中國稅制自學(xué)考試試題

1、 SHAPE * MERGEFORMAT 全國2007年年7月高等教教育自學(xué)考試試中國稅制試題課程代碼：000146一、單項(xiàng)選擇題題(本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分)在每小題列出的的四個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中只有一個(gè)個(gè)是符合題目目要求的，請請將其代碼填填寫在題后的的括號內(nèi)。錯(cuò)錯(cuò)選、多選或或未選均無分分。l.我國公布契契稅暫行條例例、開征契契稅的年份為為（ ）A.1949年年B.19550年C.1953年年D.19558年2.有利于企業(yè)業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量的稅率是是（ ）A.比例稅率B.定額稅稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅稅率3.最能夠體現(xiàn)現(xiàn)公平稅負(fù)的的稅率是（ ）A.比例稅率B.累進(jìn)稅稅率C.定額稅

2、率D.累退稅稅率4.稅負(fù)通過市市場買賣，由由賣方向買方方轉(zhuǎn)嫁，也就就是指納稅人人將其應(yīng)納稅稅款通過提高高商品價(jià)格的方式于商商品交易之時(shí)時(shí)，轉(zhuǎn)嫁給消消費(fèi)者，稱為為（ ）A.消轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.中轉(zhuǎn)D.前轉(zhuǎn)5.我國目前稅稅法體系的主主要組成部分分是（ ）A.稅收法律B.稅收法法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收制制度6.稅收的本質(zhì)質(zhì)是（ ）A.財(cái)政收入的的組織手段B.國家的的管理手段C.一種特殊的的分配關(guān)系D.一種組織織關(guān)系7.我國個(gè)人所所得稅法中所所稱“臨時(shí)離境”是指（ ）A.在一個(gè)納稅稅年度中臨時(shí)時(shí)離境不超過過60日B.在一個(gè)納稅稅年度中臨時(shí)時(shí)離境不超過過90日C.在一個(gè)納稅稅年度中臨時(shí)時(shí)離境一次不不超過30

3、日日或累計(jì)不超超過6次D.在一個(gè)納稅稅年度中臨時(shí)時(shí)離境一次不不超過30日日或多次累計(jì)計(jì)不超過900日8.外商投資企企業(yè)的外資一一方用分得的的稅后利潤在在境內(nèi)再投資資可獲得再投投資退稅，條條件是生經(jīng)營營期限在（ ）A.3年以上的的項(xiàng)目B.5年以以上的項(xiàng)目C.7年以上的的項(xiàng)目D.10年以上上的項(xiàng)目9.企業(yè)所得稅稅的納稅地點(diǎn)是指納納稅人的（ ）A.生產(chǎn)經(jīng)營場場所所在地B.生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營所得來源源地C.企業(yè)登記注注冊地D.企業(yè)實(shí)實(shí)際經(jīng)營管理理地10.我國企業(yè)業(yè)所得稅稅法法規(guī)定，不得得在企業(yè)所得得稅前扣除的的稅金是（ ）A.土地增值稅稅B.增值稅稅C.營業(yè)稅DD.消費(fèi)稅11.進(jìn)口貨物物的納稅義務(wù)務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海

4、海關(guān)填發(fā)稅款款繳納證的次次日起（ ）A.3天內(nèi)繳納納稅款B.7天內(nèi)內(nèi)繳納稅款C.10天內(nèi)繳繳納稅款D.15天天內(nèi)繳納稅款款12.下列各選選項(xiàng)中，要繳繳納消費(fèi)稅的的應(yīng)稅商品是是（ ）A.加工生產(chǎn)金金銀首飾B.銷售進(jìn)口的的香煙C.將委托加工工的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品收回后直直接銷售D.將自產(chǎn)的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品直直接用于銷售售13.某汽車制制造商將新開開發(fā)的一輛小小汽車贈送給給某醫(yī)院使用用，其應(yīng)納增增值稅的銷售售額應(yīng)等于（ ）A.制造成本(1+成本本利潤率)B.制造成本(1+成本本利潤率)+消費(fèi)稅稅額額C.制造成本(1+成本本利潤率)(1+消費(fèi)費(fèi)稅稅額)D.制造成本(1+成本本利潤率)(1+增值值稅稅額)14.我

5、國增值值稅實(shí)行的計(jì)計(jì)稅方法是（ ）A.加法B.減法C.扣稅法DD.扣額法15.耕地占用用稅的征收機(jī)機(jī)關(guān)是（ ）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)機(jī)關(guān)C.政府土地管管理部門D.國有資資產(chǎn)管理部門門16.下列關(guān)于于軍隊(duì)系統(tǒng)用用地的選項(xiàng)中中，不征收城鎮(zhèn)土土地使用稅的的有（ ）A.軍隊(duì)企業(yè)用用地B.軍隊(duì)出出租房屋所占占用的土地C.軍隊(duì)營房用用地D.對外營營業(yè)的軍隊(duì)服服務(wù)社用地17.某單位因因城市實(shí)施規(guī)規(guī)劃而搬遷，自自行將原有房房地產(chǎn)移交給給市政府，此此項(xiàng)行為適用用的土地增值值稅政策是（ ）A.按稅法規(guī)定定征收土地增增值稅B.減半征收土土地增值稅C.增值額未超超過扣除項(xiàng)目目金額20%的，免征土土地增值稅D.免征土地

