創(chuàng)辦貿易型企業(yè)的商業(yè)計劃書格式

1、創(chuàng)辦貿易型企業(yè)的商業(yè)打算書格式FORMAT FOR THE SETTING UP OF ATRADING BUSINESS2013目錄頁次 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc145955028 執(zhí)行概要 PAGEREF _Toc145955028 h 1 HYPERLINK l _Toc145955029 1. 市場營銷打算 PAGEREF _Toc145955029 h 5 HYPERLINK l _Toc145955030 1.1.產(chǎn)品描述 PAGEREF _Toc145955030 h 5 HYPERLINK l _Toc145955031 1.2.目標細分市場

2、 PAGEREF _Toc145955031 h 6 HYPERLINK l _Toc145955032 1.3.目標市場區(qū)域 PAGEREF _Toc145955032 h 7 HYPERLINK l _Toc145955033 1.4.需求分析 PAGEREF _Toc145955033 h 8 HYPERLINK l _Toc145955034 1.5.供應分析 PAGEREF _Toc145955034 h 9 HYPERLINK l _Toc145955035 1.6.缺口分析 PAGEREF _Toc145955035 h 10 HYPERLINK l _Toc145955036

3、1.7.競爭對手的市場營銷策略 PAGEREF _Toc145955036 h 11 HYPERLINK l _Toc145955037 1.7.1.產(chǎn)品策略 PAGEREF _Toc145955037 h 11 HYPERLINK l _Toc145955038 1.7.2.分銷策略 PAGEREF _Toc145955038 h 12 HYPERLINK l _Toc145955039 1.7.3.促銷策略 PAGEREF _Toc145955039 h 13 HYPERLINK l _Toc145955040 1.7.4.價格策略 PAGEREF _Toc145955040 h 14 H

4、YPERLINK l _Toc145955041 1.8.項目的市場營銷策略 PAGEREF _Toc145955041 h 15 HYPERLINK l _Toc145955042 1.8.1.產(chǎn)品策略 PAGEREF _Toc145955042 h 15 HYPERLINK l _Toc145955043 1.8.2.分銷策略 PAGEREF _Toc145955043 h 15 HYPERLINK l _Toc145955044 1.8.3.促銷打算 PAGEREF _Toc145955044 h 16 HYPERLINK l _Toc145955045 1.8.4.價格策略 PAGER

5、EF _Toc145955045 h 16 HYPERLINK l _Toc145955046 1.8.5.門店選址 PAGEREF _Toc145955046 h 17 HYPERLINK l _Toc145955047 1.8.6.門店布局 PAGEREF _Toc145955047 h 17 HYPERLINK l _Toc145955048 1.9.銷售預測 PAGEREF _Toc145955048 h 18 HYPERLINK l _Toc145955049 1.10.用于營銷的固定資產(chǎn) PAGEREF _Toc145955049 h 19 HYPERLINK l _Toc1459

6、55050 1.11.總營銷費用 PAGEREF _Toc145955050 h 20 HYPERLINK l _Toc145955051 2. 采購與倉儲打算 PAGEREF _Toc145955051 h 21 HYPERLINK l _Toc145955052 2.1.采購商品總額 PAGEREF _Toc145955052 h 21 HYPERLINK l _Toc145955053 2.1.1.國內產(chǎn)品 PAGEREF _Toc145955053 h 21 HYPERLINK l _Toc145955054 2.1.2.進口產(chǎn)品 PAGEREF _Toc145955054 h 22

7、HYPERLINK l _Toc145955055 2.1.3.直接采購成本 PAGEREF _Toc145955055 h 23 HYPERLINK l _Toc145955056 2.2.庫存治理策略 PAGEREF _Toc145955056 h 23 HYPERLINK l _Toc145955057 2.3.存貨的儲藏 PAGEREF _Toc145955057 h 23 HYPERLINK l _Toc145955058 2.3.1.倉庫位置 PAGEREF _Toc145955058 h 23 HYPERLINK l _Toc145955059 2.3.2.倉儲系統(tǒng)與設施 PAG

