XXXX年全國稅務人員稅收執(zhí)法資格考試練習題庫

1、2012年全國國稅務人員稅稅收執(zhí)法資格格考試練習題庫（國稅稅精簡版）說明：嚴格依據(jù)據(jù)2009年年新版教材，結結合國稅卷復復習重點，全全新精簡。 稅收基礎知知識部分第一章 知往往鑒今：稅收收內函話變遷遷一、填空：1、稅收產(chǎn)生取取決于兩個相相互影響的前前提條件：一一是國家公共共權力的建立立國家公共權權力的建立，私有制制的出現(xiàn)二是是第3頁私有制的出出現(xiàn)。第第3頁2、我國稅收萌萌芽期發(fā)展大大致可分為幾幾個時期：第第一階段是發(fā)發(fā)展期萌芽期期 ，第第嬗變期二階階段是發(fā)展期 ，第第過渡期三階階段是嬗變期成熟熟期 ，第四階階段p3是過渡渡期 ，第五階階初畝稅段是是成熟期期 。p33、稅收發(fā)展的的里減稅制，寬寬

2、稅基，低稅稅率，嚴征管管程碑是初畝畝稅 的實實行。4、黨的十六屆屆三中全會提提出了“減稅制，寬寬稅基，低稅稅率，嚴征管管集中征收，重重點稽查，強強化管理 ”稅制制改革的總體體思路，在稅稅收管理中提提出了“國家單位位和個人集中征收，重重點稽查，強強化管理滿足公共需需要”的稅收管理模式。5法律、稅收的的征收主體是是國政政治權力家p99 ，征收客客體是單位和個人人強制性性 ，稅稅收征無償性性收的目的是是為了固定性滿足公共pp10需要 ，稅收征征收的依據(jù)是是法自由由納貢時期律律 ，憑憑借的是政承承諾時期治權權力 。pp9個特征：專制課課征時期強制性立憲課稅時時期 、無償性p75 、固定性性 。pp10

3、7、稅收發(fā)展大大體分為四個個時期：一是是自由由納貢時期 ，二是承承諾時期 ，三是 專制課征時時期，四是立憲課課稅時期 。pp758、稅收主體稅稅種變化大體體上可以劃分分為四個階段段：一是以古古老的簡單的直直接稅 為主的稅收收制度，二是是以間接稅 為主的的稅收制度，三三是以所所得稅 為主的稅稅收制度，四四是以所得得稅和間接稅稅并重 的稅稅收制度。9、稅收征納形形式體現(xiàn)為 、 、 等。10、夏代出現(xiàn)現(xiàn)了國家進行行強制課征的的形式 ，到到商代演變?yōu)闉?法，周周代又演變?yōu)闉?法。二、簡答1、稅收的定義義：2、稅和費的區(qū)區(qū)別：3、稅收在構建建和諧社會中中的作用：參考答案：一、 填空1、 經(jīng)濟濟條件，即私

4、私有制的存在在；社會條件件，即國家的的產(chǎn)生和存在在。2、 萌芽芽期 發(fā)展期 嬗變期 過渡期 成熟期 3、 初稅畝4、 簡稅稅制、寬稅基基、低稅率、嚴嚴征管。 集中征收收，重點稽查查，強化管理理。5、 國家家 單位和個個人 為了滿足足公共需要 法律 政治權權力6、 強制制性 無償性 固定性7、 自由由納貢時期 承諾時期期 專制課征征時期 立憲課稅稅時期8、 簡單單直接稅 間接稅 所得稅 所得稅和和間接稅并重重9、 力役役 實物 貨幣 10、 貢 助 徹二、 簡答1、 稅收收是國家依據(jù)據(jù)其社會管理理職能，滿足足社會公共需需要，憑借其其政治權力，運運用法律手段段，按預定標標準參與國民民收入分配取取得

5、財政收入入的一種形式式。2、 稅收收屬于財政范范疇，實行強強制性征收，是是國家整體利利益的集中體體現(xiàn)，必須依依據(jù)法律的規(guī)規(guī)定執(zhí)行。而而3、 費則則是按照權利利和義務對等等的經(jīng)濟原則則，主要體現(xiàn)現(xiàn)地方或部門門利益，一般般依據(jù)地方或或部門性文件件執(zhí)行，不具具有普遍的約約束力。4、一、充分分發(fā)揮稅收的的收入功能，為為構建和諧社社會夯實基礎礎。二、進一步完善善稅制，加強強稅收調控職職能，促進經(jīng)經(jīng)濟社會協(xié)調調發(fā)展。三、進一步完善善并落實各項項稅收優(yōu)惠政政策，支持區(qū)區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調調發(fā)展。四、依法治稅推推進和諧稅第二章 取之之有道:稅收收原則定法度度一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明明確提出的稅稅收原則是春春秋時代的

6、政政治家管仲的的“相地而衰征征”的稅收原則則。2、收入彈性是是指稅收收入入必須具有隨隨國家財政需需要變化而伸伸縮的可能性性。3、一般說來，消消費品稅具有有經(jīng)濟的和法法律雙重彈性性。4、當稅收彈性性小于1時，表表明稅收增長長快于經(jīng)濟增增長，并且稅稅收參與新增增國民收入分分配的比重有有上升趨勢。5、稅收收入在在滿足國家財財政需要的同同時，必須兼兼顧負擔的可可能，照顧經(jīng)經(jīng)濟承受能力力，做到取之之有度。6、稅收的增長長略高于國民民生產(chǎn)總值或或國民收入的的增長，大體體是符合于收收入適度這一一要求的。7、平等課征的的公平價值表表現(xiàn)為稅法在在法律適用上上的平等。8、從稅收實踐踐角度分析，提提高稅務行政政效率

7、，關鍵鍵在于控制行行政成本。9、21世紀的的稅收是以經(jīng)經(jīng)濟增長為中中心的稅制。10、稅收彈性性系數(shù)被定義義為稅收對經(jīng)經(jīng)濟增長的反反應程度，即即稅收收入增增長量與經(jīng)濟濟增長量之比比。二、單選：1、亞當斯密密的稅收四原原則是（ ）A 公平、效率率、適度、法法治B 財政政、公平、效效率、法治C 平等、確實實、便利、節(jié)節(jié)約D 平等等、明確、有有度、節(jié)約2、稅收的首要要原則是（ ）A 財政原則BB 公平原則則C 效率原原則D 法治治原則3、政府財政充充足有一個基基本前提，那那就是（ ）A 稅收負擔能能力的可能性性B 稅收收收入形式的規(guī)規(guī)范性C 稅收收入比比例的穩(wěn)定性性D 稅收制制度的相對穩(wěn)穩(wěn)定性4、稅收