6、增增值稅18.下列各選選項(xiàng)中，根據(jù)據(jù)規(guī)定不需繳納契稅稅的是（ ）A.國家機(jī)關(guān)承承受用于辦公公的土地、房房屋B.國有土地使使用權(quán)出讓C.房屋贈與D.房屋交換19.下列關(guān)于于合同的選項(xiàng)項(xiàng)中，屬于印印花稅免稅項(xiàng)項(xiàng)目的是（ ）A.貨物購銷合合同B.加工承承攬合同C.無息貸款合合同D.財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)合同20.以下關(guān)于于資源的選項(xiàng)項(xiàng)中，屬于資資源稅應(yīng)稅產(chǎn)產(chǎn)品的是（ ）A.加熱、修井井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原原油二、多項(xiàng)選擇題題(本大題共共l0小題，每每小題2分，共共20分)在每小題列出的的五個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中至少有兩兩個(gè)是符合題題目要求的，請請將其代碼填寫寫在題后的括括號內(nèi)。錯(cuò)選選、多選、少少選或未選均

7、均無分。21.根據(jù)稅法法法規(guī)規(guī)定，下下列稅種中，普普遍適用于內(nèi)內(nèi)、外資企業(yè)業(yè)的有（ ）A.印花稅BB.土地增值值稅C.城市維護(hù)建建設(shè)稅D.城鎮(zhèn)土土地使用稅E.增值稅22.根據(jù)契稅稅法規(guī)規(guī)定，下下列行為中，應(yīng)應(yīng)征收契稅的的有（ ）A.從他人處換換得的等值的的有產(chǎn)權(quán)的住住房一套B.在房屋交易易會上購得擁擁有產(chǎn)權(quán)的住住房一套C.接受房屋所所有人贈與的的有產(chǎn)權(quán)的住住房一套D.以預(yù)付集資資建房款方式式取得的有產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的住房一一套E.從開發(fā)商處處購買的擁有有產(chǎn)權(quán)的住房房一套23.以下單位位和個(gè)人發(fā)生生的行為，屬屬于增值稅的的征收范圍是是（ ）A.進(jìn)口固定資資產(chǎn)設(shè)備B.銷售商商品房C.零售雜貨D.生產(chǎn)銷銷售電

8、力E.銷售無形資資產(chǎn)24.根據(jù)稅法法規(guī)定，位于于縣城的某國國有煤炭生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)開采、銷銷售或自用原原煤時(shí)，需要要繳納（ ）A.增值稅BB.企業(yè)所得得稅C.資源稅DD.城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅E.消費(fèi)稅25.根據(jù)我國國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企企業(yè)取得下列列債券的利息息，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)納稅所所得額的是（ ）A.國債B.企業(yè)可轉(zhuǎn)換換債券C.企業(yè)債券D.商業(yè)銀銀行金融債券券E.政策銀行金金融債券26.我國稅法法規(guī)定，消費(fèi)費(fèi)稅中采取從從量征稅的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品包包括（ ）A.酒精B.啤酒C.柴油D.汽車輪胎E.白酒27.世界各國國通行的一般般營業(yè)稅主要要包括（ ）A.增值稅BB.營業(yè)稅C.周轉(zhuǎn)稅DD.消費(fèi)稅E.一般工商稅稅

9、28.消費(fèi)稅的的職能是（ ）A.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)結(jié)構(gòu)B.引導(dǎo)消消費(fèi)方向C.增加財(cái)政收收入D.縮減貧貧富差距E.穩(wěn)定物價(jià)29.l9588年我國改革革了工商稅制制，對稅制進(jìn)進(jìn)行合并，主主要包括（ ）A.商品流通稅稅B.貨物稅稅C.營業(yè)稅DD.印花稅E.產(chǎn)品稅30.從形式特特征看，稅收收具有的特征征是（ ）A.強(qiáng)制性BB.有償性C.無償性DD.固定性E.靈活性三、簡答題(本本大題共4小小題，每小題題5分，共220分)31按照對固固定資產(chǎn)處理理的不同，增增值稅可以分分為哪幾種類類型?32我國現(xiàn)行行房產(chǎn)稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)是什什么？稅率又又是多少？33在我國開開征土地增值值稅的作用有有哪些？34對所得額額課稅有哪些