8、EREF _Toc145955059 h 25 HYPERLINK l _Toc145955060 2.3.3.存貨記帳方式 PAGEREF _Toc145955060 h 25 HYPERLINK l _Toc145955061 2.3.4.安全機制 PAGEREF _Toc145955061 h 26 HYPERLINK l _Toc145955062 2.4.采購與倉儲所需的固定資產(chǎn) PAGEREF _Toc145955062 h 26 HYPERLINK l _Toc145955063 2.5.維修保養(yǎng) PAGEREF _Toc145955063 h 27 HYPERLINK l _T

9、oc145955064 2.6.人力需求 PAGEREF _Toc145955064 h 27 HYPERLINK l _Toc145955065 2.7.庫存費用 PAGEREF _Toc145955065 h 28 HYPERLINK l _Toc145955066 2.8.采購與倉儲費用總額 PAGEREF _Toc145955066 h 28 HYPERLINK l _Toc145955067 3.組織治理打算 PAGEREF _Toc145955067 h 29 HYPERLINK l _Toc145955068 3.1.企業(yè)類型 PAGEREF _Toc145955068 h 29

10、 HYPERLINK l _Toc145955069 3.2.企業(yè)名稱與標識 PAGEREF _Toc145955069 h 29 HYPERLINK l _Toc145955070 3.3.項目業(yè)主的能力情況 PAGEREF _Toc145955070 h 31 HYPERLINK l _Toc145955071 3.4.組織結構 PAGEREF _Toc145955071 h 32 HYPERLINK l _Toc145955072 3.5.關鍵崗位及其職責講明 PAGEREF _Toc145955072 h 32 HYPERLINK l _Toc145955073 3.5.關鍵崗位及其職

11、責講明 PAGEREF _Toc145955073 h 33 HYPERLINK l _Toc145955074 3.6.人員招聘、選拔與培訓 PAGEREF _Toc145955074 h 34 HYPERLINK l _Toc145955075 3.6.1招聘策略 PAGEREF _Toc145955075 h 34 HYPERLINK l _Toc145955076 3.6.2選拔策略 PAGEREF _Toc145955076 h 34 HYPERLINK l _Toc145955077 3.6.3.培訓策略 PAGEREF _Toc145955077 h 35 HYPERLINK l

12、 _Toc145955078 3.7.行政人員成本 PAGEREF _Toc145955078 h 35 HYPERLINK l _Toc145955079 3.8.辦公室行政治理所需的固定資產(chǎn) PAGEREF _Toc145955079 h 36 HYPERLINK l _Toc145955080 3.9.維修保養(yǎng) PAGEREF _Toc145955080 h 36 HYPERLINK l _Toc145955081 3.10.辦公室布局 PAGEREF _Toc145955081 h 37 HYPERLINK l _Toc145955082 3.11.營運前的活動及其費用 PAGEREF

13、 _Toc145955082 h 38 HYPERLINK l _Toc145955083 3.12.組織治理費用總額 PAGEREF _Toc145955083 h 40 HYPERLINK l _Toc145955084 4. 財務打算 PAGEREF _Toc145955084 h 41 HYPERLINK l _Toc145955085 4.1.總投資成本 PAGEREF _Toc145955085 h 41 HYPERLINK l _Toc145955086 4.2貸款擔保 PAGEREF _Toc145955086 h 41 HYPERLINK l _Toc145955087 4.

