企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與解決方案

1、世紀(jì)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管了解決方案集團財務(wù)管了解決方案 北京工商大學(xué)會計學(xué)院 唐肖魯?shù)?頁財務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管了解決方案集團財務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第2頁財務(wù)管理在企業(yè)管理中位置市場市場銷售機構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)采購機構(gòu)人力資源客戶供給商資金系統(tǒng)管理會計財務(wù)會計第3頁財務(wù)管理在企業(yè)管理中位置資金管理 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營血液管理會計 按照企業(yè)管理要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需各類財務(wù)管理信息財務(wù)會計 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動核實調(diào)整多方利益、為管理決議提供部分財務(wù)信息第4頁財務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模

2、式企業(yè)級財務(wù)管了解決方案集團財務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第5頁企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式不一樣企業(yè)財務(wù)管理要求力度總結(jié) 、集團化企業(yè) 統(tǒng)一指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)會計制度 集中監(jiān)督事后審計及調(diào)整 核實控制核實體系、方法 集中控制資金調(diào)度與利用 第6頁企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式 、單一企業(yè) 簡單核實反應(yīng)、事后監(jiān)督 資金控制結(jié)合資金計劃和費用計劃財務(wù)管理實踐困難 、效率 、信息獲取困難 、信息不完整 、信息不對稱 第7頁企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式技術(shù)創(chuàng)新為新財務(wù)管理模式利用提供了技術(shù)支持和可能 信息集中管理 信息實時采集 信息穿透中間層垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計與匯總 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息第8頁財 務(wù) 會 計管 理 會 計資 金 管 理業(yè)務(wù)

3、系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務(wù)管理軟件架構(gòu)第9頁總 賬應(yīng)收報賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全方面計劃預(yù)算項目成本成本管理責(zé)任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務(wù)管理架構(gòu)第10頁財務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管了解決方案集團財務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第11頁對企業(yè)財務(wù)管理分析開源節(jié)流增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本加強資金運做，有效控制成本主要職責(zé)計劃預(yù)算會計決議評價考評監(jiān)督控制業(yè)務(wù)反應(yīng)第12頁全方面計劃預(yù)算完整資金管理全成本核實企業(yè)級財務(wù)處理方案第13頁為企業(yè)經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部門工作控制依據(jù)計劃預(yù)算目標(biāo)考評標(biāo)準(zhǔn)第14頁預(yù)測規(guī)劃

4、預(yù)算實際分析 控制 多層次計劃預(yù)算 對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制 全方面計劃預(yù)算體系企業(yè)全方面計劃預(yù)算總體功效 分析預(yù)算和執(zhí)行第15頁企業(yè)短期計劃能夠到周指導(dǎo)短期執(zhí)行多層次計劃預(yù)算規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略計劃3-5年長久計劃預(yù)算企業(yè)年度計劃能夠按年、季、月編制考評控制依據(jù)預(yù)測第16頁全方面計劃預(yù)算體系業(yè)務(wù)計劃財務(wù)預(yù)算銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃設(shè)備投資計劃 設(shè)備維修計劃 專題計劃人力資源計劃 成本計劃 費用預(yù)算資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算各計劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系，完整模擬和反應(yīng)出企業(yè)未來一段時期內(nèi)經(jīng)營情況。收 入費用與成本現(xiàn)金流量利 潤專 項 預(yù)算內(nèi)容第17頁對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制預(yù)

5、算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運行與投資第18頁預(yù)算執(zhí)行和分析 單一期間預(yù)算查詢分析 多期間預(yù)算查詢分析 彈性預(yù)算比較分析 預(yù)算結(jié)構(gòu)分析 預(yù)算差異分析 時間對象元素第19頁主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析第20頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響原因銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負(fù)債損益其它第21頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響原因不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣預(yù)算對象部門職員銷售渠道地域存貨設(shè)備科目。第22頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響原因不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣預(yù)算元素能夠是數(shù)量，單價，也能夠是金

6、額能夠是本位幣金額，也能夠是各種外幣金額第23頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響原因年季月周日不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣預(yù)算周期第24頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響原因不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣影響原因單價BOM收款政策參考成本提前期。第25頁編制方法 零基預(yù)算 基數(shù)加因數(shù)預(yù)算 第26頁編制方法 由上至下分解 由下而上匯總部門預(yù)算部門預(yù)算費用預(yù)算銷售計劃產(chǎn)品銷售計劃地域銷售計劃匯總、修改分解系數(shù)分解系數(shù)第27頁預(yù)算調(diào)整結(jié) 果原預(yù)算診療優(yōu)化預(yù)算調(diào)整表達(dá)是活管理新版預(yù)算第28頁滾動預(yù)算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型第29頁選擇不一樣版本預(yù)算數(shù)，就可形成預(yù)