8、調節(jié)作作用往往是利利用（ ）來來實現(xiàn)。A 收入彈性BB 經(jīng)濟彈性性C 法律彈彈性D 政策策調整5、稅收彈性系系數(shù)的合理區(qū)區(qū)間是（ ）A 0.6-1.0 BB 0.6-1.2 CC 0.8-1.0 DD 0.8-1.26、量能課稅就就是要求稅收收實現(xiàn)（ ）A 橫向公平平 B 縱向公平平 C 征稅公平平 D 絕對公平平7、稅收程序法法定原則更為為關鍵和更為為側重的是（ ）A 強調稅收收程序要素均均須經(jīng)法律加加以規(guī)定B 強調征納納雙方均須依依法定程序行行事C 強調征收收機關要依法法行政 D 強調納稅稅人要依法納納稅8、納稅權利本本位主義表明明，（ ）是是國家征納權權力配置和運運作的目的和和界限。A

9、征收機關關權力 B 征收機關關義務 C 納稅人權權利 D 納稅人義義務9、稅收額外負負擔是征稅所所引起的（ ）A 稅收行政政成本增長BB 稅收經(jīng)濟濟成本增長C 市場調節(jié)節(jié)效率下降DD 資源配置置效率下降10、稅收效率率原則不包括括( )A 資源配置置效率 BB 行政效率率 C 經(jīng)濟效率率 D 生態(tài)效率率11、稅收生態(tài)態(tài)效率是人們們在21世紀紀對（）在當當代的理論創(chuàng)創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟濟效率原則和和稅收行政效效率原則B 稅收經(jīng)濟濟效率原則和和稅收公平原原則C 稅收經(jīng)濟濟效率原則和和稅收法治原原則D 稅收效率率原則和稅收收公平原則12、“簡稅制制、寬稅基、低低稅率、嚴征征管”原則中體現(xiàn)現(xiàn)稅收公平思思

10、想的是（）A 簡稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴征管三、多選：1、稅收原則包包括（ ）A 財政原則 B 公平原原則 C 效率原則 D 法治原原則2、稅收財政原原則的內容包包括（ ）A 收入充裕 B 收入均均平 C 收入彈性 D 收入適適度3、從財政原則則出發(fā)，要求求稅制設計要要（ ）A 著眼于廣開開稅源，采用用復合稅B 選擇稅種應應考慮課稅對對象能否提供供豐富稅源C 強調國家定定稅要有常規(guī)規(guī)D 調整稅目和和制訂減免稅稅政策應考慮慮其對財政收收入的影響4、收入彈性一一般包括（ ）兩個方面面A 經(jīng)濟彈性 B 公平彈彈性 C 法法律彈性 D 需求彈彈性5、從一般經(jīng)濟濟學意義上說說，衡量稅收收公平

11、原則的的標準有（ ）A 明確原則則 B 受益原則則 C 能力原則則 D 普遍原則則6、稅收公平原原則的主要內內容包括（ ）A 普遍征稅稅 B 平等課征征 C 量能課稅稅 D 監(jiān)督征納納7、稅收行政成成本包括（ ）A 政府為征征稅而花費的的征收成本BB 政府為征征稅而花費的的管理成本C 納稅人為為納稅而耗費費的核算成本本D 納稅人為為納稅而耗費費的繳納成本本8、控制稅收行行政成本主要要通過（ ）A 合理調配配資源 BB 加強內部部管理 CC 降低稅收收成本 D 優(yōu)化稅收收成本結構9、稅收經(jīng)濟效效率的要求是是（ ）A 稅收“額額外負擔”最小 BB 保持稅本本C 通過稅收收分配來提高高資源配置的的效

12、率 D 稅收政策策目標與整個個經(jīng)濟政策一一致10、堅持稅收收法治就要堅堅持以下基本本理念（ ）A 堅持稅收收執(zhí)法責任本本位主義 B 堅持納稅稅人權利本位位主義C 堅持稅收收法定主義 D 堅持稅收收司法主義11、堅持納稅稅人權利本位位主義，具體體要求稅收執(zhí)執(zhí)法中應（ ）A 建立稅收收執(zhí)法責任制制度體系B 構筑嚴密密規(guī)范的權力力運行機制C 創(chuàng)新稅收收執(zhí)法監(jiān)控和和考核手段DD 實施公正正的過錯責任任追究12、稅收法定定主義的內容容概括為以下下原則（ ）A 課稅要素素法定原則 B 課稅要素素明確原則C 稅收程序序明確原則 D 稅收程序序法定原則四、填空：1、結合稅收理理論和實踐發(fā)發(fā)展，我們可可以從財政

13、、社社會、經(jīng)濟、 四個方面把稅收原則歸納為“財政、公平、 和法治”。2、斯密稅收四四原則反映了了自由資本主主義對 方面的基基本要求。3、稅收的財政政原則基本含含義是指政府府征稅時，應應兼顧 與 ，做到取取之有度。4、收入充裕是是指稅收收入入必須基本滿滿足政府的財財政需要，方方能履行政府府 和 的職能能。5、通常認為， 是稅本， 是稅源。6、我國在稅制制和稅收政策策的選擇運用用上應實行 兼兼顧公平的原原則。7、稅收生態(tài)效效率的基本內內容是稅收政政策要有利于于保護生態(tài)環(huán)環(huán)境， 。有學學者把體現(xiàn)稅稅收生態(tài)效率率的稅收稱為為 。8、 在稅收政策策法律體系和和稅收法治實實踐里處于核核心和主導的的位置。9

14、、堅持納稅人人權利本位主主義，就要求求稅收執(zhí)法實實現(xiàn) 向 的的轉變。10、稅收征收收機關的課征征不但須滿足足 ，而而且不得 或 對稅收事項項任意處理。11、稅法通過過 得到到很好的實施施保障，貫徹徹 和和 原原則，使稅法法實施有堅強強的后盾。12、衡量稅收收公平原則的的標準之一的的受益原則，是是根據(jù)納稅人人從 中受益的的多少，判定定其納稅的多多少和稅負是是否公平。五、簡答1、什么是稅收收原則？2、稅收效率原原則的基本含含義？3、稅收的公平平原則與效率率原則間的聯(lián)聯(lián)系？4、什么是稅收收法治？5、納稅人權利利本位主義的的含義？復習題答案：一、判斷：1、 最先系系統(tǒng)、明確提提出的稅收原原則是亞當斯密

15、的稅收收四原則。2、3、 一般說說來，消費品品稅較少具有有法律彈性。4、 當稅收收彈性大于11時，表明稅稅收增長快于于經(jīng)濟增長。5、6、 稅收保保持與國民生生產(chǎn)總值或國國民收入的同同步增長，大大體是符合于于收入適度這這一要求的。7、 平等課課征的公平價價值表現(xiàn)為國國家在稅法中中制定什么樣樣的標準征稅稅對納稅人來來說才是公平平的。8、9、 21世世紀的稅收是是以可持續(xù)發(fā)發(fā)展為核心的的稅制。10、 稅收收彈性系數(shù)是是稅收收入增增長率與經(jīng)濟濟增長率之比比。二、單選1、C 2、AA 3、B 4、C 5、D 6、B 7、C 8、C 9、D 10、AA11、B 112、B三、多選1、ABCD 2、ACCD