14、3.貸款償還與利息計算 PAGEREF _Toc145955087 h 42 HYPERLINK l _Toc145955088 4.4.損益表可能 PAGEREF _Toc145955088 h 43 HYPERLINK l _Toc145955089 4.5.現(xiàn)金流量表可能 PAGEREF _Toc145955089 h 44 HYPERLINK l _Toc145955090 4.6.資產(chǎn)負債表可能 PAGEREF _Toc145955090 h 46 HYPERLINK l _Toc145955091 4.7.盈虧平衡分析 PAGEREF _Toc145955091 h 48 HYPE

15、RLINK l _Toc145955092 4.8.財務/投資分析 PAGEREF _Toc145955092 h 50 HYPERLINK l _Toc145955093 4.9.財務假設 PAGEREF _Toc145955093 h 54重要講明：盡管本商業(yè)打算書的格式針對具體行業(yè)設計，但不可能滿足同一類行業(yè)下所有企業(yè)的需要。例如，一家工具設備零售企業(yè)所需要的信息與一家雜貨店或藥房所需要的信息可能并不完全相同，盡管二者均屬于貿易行業(yè)。本格式的最終使用者必須在教師的協(xié)助下對其作適當調整。執(zhí)行概要本部分內容需待在四項分項打算完成后才能做出。它應當是整個商業(yè)打算書的摘要，對每一分項打算加以概述

16、。企業(yè)簡介您的企業(yè)名稱是什么？它提供什么產(chǎn)品？.企業(yè)主差不多情況簡要講明您的背景、經(jīng)歷和今后的打算。假如有其它參與企業(yè)治理的人員，也請?zhí)峁┧麄兊脑敿氋Y料。.市場營銷打算概要簡要講明您的目標客戶群以及您將采取的策略。.采購與倉儲打算概要簡要講明國內采購與進口的程序。您打算如何儲存和存取采購的商品？.組織治理打算概要簡要講明企業(yè)的組織形式以及您將如何對其進行組織。.財務打算概要簡要講明總投資成本、融資打算、可能利潤以及企業(yè)的其它財務重點等。項目結論簡要講明創(chuàng)辦所擬建的企業(yè)將產(chǎn)生的社會經(jīng)濟效益。.1. 市場營銷打算1.1.產(chǎn)品描述描述您的企業(yè)所提供的商品系列。寫出您商品的種類、大小、形狀、顏色及其所

17、具有的任何其它特色。在下面畫出幾個商品的樣圖。1.2.目標細分市場您打算向哪些客戶銷售您的商品哪些個人依舊團體，或二者兼有？假如是個人，寫出他們屬于哪些年齡層、收入層、居住區(qū)、家庭規(guī)模等。假如是團體，描述他們的要緊特征以及他們的劃分依據(jù)。細分市場特征123451.3.目標市場區(qū)域您打算在哪些地理區(qū)域銷售您的商品？它們可能是您客戶所生活、工作或購物的地區(qū)。給出地區(qū)名、都市名等。什么緣故您認為在那些地區(qū)最適合銷售您的商品？記?。哼@會阻礙到您的分銷策略。目標市場區(qū)域緣故123451.4.需求分析您的目標客戶的購買數(shù)量與金額各是多少？首先，找出所有目前或今后可能使用該商品的客戶。確定他們每天、每周、每

18、月及每年購買或打算購買的數(shù)量以及購買的價格。使用率需求量位置潛在買家及其數(shù)量數(shù)量價值（人民幣）數(shù)量價值（人民幣）合計注釋：1.使用率（數(shù)量）這是指在一定期間內購買的用于消費的數(shù)量。該期間能夠為一天、一個月或一年。（價值）這是指在一定期間內用于購買特定產(chǎn)品或補充性產(chǎn)品所花費的金額。該期間能夠為一天、一個月或一年。2.需求量這是將以下兩項相乘后得到的總值。需求量使用率目標地區(qū)的目標買家數(shù)量 （數(shù)量） （數(shù)量）需求量使用率目標地區(qū)的目標買家數(shù)量 （價值） （價值）假設：.1.5.供應分析向目標客戶供應的商品有多少？這一分析須分兩步進行。首先，找出您目前及潛在的競爭對手。然后，確定他們每天、每月、每季

