《稅務(wù)會(huì)計(jì)》練習(xí)題

1、使用班級(jí)：055521-22、055531-32 055541-2 PAGE PAGE 22 第一套題單項(xiàng)選擇題（每每題1分，共共10分）1下列稅種中中屬于從量稅稅的是（ ）A.增值稅 B消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.資源稅2下列不屬于于稅收特征的的是（ ）A.強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C. 固定性性 D.穩(wěn)定性3我國(guó)現(xiàn)行增增值稅屬于（ ）A.生產(chǎn)型增值值稅 B收入型增值值稅 CC.消費(fèi)型增增值稅 D.混合型增增值稅4稅收分配的的依據(jù)是（ ）A.國(guó)家政治權(quán)權(quán)利 B.生產(chǎn)資料料所有權(quán) C. 生產(chǎn)力力的發(fā)展 D. 社會(huì)公共共需要5在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額時(shí)時(shí)，（ ）不計(jì)入入納稅人的收收入總額A.國(guó)庫(kù)券的利利息所得

2、B.工程價(jià)款的的結(jié)算收入 C. 固定資資產(chǎn)盤(pán)盈收入入 D.有價(jià)證券轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入6下列應(yīng)征土土地增值稅的的項(xiàng)目是（）A.出讓國(guó)有土土地使用權(quán)B轉(zhuǎn)讓國(guó)有土土地使用權(quán)并并取得收入C.出租房地產(chǎn)產(chǎn)并取得收入入 DD.國(guó)家征用用的房地產(chǎn)7下列經(jīng)營(yíng)者者中，屬于營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅人人的是（ ）A.從事修理業(yè)業(yè)的個(gè)人 B發(fā)生銷(xiāo)貨并并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所所售貨物的運(yùn)運(yùn)輸單位 C.將飯店承包包給他人經(jīng)營(yíng)營(yíng)的發(fā)包人 D.將不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他他人的行政單單位8. 對(duì)納稅人人所得應(yīng)按次次征收的是（）A.工資薪金所所得BB個(gè)體工商戶(hù)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得C.稿酬所得得D.承包承租經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得9下列資源屬屬于資源稅征征收范圍的有有（ ）A.土地資

3、源 B 礦產(chǎn)品 C.海洋資源 DD.水資源10下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不屬于于稅務(wù)會(huì)計(jì)特特點(diǎn)的是（ ）A.法律性 BB相對(duì)獨(dú)立性性 CC.差異互調(diào)調(diào)性 D. 穩(wěn)定性性 多項(xiàng)選擇題 （每每題2分，共共10分）1、下列稅種中中，同時(shí)使用用比例稅率與與定額稅率的的有（ ）。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅 C、個(gè)個(gè)人所得稅 D、印印花稅2、根據(jù)有關(guān)規(guī)規(guī)定，可以不不征或免征土土地增值稅的的有( )。A、以房地產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行投資，將將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓到所投資的的企業(yè)B、企業(yè)以房地地產(chǎn)進(jìn)行交換換的C、被兼并企業(yè)業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企企業(yè)D、以房地產(chǎn)抵抵債而發(fā)生房房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的3、下列各項(xiàng)符符合營(yíng)業(yè)稅暫暫行條例及其其實(shí)施細(xì)則有有關(guān)納稅

4、地點(diǎn)點(diǎn)規(guī)定的有( )。A、納稅人轉(zhuǎn)讓讓土地使用權(quán)權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其其機(jī)構(gòu)所在地地主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅稅B、納稅人從事事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅C、納稅人出租租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅D、納稅人承包包的工程跨省省的，應(yīng)當(dāng)向向其機(jī)構(gòu)所在在地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納納稅4、下列屬于關(guān)關(guān)稅特定減免免稅項(xiàng)目的有有（ ）。A、外國(guó)政府、國(guó)國(guó)際組織無(wú)償償贈(zèng)送的物資資B、進(jìn)出境運(yùn)輸輸工具裝載的的途中必需的的燃料、物料料和飲食用品品C、境外自然人人、法人無(wú)償償向各省、自自治區(qū)、直轄轄市人民政府府捐贈(zèng)的、直直接用于扶貧貧、慈善事業(yè)業(yè)的物資D、學(xué)校不以營(yíng)營(yíng)利為目