16、 3、ABBD 4、ACC 5、BCC 6、ABBC 7、ADD 8、CDD 9、ABBCD10、BCD 11、AABCD 12、AABD四、填空：1、管理、效率率 2、稅收收政策 3、需要要、可能 4、社會會管理、公共共服務5、國民生產(chǎn)、國國民收入 6、效率率型 7、節(jié)約約資源、綠色色稅收 8、納稅稅人權利 9、權本本位、責本位位 10、程程序的合法性性、越權、濫濫用裁量權11、司法、稅稅收司法獨立立、稅收司法法中立 12、政政府提供的公公共物品五、簡答1、稅收原則一一般研究政府府對什么征稅稅、征收多少少、怎樣征稅稅，是政府在在設計稅制、實實施乘法過程程中遵循的基基本準則，也也是評價稅收收制

17、度優(yōu)劣、考考核稅務行政政管理狀況的的基本標準。2、稅收效率原原則是稅收的的基本原則之之一，其基本本含義一是行行政效率，也也就是要求征征稅過程本身身效率在征收收和繳納過程程中耗費成本本最??；二是是經(jīng)濟效率，就就是征稅應利利于促進經(jīng)濟濟效率提高，或或對經(jīng)濟效率率的不利影響響最小。3、稅收的公平平原則與效率率原則是相互互促進，互為為條件的統(tǒng)一一體。具體表表現(xiàn)為：一，效效率是公平的的前提，如果果稅收活動阻阻礙了經(jīng)濟發(fā)發(fā)展，影響了了GDP的增增長，盡管是是公平的，也也是無意義的的；二，公平平是效率的必必要條件，盡盡管公平必須須以效率為前前提，但失去去了公平的稅稅收也不會提提高效率。公公平與效率的的統(tǒng)一性

18、要求求政府在稅制制設計時要二二者兼顧。4、法治的基本本就是強調平平等，反對特特權，注重公公民權利的保保障，反對政政府濫用權利利。稅收法治治原則是指國國家稅收要通通過稅法來規(guī)規(guī)范，有法可可依，有法必必依，依法辦辦事，依率計計稅，依法納納稅。5、納稅人權利利本位主義的的含義就是納納稅人義務設設置服務于本本質（納稅人人權利公共產(chǎn)品品享受權）的的實現(xiàn)，征納納機關權力的的運行也服務務于本質（納納稅人權利公共產(chǎn)品品享受權）的的實現(xiàn)。第三章 統(tǒng)籌兼兼顧：稅收與與宏觀調控一、填空題1、政府運用用稅收手段，可可以調節(jié) 宏觀經(jīng)濟總總量 ，可以調調控經(jīng)濟結構構。在我國的的現(xiàn)實條件下下，稅收對經(jīng)經(jīng)濟結構的調調節(jié)重點是

19、對對產(chǎn)業(yè)結構 的調節(jié)。2、稅收的超超額負擔是指指政府稅收導導致納稅人的的福利損失大大于政府 稅收收入收收益 ，從而形形成稅外負擔擔，引起效率率損失。3、國際上通通用的衡量貧貧富差距的指指標是： 基尼系數(shù) ，其取值值在 01 之間，數(shù)數(shù)值越高，貧貧富差距越大大。4、稅收乘數(shù)數(shù)是指因政府府增加（或減減少）稅收而而引起的 國民生產(chǎn)總總值 或國民收收入減少（或或增加）的倍倍數(shù)。5、市場失靈靈的主要表現(xiàn)現(xiàn)： 宏觀經(jīng)濟不不穩(wěn)定 ， 微觀經(jīng)濟無無效率 ， 社會分配不不公平 。二、簡答1、稅收在資源源配置方面的的作用？（1） 糾正外部經(jīng)經(jīng)濟；（2） 平衡產(chǎn)銷供供求；（3） 調節(jié)級差收收益；（4） 有益商品和和

20、有害商品的的稅收引導。2、目前我國國提高稅收正正效應，提高高經(jīng)濟效率的的現(xiàn)實選擇包包括哪幾方面面？（1）提高效率率要體現(xiàn)在稅稅收促進高新新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟濟效率，稅收收政策要重點點關注生態(tài)環(huán)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展展；（3）提高經(jīng)濟濟效率，稅收收政策要體現(xiàn)現(xiàn)在促進經(jīng)濟濟發(fā)展方式轉轉變方面。3、促進社會會公平的稅收收政策中主要要有哪幾種？（1）累進所得得稅是調整高高收入者的有有力工具；（2）稅式支出出是增加低收收入者收入的的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是是削弱財富過過度集中的重重要策略；（4）社會保障障是轉移支付付的主要資金金來源。第四章 規(guī)重重矩迭：依法法治稅成方圓圓一、填 空1、 與稅稅收有

21、著天然然、本質和密密切的聯(lián)系。2、 是規(guī)范范政府與納稅稅人行為最重重要、最基本本的手段，是是依法治國在在稅收中的具具體體現(xiàn)。其其基本含義是是 、 、 、 。3、 是依法法治稅的核心心內容和主要要手段。4、依法治稅所所要達到的基基本目標是 ，根本本目標是 。5、稅法是調整整 的法法律規(guī)范的總總稱。6、所謂稅收關關系，是因國國家組織稅收收收入所發(fā)生生的社會關系系，具體可以以 、 和 。7、稅法的特征征包括 、 和和 。8、稅收法律關關系是指 和和 之間，在在稅法所調整整的稅收活動動中發(fā)生的權權利和義務關關系，它是 介入私人經(jīng)經(jīng)濟生活的稅稅收關系在法法律上的反映映和體現(xiàn)。9、稅收法律關關系的主體主主

22、要為 、 和 。10、稅收法律律關系的客體體，指稅收法法律關系中各各種 共同指指向的內容。11、稅收法律律關系的客體體主要包括 、 、 。12、稅收法律律關系的特征征表現(xiàn)為 、 、 。13、 ，是指指稅收法律關關系主體所享享有的權利和和承擔的義務務，也是稅法法體系的核心心。14、稅收法律律規(guī)范的不同同位價依次為為： 、 、稅稅收行政法規(guī)規(guī)和有關規(guī)范范性文件。15、納稅人是是指按照稅法法規(guī)定 的自自然人、法人人或其他經(jīng)濟濟組織。16、 是各個個稅種之間相相互區(qū)別的根根本標志。17、稅率有主主要有 、 和和 三三種基本形式式。18、稅收優(yōu)惠惠按優(yōu)惠目的的可分為 和 。按按優(yōu)惠范圍可可分為 和和 。

23、19、稅法的效效力范圍包括括 、 和 。二、簡答題（一）簡述依法法治稅的基本本內涵。P334（二）簡要回答答稅法的應然然效力和實然然效力？P334（三）稅法構成成要素有哪八八項內容？PP33-344參考答案一、填空1、法治2、依法治稅、有有法可依、有有法必依、執(zhí)執(zhí)法必嚴、違違法必究3、稅收法制建建設4、征稅主體依依法征稅，納納稅主體依法法納稅、稅收收法治5、稅收關系6、稅收經(jīng)濟關關系、稅收征征納程序關系系、稅收監(jiān)督督保障關系7、稅法的經(jīng)濟濟性、稅法的的政策性、稅稅法的技術性性8、國家、納稅稅人、國家政政治權力9、國家、稅務務機關、納稅稅人10、權利和義義務11、稅收權力力（權益）、物物、行為1

