范摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第34號(hào)【目的】 規(guī)范商品退貨流程，明確各相關(guān)崗位人員職責(zé)，確保商品退貨的規(guī)范操作，保證同供應(yīng)商往來帳目的清晰、正確。【適用范圍】 本規(guī)定適用于上海分公司商品退貨使用(不包括理賠換貨)【定義】在日常銷售過程中發(fā)生的滯銷，殘次不良商品，季節(jié)性商品的清場退貨行為。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)依照實(shí)際銷售需求合理制定采購打算，操縱合理存貨儲(chǔ)備，防止盲目進(jìn)貨?！痉绞健?總倉退貨 門店直退【涉及崗位】業(yè)務(wù)員、倉庫治理員、

15、業(yè)務(wù)干事、退貨治理員、門店臺(tái)帳、往來結(jié)算員、銷售結(jié)算員、稅務(wù)治理員【單據(jù)】退貨通知單 退貨通知單 NO：000001申請(qǐng)部門： 申請(qǐng)人： 填單日期： 年 月 日供應(yīng)商ID： 供應(yīng)商全稱： 退貨地點(diǎn)：【單據(jù)用途】單據(jù)一式三聯(lián) 第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事傳真供應(yīng)商后由業(yè)務(wù)干事留存 第二聯(lián)交倉庫治理員 第三聯(lián)交退貨治理員【執(zhí)行程序】：一、總倉退貨流程 業(yè)務(wù)部人員與倉庫治理員聯(lián)系溝通，確認(rèn)退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應(yīng)商ID、供應(yīng)商全稱及商品ID、商品名稱、填單日期、退貨地點(diǎn)，交業(yè)務(wù)干事。業(yè)務(wù)干事確認(rèn)退貨價(jià)格及退貨形式（進(jìn)貨退出，進(jìn)貨紅沖，銷售退回）立立即通知單傳真至供應(yīng)商。要求

16、供應(yīng)商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應(yīng)商加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章、或合同專用章的退貨單據(jù)到指定地點(diǎn)將物資提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事傳遞到總倉，一聯(lián)交倉庫治理員，由倉庫治理員整理核對(duì)退貨商品數(shù)量及貨品名稱，做好退貨預(yù)備工作。一聯(lián)交配送組退貨治理員。供應(yīng)商提貨應(yīng)到退貨治理員處打印商品進(jìn)貨退貨單或銷售單，退貨治理員在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對(duì)XX通知單一致后：進(jìn)貨退貨依照退貨形式中進(jìn)貨退出、進(jìn)貨紅沖在BMS進(jìn)貨退貨單治理中做商品進(jìn)貨退貨單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部（附供應(yīng)商退貨單原件），第二聯(lián)紅聯(lián)退貨治理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)、第四聯(lián)黃聯(lián)交供應(yīng)商提貨，倉庫治理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)

17、上簽名后交退貨治理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對(duì)，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫治理員自留。業(yè)務(wù)干事在“進(jìn)貨單明細(xì)查詢”中查詢進(jìn)貨退貨單據(jù)，確認(rèn)已退貨后通知供應(yīng)商業(yè)務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供應(yīng)商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財(cái)務(wù)部稅務(wù)治理員。稅務(wù)治理員在收到供應(yīng)商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務(wù)干事必須對(duì)退貨通知單進(jìn)行監(jiān)控，要求供應(yīng)商及時(shí)開具紅沖發(fā)票，勾對(duì)退貨單。銷售退貨依照退貨形式中銷售退回在銷售開票治理中做銷售單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部銷售治理員（附供應(yīng)商退貨單原件）。第二聯(lián)紅聯(lián)退貨治理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)第四聯(lián)黃聯(lián)交供應(yīng)商提貨，倉庫治理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名

18、后交退貨治理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對(duì)，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫治理員自留。銷售治理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應(yīng)商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進(jìn)行帳扣。二、門店直退營銷部人員與門店倉管或柜長聯(lián)系溝通，確認(rèn)退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應(yīng)商ID、供應(yīng)商全稱及貨品ID、貨品名稱、填單日期、退貨地點(diǎn)，交業(yè)務(wù)干事。業(yè)務(wù)干事確認(rèn)退貨價(jià)格及退貨形式（進(jìn)貨退出，進(jìn)貨紅沖，銷售退回）立立即通知單傳真至供應(yīng)商。要求供應(yīng)商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應(yīng)商加蓋公章的退貨單據(jù)到指定地點(diǎn)將物資提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事再傳真到門店臺(tái)帳，門店臺(tái)帳復(fù)印

19、一份交倉庫治理員整理核對(duì)退貨商品數(shù)量及退貨商品名稱，做好退貨預(yù)備。第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事留存，第二聯(lián)作廢，第三聯(lián)交總倉退貨治理員臺(tái)帳在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對(duì)XX通知單一致后打印配送退貨單，第一聯(lián)白聯(lián)、第二聯(lián)紅聯(lián)交供應(yīng)商提貨員，第三、第四聯(lián)交總倉退貨治理員（附供應(yīng)商退貨單原件）門店倉庫治理員憑配送退貨單發(fā)貨，發(fā)貨后倉管在第一、二聯(lián)上簽名記賬，將第一聯(lián)交還臺(tái)帳出庫記保管帳。退貨治理員在收到門店配送退貨單捏對(duì)XX退貨通知單后在GPCS配送移庫單治理中做入庫并打印，第一聯(lián)退貨治理員自留，第二聯(lián)傳票記帳后交財(cái)務(wù)部做內(nèi)部移庫處理退貨治理員依照退貨通知單退貨形式做商品進(jìn)貨退出單或銷售單并打印二聯(lián)單，第一聯(lián)白