10、些征收方法？四、計(jì)算題(本本大題共5小小題，每小題題6分，共330分)35.某生產(chǎn)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，20011年9月發(fā)生生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：(1)銷售給特特約經(jīng)銷商甲甲產(chǎn)品60000箱，不含含稅出廠價(jià)1150元箱箱，另開普通通發(fā)票收取包包裝費(fèi)和售后后服務(wù)費(fèi)11170元。(2)銷售給甲甲使用單位乙乙產(chǎn)品20000件，不含含稅出廠價(jià)1120元件件，并開具了了增值稅專用用發(fā)票。另收收到為使用單單位代墊的運(yùn)運(yùn)費(fèi)2萬元，由由運(yùn)輸單位向向使用單位開開具了的運(yùn)輸輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交交給了該購貨貨方。(3)將甲產(chǎn)品品100箱以以福利形式發(fā)發(fā)放給本廠職職工。(4)購進(jìn)一批批生產(chǎn)用原材材料，已支付付貨款和運(yùn)費(fèi)費(fèi)

11、且已到貨，取取得的增值稅稅專用發(fā)票上上注明的價(jià)款款是120萬萬元。另支付付運(yùn)費(fèi)l萬元元，取得合法法的貨運(yùn)發(fā)票票?！疽蟆坑?jì)算該該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納的增值稅稅稅額。36.高級工程程師趙某(中中國公民)供供職于某建筑筑設(shè)計(jì)院，22002年度度全年取得的的收入情況如下：(1)每月工資資1800元元；(每人每每月標(biāo)準(zhǔn)扣除除額800元元)(2)與其同事事合作出版業(yè)業(yè)務(wù)專著一本本，稿酬共計(jì)計(jì)8200元元，趙某分得得4500元元；(3)購買某上上市公司股票票取得股息收收入20000元；(4)將自有私私房一套出租租，全年取得得租金收入226400元元(不考慮其其他稅費(fèi))；(5)取得國家家建設(shè)部頒發(fā)發(fā)的科技成果果獎(jiǎng)

12、200000元。【要求】計(jì)算趙趙某全年應(yīng)繳繳納的個(gè)人所所得稅稅額。附：個(gè)人所得稅稅率率表（工資、薪薪金所得適用用）級次全月應(yīng)納稅所得得額稅率速算扣除數(shù)1不超過500元元部分5%02超過50022000元部部分10%253超過20005000元元部分15%1254超過5000200000元部分20%3755超過200000400000元部分25%13756超過400000600000元部分30%33753720000年6月，甲甲建筑公司取取得一項(xiàng)總承承包工程項(xiàng)目目，承包總金金額500萬萬元，由于其其中涉及一項(xiàng)項(xiàng)樓宇自動化化工程布線項(xiàng)項(xiàng)目，甲公司司將該部分工工程轉(zhuǎn)包給乙乙公司，價(jià)值值120萬元元。

13、另本月取取得工程結(jié)算算收入7000萬元。此外外，本月還取取得建筑施工工機(jī)械出租收收入10萬元元。甲公司下下設(shè)的招待所所當(dāng)月取得客客房收入300萬元，歌廳廳、舞廳收入入共55萬元元?！疽蟆坑?jì)算甲甲公司應(yīng)納的的營業(yè)稅額和和應(yīng)代扣代繳繳的營業(yè)稅額額（當(dāng)?shù)卣?guī)定娛樂業(yè)業(yè)適用稅率220%）38.某運(yùn)輸公公司20011年度收入情況如下：取得營運(yùn)收收入38000萬元；出租租固定資產(chǎn)租租金收入1110萬元；外外單位欠款取取得利息收入入5000元元，取得國債債利息收入330萬元，銀銀行存款利息息收入7萬元元。當(dāng)年發(fā)生生支出情況如如下：各項(xiàng)營營運(yùn)費(fèi)用支出出1500萬萬元(不包括括工資費(fèi)用)；繳納營業(yè)業(yè)稅12

14、0萬萬元，增值稅稅l0萬元，城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅及教育費(fèi)費(fèi)附加13萬元；列列支職工工資資總額3200萬元，并按按工資總額和和規(guī)定比例提提取職工工會會經(jīng)費(fèi)、職工工福利費(fèi)和職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)共56萬元元；支付財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共共19.544萬元；購進(jìn)進(jìn)貨運(yùn)卡車22輛，支付價(jià)價(jià)款共27萬萬元。已知：該公司現(xiàn)現(xiàn)有職工260人，計(jì)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)人均每月8800元?！疽蟆扛鶕?jù)上上述資料，計(jì)計(jì)算該公司全全年應(yīng)納企業(yè)業(yè)所得稅額。(所得稅稅率率為33)39.甲汽車制制造廠(增值值稅一般納稅稅人)，生產(chǎn)產(chǎn)銷售小汽車車。20011年3月發(fā)生生如下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)生產(chǎn)產(chǎn)用鋼材，取取得的增值稅稅專用發(fā)票上上注明價(jià)款8800萬元、增增值稅款1336萬元，材材料均已驗(yàn)收收入庫；(2)委托某乙乙加工廠加工工汽車輪胎3320件，加加工合同注明明甲廠提供的的材料成本為為每件2000元，收到的的增值稅專用用發(fā)票上注明明支付加工費(fèi)費(fèi)8000元元、增值稅款款1360元元；當(dāng)月收回回后全部對外外銷售，每件件不含稅價(jià)格格為400元元；(3)本月制造造普通小汽車車200輛，其其中10輛轉(zhuǎn)作固定定資產(chǎn)自用