24、2、主體特定定性、內容無無償性、權利利義務法定性性13、稅收法律律關系的內容容14、憲法性稅稅收法律規(guī)范范、稅收法律律和有關規(guī)范范性文件15、直接負有有納稅義務的的16、征稅對象象（征稅客體體）17、比例稅率率、累進稅率率、定額（固固定）稅率18、照顧性、鼓鼓勵性、區(qū)域域性、產(chǎn)業(yè)性性19、時間效力力、空間效力力、對人效力力第五章 枝枝葉扶疏：各各類稅種細分分辨（上）一、填空題1、關稅是對進進出口的貨物物或物品征收收的一種稅，可可分為進口和和出口關稅兩兩種。2、我國增值是是于19799年開始增值值稅試點，11994年全全面推行。3、根據(jù)抵扣范范圍不同，增增值稅通?？煽煞譃椤跋M型增值值稅”、“生

25、產(chǎn)型增值值稅”和“收入型增值值稅”三種。我國國自20099年起實行消消費型增值稅稅。4、我國將納稅稅人分為一般般納稅人和小規(guī)模納稅稅人兩大類5、2009年年1月1日起起，增值稅小小規(guī)模納稅人人的征收率統(tǒng)統(tǒng)一降低至33%。6、小規(guī)模納稅稅人銷售貨物物或者應稅勞勞務，實行按按照銷售額和和征收率計算算應納稅額的的簡易辦法，并并不得抵扣進進項稅額，應應納稅額=銷銷售額征收率7、增值稅實行行憑國家印發(fā)發(fā)的增值稅專專用發(fā)票注明明的稅款進行行抵扣的制度。目目前正在推進進的“金稅工程”，其根本目目的就是為了了管好增值稅稅發(fā)票。8、消費稅的納納稅人是在中中華人民共和和國境內生產(chǎn)產(chǎn)、委托加工工和進口規(guī)定定消費品的

26、單單位和個人，以以及國務院確確定的銷售規(guī)規(guī)定的消費品品的其他單位位和個人，為為消費稅納稅稅人。9、消費稅是價價內稅，實行行從價定率、從從量定額。10、車輛購置置稅是對有取取得并自用應應稅車輛的行行為的單位和和個人征收的的一種稅。車車輛購置稅實實行從價定率率的計稅方法法，稅率為110%。車輛購置稅應納納稅額 = 計稅價格稅率。11、對增值稅稅一般納稅人人而言，計算算增值稅并不不需要計算出出增值額，而而只需要計算算出進項稅額額和銷項稅額額，兩者相抵抵，便可計算算出當期應納納稅額。增值值稅的計算公公式：應納稅稅額=當期銷銷項稅額-當當期進項稅額額12、消費稅是是價內稅，計稅稅依據(jù)與增值值稅稅基相同同

27、，在市場經(jīng)經(jīng)濟條件下，開開征消費稅具具有很重要的的財政意義。二、多選題1、貨物和勞務務稅主要包括括的稅種有( ABC )A、增值稅和消消費稅B、營營業(yè)稅C、車車輛購置稅和和關稅 D、資源源稅2、現(xiàn)行增值稅稅征收范圍主主要包括（AABD）A、銷售貨物BB銷售勞務、CC出口貨物 D進口貨物物3、增值稅的稅稅率主以下幾幾種（ABCCD）A稅率為17%。B稅率為為13%：CC稅率為0%；D稅率為為3%。4、納稅人購進進貨物或者接接受應稅勞務務支付或者負負擔的增值稅稅額，為進項項稅額。一般般而言，下列列進項稅額準準予從銷項稅稅額中抵扣（AABCD）；A、從銷售方取取得的增值稅稅專用發(fā)票上上注明的增值值稅

28、額。B、從海關取得得的海關進口口增值稅專用用繳款書上注注明的增值稅稅額。C、購進農(nóng)產(chǎn)品品，除取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票或海關進進口增值稅專專用繳款書外外，按農(nóng)產(chǎn)品品收購發(fā)票或或者銷售發(fā)票票上注明的農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品買價和和13%扣除除率計算的進進項稅額。D、購進或者銷銷售貨物以及及在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中支付付運輸費用的的，按運輸費費用結算單據(jù)據(jù)上注明的運運輸費用金額額和7%扣除除率計算的進進項稅額。三、計算題某織布企業(yè)本月月購買60萬萬元原料，其其中購進500萬元原材料料取得了增值值稅專用發(fā)票票（已通過稅稅務機關防偽偽稅控系統(tǒng)認認證，發(fā)票注注明稅款為88.5萬元），110萬元取得得普通發(fā)票；支付運輸費費10萬元

29、，取取得交通運輸輸發(fā)票（已通通過認證）。本月銷售棉布情情況是：銷售售產(chǎn)品（棉布布）一批，價價款120萬萬元，其中，開開具增值稅專專用發(fā)票一張張，發(fā)票注明明價款1000萬元，注明明稅款17萬萬元，開具普普通發(fā)票3張張，累計銷售售產(chǎn)品收入223.40萬萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月月納增值稅。計算如下：銷項稅額=177+23.440（1+177%）17%=220.40（萬萬元）進項稅額=8.50+1007%=9.20（萬元元）應納稅額=200.40-99.20=111.20（萬萬元）第六章 枝葉葉扶疏：各類類稅種細分辨辨（中）國稅主要考企業(yè)業(yè)所得稅部分分一、單項選擇題題1按照新企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定

30、，下列列企業(yè)不繳納納企業(yè)所得稅稅的是（C ）A國有企業(yè) BB私營企業(yè) C合伙企業(yè)業(yè) D外商投投資企業(yè)2A公司司2008年年度取得以下下收入：銷售售商品收入2200萬元，其其他企業(yè)使用用A企業(yè)可循循環(huán)使用的包包裝物支付1100萬元，獲獲得股息收入入100萬元元，其他企業(yè)業(yè)租用A公司司的固定資產(chǎn)產(chǎn)支付2000萬元，轉讓讓無形資產(chǎn)收收入100萬萬元，A公司司2008年年度取得的租租金收入總額額是多少（C ）A100 BB200 CC300 DD4003企業(yè)所所得稅法所稱稱企業(yè)以非貨貨幣形式取得得的收入,應應當按照（A ）確定定收入額。A公允價值 B重置價值值 C歷史價價值 D原始始價值4以下哪哪個是