20、聯(lián)（附供應(yīng)商退貨單）交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)退貨治理員自留。退貨治理員在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對(duì)XX通知單一致后：進(jìn)貨退貨(詳見流程圖)業(yè)務(wù)干事在“進(jìn)貨單明細(xì)查詢”中查詢進(jìn)貨退貨單據(jù)，確認(rèn)已退貨后通知供應(yīng)商業(yè)務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供應(yīng)商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財(cái)務(wù)部稅務(wù)治理員。稅務(wù)治理員在收到供應(yīng)商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務(wù)干事必須對(duì)退貨通知單進(jìn)行監(jiān)控，要求供應(yīng)商及時(shí)開具紅沖發(fā)票，勾對(duì)退貨單。銷售退貨銷售治理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應(yīng)商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進(jìn)行帳扣。 本流程從二四年一月一日起執(zhí)行

21、。【流程圖】總倉退貨 二、門店退貨業(yè)務(wù)填退貨單業(yè)務(wù)員填退貨單通業(yè)務(wù)填退貨單業(yè)務(wù)員填退貨單通知單元財(cái)務(wù)記帳沖采購?fù)鶃斫Y(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)付往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付銷售結(jié)算開具增票銷售退回供應(yīng)商開具紅票進(jìn)貨退出打印退貨單或銷售單退貨治理員入庫后做內(nèi)部移庫門店倉庫提貨打印配送退貨單傳真供應(yīng)商要求退貨傳真到退貨門店干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付往來結(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)付供應(yīng)商開具紅票銷售結(jié)算開具增票開具退貨折讓證明財(cái)務(wù)記帳沖采購帳銷售退回進(jìn)貨退出總倉提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉倉管及退貨治理員傳真給供應(yīng)商要求退貨干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式 財(cái)務(wù)記帳沖采購?fù)鶃斫Y(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)付往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付

22、銷售結(jié)算開具增票銷售退回供應(yīng)商開具紅票進(jìn)貨退出打印退貨單或銷售單退貨治理員入庫后做內(nèi)部移庫門店倉庫提貨打印配送退貨單傳真供應(yīng)商要求退貨傳真到退貨門店干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式往來結(jié)算時(shí)帳扣沖應(yīng)付往來結(jié)算員勾對(duì)入帳沖應(yīng)付供應(yīng)商開具紅票銷售結(jié)算開具增票開具退貨折讓證明財(cái)務(wù)記帳沖采購帳銷售退回進(jìn)貨退出總倉提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉倉管及退貨治理員傳真給供應(yīng)商要求退貨干事確認(rèn)價(jià)格及退貨形式開具退貨折讓證明開具退貨折讓證明購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第0037號(hào)【目的】： 規(guī)范銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財(cái)務(wù)核算正確合規(guī)、合法【定義】： 購貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質(zhì)量問題，客戶要求退貨。

23、【適用范圍】：XX各連鎖銷售門店客戶購貨發(fā)票遺失，公司按稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，沒有原始購貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手續(xù)，專門情況下，如客戶購貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問題，原則上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號(hào)的商品，如客戶堅(jiān)持要求退貨商場經(jīng)理同意退貨的，必須按當(dāng)前銷售價(jià)格扣除銷項(xiàng)稅及附加稅（按當(dāng)?shù)馗郊佣惵视?jì)算）后辦理專門退貨處理手續(xù)。公司將這種專門退貨處理視同“商品報(bào)溢”處理，并由退貨商場填寫報(bào)溢申請(qǐng)單及銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證報(bào)溢申請(qǐng)單格式； 報(bào)溢申請(qǐng)單 報(bào)溢單號(hào)：報(bào)溢緣故：商品ID商品型號(hào)數(shù)量當(dāng)前銷售價(jià)格經(jīng)理簽字： 倉管收貨 ： 柜長：銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格式 銷售退貨單統(tǒng)一支付

24、憑證商品型號(hào)數(shù)量當(dāng)前銷售價(jià)格銷項(xiàng)稅=/1.17*0.17附加稅=*11%退款金額=-大寫：顧客簽名：經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)主治理 臺(tái)帳具體操作流程：由柜長填寫報(bào)溢申請(qǐng)單一式三聯(lián),填寫好商品ID、商品型號(hào)、數(shù)量及當(dāng)前商品銷售價(jià)格、報(bào)溢緣故。第一聯(lián)由倉管員收貨后留存，第二聯(lián)交門店臺(tái)帳報(bào)溢處理，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)入帳處理。商場經(jīng)理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對(duì)退貨商品進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)退貨商品附件是否齊全、完整。確認(rèn)后倉庫治理員簽字收貨。門店臺(tái)帳依照倉庫治理員收貨確認(rèn)的報(bào)溢申請(qǐng)單填寫銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證辦理退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號(hào)、數(shù)量及當(dāng)前銷售金額，計(jì)算出銷項(xiàng)稅及附加稅，退貨金額應(yīng)為當(dāng)前銷售金額減去銷項(xiàng)稅