19、度、每年向市場供應的商品量。供應量位置競爭對手名稱商品名稱數(shù)量價值（人民幣）合計假設：1.6.缺口分析每天、每月、每季度、每年供需之間存在的缺口?？傂枨螅╝）總供應（b）缺口（ab）合計注釋：1.總需求（a）參見第1.4節(jié)的需求分析該數(shù)據(jù)指需求分析中需求數(shù)量下的數(shù)量項。2.總供應（b）參見第1.5節(jié)的供應分析該數(shù)據(jù)指供應分析中的供應數(shù)量。3.缺口（a - b） 該數(shù)據(jù)由總供應減去總需求得出。假設：1.7.競爭對手的市場營銷策略1.7.1.產(chǎn)品策略您的競爭對手的商品具有哪些特點使它們能暢銷？您能夠著重于質量、品牌、包裝、客戶服務等方面分析。競爭對手競爭對手的產(chǎn)品策略1.2.3.4.5.1.7.2

20、.分銷策略您的競爭對手如何向客戶供應他們的商品，通過什么渠道供應？競爭對手競爭對手的分銷策略1.2.3.4.5.1.7.3.促銷策略您的競爭對手如何向目標買家宣傳他們的商品？他們是否采納廣告、個人銷售、促銷活動、直接營銷或是公共宣傳的方式？競爭對手競爭對手的促銷策略1.2.3.4.5.1.7.4.價格策略您的競爭對手采取什么定價策略為其商品定價？是需求導向、成本導向依舊競爭導向？競爭對手競爭對手的定價策略1.2.3.4.5.1.8.項目的市場營銷策略1.8.1.產(chǎn)品策略您的商品需要具有哪些特性使其能夠暢銷？您能夠著重于質量、品牌、包裝、客戶服務等方面。1.8.2.分銷策略您如何向客戶供應您的商

21、品，通過什么渠道供應？1.8.3.促銷打算為了讓您的目標客戶了解您的商品，您將采取什么樣的促銷手段？1.8.4.價格策略您將采納什么定價策略為您的商品定價？是需求導向、成本導向依舊競爭導向？1.8.5.門店選址您的零售商店位置在哪里？畫出位置圖并指出選在該地的戰(zhàn)略優(yōu)勢。那兒是否設有停車場？1.8.6.門店布局您的銷售門店將如何布局？畫出并講明您打算的布置圖。1.9.銷售預測 以后三年您所期望的商品年銷售額是多少？假如您銷售的商品超過五種，選擇一些構成您企業(yè)收入中要緊部分的商品。銷售預測應依照需求、供應及缺口分析得出市場營銷打算中第1.4、1.5、1.6節(jié)。商品銷售額第一年第二年第三年總銷售額（

22、人民幣）假設：銷售預測的作用特不關鍵，因為項目的其余部分差不多上以銷售預測為依據(jù)的。做出符合實際的假設特不重要。將產(chǎn)品的性質以及在儲藏、銷售和營銷過程中可能發(fā)生的損耗考慮到里面去。分產(chǎn)品講明銷售額每年增長/下降的百分比、售價的上漲/下降幅度，以及為得出銷售預測所做的其它相關假設。 .1.10.用于營銷的固定資產(chǎn)營銷活動需要哪些固定資產(chǎn)？調查購置價格，學會應用折舊以便于其重置。假如您差不多擁有固定資產(chǎn)，則以當前市場價值作為購置價格。資產(chǎn)名稱規(guī)格購置價格（人民幣）（a）可能使用年限（b）年折舊額（人民幣）（a/b）合計1.11.總營銷費用按您的設想，在以后三年間營銷活動所發(fā)生的費用有哪些？例如：銷