5、的、在在合理數(shù)量范范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)產(chǎn)的教學(xué)用品品，直接用于于教學(xué)5、下列各項(xiàng)中中，符合城市市維護(hù)建設(shè)稅稅規(guī)定的有（ ）。A、只要繳納增增值稅、消費(fèi)費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅的單位都應(yīng)應(yīng)繳納城市維維護(hù)建設(shè)稅B、因減免稅而而需進(jìn)行“三三稅”退庫(kù)的的，可同時(shí)退退還城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅C、對(duì)出口產(chǎn)品品退還增值稅稅、消費(fèi)稅的的，不退還城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口口產(chǎn)品代征的的增值稅、消消費(fèi)稅，不征征收城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅判斷題（每題11分，共100分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是是稅收和財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生并并發(fā)展到一定定階段的產(chǎn)物物。（ ）2、委托加工應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的增值稅的納納稅義務(wù)人是是委托方。（ ）3、簽定購(gòu)銷(xiāo)合合同的雙方

6、都都是印花稅的的納稅義務(wù)人人。（ ）4、非企業(yè)性單單位不能認(rèn)定定為一般納稅稅人。（ ）5、營(yíng)業(yè)稅的納納稅期限有55日、10日、15日和1個(gè)月。（ ）6、混合銷(xiāo)售業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。（ ）7、外商投資企企業(yè)無(wú)須繳納納土地使用稅稅。（ ）8、非機(jī)動(dòng)車(chē)免免納車(chē)船使用用稅。（ ）9、煤礦生產(chǎn)的的天然氣暫不不征收資源稅稅。（ ）10、將自產(chǎn)的的消費(fèi)品用于于抵債應(yīng)按企企業(yè)同類(lèi)消費(fèi)費(fèi)品的最低售售價(jià)計(jì)繳消費(fèi)費(fèi)稅。（ ）實(shí)務(wù)題（55分分）（一）計(jì)算消費(fèi)費(fèi)稅并做出會(huì)會(huì)計(jì)分錄（115分）：1、發(fā)出材料110000元元，委托某企企業(yè)加工。2、收回委托加加工的物資，支支付加工費(fèi)22000元，增增值稅3400元，同時(shí)對(duì)

7、對(duì)方還應(yīng)代收收消費(fèi)稅，消消費(fèi)稅率為110，收回回后，準(zhǔn)備對(duì)對(duì)外出售。3、將上述委托托加工收回的的物資出售，售售價(jià)25000元元，消費(fèi)稅率率20。（二）A企業(yè)使使用一臺(tái)原值值為10000萬(wàn)元的設(shè)備備,預(yù)計(jì)可使使用4年,預(yù)預(yù)計(jì)凈殘值為為0. 稅法上采用用加速折舊法法計(jì)提折舊,4年的折舊舊額分別為4400萬(wàn),3300萬(wàn),1150萬(wàn),1150萬(wàn); 會(huì)計(jì)上規(guī)定定采用直線法法計(jì)提折舊,各年的折舊舊額均為2550萬(wàn)元.假假設(shè)這4年的的稅前會(huì)計(jì)利利潤(rùn)均為50000萬(wàn)元,第一年的所所得稅率為115%,第二二年起,所得得稅率為255%.要求：采用債務(wù)法法核算各年的的所得稅業(yè)務(wù)務(wù) (15分分)（三）根據(jù)下列列業(yè)務(wù)，

8、計(jì)算算有關(guān)增值稅稅應(yīng)納稅額，并并做出相應(yīng)的的會(huì)計(jì)分錄（15分）：1、某工業(yè)企業(yè)業(yè)購(gòu)進(jìn)一批生生產(chǎn)用原材料料，不含稅價(jià)價(jià)款為20000元元，開(kāi)出支票票付款并取得得增值稅專(zhuān)用用發(fā)票，另用用現(xiàn)金支付運(yùn)運(yùn)費(fèi)1000元，取取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票票。2、購(gòu)入兩部空空調(diào)安裝在辦辦公室，每臺(tái)臺(tái)不含稅價(jià)款款2000元元，增值稅33400元，取取得增值稅發(fā)發(fā)票。3、沒(méi)收包裝物物押金1000元。4、銷(xiāo)售產(chǎn)品，價(jià)價(jià)稅合計(jì)233400元，開(kāi)開(kāi)出增值稅發(fā)發(fā)票，采用分分期收款方式式，已收到首首期貨款及增增值稅117700元。5、將新研制的的產(chǎn)品贈(zèng)送給給某客戶(hù)，成成本20000元元，成本利潤(rùn)潤(rùn)率10%。（四）某納稅人人為我國(guó)公民民，20