25、及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由門店財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，商場經(jīng)理審批后在備用金中支出。支付退款后，門店臺(tái)帳依照?qǐng)?bào)溢申請(qǐng)單及時(shí)在系統(tǒng)中做報(bào)溢處理，將商品報(bào)溢單ID號(hào)填寫在報(bào)溢申請(qǐng)單上，報(bào)溢處理后將報(bào)溢單第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部入帳。財(cái)務(wù)依照?qǐng)?bào)溢申請(qǐng)單進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借；庫存商品*店 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢存貨損溢財(cái)務(wù)依照銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢存貨損溢 貸：現(xiàn)金由于報(bào)溢成本金額同退款金額不一致，待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額不同，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理差異 如報(bào)溢金額大于退款金額： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢存貨損溢 借：商品銷售成本其他（紅字

26、） 如報(bào)溢金額小于退款金額： 借：商品銷售成本其他 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢存貨損溢無原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不得辦理紅沖發(fā)票進(jìn)行退貨操作。上述退貨操作流程從二四年二月二日起執(zhí)行。 庫存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第0020 號(hào)為保證庫存成本和銷售賬面毛利的準(zhǔn)確性，規(guī)范成本調(diào)整操作，現(xiàn)對(duì)商品庫存調(diào)價(jià)作如下規(guī)定。定義及分類定義：調(diào)價(jià)指依照公司治理需要和廠方通知，對(duì)庫存成本價(jià)及已售商品成本價(jià)進(jìn)行調(diào)整工作，以達(dá)到準(zhǔn)確反映商品賬面毛利所采納的一種財(cái)務(wù)操作，需調(diào)整的庫存商品成本價(jià)不包括返利（即廠方供應(yīng)價(jià)）。分類：按調(diào)價(jià)對(duì)象分為：庫

27、存商品、已售商品按差價(jià)承擔(dān)者分為：廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)按調(diào)價(jià)要求人分為：廠方要求、公司內(nèi)部要求（內(nèi)部原則上不同意調(diào)價(jià)，如發(fā)生必須先進(jìn)行申請(qǐng)）操作制度營銷部營銷部門需要調(diào)整成本價(jià)，不管是調(diào)高依舊調(diào)低，必須在第一時(shí)刻通知財(cái)務(wù)部，填寫調(diào)價(jià)通知單。凡調(diào)低成本價(jià)的，變價(jià)通知單上必須注明差額的承擔(dān)者廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)。調(diào)價(jià)通知單必須完整填寫，不得有空缺。調(diào)價(jià)賬面數(shù)和賬面價(jià)由臺(tái)賬或財(cái)務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價(jià)的數(shù)量和調(diào)價(jià)后單價(jià)。關(guān)于差價(jià)由廠方承擔(dān)的，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)供應(yīng)商蓋章確認(rèn)或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。沒有以上手續(xù)的，臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員一律不予調(diào)整。關(guān)于差價(jià)由公司承擔(dān)的，需調(diào)價(jià)

28、的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，臺(tái)賬不予調(diào)整。調(diào)價(jià)差價(jià)必須在供應(yīng)商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。臺(tái)賬臺(tái)賬調(diào)價(jià)前必須審核調(diào)價(jià)通知單的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性，關(guān)于不填單、不齊全、不準(zhǔn)確的必須拒絕調(diào)價(jià)。關(guān)于差價(jià)由廠方承擔(dān)的，由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整（適用ERP），或由分公司臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)后下發(fā)各門店，門店臺(tái)帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥”時(shí)無權(quán)調(diào)價(jià)（適用協(xié)力）。外省分公司臺(tái)賬依照差價(jià)金額向各門店開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，注明各門店應(yīng)調(diào)價(jià)數(shù)量和調(diào)整差價(jià)等事項(xiàng)，供門店臺(tái)帳調(diào)價(jià)； （僅適用協(xié)力）分公司臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)后，依照調(diào)整總額沖減驗(yàn)收并進(jìn)行登記，等收到“折扣折讓”發(fā)票，進(jìn)

29、行勾對(duì)，并報(bào)返利結(jié)算員核銷應(yīng)收。如調(diào)價(jià)時(shí)如發(fā)生 調(diào)價(jià)數(shù)量賬面數(shù)量 的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計(jì)入商品毛利中。關(guān)于差價(jià)由公司承擔(dān)的，由各門店臺(tái)賬直接調(diào)整。門店臺(tái)賬只對(duì)調(diào)整時(shí)點(diǎn)的庫存數(shù)量進(jìn)行調(diào)價(jià)，在調(diào)價(jià)通知單上，回填“實(shí)際差價(jià)額”并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)，差價(jià)不得轉(zhuǎn)分公司。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員凡差價(jià)由廠方承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員根椐廠方確認(rèn)數(shù)登記應(yīng)收廠方補(bǔ)差；收到“折扣折讓”發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關(guān)講明。如廠方確認(rèn)數(shù)大于實(shí)際調(diào)價(jià)數(shù)之間差額，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入品類品牌銷售毛利匯總表的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)增帳面