31、企業(yè)所所得稅納稅人人（C ）。A個人獨資企企業(yè) B合合伙企業(yè) C一人人有限責任公公司 D居居民個人5下面哪哪個不是企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅人（D ）。A國有企業(yè) B外外商投資企業(yè)業(yè) C私私營有限責任任公司 D私營合合伙企業(yè)6下面哪哪項收入應該該征收企業(yè)所所得稅（A ）。A股息、紅利利等權益性投投資收益 B依法收收取并納入財財政管理的政政府性基金C依法收取并并納入財政管管理的行政事事業(yè)收費 D財政撥撥款7甲企業(yè)業(yè)2008年年度實際發(fā)生生的與經(jīng)營活活動有關的業(yè)業(yè)務招待費為為100萬元元，該公司按按照（D ）萬萬元予以稅前前扣除，該公公司20088年度的銷售售收入為40000萬元。A60 B1100 C2

32、240 D2208在計算算應納稅所得得額時，下列列支出哪項不不得扣除（C ）。A繳納的營業(yè)業(yè)稅 B合理分配配的材料成本本C企業(yè)所得稅稅稅款 DD銷售固定資資產(chǎn)的損失9下面哪哪項固定資產(chǎn)產(chǎn)可以提取折折舊（A ）。A經(jīng)營租賃方方式租出的固固定資產(chǎn) B以融融資租賃方式式租出的固定定資產(chǎn)C未使用的固固定資產(chǎn)（機機器設備） D單獨估估價作為固定定資產(chǎn)入賬的的土地10企業(yè)納納稅年度發(fā)生生虧損，準予予向以后年度度結轉，用以以后年度的所所得彌補，但但結轉年限最最長不得超過過（A ）年年。A五年 B三三年 C十年年 D不能彌彌補11企業(yè)業(yè)對外投資期期間，投資資資產(chǎn)的（C ）在在計算應納稅稅所得額時不不得扣除。A

33、利息 B折折舊 C成本本 D管理費費用12在計算算應納稅所得得額時，企業(yè)業(yè)財務、會計計處理辦法與與稅收法律、行行政法規(guī)的規(guī)規(guī)定不一致時時，應當依照照（B ）的的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務務、會計處理理辦法 B按稅收收法律、法規(guī)規(guī)C按上級機關關的指示 D按有有資質的中介介機構13企業(yè)業(yè)的下列收入入中，哪個是是應稅收入（D ）A國債利息收收入 B符合合條件的居民民企業(yè)之間的的股息、紅利利等權益性投投資收益C符合條件的的非營利組織織的收入 D銀行存存款利息收入入14甲公司司2008年年度的銷售收收入為10000萬元，實實際發(fā)生的符符合條件的廣廣告支出和業(yè)業(yè)務宣傳費支支出為2000萬元，該公公司應按照（A

34、 ）萬元予以稅前扣除。A150 BB200 CC100 DD5015某公司司外購一專利利權，使用期期限為6年，該該公司為此支支付價款和稅稅費600萬萬元。同時，該該公司自行開開發(fā)一商標權權，開發(fā)費用用為500萬萬元，則專利利權和商標權權所支付的費費用，該公司司應當每年攤攤銷費用合計計為（B ）萬元元A100 BB150 CC110 DD183.33316企業(yè)與與其關聯(lián)方共共同開發(fā)、受受讓無形資產(chǎn)產(chǎn)，或者共同同提供、接受受勞務發(fā)生的的成本，在計計算應納稅所所得額時應當當按照（B ）進進行分攤。A公平交易原原則 B獨立立交易原則C方便管理原原則 D節(jié)約約成本原則17企業(yè)從從其關聯(lián)方接接受的債權性性

35、投資與權益益性投資的比比例超過規(guī)定定標準而發(fā)生生的（B ）支出出，不得在計計算應納稅所所得額時扣除除。A管理費用 B利息 CC生產(chǎn)成本 D損失18居民企企業(yè)中國境內內設立不具有有法人資格的的營業(yè)機構的的，應當（B ）計算算并繳納企業(yè)業(yè)所得稅。A分別 B匯匯總 C獨立立 D就地預預繳19某企企業(yè)于20008年5月55日開業(yè)，該該企業(yè)的納稅稅年度時間為為（C ）A2008年年1月1日至至2008年年12月311日 B20008年5月55日至20009年5月44日C2008年年5月5日至至2008年年12月311日 D以上三三種由納稅人人選擇20企業(yè)業(yè)應當自月份份或季度終了了之日起（B ）日日內，向

36、稅務務機關報送預預繳企業(yè)所得得稅申報表，預預繳稅款。A10 B115 C77 D521企業(yè)業(yè)所得稅法從從（C ）起施施行。A2007年年3月16日日 B20007年10月月1日 C20008年1月11日 D20008年7月11日22企業(yè)業(yè)所得稅法公公布前批準設設立的企業(yè)，依依照當時的稅稅收法律、行行政法規(guī)規(guī)定定，享受低稅稅率優(yōu)惠的，按按照國務院規(guī)規(guī)定，可以在在本法施行后后（B ）年內，逐逐步過渡到規(guī)規(guī)定的稅率。A三 B五 C二二 DD十23企業(yè)業(yè)開發(fā)新技術術、新產(chǎn)品、新新工藝發(fā)生的的研究開發(fā)費費用，可以在在計算應納稅稅所得額時（B ）扣除。A全額 B加加計 C減半半 D加倍24企業(yè)與與其關聯(lián)方

37、之之間的業(yè)務往往來，不符合合獨立交易原原則而減少企企業(yè)或者其關關聯(lián)方應納稅稅收入或者所所得額的，稅稅務機關有權權按照合理方方法調整。其其合理方法不不符的是（AA ）A可比受控價價格法 B再銷銷售價格法 C成成本加成法 DD交易凈利潤潤法25實實施條例中中規(guī)定對企業(yè)業(yè)作出特別納納稅調整的，應應當對補征的的稅款，自稅稅款所屬納稅稅年度的次年年（D ）起至至補繳稅款之之日止的期間間，按日加收收利息。A3月1日 B4月11日C5月1日 D6月11日26按照照企業(yè)所得稅稅法和實施條條例規(guī)定，下下列表敘中不不正確的是（A ）。A發(fā)生的與生生產(chǎn)經(jīng)營活動動有關的業(yè)務務招待費，不不超過銷售（營營業(yè)）收入55的部

38、分準予予扣除B發(fā)生的職工工福利費支出出，不超過工工資薪金總額額14%的部部分準予稅前前扣除C為投資者或或者職工支付付的補充養(yǎng)老老保險費、補補充醫(yī)療保險險費在規(guī)定標標準內準予扣扣除D為投資者或或者職工支付付的商業(yè)保險險費，不得扣扣除27某企業(yè)業(yè)2008年年度以經(jīng)營租租賃方式租入入固定資產(chǎn)，支支付租賃費5500萬元，租租賃期為5年年，請問20008年度該該公司應稅前前扣除為（C ）。A500 BB50 C1100 D2250答案：C30企業(yè)與與其關聯(lián)方之之間的業(yè)務往往來，不符合合獨立交易原原則，或者企企業(yè)實施其他他不具有合理理商業(yè)目的安安排的，稅務務機關有權在在該業(yè)務發(fā)生生的納稅年度度起（D ）年