9、077年在甲國(guó)某某公司任職，取取得工資薪金金所得960000元，已已經(jīng)向甲國(guó)繳繳納了個(gè)人所所得稅50000元。在乙乙國(guó)出版著作作，取得稿酬酬所得120000元，已已經(jīng)向乙國(guó)繳繳納了個(gè)人所所得稅16000元。計(jì)算算該納稅人在在我國(guó)應(yīng)繳納納的個(gè)人所得得稅（10分分）。簡(jiǎn)答題（15分分）從英美會(huì)計(jì)模式式與法德會(huì)計(jì)計(jì)模式兩個(gè)角角度闡述稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系系？ 第二套套題單項(xiàng)選擇題（每每題1分，共共10分）1企業(yè)計(jì)算繳繳納資源稅應(yīng)應(yīng)在（ ）環(huán)環(huán)節(jié)。A 開(kāi)采原礦礦 B 購(gòu)進(jìn)原原礦C 加工精礦礦 D 銷(xiāo)售原原礦2下列不屬于于稅收特征的的是（ ）A.強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C. 固定性性 D.穩(wěn)定性3我國(guó)現(xiàn)

10、行增增值稅屬于（ ）A.生產(chǎn)型增值值稅 B收入型增值值稅 CC.消費(fèi)型增增值稅 D.混合型增增值稅4由受托方代代征代扣三稅稅的單位和個(gè)個(gè)人，其代征征代扣的城市市維護(hù)建設(shè)稅稅按（ ）所所在地適用的的稅率。A 委托方 BB 受托方 CC 納稅人 D 經(jīng)營(yíng)地地5購(gòu)銷(xiāo)合同的的印花稅納稅稅義務(wù)人為（ ）。A 僅購(gòu)貨方 B僅銷(xiāo)貨貨方C 運(yùn)輸方 D 購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)雙方6轉(zhuǎn)讓?zhuān)?）應(yīng)應(yīng)繳納土地增增值稅。A 有形動(dòng)產(chǎn) BB 集體所有有土地C 國(guó)有土地所所有權(quán) D國(guó)有土土地使用權(quán)7企業(yè)的下列列各項(xiàng)支出，在在計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)，準(zhǔn)準(zhǔn)予從收入總總額中直接扣扣除的是（）A.對(duì)外投資的的支出B轉(zhuǎn)讓固定資資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用C.生產(chǎn)

11、經(jīng)營(yíng)中中因違反國(guó)家家法律，被處處以的罰款D.以融資租賃賃方式租入固固定資產(chǎn)而發(fā)發(fā)生的租賃費(fèi)費(fèi)對(duì)納稅人所所得應(yīng)按次征征收的是（）A.工資薪金所所得BB個(gè)體工商戶(hù)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得C.稿酬所得得D.承包承租經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得9下列資源屬屬于資源稅征征收范圍的有有（ ）A.土地資源 B 礦產(chǎn)品 C.海洋資源 DD.水資源10下列項(xiàng)目目中，不屬于于工薪支出的的有（ ）A 離退休人人員工資 B 地區(qū)區(qū)補(bǔ)貼 C 職工個(gè)人人負(fù)擔(dān)的住房房公積金 D 誤誤餐補(bǔ)貼 多項(xiàng)選擇題 （每每空2分，共10分）1、下列各項(xiàng)可可以不納消費(fèi)費(fèi)稅的有( )A 自產(chǎn)自用用的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，用于連連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品的B 委托加工工的應(yīng)稅消費(fèi)