7、算控制數(shù)對財務(wù)與業(yè)務(wù)執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制控制關(guān)系定義能夠靈活地使預(yù)算控制以各種方式給予實現(xiàn)嚴(yán)格、提醒、特批剛性預(yù)算和柔性預(yù)算與ERP系統(tǒng)融合預(yù)算控制第30頁預(yù)算預(yù)警 重大事件、例外事件vs 與任何電子郵件系統(tǒng)相連 自動提醒信息第31頁預(yù)算查詢預(yù)算分析將實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)進行分析將預(yù)算數(shù)據(jù)進行財務(wù)指標(biāo)分析預(yù)算考評預(yù)算分析PROD預(yù)算元素對象時間多維第32頁銷售起點型目標(biāo)利潤銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃第33頁生產(chǎn)起點型生產(chǎn)計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃第34頁專題起點型庫存計劃采購計劃

8、設(shè)備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃項目總計劃子項目進度計劃第35頁全方面計劃預(yù)算完整資金管理全成本核實企業(yè)級財務(wù)處理方案第36頁 加速資金回籠 嚴(yán)格按預(yù)算進行資金支付 加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效果 及時發(fā)覺資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本 資金管理目標(biāo)第37頁籌資投資活動所產(chǎn)生資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生資金流量長久計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理整

9、體方案第38頁債權(quán)管理-應(yīng)收管理 債權(quán)確認(rèn) 收款處理 及時催款對賬處理 準(zhǔn)確賬齡分析銷售管理應(yīng)收單收款單總賬催款付款第39頁債務(wù)管理-應(yīng)付管理 債務(wù)確認(rèn) 付款處理 資金支出控制采購管理應(yīng)付單付款單總賬付款 請款處理第40頁資金平臺-報賬中心 員工費用報銷、借款管理 資金和費用預(yù)算控制 資金流入流出平臺報賬中心應(yīng)收應(yīng)付資金 現(xiàn)金流量分析第41頁籌投資管理-資金管理 籌資協(xié)議、投資協(xié)議 資金占用成本計算 資金預(yù)測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理 應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)第42頁現(xiàn)金流入流出項目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入，經(jīng)營類流出，小計投資類流入

10、，投次類流出小計，資金預(yù)測第43頁全方面計劃預(yù)算完整資金管理全成本核實企業(yè)級財務(wù)處理方案第44頁全方面成本概念 研發(fā) 設(shè)計 生產(chǎn) 營銷 配送價值鏈 服務(wù)當(dāng)代企業(yè)管理會計策略與管理 制造業(yè)成本 服務(wù)業(yè)成本 價值鏈成本第45頁實際成本核實成本核實成本管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理責(zé)任成本考評制造業(yè)成本-成本管理第46頁 標(biāo)準(zhǔn)成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作 10操作 20操作 30物料項 20 物料項 10物料項 30 制造業(yè)成本-成本管理第47頁責(zé)任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移價內(nèi)部轉(zhuǎn)移價制造業(yè)成本-成本管理第48頁實際成本成本核實成本管理預(yù)算管理責(zé)任成本服務(wù)業(yè)成本-項目成本第49頁成本計算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費用直

11、接費用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務(wù)所產(chǎn)品成本。服務(wù)業(yè)成本-項目成本第50頁財務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管了解決方案集團財務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第51頁！對子企業(yè)監(jiān)控不力！不能嚴(yán)格落實統(tǒng)一會計制度，弄虛作假，信息失真！預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，偏差較大！管理成本據(jù)高不下，但收效不理想！主業(yè)成本核實及過程控制是黑洞！集團內(nèi)部信息傳遞不及時，路徑不通暢！資金分散、無法控制集團在財務(wù)管理中碰到問題第52頁為何要建立集團化管理體系 宏觀管理迫切需求 適應(yīng)當(dāng)代化企業(yè)集團化發(fā)展現(xiàn)實 快速響應(yīng)股東信息需求 宏觀決議有力支撐 企業(yè)管理信息建設(shè)時尚 信息資源共享 信息流規(guī)范化 集約

12、化投資最正確方式 國際大集團共同方向 第53頁集團財務(wù)管理重點內(nèi)容 加強資金監(jiān)督和控制 建立全方面預(yù)算管理制度 確保財務(wù)匯報真實完整 建立健全財務(wù)報表內(nèi)部管理制度 完善成本核實與管理第54頁集團資金管理集團預(yù)算管理多組織方案集團級財務(wù)處理方案第55頁 依靠一套NC應(yīng)用產(chǎn)品，塑造集團企業(yè)多組織結(jié)構(gòu)部門核實主體會計賬套會計賬套合并賬套核實主體部門部門部門部門多組織機構(gòu)方案核實主體核實主體核實主體核實主體部門第56頁多組織機構(gòu)方案企業(yè)決議者企業(yè)智囊團管理層控制層企業(yè)1數(shù)據(jù)企業(yè)2數(shù)據(jù)企業(yè)3數(shù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)算/資金，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)算/資金，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)

13、算/資金，業(yè)務(wù)層第57頁 幣種、會計期間整個賬套一致Company 110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期. 各核實單位本位幣允許不一樣支持集團建立統(tǒng)一科目體系，各單位能夠增加下級科目；也支持多行業(yè)會計制度，建立科目對照表。在一個賬套內(nèi)在不一樣賬套內(nèi)依據(jù)多組織結(jié)構(gòu),設(shè)置多賬套，支持集中式和分布式財務(wù)管理需求。各帳套可具備不一樣核實本位幣,與會計期，適應(yīng)跨國經(jīng)營。多組織機構(gòu)方案第58頁在一個賬套內(nèi)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分為五個類型，三個層次 整個賬套全部統(tǒng)一，由集團來制訂，下級單位只能查詢。幣種會計期間存貨分類地域分類采購組織銷售組織計量檔案 集團編制部分?jǐn)?shù)據(jù)，

