會(huì)計(jì)電算化模擬練習(xí)六

1、會(huì)計(jì)電算化模擬擬練習(xí)六目的和要求掌握帳務(wù)處理系系統(tǒng)的啟動(dòng)和和退出。掌握新帳套的引引入。二 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容（一）企業(yè)基本本情況帳套號(hào)：隨意帳套名稱：北京京市新建機(jī)械械廠（簡稱：新建機(jī)械）雇用日期：20009年122月01日地址：北京市昌昌平開發(fā)區(qū) 法人代表表：李詠納稅人登記號(hào)：110111400000587755000 郵編：1000234記帳本位幣：人人民幣， 無外幣核算算，保留兩位位小數(shù)行業(yè)性質(zhì)：工業(yè)業(yè)企業(yè)存貨編碼級(jí)次：113 客戶分分類編碼級(jí)次次：223 部部門編碼級(jí)次次：112結(jié)算方式編碼級(jí)級(jí)次：12 會(huì)計(jì)科目目編碼級(jí)次：4222（二）業(yè)務(wù)資料料1.財(cái)務(wù)人員及及其權(quán)限 會(huì)計(jì)主管人人員-張張巖（

2、編號(hào)6601、口令令11），擁有有全部權(quán)限； 操作員-劉利（編號(hào)號(hào)602、口令令22），擁有有“公共目錄設(shè)設(shè)置及“總帳”中的所有權(quán)權(quán)限； 操作員-馮平平（編號(hào)6003、口令33），擁有有”公共目錄設(shè)設(shè)置“及總帳中的的所有權(quán)限； 出納員-李未未（編號(hào)6005=口令55），擁有有登記及查詢?cè)儸F(xiàn)金輔助帳帳的權(quán)限。2.部門資料（表表B-1）表B-1 部門門資料編號(hào)名稱部門屬性負(fù)責(zé)人1廠部機(jī)關(guān)管理10綜合經(jīng)濟(jì)管理辦辦公室管理兼協(xié)調(diào)吳珊11黨辦黨務(wù)趙杰12廠辦行政錢英13財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)張巖14供應(yīng)科供應(yīng)江毅2生產(chǎn)科生產(chǎn)21總裝車間基本生產(chǎn)周云22輔助車間輔助生產(chǎn)鄭林3銷售科銷售31銷售一部銷售馬凱32銷售二部

3、銷售穆新33成品庫庫房曹雨3.人員檔案（表表B-2）表B-2 人員員檔案職工編號(hào)職工姓名所屬部門類別101吳珊綜合經(jīng)濟(jì)管理辦辦公室管理人員102趙杰黨辦管理人員103錢英廠辦管理人員104張巖財(cái)務(wù)科管理人員105劉利財(cái)務(wù)科管理人員106馮平財(cái)務(wù)科管理人員107李末財(cái)務(wù)科管理人員108江毅供應(yīng)科管理人員109李賓供應(yīng)科管理人員201孫里總裝車間科長202周云總裝車間車間管理員203于凈總裝車間生產(chǎn)人員204左力總裝車間生產(chǎn)人員205鄭林輔助車間車間管理員301王同銷售一部科長302馬凱銷售一部銷售人員303穆新銷售二部銷售人員304曹雨成品庫庫管人員4.憑證類別（表表B-3）表B-3憑證類類別類

4、別字類別名稱限制類別限制科目收收款憑證借方必有1001，10002負(fù)付款憑證貸方必有1001，10002轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證憑證必?zé)o1001，100025.結(jié)算方式（表表B-4 ）表B-4 結(jié)算方式編碼結(jié)算方式1現(xiàn)金結(jié)算2支票201現(xiàn)金支票202轉(zhuǎn)帳支票3商業(yè)匯票301銀行承兌匯票302商業(yè)承兌匯票4銀行本票5銀行匯票6其他6.供應(yīng)商與客客戶類別表（表表B-5）表B-5 供供應(yīng)商與客戶戶類別表供應(yīng)商（客戶）分分類編碼供應(yīng)商（客戶）分分類名稱01華北地區(qū)02華東地區(qū)03東北地區(qū)04華中地區(qū)05西南地區(qū)06西北地區(qū)7.供應(yīng)商檔案案表（表B-6）表B-6 供供應(yīng)商檔案表表編號(hào)名稱簡稱分類號(hào)001北京工達(dá)公司工

5、達(dá)10101002江蘇順天公司順天10201003上海佳興公司佳興102028.客戶檔案（表表B-7）表B-7 客客戶檔案表編號(hào)名稱簡稱分類號(hào)001浙江三江公司三江20201002天津利軍公司力軍20101003北京藍(lán)天公司藍(lán)天20102004沈陽德力公司德力20301005西安吉利公司吉利20601006四川羅蒙公司羅蒙205019.存貨分類表表（表B-88）表B-8 存貨分類表表存貨分類編碼存貨分類名稱1原材料11原材料及主要材材料12輔助材料13外購半成品2低值易耗品3包裝物4自制半成品5在產(chǎn)品6產(chǎn)成品7應(yīng)稅勞務(wù) 10.存貨檔檔案表（表BB-9）表B-9 存貨檔案表表存貨編號(hào)所屬分類存貨