23、售人員的成本，以及促銷費、租金、電費等其它間接費用是多少？費用項目第一年第二年第三年1. 市場經(jīng)理的工資2. 銷售代表的工資3. 司機工資4. 幫工工資5. 傭金6. 固定資產(chǎn)保養(yǎng)費7. 燃料費8. 物資供應9. 電話費10. 雜項費用11. 折舊前總費用12. 用于營銷的固定資產(chǎn)折舊13. 總營銷費用假設：.2. 采購與倉儲打算2.1.采購商品總額您采購的商品可包括國內產(chǎn)品及進口產(chǎn)品。2.1.1.國內產(chǎn)品指出您打算在國內采購的商品量。以每月、每季度或每年的銷售預測為依據(jù)。預測期間依您企業(yè)的性質而定。但需指明一年的可能采購總量。商品項目采購數(shù)量單位商品成本單項商品總成本供應來源第一年總成本第二

24、年總成本第三年總成本2.1.2.進口產(chǎn)品指出您打算從國外采購的商品量。以每月、每季度或每年的銷售預測為依據(jù)。期間以您企業(yè)的性質而定。但需指明一年的可能采購總量?？紤]匯率及其波動的阻礙。商品項目每月采購數(shù)量單位商品成本單項商品總成本供應來源第一年總成本第二年總成本第三年總成本假設：2.1.3.直接采購成本您需要計入與所買賣商品的采購直接相關的成本。這能夠是國內采購或加上進口所發(fā)生的成本。成本項目第一年第二年第三年運入運費購貨車力碼頭費進口關稅合計2.2.庫存治理策略您會采納哪些庫存治理策略？您將保持多少國內產(chǎn)品和進口產(chǎn)品的庫存水平？需再次訂購的庫存水平和訂購數(shù)量等是多少？2.3.存貨的儲藏2.3

25、.1.倉庫位置您的存貨將放在哪里？您選擇這一地點的緣故有哪些？2.3.2.倉儲系統(tǒng)與設施您將采納哪種倉儲系統(tǒng)？商品的存放是采納儲倉、貨架依舊其它方式？它們是如何標記的？是否有濕度操縱？是否有冷藏設備等？.2.3.3.存貨記帳方式您將采納哪種存貨記帳方式？商品的進出是采納后進先出依舊先進先出的財務原則？.2.3.4.安全機制講明您為保障、愛護商品與庫存免遭偷竊、盜竊、破壞所采取的安全措施。2.4.采購與倉儲所需的固定資產(chǎn)列出用于采購及倉儲的固定資產(chǎn)及其講明、成本和折舊。資產(chǎn)性能/規(guī)格購置成本可能使用壽命（年）年折舊額 合計 2.5.維修保養(yǎng) 講明如何保養(yǎng)和維修固定資產(chǎn)。2.6.人力需求簡要講明人

26、力需求以及直接/間接參與采購和倉儲的人員成本。崗位月工資及福利第一年工資及福利第二年工資及福利第三年工資及福利合計假設：2.7.庫存費用保留庫存所產(chǎn)生的費用有哪些？將間接材料、間接勞動力、保險費等間接費用考慮到里面去。費用項目第一年第二年第三年1.間接材料 2.間接勞動力（倉管員等）取自第2.6節(jié)人力需求中數(shù)據(jù)3.電費4.保險費5.其它折舊前費用總額6.折舊采購與庫存費用總額2.8.采購與倉儲費用總額采購與倉儲所買賣的系列商品的總成本是多少？年度商品采購總額2.1.1 + 2.1.2直接采購成本2.1.3庫存費用2.7.采購與倉儲總成本1233.組織治理打算3.1.企業(yè)類型您希望您的企業(yè)是獨資

27、企業(yè)、合伙企業(yè)依舊有限責任公司？您如此選擇的緣故是什么？3.2.企業(yè)名稱與標識您的企業(yè)名稱是什么？它是否具有某種象征意義？假如是，請講明。假如是一家私人有限責任公司，記住在公司的名稱末尾加上“私人有限公司”幾個字。您企業(yè)的標識是什么？3.3.項目業(yè)主的能力情況寫出有關您自己以及您的商業(yè)伙伴的情況您作為項目業(yè)主的背景如何？您創(chuàng)辦該企業(yè)所擁有的經(jīng)驗與背景如何？您是否有任何商業(yè)合作伙伴？假如有，他們的經(jīng)驗與背景如何？3.4.組織結構畫出您企業(yè)的結構圖即企業(yè)中不同角色、不同職位是如何樣組織起來的。在您畫組織結構圖之前，應對不同的工作任務以及什么人負責什么任務考慮清晰。 3.5.關鍵崗位及其職責講明結合