12、費(fèi)品，用于連連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品的C 有出口經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品直直接出口的D 自產(chǎn)自用用的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，用于生生產(chǎn)非應(yīng)稅消消費(fèi)品的2、下列項(xiàng)目中中不屬于土地地增值稅征稅稅范圍的有（ ）。A 房地產(chǎn)評(píng)估估增值 B 房地地產(chǎn)的出租C 房地產(chǎn)的繼繼承 D 房房地產(chǎn)的交換換3、企業(yè)計(jì)提營(yíng)營(yíng)業(yè)稅，可能能通過(guò)（ ）賬賬戶(hù)。A營(yíng)業(yè)稅金及附附加 B 其他他業(yè)務(wù)成本C 固定資產(chǎn)清清理 D 營(yíng)業(yè)外支出出4、下列不征資資源稅的煤炭炭產(chǎn)品有( )A 洗煤 BB 進(jìn)口原原煤C 自用原煤煤 D 選煤5、企業(yè)所得稅稅與其他稅種種相比較，具具有（ ）特特點(diǎn)A.以所得額為為課稅對(duì)象，稅稅源大小受企企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

13、益的影響 B征稅以量能能負(fù)擔(dān)為原則則C.稅法對(duì)稅基基的約束力強(qiáng)強(qiáng) D. 實(shí)行按按年計(jì)算，分分期預(yù)繳的征征收辦法判斷題（每題11分，共100分）銷(xiāo)售有形資產(chǎn)都都應(yīng)該繳納增增值稅。委托加工的應(yīng)稅稅消費(fèi)品的納納稅義務(wù)人是是委托方。凡是發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬變變更、需要交交納土地增值值稅的納稅人人，計(jì)算土地地增值額時(shí)都都可以加計(jì)扣扣除費(fèi)用。企業(yè)處于免稅期期間，無(wú)需進(jìn)進(jìn)行所得稅的的納稅申報(bào)。城建稅的納稅義義務(wù)發(fā)生時(shí)間間與納稅期限限與“三稅”一致。個(gè)人兼職取得的的收入和退休休人員再任職職取得的收入入，均按“勞務(wù)報(bào)酬所所得”項(xiàng)目繳納個(gè)個(gè)人所得稅。 營(yíng)業(yè)稅的納稅稅期限有5日日、10日、115日和1個(gè)個(gè)月。無(wú)償提

14、供的勞務(wù)務(wù)不需繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。出租房產(chǎn)除營(yíng)業(yè)業(yè)稅外還應(yīng)繳繳納房產(chǎn)稅。10.小規(guī)模納納稅人可以由由稅務(wù)機(jī)關(guān)代代開(kāi)增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票。實(shí)務(wù)處理題（共共60分）（一）A企業(yè)使使用一臺(tái)原值值為10000萬(wàn)元的設(shè)備備,預(yù)計(jì)可使使用4年,預(yù)預(yù)計(jì)凈殘值為為0. 稅法上采用用加速折舊法法計(jì)提折舊,4年的折舊舊額分別為4400萬(wàn),3300萬(wàn),1150萬(wàn),1150萬(wàn); 會(huì)計(jì)上規(guī)定定采用直線法法計(jì)提折舊,各年的折舊舊額均為2550萬(wàn)元.假假設(shè)這4年的的稅前會(huì)計(jì)利利潤(rùn)均為50000萬(wàn)元,第一年的所所得稅率為333%,第二二年起,所得得稅率為255%.要求：采用債務(wù)法法核算各年的的所得稅業(yè)務(wù)務(wù) (15分分)（二）計(jì)算消費(fèi)費(fèi)

15、稅并做出會(huì)會(huì)計(jì)分錄（115分）：1、發(fā)出材料88000元，委委托某企業(yè)加加工。2、收回委托加加工的物資，支支付加工費(fèi)22000元，增增值稅3400元，同時(shí)對(duì)對(duì)方還應(yīng)代收收消費(fèi)稅，消消費(fèi)稅率為110，收回后后，準(zhǔn)備對(duì)外外出售。3、將上述委托托加工收回的的物資出售，售售價(jià)20000元元，消費(fèi)稅率率20。（三）根據(jù)下列列業(yè)務(wù)，計(jì)算算有關(guān)增值稅稅應(yīng)納稅額，并并做出相應(yīng)的的會(huì)計(jì)分錄（15分）：1、某工業(yè)企業(yè)業(yè)購(gòu)進(jìn)一批生生產(chǎn)用原材料料，不含稅價(jià)價(jià)款為20000元元，開(kāi)出支票票付款并取得得增值稅專(zhuān)用用發(fā)票，另用用現(xiàn)金支付運(yùn)運(yùn)費(fèi)800元，取取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票票。2、購(gòu)入兩部空空調(diào)安裝在辦辦公室，每臺(tái)臺(tái)不含稅價(jià)款款2