6、名稱計(jì)量單位00111甲材料t00211乙材料t0035A產(chǎn)品臺(tái)0045B產(chǎn)品臺(tái)0056A產(chǎn)品臺(tái)0066B產(chǎn)品臺(tái)11.開戶銀行行：001 工行北京市市昌平開發(fā)區(qū)區(qū)分理處 銀銀行帳號(hào)：22011922882-55612.付款條件件（表B-110）表B-10 付款條件編碼信用天數(shù)優(yōu)惠天數(shù)1優(yōu)惠率（1%）優(yōu)惠天數(shù)2優(yōu)惠率（2%）優(yōu)惠天數(shù)3優(yōu)惠率（3%）01305202605415230103905420245113.該企業(yè)帳帳簿設(shè)置格式式： 現(xiàn)金及銀銀行存款明吸吸帳采用日記記帳格式；應(yīng)應(yīng)交稅金日記記帳采用多欄欄式明細(xì)帳格格式。存貨有關(guān)明細(xì)帳帳采用數(shù)量金金額式；總帳帳及其他明細(xì)細(xì)帳采用三欄欄式。為做財(cái)

7、務(wù)分析，假假定將該企業(yè)業(yè)所有業(yè)務(wù)全全部集中到112月做帳務(wù)務(wù)處理。以年年初說做122月科目余額額（表B-111）。表B-11 北京新建機(jī)機(jī)械廠20002年1月期期初科目余額額表科目代碼科目名稱明細(xì)核算類型借/貸余額1001100211011111113111310200111310100111310300111310600111411151115102000111331133141109121111001121111002124101005041301191101191102140102150115021701160318012101211121110200121212121010012130

8、21812151215321710221612176219123012311013101311101312101312102312103314115現(xiàn)金銀行存款短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款浙江江三江公司應(yīng)收帳款天津津利軍公司應(yīng)收帳款沈陽陽德力公司應(yīng)收帳款西安安吉利公司壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款預(yù)付帳款江蘇蘇順天其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款供供應(yīng)科李賓材料甲材料材料乙材料在產(chǎn)品B產(chǎn)品品待攤費(fèi)用待處理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)產(chǎn)損益長期投資其他他債券投資固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理在建工程無形資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)江蘇蘇順天公司應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款北京京工達(dá)公司預(yù)付帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)

9、交稅金未交交增值稅應(yīng)付股利其他應(yīng)交款預(yù)提費(fèi)用長期借款應(yīng)付債券債券券面值實(shí)收資本資本公積資本本溢價(jià)盈余公積法定定盈余公積盈余公積任意意盈余公積盈余公積法定定公益金利潤分配未分分配利潤日記帳日記帳客戶往來客戶往來供應(yīng)商往來職工個(gè)人往來數(shù)量金額數(shù)量金額供應(yīng)商往來供應(yīng)商往來客戶往來借借借借借借借貸借借借借借借借借借貸借貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸600879500170000940007000050001008505850058500140014003800001100001000001800005900000029500011000075941500400004000010000010000050

10、000300001000001000000016000053300000204230.2956864.99711270.00656864.997454919.71科目負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)75941500三、步驟1、帳務(wù)處理系系統(tǒng)的啟動(dòng)和和退出。2、引入帳套號(hào)號(hào)為666的的帳套 憑證處理 一 目的與要求求1.掌握憑證的的填制方法。2.掌握憑證的的審核方法。3.掌握憑證的的出納簽字。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容2009年122月發(fā)生系列列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（一）以操作員員劉利的身份份填制如下憑憑證:1.12月1日日，企業(yè)向銀銀行借入短期期借款1 0000 0000元，年利利率10%，借借款期為九個(gè)個(gè)月，支付借借款手續(xù)費(fèi)等

11、等8366.67元，借借款利息按季季支付，短期期借款利息采采用預(yù)提方法法。2.12月1日日，廠出納員員開出現(xiàn)金支支票，從銀行行提取現(xiàn)金11000元，以以備零星現(xiàn)金金使用。繳納納上月稅款330000元元。3.12月1日日企業(yè)發(fā)行五五年期面值為為200 0000元，票票面利率為110%的一次次還本復(fù)息公公司債券，實(shí)實(shí)際發(fā)行價(jià)格格為1950000元，發(fā)發(fā)行收入已存存入銀行，債債券折溢價(jià)采采用直線法攤攤銷。4.12月2日日，企業(yè)將5500 0000元匯往上上海銀行預(yù)付付佳興公司材材料款。5.12月2日日收到浙江三三江公司歸還還貨款94 000元。6.12月4日日，預(yù)付江蘇蘇順天公司貨貨款購入的甲甲材料