30、毛利額凡差價(jià)由公司承擔(dān)的，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入品類品牌銷售毛利匯總表的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)減帳面毛利額。返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的催收工作。操作流程調(diào)價(jià)通知單的聯(lián)次用途聯(lián)次用途公司承擔(dān)用途廠方承擔(dān)第一聯(lián)申請(qǐng)人（營銷員）留存申請(qǐng)人（營銷員）留存第二聯(lián)總部臺(tái)帳財(cái)務(wù)附件（附在銷售毛利差價(jià)表后）總部臺(tái)帳財(cái)務(wù)附件（附在進(jìn)貨單后）第三聯(lián)返利結(jié)算員返利結(jié)算員第四聯(lián)總部臺(tái)帳留存總部臺(tái)帳留存公司承擔(dān)調(diào)價(jià)流程營銷員收到廠方的調(diào)價(jià)通知后，提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)，填寫調(diào)價(jià)通知單。由臺(tái)賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價(jià)，營銷員填寫調(diào)整后單價(jià)（只限調(diào)至最后一次廠方供應(yīng)價(jià)）。營銷員將調(diào)價(jià)通知單交相關(guān)人員審批。審批

31、流程：營銷員申請(qǐng)營銷部經(jīng)理財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）營銷治理中心總監(jiān)財(cái)務(wù)治理中心總監(jiān)審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財(cái)務(wù)部（ERP）或臺(tái)賬（協(xié)力）。臺(tái)賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進(jìn)行調(diào)價(jià)，將實(shí)際調(diào)整差價(jià)額回填，并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上體現(xiàn)。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對(duì)賬單交財(cái)務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。關(guān)于手續(xù)不完整的一律退回。財(cái)務(wù)收到銷售毛利差價(jià)和第二聯(lián)，同正常商品結(jié)轉(zhuǎn)成本一樣操作，記入“商品銷售成本/零售”科目返利結(jié)算員收到第三聯(lián)進(jìn)行登記，并在月末的品類品牌銷售毛利匯總表上計(jì)入該品類的毛利中。廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)流程營銷員收到廠方的調(diào)價(jià)通知后提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)或廠方提供調(diào)價(jià)通知單，填寫調(diào)價(jià)

32、通知單。由總部臺(tái)賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價(jià)，營銷員填寫調(diào)整數(shù)量、調(diào)整后單價(jià)。注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺(tái)帳進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)。調(diào)價(jià)通知單交廠方簽字并蓋章確認(rèn)或附廠方授權(quán)書，四聯(lián)上全部加蓋。確認(rèn)完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。總部臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員依照確認(rèn)過的調(diào)價(jià)通知單，進(jìn)行調(diào)價(jià)。未經(jīng)蓋章確認(rèn)或無確認(rèn)授權(quán)書的一律退回。按“差價(jià)總額”登記調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單（適用ERP）；按“差價(jià)總額”填寫手工“進(jìn)貨單”，將第二聯(lián)附在進(jìn)貨單后，隨對(duì)賬單交財(cái)務(wù)入賬，登記調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單（適用協(xié)力）。按總部調(diào)價(jià)數(shù)量調(diào)整總部庫存價(jià)格；屬門店調(diào)價(jià)數(shù)量的，開具

33、手工“內(nèi)部調(diào)撥單”，出庫給門店臺(tái)帳。門店臺(tái)帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價(jià)。（僅適用協(xié)力）假如 調(diào)價(jià)數(shù)量賬面數(shù)量 的，大于金額沖減成本、計(jì)入商品毛利中。財(cái)務(wù)收到進(jìn)貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗(yàn)收一樣操作，記入“商品采購”科目。返利結(jié)算員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差。供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺(tái)賬收到后，進(jìn)行勾對(duì)，假如“折扣折讓”金額調(diào)價(jià)金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補(bǔ)足。勾對(duì)完畢，填寫調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單，交返利結(jié)算員。返利結(jié)算員接到返利補(bǔ)差單，沖抵應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差?？己酥贫冗M(jìn)行庫存成本價(jià)調(diào)整，營銷部必須辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在第一時(shí)刻通知財(cái)務(wù)人員，營銷部經(jīng)理為第一責(zé)任人；分公司財(cái)務(wù)部成本監(jiān)控員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)工作，核算

34、副經(jīng)理為實(shí)施負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)治理中心商品治理專員負(fù)監(jiān)控責(zé)任，定期進(jìn)行檢查。門店調(diào)價(jià)手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對(duì)臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員，罰款100元；營銷部不及時(shí)催收調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，每逾期一天，罰款50元；發(fā)生廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差無法收回的，由營銷人員全額賠償。在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營銷人員進(jìn)行催收，返利結(jié)算員未對(duì)營銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款20元。營銷部負(fù)治理責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無法收回廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對(duì)營銷部經(jīng)理罰款50200元。分公司財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)價(jià)負(fù)監(jiān)控責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無法收回廠方承擔(dān)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對(duì)財(cái)務(wù)副經(jīng)理（核算），罰款20100元。財(cái)務(wù)治理