16、000元元，增值稅33400元，取取得增值稅發(fā)發(fā)票。3、沒(méi)收包裝物物押金1000元。4、銷(xiāo)售產(chǎn)品，價(jià)價(jià)稅合計(jì)233400元，開(kāi)開(kāi)出增值稅發(fā)發(fā)票，采用分分期收款方式式，已收到首首期貨款及增增值稅117700元。5、將新研制的的產(chǎn)品贈(zèng)送給給某客戶(hù)，成成本15000元，成成本利潤(rùn)率110%。（四）某鹽場(chǎng)110月份外購(gòu)購(gòu)液體鹽8萬(wàn)萬(wàn)噸加工固體體鹽，支付價(jià)價(jià)款720萬(wàn)萬(wàn)元，增值稅稅122.44萬(wàn)元。本月月銷(xiāo)售固體鹽鹽12萬(wàn)噸，不含含稅價(jià)1200萬(wàn)元。已已知液體鹽單單位稅額3元元/噸，固體體鹽單位稅額額25元/噸噸。要求：計(jì)計(jì)算該鹽場(chǎng)應(yīng)應(yīng)納的資源稅稅 ，編制銷(xiāo)銷(xiāo)售、應(yīng)交資資源稅相應(yīng)的的會(huì)計(jì)分錄。（15分）

17、六、論述題（110分）簡(jiǎn)述消費(fèi)稅與資資源稅的相同同點(diǎn)與區(qū)別點(diǎn)點(diǎn)。 第三三套題一、判斷題（每每題1分共110分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是是一種融稅收收法令和會(huì)計(jì)計(jì)核算于一體體的特殊專(zhuān)業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)。（ ）2、代扣代繳義義務(wù)人雖在法法律上不承擔(dān)擔(dān)納稅義務(wù)，但但在實(shí)質(zhì)上卻卻是稅收的直直接繳納者，因因此，代扣代代繳義務(wù)人也也是納稅義務(wù)務(wù)人。 （ ）3、消費(fèi)稅的課課稅范圍與增增值稅的課稅稅范圍是一致致的。 ( )4、房產(chǎn)稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)是房房產(chǎn)凈值。 ( )5、單位和個(gè)人人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)無(wú)償贈(zèng)與他人人，因未取得得收入，所以以不征營(yíng)業(yè)稅稅。( )6、代理進(jìn)口業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)納的關(guān)關(guān)稅，應(yīng)借記記“稅金”賬戶(hù)，貸記記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅”賬

18、戶(hù)。 （ ）7、某教授出版版專(zhuān)著一本，分分兩次取得稿稿酬，分別為為3000元元、120000元，應(yīng)分分別計(jì)算兩次次的稿酬所得得。 （ ）8、資源稅實(shí)行行從量定額和和從價(jià)定率兩兩種征收方法法。 ( )9、增值額未超超過(guò)扣除項(xiàng)目目金額20的房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，一一律免征土地地增值稅。 ( )10、某單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓一幢造價(jià)價(jià)600萬(wàn)元元的舊辦公樓樓，經(jīng)房地產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)評(píng)定，該樓重重置成本價(jià)為為1 5000萬(wàn)元，成新新度折扣率為為七成，則評(píng)評(píng)估價(jià)格為11 050萬(wàn)萬(wàn)元。 （ ）二、單項(xiàng)選擇題題（3、7、99、10、111、12、114小題1.5分，其他他小題1分共共18.5分分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的的對(duì)象是（