39、內內，進行納稅稅調整。A三三 BB五 C二 D十31畜類類生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)計算折折舊的最低年年限（B ）A2年 BB3年 CC4年 DD5年32居民民企業(yè)取得下下列各項收入入中，按照企企業(yè)所得稅法法和條例規(guī)定定應并入應納納稅所得額征征收所得稅的的是（C ）。A國債利息收收入B財政撥款款C居民企業(yè)持持有其他居民民企業(yè)公開發(fā)發(fā)行并上市流流通的股票110個月取得得的投資收益益D300萬元元的技術轉讓讓所得33按照照企業(yè)所得稅稅法和實施條條例規(guī)定，下下列有關企業(yè)業(yè)所得稅稅率率說法不正確確的是（B ）。A居民企業(yè)適適用稅率為225B非居民企業(yè)業(yè)取得來源于于中國境內的的所得適用稅稅率均為100C符合條件的

40、的小型微利企企業(yè)適用稅率率為20D未在中國境境內設立機構構、場所的非非居民企業(yè)，取取得中國境內內的所得適用用稅率為10034企業(yè)業(yè)發(fā)生的符合合條件的廣告告費和業(yè)務宣宣傳費支出，不不超過當年銷銷售收入（A ）%的的部分，準予予扣除。A15 BB20 C40 D6035安置置殘疾人員及及國家鼓勵安安置的其他就就業(yè)人員所支支付的工資，可可以在計算應應納稅所得額額時（D ）扣除除。A全額 B減減半 C加倍倍 D加計36按照照企業(yè)所得稅稅法和實施條條例規(guī)定，下下列關于收入入確認時點正正確的是（A ）。A利息收入，按按照合同約定定的債務人應應付利息的日日期確認收入入的實現(xiàn)B租金收入，按按照承租人實實際支付

41、租金金的日期確認認收入的實現(xiàn)現(xiàn)C接受捐贈收收入，按照簽簽訂捐贈合同同的日期確認認收入的實現(xiàn)現(xiàn)。D權益性投資資收益，按照照被投資方作作利潤分配賬賬務處理的日日期確認收入入的實現(xiàn)37按照照企業(yè)所得稅稅法和實施條條例規(guī)定，飛飛機、火車、輪輪船以外的運運輸工具計算算折舊的最低低年限是（B ）。A3年 B44年 C5年年 D10年年38按照企企業(yè)所得稅法法和實施條例例規(guī)定，下列列企業(yè)從事下下列項目的所所得減半征收收企業(yè)所得稅稅的是（D ）。A牲畜、家禽禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品初加工工、獸醫(yī)等農(nóng)農(nóng)、林、牧、漁漁服務業(yè)項目目C農(nóng)作物新品品種的選育 DD花卉、茶以以及其他飲料料作物和香料料作物的種植植39中

42、華華人民共和國國企業(yè)所得稅稅法是（B ）A2007年年2月16日日第十屆全國國人民代表大大會第五次會會議通過的B2007年年3月16日日第十屆全國國人民代表大大會第五次會會議通過的C2007年年2月16日日第十一屆全全國人民代表表大會第五次次會議通過的的D2007年年4月16日日第十一屆全全國人民代表表大會第五次次會議通過的的40中華人人民共和國企企業(yè)所得稅法法規(guī)定的納稅稅義務人是（A ）A在中華人民民共和國境內內，企業(yè)和其其他取得收入入的組織。包包括居民企業(yè)業(yè)、非居民企企業(yè)和其他取取得收入的組組織B在中華人民民共和國境內內，企業(yè)和其其他取得收入入的組織。包包括居民企業(yè)業(yè)不包括非居居民企業(yè)C在

43、中華人民民共和國境內內，企業(yè)和其其他取得收入入的組織。包包括居民企業(yè)業(yè)、非居民企企業(yè)、個人獨獨資企業(yè)、合合伙企業(yè)二、多選題題1根據(jù)企業(yè)所所得稅法規(guī)定定，下列屬于于企業(yè)所得稅稅納稅人的是是（AB ）。A股份有限公公司 B一人人有限責任公公司 C個人人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)業(yè)2. 根據(jù)企企業(yè)所得稅法法規(guī)定，企業(yè)業(yè)分為（CD ）。A本國企業(yè) B外國企企業(yè) C居民民企業(yè) D非非居民企業(yè)3.中華華人民共和國國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的的企業(yè)所得稅稅的稅率有（AAB ）。A20% BB25% CC30% DD33%4在計算算應納稅所得得額時，下列列（CD ）固定資資產(chǎn)不得計算算折舊扣除。A未使用的房房屋、建筑物物

44、 B接受捐捐贈的固定資資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃賃方式租入的的固定資產(chǎn) D單獨獨估價作為固固定資產(chǎn)入賬賬的土地5企業(yè)實際際發(fā)生的與取取得收入有關關的、合理的的支出，準予予在計算應納納稅所得額時時扣除。其中中包括：（ABC ）A企業(yè)生產(chǎn)的的成本、費用用 B企企業(yè)的稅金C企業(yè)的損失失 D贊贊助支出6在計算算應納稅所得得額時，下列列支出不得扣扣除：(ABD )A稅收滯納金金 B被沒收收財物的損失失C法定比例范范圍內的公益益性捐贈支出出 D向投資資者支付的股股息7在計算算應納稅所得得額時，企業(yè)業(yè)按照規(guī)定計計算的固定資資產(chǎn)折舊，準準予扣除，但但是下列固定定資產(chǎn)不得計計算折舊扣除除：（BCD ）A所有的未投投入使用

45、的固固定資產(chǎn) B以經(jīng)營營租賃方式租租入的固定資資產(chǎn)C以融資租賃賃方式租出的的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活活動無關的固固定資產(chǎn)8在計算算應納稅所得得額時，企業(yè)業(yè)按照規(guī)定計計算的無形資資產(chǎn)攤銷費用用，準予扣除除。但下列（AABC ）無形資資產(chǎn)不得計算算攤銷費用扣扣除。A自行開發(fā)的的支出已在計計算應納稅所所得額時扣除除的無形資產(chǎn)產(chǎn)B自創(chuàng)商譽C與經(jīng)營活動動無關的無形形資產(chǎn)D開發(fā)無形資資產(chǎn)時未形成成資產(chǎn)而發(fā)生生的費用9在計計算應納稅所所得額時，企企業(yè)財務、會會計處理辦法法與稅收法律律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定不一一致的，應當當依照（AB ）的規(guī)規(guī)定計算納稅稅。A稅收法律 B稅收行行政法規(guī)C國家稅務局局的規(guī)章 D稅收收地