35、中心商品治理專員必須進(jìn)行定期工作檢查，每月必須提供專項(xiàng)報(bào)告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處罰款20200元。上述臺(tái)帳適用于使用協(xié)力商霸的分公司，上海分公司調(diào)價(jià)員為分公司財(cái)務(wù)部結(jié)算員，上海分公司門店無權(quán)調(diào)價(jià)。本制度自二三年四月四日起執(zhí)行。附表：商品調(diào)價(jià)通知單申請(qǐng)日期：申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：NO：商品ID品名規(guī)格申請(qǐng)調(diào)價(jià)數(shù)實(shí)際調(diào)整庫存數(shù) 調(diào)價(jià)前單價(jià) 調(diào)價(jià)后單價(jià)應(yīng)調(diào)整金額=*（-）實(shí)際調(diào)價(jià)總額 =*(-)調(diào)整差額=-合計(jì)供應(yīng)商承擔(dān)品類科長： 確認(rèn)日期：品類科長：公司承擔(dān)營銷部經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：營銷總監(jiān)： 財(cái)務(wù)總監(jiān)：申請(qǐng)人請(qǐng)?jiān)趦?nèi)打勾，并辦妥相關(guān)手續(xù)；無完整手續(xù)，財(cái)務(wù)人員不得調(diào)價(jià)規(guī)范手機(jī)卡數(shù)據(jù)口徑摘自永（20

36、04）財(cái)通字第0047號(hào)近期財(cái)務(wù)中心在檢查上海分公司的治理報(bào)表中發(fā)覺，財(cái)務(wù)核算組與返利組統(tǒng)計(jì)的手機(jī)卡收入、毛利之間存在較大差異，造成此差異的緣故有多方面，現(xiàn)對(duì)上海分公司各門店上報(bào)手機(jī)卡數(shù)據(jù)及上海分公司財(cái)務(wù)部核算、返利組統(tǒng)計(jì)手機(jī)卡數(shù)據(jù)作如下規(guī)范要求：門店財(cái)務(wù)主管上報(bào)的手機(jī)卡銷售日?qǐng)?bào)表和手機(jī)卡銷售月報(bào)表數(shù)據(jù)必須一致，即當(dāng)月按天計(jì)算的手機(jī)卡及手機(jī)充值卡的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)必須與月報(bào)數(shù)據(jù)一致。凡兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，給予相關(guān)責(zé)任人100元罰款。各門店手機(jī)倉管報(bào)送給門店財(cái)務(wù)部的手機(jī)卡銷售日?qǐng)?bào)表為日?qǐng)?bào)該天營業(yè)終了的手機(jī)卡及手機(jī)充值卡進(jìn)銷存數(shù)據(jù)。凡手機(jī)倉管出現(xiàn)修改或調(diào)整日?qǐng)?bào)相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)主管溝通，財(cái)務(wù)主管應(yīng)

37、定期與手機(jī)倉管核對(duì)手機(jī)卡報(bào)表數(shù)據(jù)。凡門店財(cái)務(wù)部和手機(jī)倉管處數(shù)據(jù)不一致的，對(duì)財(cái)務(wù)主管和倉庫各罰款100元。手機(jī)卡日?qǐng)?bào)月末匯總報(bào)和手機(jī)卡月報(bào)的統(tǒng)計(jì)日期為每月1日至每月最后一天。凡未按規(guī)定期間報(bào)送報(bào)表者，罰款50元。每月末，分公司財(cái)務(wù)部核算組與返利組負(fù)責(zé)手機(jī)卡數(shù)據(jù)處理人員必須對(duì)各門店上報(bào)的手機(jī)卡數(shù)據(jù)進(jìn)行溝通、核對(duì)，雙方數(shù)據(jù)須保持一致，對(duì)出現(xiàn)的差異雙方需及時(shí)向門店了解緣故，及時(shí)解決差異緣故。凡雙方數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理罰款200元，手機(jī)返利結(jié)算員罰款100元，負(fù)責(zé)手機(jī)卡核算處理的會(huì)計(jì)罰款100元。分公司庫存治理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各門店手機(jī)倉管保管帳和實(shí)物、倉管帳保管帳和財(cái)務(wù)保管帳的檢查工作，并形成書面記錄

38、。凡未進(jìn)行檢查未形成記錄的，罰款50元。商品報(bào)廢審批流程摘自永2004財(cái)（規(guī)）字第 012 號(hào)一、商品報(bào)廢的定義：商品報(bào)廢，是指對(duì)在流轉(zhuǎn)過程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無法折價(jià)銷售的商品進(jìn)行報(bào)廢銷賬處理。由于家電行業(yè)的專門性質(zhì)，其中，關(guān)于報(bào)廢商品需鑒定為多次返修、無維修價(jià)值以及由于供應(yīng)商清場或破產(chǎn)導(dǎo)致售后服務(wù)脫節(jié)從而使該商品無法銷售的庫存商品，三者必須同時(shí)具備才能進(jìn)行報(bào)廢處理。若與供應(yīng)商存在合同可由供應(yīng)商調(diào)換或理陪商品不應(yīng)包含在報(bào)廢商品中。二、商品報(bào)廢處理流程：因發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、售后服務(wù)脫節(jié)而無法進(jìn)行銷售的商品且供應(yīng)商不對(duì)此商品進(jìn)行調(diào)換或理賠，則需要對(duì)商品進(jìn)行報(bào)損及處理。原則