19、）。A企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)動(dòng) B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)C企業(yè)稅務(wù)資資金運(yùn)動(dòng) D.企業(yè)稅務(wù)活活動(dòng)2、當(dāng)應(yīng)稅商品品的銷(xiāo)售額按按照“價(jià)格=成本本+利潤(rùn)+稅稅金”的公式來(lái)確確定時(shí)，據(jù)此此銷(xiāo)售額計(jì)算算征收的稅收收屬于（ ）。A直接稅 BB.間接稅C價(jià)內(nèi)稅 D.價(jià)外稅3、某超市為增增值稅小規(guī)模模納稅人，22005年66月零售糧食食、食用植物物油、各種蔬蔬菜和水果取取得收入500000元，銷(xiāo)銷(xiāo)售其他商品品取得收入22400000元；為某廠廠商提供有償償?shù)膹V告促銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，取得得收入200000元，對(duì)對(duì)上述業(yè)務(wù)稅稅務(wù)處理正確確的是（ ）。A. 應(yīng)納增值值稅元333360.833元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅10000元B. 應(yīng)應(yīng)納增值

20、稅115752.21元，不不繳納營(yíng)業(yè)稅稅C. 應(yīng)納納增值稅288155333.98元，應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅11000元 D. 應(yīng)納納增值稅111923.008元，不繳繳納營(yíng)業(yè)稅4、某納稅人自自產(chǎn)一批化妝妝品用于本企企業(yè)職工福利利，沒(méi)有同類(lèi)類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可可以比照，需需按組成計(jì)稅稅價(jià)格計(jì)算交交納消費(fèi)稅。其其組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格為( )。A.（材料成本本加工費(fèi)）( 1消費(fèi)稅稅率）B. （材料成成本加工費(fèi)費(fèi)）（1消費(fèi)費(fèi)稅稅率）C.（成本利利潤(rùn)）（1消費(fèi)費(fèi)稅稅率）D.（成本利利潤(rùn)）（1消費(fèi)費(fèi)稅稅率）5、企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)的商品用于于自營(yíng)基建工工程時(shí)，其賬賬務(wù)處理為（ ）。A.借：在建工工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交

21、增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額額）B借：在建工工程 貸：庫(kù)存商品C借：在建工工程 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額額）D借：在建工工程 貸：庫(kù)存商品 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額額）6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅稅的會(huì)計(jì)分錄錄為( )。 A.借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅B.借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅 貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅 貸：營(yíng)業(yè)稅金及及附加D.借：銀行存存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及及附加7、某外貿(mào)企業(yè)業(yè)收購(gòu)一批貨貨物出口，離離岸價(jià)8萬(wàn)美美元（匯率117），該批批貨物應(yīng)納出出口關(guān)稅（關(guān)關(guān)稅稅率為220%）為( )萬(wàn)元元。A. 8.3 BB. 9.334C.

22、 11.22 DD. 9.996準(zhǔn)術(shù)區(qū)術(shù)業(yè)稅 業(yè)年潤(rùn)0中支通程為企予所除數(shù) 5 10、某房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建建造普通標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宅樓一棟棟，出售后收收到現(xiàn)金68800 0000 元。該該公司為建住住宅支付地價(jià)價(jià)款 9800 000元元，建樓成本本2 8000 000元元，管理費(fèi)用用和銷(xiāo)售費(fèi)用用共500 000（財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用中利利息支出未能能提供金融機(jī)機(jī)構(gòu)證明），相相關(guān)稅費(fèi)為33740000元。則確認(rèn)認(rèn)的土地增值值額為（ ）。A.7560000 B. 14778000 C.21466000 D. 1512000011、 某企業(yè)業(yè) 20055年度主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入11100萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收收入350萬(wàn)萬(wàn)元,接

23、受捐捐贈(zèng)收入 1100萬(wàn)元。企企業(yè)準(zhǔn)予扣除除的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)限額為 ( )萬(wàn)元元。 A. 3.3 B. 7.655 CC. 4.665 DD. 7.225 12、某企業(yè)22006年擁?yè)碛械姆慨a(chǎn)原原值150萬(wàn)萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)規(guī)定的扣除比比率為30%，該企業(yè)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。A. 1.8 B. 00.18C. 12.66 D. 1.26613、對(duì)納稅人人所得應(yīng)按次次征稅的是（ ）。A工資薪金所所得B個(gè)體工商戶(hù)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得C承包承租經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得D稿酬所得14、某納稅人人本期以自產(chǎn)產(chǎn)液體鹽 550000噸噸和外購(gòu)液體體鹽100000噸（已交交納資源稅55元/噸），加加工固體鹽112000噸