28、以上結構圖，講明每一關鍵崗位所應履行的工作職責。3.6.人員招聘、選拔與培訓您如何招聘、選拔和培訓您的職員？3.6.1招聘策略您如何吸引人才申請加入您的企業(yè)？3.6.2選拔策略您如何從應聘人員中選拔人才？您會采納什么選拔標準？3.6.3.培訓策略您如何樣培訓那些經(jīng)您選拔后進入您企業(yè)的人員？3.7.行政人員成本詳細介紹從事辦公室行政治理的人員情況。估算他們的雇傭成本。崗位月工資及福利第一年工資及福利第二年工資及福利第三年工資及福利合計假設：3.8.辦公室行政治理所需的固定資產(chǎn)辦公所需的固定資產(chǎn)有哪些，其成本為多少？資產(chǎn)性能/規(guī)格購置成本（人民幣）可能使用壽命（年）年折舊額 （人民幣）合計3.9.

29、維修保養(yǎng) 講明固定資產(chǎn)如何進行保養(yǎng)與維修？3.10.辦公室布局在下面畫出辦公室內固定資產(chǎn)的擺放圖。標出活動區(qū)域。3.11.營運前的活動及其費用明確所有企業(yè)投入運營前必須開展的工作、開展的月份以及開展的方式。工作內容月份成本 1 234567891011121. 編制商業(yè)打算書2. 注冊企業(yè)3. 申領進口許可證 4. 申請貸款及批準5. 房屋建筑6. 與材料供應商簽約7. 購置、安裝設備8. 購置、安裝家具設備9. 招聘及培訓人員10. 獵取商品樣本合計3.12.組織治理費用總額講明各費用項目以及發(fā)生的數(shù)額。項目第一年第二年第三年1.工資2.文具及其它辦公用品3.電話費4.水、電費5.證照續(xù)期費

30、6.人員培訓與進展7.報紙/雜志8.燃料費9.維修保養(yǎng)費10.捐贈支出11.雜項折舊前、營運前費用攤銷前的組織治理費用總額12.折舊13.營運前費用攤銷組織治理費用總額4. 財務打算4.1.總投資成本您項目的總成本是多少？利用您已完成的其它三項分項打算得出本部分所需的數(shù)據(jù)。指出您預備如何籌集資金來購置權益與貸款列下的固定資產(chǎn)。項目合計（人民幣）資金來源權益（人民幣）貸款（人民幣）A. 固定資產(chǎn)土地房屋 機器設備運輸設備家具設備其它資產(chǎn) 固定資產(chǎn)合計B. 營運資本 （14天） 營銷費用采購及倉儲費用 組織治理費用 營運資本合計C. 營運前費用 總計（按金額） ABC 總計（按百分比） 1004.

31、2貸款擔保（您須提供哪些擔保以獲得貸款？）4.3.貸款償還與利息計算您必須為借入的資金支付利息，同時還必須向銀行償還本金。您明白借入的金額，希望您也明白借款的條件?，F(xiàn)在您需要制訂一項還款打算。貸款金額人民幣利率.付款期年寬限期.個月（在寬限期內，無需償還本金。許多銀行提供的農業(yè)貸款都具有這一特點。但寬限期必須與銀行協(xié)商，而且它取決于多種因素。）還款方式貸款償還打算表年度期初余額支付的利息償還的本金年還款總額期末余額12345合計4.4.損益表可能損益表的邏輯專門簡單：只要收入超過支出您就能獲利。利用您從分項打算中得到的所有可能值來推斷您開辦這家企業(yè)將會盈利依舊虧損。項目第一年第二年第三年銷售額