39、上，每季度第一個(gè)月的號(hào)到號(hào)之間進(jìn)行上報(bào)。當(dāng)季度報(bào)廢商品當(dāng)季度上報(bào)，不得發(fā)生跨季度報(bào)損情況。具體處理流程以下：產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。倉庫填寫庫存商品報(bào)廢單并注明緣故物流經(jīng)理對(duì)此單進(jìn)行審核并交業(yè)務(wù)部具體品類業(yè)務(wù)員確認(rèn)確定商品進(jìn)貨價(jià)格、報(bào)廢機(jī)處理意見業(yè)務(wù)經(jīng)理落實(shí)責(zé)任人，確定相關(guān)人員的責(zé)任。質(zhì)檢部門檢驗(yàn)并出具相應(yīng)質(zhì)檢報(bào)告可進(jìn)行低價(jià)或促銷銷售商品商品無法進(jìn)行銷售但零件或剩余部分能夠參與售后服務(wù)商品移入壞機(jī)庫備查經(jīng)由業(yè)務(wù)部會(huì)同質(zhì)檢部門定價(jià)，確定其產(chǎn)品銷售價(jià)格并通報(bào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。經(jīng)由業(yè)務(wù)部報(bào)知分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并將所有報(bào)廢機(jī)

40、送至相應(yīng)品類售后服務(wù)部備用報(bào)經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并由業(yè)務(wù)部會(huì)同財(cái)務(wù)部、質(zhì)檢部可能此商品殘值庫存商品報(bào)廢單及商品質(zhì)量檢查報(bào)告匯同各相關(guān)部門主管級(jí)以上人員簽字交由各分公司財(cái)務(wù)部存貨治理員進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。原則上當(dāng)季度報(bào)廢商品需在當(dāng)季度進(jìn)入報(bào)廢流程。無法進(jìn)行銷售或參與售后服務(wù)的商品注：一次性報(bào)廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行損益調(diào)整并報(bào)營銷中心備案。一次性報(bào)廢金額在五萬元以上的，必須上報(bào)營銷中心、財(cái)務(wù)中心審核交總裁審批后方可進(jìn)行損益調(diào)整。注：一次性報(bào)廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行損益調(diào)整并報(bào)營銷中心備案。一次性報(bào)廢金額在五萬元以上的，必須上報(bào)營銷

41、中心、財(cái)務(wù)中心審核交總裁審批后方可進(jìn)行損益調(diào)整。三、商品報(bào)廢具體處理方法詳解：1、關(guān)于能夠進(jìn)行進(jìn)一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會(huì)同質(zhì)檢部所確定銷售價(jià)格必須報(bào)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)價(jià)格的合理性和可行性。在對(duì)外銷售時(shí)，必須嚴(yán)格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價(jià)銷售所需各項(xiàng)費(fèi)用需上報(bào)分公司總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)?！究蛇M(jìn)一步銷售的商品不可報(bào)廢，可視同樣機(jī)折價(jià)銷售，財(cái)務(wù)不得做報(bào)廢處理】2、關(guān)于無法進(jìn)行銷售，但能夠拆零使用的商品，需要由業(yè)務(wù)部會(huì)通質(zhì)檢部對(duì)各項(xiàng)拆零費(fèi)用及零件價(jià)格進(jìn)行估算并交由分公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)。關(guān)于無法使用的部分零件，應(yīng)由業(yè)務(wù)部會(huì)同相應(yīng)財(cái)務(wù)人員確定其凈殘值并交由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確

42、認(rèn)，不得隨意處置無法使用的部分。3、關(guān)于完全報(bào)廢的商品，報(bào)經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)并由業(yè)務(wù)部會(huì)同質(zhì)檢部及相應(yīng)財(cái)務(wù)人員可能此商品殘值，報(bào)廢商品價(jià)值計(jì)入當(dāng)季度損益。以上后二種商品報(bào)廢情況處理，所有單據(jù)最后都必須交由庫存治理員進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整。四、流程中各單據(jù)填制方法：1、報(bào)廢單據(jù)： 1）庫存商品報(bào)廢單（以下簡稱“報(bào)廢單”）：由各部門合作完成，供應(yīng)商、商品ID、貨品名稱、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢緣故由倉庫填寫，進(jìn)貨成本由財(cái)務(wù)商品治理員填寫，凈殘值由業(yè)務(wù)員填寫，其余部分依據(jù)流程由各職能經(jīng)理或部門合作完成。2）報(bào)廢單背后必須貼有質(zhì)檢部門的質(zhì)檢單、該批物資原訂貨單、倉庫關(guān)于報(bào)廢商品的情況講明、如有責(zé)任人必須