24、噸對(duì)外銷(xiāo)售，取取得銷(xiāo)售收入入600萬(wàn)元元。已知固體體鹽稅額為330元/噸，該該納稅人本期期應(yīng)交納資源源稅( )萬(wàn)元。 A. 36 B. 61C. 25 D. 3115、企業(yè)按規(guī)規(guī)定交納的車(chē)車(chē)船稅，應(yīng)在在( )賬戶(hù)中中核算。 A.管理費(fèi)用 B.營(yíng)業(yè)稅稅金及附加 C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 三、多項(xiàng)選擇題題（每題1.5分共155分）1、從形式上看看，稅收最顯顯著的特征是是（ ）。A、強(qiáng)制性 B、無(wú)償性性C、固定性 D、有償性性2、“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”賬戶(hù)的借方方發(fā)生額反映映企業(yè)本期發(fā)發(fā)生的（ ）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額 BB、減免稅額額C、已交稅額 DD、出口退稅稅E、月末轉(zhuǎn)出未未交增值稅 3、

25、下列經(jīng)營(yíng)行行為屬于視同同銷(xiāo)售貨物行行為的是( )。A、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨貨物 B、將將自產(chǎn)貨物對(duì)對(duì)外投資C、將委托加工工貨物贈(zèng)送給給他人 D、將將購(gòu)進(jìn)貨物用用于集體福利利4、在計(jì)算企業(yè)業(yè)所得稅應(yīng)納納稅所得額時(shí)時(shí)，準(zhǔn)予扣除除的稅金包括括（ ）。A營(yíng)業(yè)稅 BB城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅 C消費(fèi)稅 DD、增值稅5、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)計(jì)稅方法有( )。 A.從量定額計(jì)計(jì)稅 BB. 從量定定額和從價(jià)定定率同時(shí)采用用的復(fù)合計(jì)稅稅C.核定稅額計(jì)計(jì)稅 DD.從價(jià)定率率計(jì)稅許贈(zèng) 導(dǎo) B直的公災(zāi) D民地款7、 實(shí)行從價(jià)價(jià)定率法征收收進(jìn)口消費(fèi)稅稅的,其組成成計(jì)稅價(jià)格為為 ( )。 AA. 關(guān)稅完完稅價(jià)格+關(guān)關(guān)稅 BB. 關(guān)稅完完稅價(jià)格+關(guān)關(guān)

26、稅+消費(fèi)稅稅 CC. (關(guān)稅稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)(1消費(fèi)費(fèi)稅稅率) DD.關(guān)稅完稅稅價(jià)格+關(guān)稅稅+消費(fèi)稅+增值稅8、下列企業(yè)的的營(yíng)業(yè)行為，屬屬于混合銷(xiāo)售售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)業(yè)稅的有 ( )。 A. 某飯店同同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳廳、客房又開(kāi)開(kāi)設(shè)商場(chǎng)B.某歌廳在提提供娛樂(lè)服務(wù)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售售罐裝飲料C. 建筑安裝裝企業(yè)承包工工程并負(fù)責(zé)施施工的同時(shí)，給給建設(shè)單位提提供建筑材料料D. 某商店銷(xiāo)銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為為用戶(hù)安裝空空調(diào)9、下列應(yīng)稅消消費(fèi)品中，采采用復(fù)合計(jì)稅稅方法計(jì)算消消費(fèi)稅的有 ( )。 A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精 10、李某將一一項(xiàng)專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓讓給某公司，該該公司代扣代代繳個(gè)人所得得稅的會(huì)計(jì)分分錄為：（ ）。A借：無(wú)形資資產(chǎn)B貸：應(yīng)交稅稅金代扣代繳個(gè)個(gè)人所得稅C借：個(gè)人所所得稅 D貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交個(gè)人所所得稅四、綜合業(yè)務(wù)題題（共56.5分）1、某化妝品廠廠為一般納稅稅人，20007年5月發(fā)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一批批化妝品，適適用消費(fèi)稅稅稅率為30%，開(kāi)出增值值稅專(zhuān)用發(fā)票票，收取價(jià)款款100萬(wàn)元元，增值稅款款17萬(wàn)元，貨貨款已存入銀銀行。（2）沒(méi)收逾期期未歸還的化化妝品包裝物物押金23 400元。（3）將自產(chǎn)化化妝