14、下級單位能否新增經(jīng)過參數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。 檔案分級管理，每個層次管理內(nèi)容不一樣。客商檔案存貨檔案項目檔案 完全由單位設(shè)置，無須集團統(tǒng)一。 到庫存組織。部門職員倉庫。BOM工廠日歷。多組織機構(gòu)方案第59頁存貨基本檔案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔案存貨管理檔案存貨制造檔案存貨制造檔案賬套企業(yè)庫存組織多組織機構(gòu)方案第60頁參數(shù)能夠選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位參數(shù)集團企業(yè)子企業(yè)子企業(yè)子企業(yè)孫企業(yè)孫企業(yè)孫企業(yè)財務(wù)核實政策、資產(chǎn)折舊政策銷售政策工資政策多組織機構(gòu)方案第61頁多單位協(xié)同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機構(gòu)方案第62

15、頁多單位查詢分析 查詢統(tǒng)計基本都提供了多單位選擇。 經(jīng)過嚴(yán)密權(quán)限管理，控制只能對授權(quán)單位進行查詢。多組織機構(gòu)方案 能夠按任意維度進行匯總統(tǒng)計分析。第63頁集團資金管理集團預(yù)算管理多組織方案NC集團級財務(wù)處理方案第64頁當(dāng)前集團資金管理主要問題 資金分散，不能充分發(fā)揮集團優(yōu)勢 對下級單位資金支出無法實時監(jiān)控 各單位賬外資金循環(huán)第65頁資金集中管理目標(biāo) 資金均衡、有效流動是集團生存和發(fā)展基礎(chǔ)。 合理利用集團內(nèi)閑散資金，確保資金利用有效性。 集中資金于企業(yè)優(yōu)勢領(lǐng)域。 控制資金支付，確保資金利用合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)第66頁資金管理組織模式 結(jié)算中心模式。 報賬中心模式。

16、財務(wù)企業(yè)模式。第67頁結(jié)算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)置，辦理內(nèi)部各組員或分企業(yè)現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算專門機構(gòu)。結(jié)算中心普通是一個獨立財務(wù)核實主體。主要職能：集中管理各組員或分企業(yè)現(xiàn)金收入。統(tǒng)一撥付各組員所需貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金使用。統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團資金需要。辦理各分企業(yè)之間往來結(jié)算。計算各分企業(yè)對應(yīng)資金占用成本或者利息收入。結(jié)算中心模式第68頁結(jié)算中心商業(yè)銀行分企業(yè)A分企業(yè)B分企業(yè)X分企業(yè)在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶結(jié)算中心模式商業(yè)銀行第69頁報賬中心是進行資金集中管理、進行資金預(yù)算控制職能部門。報賬中心普通沒有獨立財務(wù)核實，作為費用中心其費用歸入集團總部。主要職責(zé)：集中管理各單

17、位資金流入流出。進行資金流出預(yù)算控制。報賬中心模式第70頁報賬中心商業(yè)銀行分企業(yè)A分企業(yè)B分企業(yè)X各企業(yè)直接在銀行開戶有幾個開戶模式：1、集團只有一個銀行賬號，各分企業(yè)在此賬號下設(shè)置子賬戶。2、各分企業(yè)各自獨立在銀行開設(shè)賬戶，但總企業(yè)為集中管理，能夠要求在統(tǒng)一合作 銀行開戶，便于集團資金快速調(diào)撥。3、為控制支出，能夠要求分企業(yè)開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。報賬中心模式第71頁資金管理詳細(xì)方法統(tǒng)收統(tǒng)支全部現(xiàn)金收入全部上繳，全部現(xiàn)金支出要經(jīng)過上級審批，統(tǒng)一支付。 怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴(yán)格開戶銀行制度！實時監(jiān)督控制！降低現(xiàn)金交易！第72頁統(tǒng)收分支全部現(xiàn)金收入全部上繳，經(jīng)過定時資金調(diào)度會方式將資金撥入各單位支出賬號。 怎樣確保下級單位資金支出是按照預(yù)算？實時監(jiān)督控制！集中管理優(yōu)勢！資金管理詳細(xì)方法第73頁撥付備用金撥付一定限額備用金于相關(guān)單位，他們能夠依據(jù)要求開支權(quán)限，自行決定支出。主要物資采購資金統(tǒng)一支付大額資金統(tǒng)一支付資金管理詳細(xì)方法第74頁統(tǒng)借統(tǒng)貸只有集團有對外借款貸款權(quán)利，各單位可向集團進行借貸款。能夠預(yù)防分子企業(yè)不良貸款發(fā)生發(fā)揮集團整體優(yōu)勢有利于資金合理分配資金管理詳細(xì)方法第75頁結(jié)算中心處理