43、附上責(zé)任人處理意見及方法。若低價(jià)或折價(jià)銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售方法；交各售后服務(wù)部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。報(bào)廢單填制完成后交庫存治理員簽字并保存以備做帳務(wù)調(diào)整及處理。3）單據(jù)必須保證所有附件完好無損，最后必須保證原件由財(cái)務(wù)部庫存治理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保留復(fù)印件備查，庫存治理員必須對(duì)全部流程進(jìn)行必要的監(jiān)督和治理。 庫存商品報(bào)廢單流轉(zhuǎn)流程聯(lián) 次第一步流程第二步流程第一聯(lián)：白，存根聯(lián)倉管填寫-業(yè)務(wù)部(其余三聯(lián))倉庫 留存第二聯(lián)：紅，財(cái)務(wù)聯(lián)業(yè)務(wù)部-質(zhì)檢部門-業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部-財(cái)務(wù)部庫存治理員留存第三聯(lián)：綠，備查聯(lián)業(yè)務(wù)部-質(zhì)檢部門-業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部-財(cái)務(wù)部庫存治理員-審

44、監(jiān)委第四聯(lián)：黃，業(yè)務(wù)聯(lián)業(yè)務(wù)部-質(zhì)檢部門質(zhì)檢部門-業(yè)務(wù)員留存財(cái)產(chǎn)類制度財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)治理制度摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第33號(hào) 總則第一條 為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)治理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)治理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常治理事務(wù)由行政部統(tǒng)一治理，總部行政人事中心負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行治理；公司的會(huì)計(jì)核算部門負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財(cái)產(chǎn)物資，總部財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資的核算、日常治理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋。 第三條 本方法適用XX集團(tuán)總部各職能部門和所屬各分公司、獨(dú)立核算單位。 固定資產(chǎn)治理制度 一、 固定資產(chǎn)的定義和分類第四條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按

45、財(cái)政部規(guī)定并結(jié)合公司特點(diǎn)確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)治理：單位價(jià)值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、 辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司連鎖經(jīng)營和安裝工程有關(guān)的機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。第五條 固定資產(chǎn)分類：土地。房屋、建筑物類：包括營業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。運(yùn)輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、服務(wù)器、打印

46、機(jī)、UPS設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻字機(jī)、白板、投影儀、成套辦公家具等。家具用具類：包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜（門店展臺(tái)、收銀臺(tái)除外）、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)依照取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價(jià)。 同一集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來的折舊額和使用年限接著計(jì)提折舊。自行建筑的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建筑過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。

47、融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價(jià)確定。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定。應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則借款費(fèi)用的規(guī)定處理。差不多入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。 發(fā)覺

48、原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤； 依照國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)； 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； 依照實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。 三、固定資產(chǎn)折舊第七條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。在用的運(yùn)輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械設(shè)備等。季節(jié)性停用和修理停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作

49、為固定資產(chǎn)入帳的土地。提早報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。在建工程項(xiàng)目在達(dá)到可能可使用狀態(tài)往常的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。第十條 停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計(jì)提折舊月份=可使用月份-1”時(shí)（即最后一個(gè)月計(jì)提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采納年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率（可能凈殘值率）可能使用年限月折

50、舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營業(yè)用房20 年2、辦公用房20 年3、倉庫用房20年4、房屋附屬建筑物20年（二）運(yùn)輸設(shè)備類1、客運(yùn)車輛10年2、貨運(yùn)車輛5年2、裝卸設(shè)備5年3、其他運(yùn)輸設(shè)備5年（三）電子設(shè)備類5年 （四）家具用具類 5年 （五）辦公設(shè)備類 5年 （六）機(jī)械設(shè)備類 5年 （七）家具用具類 5年 第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。專門行業(yè)折舊制度另定。 四、 固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序詳見公司財(cái)產(chǎn)治理規(guī)定。財(cái)

51、務(wù)部門于每月28日前就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表”，（見第二十六條）一式四聯(lián)，財(cái)產(chǎn)治理部門核對(duì)并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)財(cái)產(chǎn)治理部門留存，第二聯(lián)送還財(cái)務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送財(cái)務(wù)治理中心備查。第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見公司財(cái)產(chǎn)治理規(guī)定。五、 固定資產(chǎn)的治理第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部治理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)分類分級(jí)治理體制?？偛咳耸滦姓行男姓俊⒎止救耸滦姓控?fù)實(shí)物的日常治理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)治理中心、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的治理責(zé)任。各部門具體職責(zé)如下： 總部人事行政中心行政部、分公司人事行政

52、部的職責(zé)詳見公司財(cái)產(chǎn)治理規(guī)定。 各分公司財(cái)務(wù)部門2.1 各獨(dú)立門店、各獨(dú)立公司負(fù)責(zé)各自固定資產(chǎn)的核算，要求財(cái)務(wù)錄入會(huì)計(jì)分錄時(shí)，在摘要一覽必須詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。2.2 分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)范圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)匯總，制作固定資產(chǎn)月報(bào)表（見第二十六條），按要求于每月28日上報(bào)總部財(cái)務(wù)治理中心，總部財(cái)務(wù)治理中心最終匯總并上報(bào)。2.3 組織并參與行政部門的清查盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)治理中心3.1財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的治理。財(cái)務(wù)治理中心資產(chǎn)運(yùn)營部負(fù)責(zé)規(guī)范公司固定資產(chǎn)的治理。3.2財(cái)務(wù)治理中心資產(chǎn)運(yùn)營部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)賬目，每月與人事行政治理中心進(jìn)行核