46、方性法規(guī)規(guī)10企業(yè)的的下列（ABBC ）收入為為不征稅收入入。A財政撥款 B依法收收取并納入財財政管理的政政府性基金C國務院規(guī)定定的不征稅收收入 DD國債利息收收入E符合條件的的非營利組織織的收入11企業(yè)業(yè)的下列（ABD ）收入為免免稅收入。A國債利息收收入B符合條件的的居民企業(yè)之之間的股息、紅紅利等權益性性投資收益C在中國境內內設立機構、場場所的居民企企業(yè)從非居民民企業(yè)取得與與該機構、場場所有實際聯(lián)聯(lián)系的股息、紅紅利等權益性性投資收益D符合條件件的非營利組組織的收入E國債處置置收益12. 企業(yè)業(yè)的下列所得得，可以免征征、減征企業(yè)業(yè)所得稅的有有（ABCD ）。A從事農(nóng)、林林、牧、漁業(yè)業(yè)項目的所

47、得得B從事國家重重點扶持的公公共基礎設施施項目投資經(jīng)經(jīng)營的所得C從事符合條條件的環(huán)境保保護、節(jié)能節(jié)節(jié)水項目的所所得D符合條件的的技術轉讓所所得13在計算算應納稅所得得額時，企業(yè)業(yè)發(fā)生的下列列（BC ）支出作作為長期待攤攤費用，按照照規(guī)定攤銷的的，準予扣除除：A未經(jīng)核定的的準備金支出出 B租入固定定資產(chǎn)的改建建支出C固定資產(chǎn)的的大修理支出出 D贊助支出出14非居居民企業(yè)在中中國境內的場場所包括（ABC ）。A管理機構 B營業(yè)機構構 C辦事機機構 D營業(yè)業(yè)代理人15特許權權使用費收入入是指企業(yè)提提供（ABC ）取得的的收入。A專利權 BB非專利技術術 C商標權權 D土地使使用權16企業(yè)業(yè)發(fā)生非貨幣

48、幣性資產(chǎn)交換換，以及將貨貨物、財產(chǎn)、勞勞務用于（AABC ），應當當視同銷售貨貨物、提供勞勞務。A捐贈 B償償債 C贊助助 D在建工工程17企業(yè)所所得稅法中所所稱“符合條件的的非營利組織織”，是指同時時符合下列條條件的組織：（ABCDEEFG ）A依法履行非非營利組織登登記手續(xù)B從事公益性性或非營利性性活動C取得的收入入除用于與該該組織有關的的、合理的支支出外,全部部用于登記核核定或者章程程規(guī)定的公益益性或者非營營利性事業(yè)D財產(chǎn)及其孳孳息不用于分分配E按照登記核核定或者章程程規(guī)定,該組組織注銷后的的剩余財產(chǎn)用用于公益性或或者非營利性性目的,或者者由登記管理理機關轉贈給給與該組織性性質、宗旨相相

49、同的組織,并向社會公公告F投入人對投投入該組織的的財產(chǎn)不保留留或者享有任任何財產(chǎn)權利利G工作人員工工資福利開支支控制在規(guī)定定的比例內,不變相分配配該組織的財財產(chǎn)18生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)，是是指企業(yè)為生生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提提供勞務或者者出租等而持持有的生物資資產(chǎn)，包括（ ABC）A經(jīng)濟林 B薪薪炭林 C產(chǎn)畜畜 D家禽、役役畜19企業(yè)業(yè)的下列研究究開發(fā)費用支支出，可以在在計算應納稅稅所得額時加加計扣除：（ABC ）A開發(fā)新技術術 B開開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新新工藝 D受受讓新技術20視同機機構、場所的的“營業(yè)代理人人”的必須同時時具備條件是是(ABC )A接受外國企企業(yè)委托的主主體是中國境境內的單位或或個人B代

50、理活動必必須是經(jīng)常性性的行為。C代理的具體體行為，包括括代其簽訂合合同，或者儲儲存、交付貨貨物D接受居民企企業(yè)委托的中中國境內的單單位或個人21下列列屬于居民企企業(yè)的是：（ABCD ）A注冊地與實實際管理機構構均在中國B注冊地或實實際管理機構構所在地其一一在中國作出和形成成企業(yè)的經(jīng)營營管理重大決決定和決策的的地點在中國國依法在中國境境內成立，或或者依照外國國（地區(qū)）法法律成立但實實際管理機構構在中國境內內的企業(yè) 22實際管管理機構是指指企業(yè)的實際際有效的指揮揮、控制和管管理中心，是是行使居民稅稅收管轄權的的國家判定法法人居民身份份的主要標準準。據(jù)新稅法法規(guī)定對下列列哪些方面實實施實質性全全面管

51、理和控控制的機構。（ABCD ）A是指對企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營 是指對對企業(yè)的人員員是指對企業(yè)業(yè)的賬務 是是指對企業(yè)的的財產(chǎn)23企業(yè)所所得稅法所稱稱企業(yè)取得收收入的貨幣形形式包括：（AACD）現(xiàn)金、存款款、應收賬款款、應收票據(jù)據(jù) 不準準備持有至到到期的債權投投資準備持有至至到期的債券券投資 債務的豁豁免24企業(yè)業(yè)所得稅法中中規(guī)定的收入入總額。包括括（ABCDDEFG ）：銷售貨物收收入 提供供勞務收入 轉讓財產(chǎn)產(chǎn)收入；股息、紅利利等權益性投投資收益 利息、租租金收入；特許權使用用費收入 接受捐贈贈收入25下列列關于固定資資產(chǎn)確定計稅稅基礎的敘述述正確的有（BBC ）。A通過捐贈、投投資、非貨幣幣性

52、資產(chǎn)交換換等方式取得得的應以重置置完全價值為為計稅基礎B自行建造的的以竣工結算算前發(fā)生的支支出為計稅基基礎C以債務重組組方式取得的的以公允價值值和支付的相相關稅費為計計稅基礎D融資租入的的如果合同未未約定付款總總額以該資產(chǎn)產(chǎn)的市場價值值和承租人在在簽訂租賃合合同過程中發(fā)發(fā)生的相關費費用為基礎26稅法法規(guī)定準予稅稅前攤銷并扣扣除的長期待待攤費用的范范圍（ABCDD ）。A已足額提取取折舊的固定定資產(chǎn)的改建建支出 BB租入固定資資產(chǎn)的改建支支出C固定資產(chǎn)的的大修理支出出 D其他應應當作為長期期待攤費用的的支出27下列長長期待攤費用用的折舊方法法敘述正確的的是（ABC ）。A已足額提取取折舊的固定定

53、資產(chǎn)的改建建支出，按照照固定資產(chǎn)預預計尚可使用用年限分期攤攤銷B租入固定資資產(chǎn)的改建支支出，按合同同約定的剩余余租賃期限分分期攤銷C固定資產(chǎn)的的大修理支出出，按照固定定資產(chǎn)尚可使使用年限分期期攤銷D其他應當作作為長期待攤攤費用的支出出，自支出發(fā)發(fā)生月份的次次月起，分期期攤銷，攤銷銷年限不得低低于5年28關于于投資資產(chǎn)的的成本敘述正正確的是（BCD ）。A企業(yè)對外投投資期間，投投資資產(chǎn)的成成本在計算應應納稅所得額額時可以扣除除。B企業(yè)在轉讓讓或者處置投投資資產(chǎn)時，投投資資產(chǎn)的成成本，不得扣扣除。C通過支付現(xiàn)現(xiàn)金方式取得得的投資資產(chǎn)產(chǎn)，以購買價價款為成本；D通過支付付現(xiàn)金以外的的方式取得的的投資資