32、（） 減：退貨凈銷售額 銷售成本：商品期初庫存（）加：采購總額 直接采購成本 可售商品（） 減：商品期末庫存銷售成本利潤總額（凈銷售額減銷售成本）（）減：營業(yè)費用:營銷費用 庫存間接費用組織治理費用營業(yè)費用總額息前、稅前利潤（）減：利息支出繳納所得稅前利潤（）減：所得稅預備金（）稅后凈利潤4.5.現(xiàn)金流量表可能編制現(xiàn)金流量表的邏輯特不簡單：只要您的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出就能獲利。這是為了確保您企業(yè)的流淌性。利用您從分項打算中得到的所有可能值來推斷您開辦這家企業(yè)將會盈利依舊虧損。項目營運前期間第一年第二年第三年現(xiàn)金流入 現(xiàn)銷 應收帳款收回 股權 貸款收益 固定資產(chǎn)出售、轉讓現(xiàn)金流入合計減：現(xiàn)金流出

33、 固定資產(chǎn) 待攤費用 營運前費用 營銷費用（不包括折舊） 采購及倉儲費用 （不包括折舊） 組織治理費用（不包括折舊及營運前費用攤銷） 利息支出 償還貸款 支付營業(yè)稅 支付所得稅現(xiàn)金流出合計 現(xiàn)金流量凈額 （）加：期初現(xiàn)金余額 期末現(xiàn)金余額4.6.資產(chǎn)負債表可能編制資產(chǎn)負債表的邏輯在于獲得截至某一特定日期前的財務狀況。期初資產(chǎn)負債表與期末資產(chǎn)負債表之間的變化則以損益表顯示。項目Pre-op Period第一年第二年第三年資產(chǎn)流淌資產(chǎn)現(xiàn)金應收帳款存貨待攤費用流淌資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)土地房屋減：累計折舊機器設備減：累計折舊交通工具減：累計折舊家具設備減：累計折舊電話減：累計折舊電話及其它公用設施的安裝減

34、：累計折舊工具減：累計折舊招牌減：累計折舊固定資產(chǎn)合計其它資產(chǎn)營運前費用減：累計攤銷其它資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債流淌負債應付借款應繳稅金流淌負債合計長期負債長期貸款長期負債合計負債總計權益期初資本加：留存收益權益合計負債與權益總計4.7.盈虧平衡分析確定既不盈利也不虧損那一點上的銷售量（數(shù)量）或銷售額（人民幣）。盈虧平衡點可表示為銷售量（數(shù)量）、銷售價格（含銷售量）或者銷售額（金額）等形式。盈虧平衡點銷售量（數(shù)量）. 總固定成本 .單位售價單位可變成本盈虧平衡點售價總固定成本總可變成本總銷售量（數(shù)量）盈虧平衡點銷售額（金額）1. 總固定成本 1 總可變成本 .總銷售額現(xiàn)金盈虧平衡點（銷售量） 總現(xiàn)金固定成本 .單位售價單位現(xiàn)金可變成本4.8.財務/投資分析確定并分析有助于決策的財務比率。流淌性比率i.速動比率該比率也稱為酸性試驗比率，為企業(yè)的流淌負債償還能力提供積極而重要的測試。一般該比率為1：1時比較合適。速動資產(chǎn)是指能夠迅速轉化為現(xiàn)金的流淌資產(chǎn)。其中包括現(xiàn)金、有價證券等短期投資，還能夠包括應收帳款。 現(xiàn)金短期投資應收帳款 速動比率 流淌負債ii.流淌比率流淌比率用于測試企業(yè)保持償付流淌性的能力。一家企業(yè)的流淌資產(chǎn)應適當高于其流淌負債。這一富余的部分（流淌資產(chǎn)減流淌負債）稱為營運資本。流淌資產(chǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)中打算在資產(chǎn)負