53、對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。3.3財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的購進(jìn)、處置及盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督。六、 固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照行政部門提供的調(diào)撥單中的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出不阻礙經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)，能夠向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財(cái)產(chǎn)治理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)治理中心后呈總裁批準(zhǔn)，由人事行政治理中心與租用單位簽訂契約，副本送財(cái)務(wù)治理中心以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附

54、屬設(shè)備明細(xì)等。租用期滿，財(cái)產(chǎn)治理部門應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應(yīng)通過“其他銷售（業(yè)務(wù)）收入”科目核算。第二十條 租賃處理：公司由于經(jīng)營需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財(cái)務(wù)治理中心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。融資性租賃。由于契約期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此融資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進(jìn)行治理和核算，并計(jì)提折舊。 七 、固定資產(chǎn)的清理第二十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)治理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后

55、應(yīng)填造“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表”（見第二十六條）一式三份注明盤虧緣故，呈報(bào)總裁核決后，一份送財(cái)產(chǎn)治理部門，一份送財(cái)務(wù)部門，一份送財(cái)務(wù)治理中心備查。關(guān)于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢或到期正常報(bào)廢時(shí)，由行政部門出具固定資產(chǎn)（減損）報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢緣故、責(zé)任人、擬處理方法，報(bào)送人事行政治理中心及財(cái)務(wù)治理中心簽注處理意見后呈報(bào)總裁。總裁批準(zhǔn)后，由人事行政治理中心協(xié)同使用部門辦理報(bào)廢事宜、登記臺(tái)賬，核算部門做出賬務(wù)處理。關(guān)于報(bào)廢的緣故人事行政治理中心必須嚴(yán)格審查，該追究責(zé)任的應(yīng)及時(shí)查明并作出處罰。第二十三條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)

56、廢的核算年終清查過程中發(fā)覺的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明緣故呈報(bào)總裁核決后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)入營業(yè)外收支，此前應(yīng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)在總裁核決后依照具體情況計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外收支。第二十四條 固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報(bào)人事行政治理中心審查批準(zhǔn)，修理費(fèi)用一律計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)修理費(fèi)金額較大并延長了固定資產(chǎn)使用年限時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、折舊年限、月折舊額。第二十五條 對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳治理。第二十六條 公司在發(fā)生以下情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)

57、不能進(jìn)行修復(fù)和接著使用的，必須進(jìn)行清理。災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)只是關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)接著使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。除上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他緣故造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。八 、 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表制度第二十七條 集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門每月25日必須按要求編制固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)月報(bào)表，并由分公司財(cái)務(wù)于每月28日前上

58、報(bào)總部財(cái)務(wù)治理中心。報(bào)表模板如下：報(bào)表1固定資產(chǎn)月報(bào)表分公司名稱： 截止日期： 序號(hào)入帳日期憑證號(hào)使用部門固定資產(chǎn)名 稱數(shù)量來源帳面價(jià)值每 月折舊額年折舊額已折舊月 數(shù)累計(jì)折舊凈值折舊年限殘值3%核算公司名稱合計(jì)主辦會(huì)計(jì)： 制表：報(bào)表2 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表分公司名稱： 截止日期： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名 稱增減緣故本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合 計(jì)主辦會(huì)計(jì)： 制表：第二十八條 財(cái)務(wù)部門會(huì)同行政部門的每年盤點(diǎn)結(jié)束后，必須填造“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表”上報(bào)各相關(guān)部門。報(bào)表模板如下：報(bào)表3 盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表分公司名稱： 截止日期： 固定資產(chǎn)名稱財(cái)產(chǎn)編號(hào)規(guī)格單位

59、帳面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧差異緣故講明擬處理對(duì)策及 建 議數(shù)量金額數(shù)量金額合 計(jì)主管經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部門： 主管： 經(jīng)辦： 使用部門： 主管： 經(jīng)辦： 本表一式三聯(lián)：(1)財(cái)務(wù)部門. (2)使用部門. (3)行政部門.第二十九條 各報(bào)表統(tǒng)計(jì)帳截止日期為每月25日。低值易耗品治理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、器件等物資。第三十一條 低值易耗品的名稱不得采納統(tǒng)稱，必須注明規(guī)格型號(hào)，具體分類詳見公司財(cái)產(chǎn)治理規(guī)定二、低值易耗品的計(jì)價(jià)、核算、攤銷第三十二條 計(jì)價(jià)：購進(jìn)的低值易耗品由財(cái)務(wù)治理中心審核供

60、應(yīng)商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行政倉庫驗(yàn)收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請(qǐng)單（或費(fèi)用支付統(tǒng)一憑證）后由核算部門按發(fā)票金額入帳（有增值稅發(fā)票的按去稅價(jià)格入帳；無增值稅發(fā)票的按含稅價(jià)格入帳），計(jì)入低值易耗品（在庫低值易耗品）。第三十三條 核算：1 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門依照行政部報(bào)送的低值易耗 品領(lǐng)用月報(bào)表進(jìn)行攤銷。先將領(lǐng)用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品（在用低值易耗品）， 再按領(lǐng)用部門攤?cè)氲椭狄缀钠罚ǖ椭狄缀钠窋備N）。盤點(diǎn)時(shí)此科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對(duì)。2 備查帳：各分公司財(cái)務(wù)部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財(cái)產(chǎn)治理部門提供的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，保