54、產(chǎn)，以以該資產(chǎn)的公公允價值和支支付的相關稅稅費為成本。29下列關關于借款費用用稅前扣除正正確的是（BCD ）。A企業(yè)在建造造固定資產(chǎn)中中發(fā)生非正常常中斷且中斷斷時間較長的的，其中斷期期間發(fā)生的借借款費用應予予以資本化B借款費用是是否資本化與與借款期間長長短無直接關關系C企業(yè)籌建期期間發(fā)生的長長期借款費用用，一律計入入開辦費，按按長期待攤費費用進行稅務務處理D金融企業(yè)的的各項存款利利息支出和同同業(yè)拆借利息息支出準予扣扣除30下列固固定資產(chǎn)不得得計算折舊扣扣除：（ADEFF ）A未投入使用用的機器設備備 B接受捐贈贈的固定資產(chǎn)產(chǎn)C投資者投入入的固定資產(chǎn)產(chǎn) D以融資租租賃方式租出出的固定資產(chǎn)產(chǎn)E單獨

55、估價作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬的土地地 FF已足額提取取折舊仍繼續(xù)續(xù)使用的固定定資產(chǎn)31下列列各項中企業(yè)業(yè)應確認為無無形資產(chǎn)的有有（AB ）A吸收投資取取得的土地使使用權 B因轉讓讓土地使用權權補交的土地地出讓金C由于技術先先進掌握了生生產(chǎn)訣竅而形形成的商譽 DD企業(yè)的研究究開發(fā)過程中中的研究費用用32企業(yè)從從事下列項目目的所得，減減半征收企業(yè)業(yè)所得稅：(ABCD)A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖殖 D內陸?zhàn)B養(yǎng)殖33下列哪哪些項目可享享受三免三減減半優(yōu)惠(AABD)A海水淡化 B沼氣綜合合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn)產(chǎn) D公共污污水外理34權益性性投資收益包包括（ABD ）。A股息 B紅紅利 C利息 DD聯(lián)

56、營分利35新企業(yè)業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ABCDEEF ）。A公司制企業(yè)業(yè)和其他非公公司制企業(yè) B事業(yè)單位位 C社社會團體D基金會 E商商會 F農(nóng)農(nóng)民專業(yè)合作作社36. 非非居民企業(yè)“在中國境內內未設立機構構、場所的，或或者雖設立機機構、場所但但取得的所得得與其所設機機構、場所沒沒有實際聯(lián)系系的”其中：“機構、場所所”，是指在中中國境內從事事生產(chǎn)經(jīng)營活活動的機構、場場所，包括：（ABCD ）A管理機構、營營業(yè)機構、辦辦事機構 B工工廠、農(nóng)場、開開采自然資源源的場所C提供勞務的的場所； D從事建筑筑、安裝、裝裝配、修理、勘勘探等工程作作業(yè)的場所37企業(yè)所所得稅法中所所稱來源于中中國境內

57、、境境外的所得，按按照以下原則則確定：（ABCDEEF ）A銷售貨物所所得，按照交交易活動發(fā)生生地確定B提供勞務所所得，按照勞勞務發(fā)生地確確定C轉讓財產(chǎn)所所得，不動產(chǎn)產(chǎn)轉讓所得按按照不動產(chǎn)所所在地確定，動動產(chǎn)轉讓所得得按照轉讓動動產(chǎn)的企業(yè)或或者機構、場場所所在地確確定，權益性性投資資產(chǎn)轉轉讓所得按照照被投資企業(yè)業(yè)所在地確定定D股息紅利等等權益性投資資所得，按照照分配所得的的企業(yè)所在地地確定E利息所得、租租金所得、特特許權使用費費所得，按照照負擔或者支支付所得的企企業(yè)或者機構構、場所所在在地確定F國務院財政政、稅務主管管部門確定的的其他所得38下列列屬于企業(yè)所所得稅法所稱稱其他收入的的是（ABC

58、DEEFG ）。A資產(chǎn)溢余收收入 B逾期未未退包裝物押押金收入C確實無法償償付的應付款款項 D債務重重組收入E補貼收入 F違約金收收入 G匯兌兌收益39企業(yè)業(yè)所得稅法中中所稱“公益性社會會團體”,是指同時時符合（ABCDEEFGH ）條件的基基金會、慈善善組織等社會會團體。A依法登記,具有法人資資格B以發(fā)展公益益事業(yè)為宗旨旨,且不以營營利為目的C全部資產(chǎn)及及其增值為該該法人所有D收益和營運運結余主要用用于符合該法法人設立目的的的事業(yè)E終止后的剩剩余財產(chǎn)不歸歸屬任何個人人或者營利組組織F不經(jīng)營與其其設立.目的的無關的業(yè)務務G有健全的財財務會計制度度H捐贈者不以以任何形式參參與社會團體體財產(chǎn)的分配

59、配40下面面哪些是企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅人（ABCD ）A國有獨資企企業(yè) B私營營有限責任公公司C中外合資企企業(yè) D一人人有限責任公公司三、判斷題1企業(yè)所得得稅法實施條條例是由國務務院制定的行行政法規(guī)，是是企業(yè)所得稅稅法的下位法法。（ ）2由于個人獨獨資企業(yè)不適適用企業(yè)所得得稅法，所以以一人有限公公司也不適用用企業(yè)所得稅稅法。（ ）3. 境外的的個人獨資企企業(yè)和合伙企企業(yè)可能會成成為企業(yè)所得得稅法規(guī)定的的我國非居民民企業(yè)納稅人人，也可能會會成為企業(yè)所所得稅法規(guī)定定的我國居民民企業(yè)納稅人人。（ ）4. 不適用用企業(yè)所得稅稅法的個人獨獨資企業(yè)和合合伙企業(yè)，包包括依照外國國法律法規(guī)在在境外成立的的個人獨

60、資企企業(yè)和合伙企企業(yè)。（ ）5. 我國企企業(yè)所得稅法法對居民企業(yè)業(yè)的判定標準準采取的是登登記注冊地標標準和實際管管理控制地標標準相結合的的原則，依照照這一標準在在境外登記注注冊的企業(yè)屬屬于非居民企企業(yè)。（ ）6. 非居民民企業(yè)偶爾委委托個人在中中國境內從事事生產(chǎn)經(jīng)營活活動的，則該該個人不視為為非居民企業(yè)業(yè)在中國境內內設立的機構構、場所。（ ）7. 非居民民企業(yè)在中國國境內設立機機構、場所的的，應當就其其來源于中國國境內的所得得按25%的的稅率繳納企企業(yè)所得稅。（ ）減按10%8. 具有法法人資格的企企業(yè)才能成為為居民納稅企企業(yè)。（ ）9. 居民企企業(yè)承擔無限限納稅義務，非非居民企業(yè)承承擔有限納