12、抵達(dá)并并驗(yàn)收入庫，增增值稅發(fā)票分分別注明原材材料價(jià)款500 000元元，增值稅88500元。7.12月5日日，企業(yè)收到到國家撥入資資本600 000元，存存入銀行。8.12月5日日企業(yè)按照應(yīng)應(yīng)收帳款余額額的5提取壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備，20002年發(fā)生壞壞帳損失60000元，其其中德力公司司5000元元，西安吉利利公司10000元。已沖沖銷的上年四四川羅蒙公司司應(yīng)收帳款55000元又又收回。9.12月5日日，企業(yè)從江江蘇順天公司司購入甲材料料一批，增值值稅發(fā)票注明明原材料價(jià)款款3250000元，增值值稅552550元。企業(yè)業(yè)開出面額33802500元的商業(yè)承承兌匯票，付付款期60天天，材料已驗(yàn)驗(yàn)收入庫。1

13、0.12月55日開出支票票一張，支付付北京工達(dá)公公司貨款1000000元元。11.12月55日購入乙材材料，增殖稅稅發(fā)票分別注注明價(jià)款2550000元元，增殖稅442500元元，另外以銀銀行存款支付付運(yùn)雜費(fèi)8000元，貨款款以付，材料料已經(jīng)到達(dá)驗(yàn)驗(yàn)收入庫。12.12月55日，企業(yè)購購入低值易耗耗品一批，增增殖稅發(fā)票上上分別注明價(jià)價(jià)款200000元，增殖殖稅34000元，貨款以以付，低值易易耗品已經(jīng)到到達(dá)并驗(yàn)收入入庫。13.12月110日，本期期領(lǐng)用原材料料。甲材料44000000牙，乙材料料275000元，其中生生產(chǎn)A產(chǎn)品直直接耗用4110500元元，廠辦公室室領(lǐng)用20000元，經(jīng)管管辦領(lǐng)用1

14、6600元，車車間領(lǐng)用133400元；另外，生產(chǎn)產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用用低值易耗品品200000元（低值易易耗品采用一一次攤銷法）。14.12月55日，企業(yè)購購入能上市的的A公司股票票，實(shí)際支付付的價(jià)款為554 5000元，其中已已經(jīng)宣告發(fā)放放但尚未支付付的股利為5500元。115日該企業(yè)業(yè)出售該批股股票，實(shí)際取取得價(jià)款為558000元元，購入時(shí)已已經(jīng)宣告發(fā)放放但尚未支取取的股利在出出售前未取得得。15.12月112日，企業(yè)業(yè)購入需安裝裝的大型設(shè)備備一臺(tái)，買價(jià)價(jià)15000000元，支支付包裝費(fèi)77000元，運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)30000元，設(shè)備備已經(jīng)到達(dá)，尚尚未安裝，款款項(xiàng)已付。16.12月118日安裝上上述購入設(shè)

15、備備，領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)用甲材料11000000元，轉(zhuǎn)銷的的進(jìn)項(xiàng)稅額117000元元，發(fā)生工資資費(fèi)用300000元。設(shè)設(shè)備已經(jīng)安裝裝完畢，交付付生產(chǎn)使用。17.12月119日，基本本生產(chǎn)車間報(bào)報(bào)廢設(shè)備一太太臺(tái)，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后清理，該該設(shè)備原值554000元元，使用期限限7年，已經(jīng)經(jīng)使用5年88個(gè)月，累計(jì)計(jì)折舊480000元，支支付清理費(fèi)用用350元，回回收甲材料7700元入庫庫。18.12月221日出售設(shè)設(shè)備一臺(tái)，原原始價(jià)值1000000元元，以計(jì)提折折舊300000元，出售售所得收入880000元元，價(jià)款已經(jīng)經(jīng)收到，設(shè)備備以發(fā)出。19.12月221日，盤虧虧設(shè)備一臺(tái)，原原始價(jià)值1000000元元，已提折

16、舊舊100000元，以報(bào)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)同意處處理。20.12月225日企業(yè)從從技術(shù)市場(chǎng)購購入A項(xiàng)專利利技術(shù)，雙方方協(xié)議結(jié)算價(jià)價(jià)格為2000000元，已已通過銀行付付款，該項(xiàng)專專利已投入使使用。經(jīng)研究究決定，其攤攤銷期限為110年，按月月攤銷。21.12月225日，企業(yè)業(yè)本月提取44500000元現(xiàn)金發(fā)放放工資。其中中生產(chǎn)工人工工資3000000元（AA產(chǎn)品1000000元，BB產(chǎn)品2000000元），車車間管理人員員工資800000元，廠廠部管理人員員工資700000元，其其中綜合經(jīng)濟(jì)濟(jì)辦公室90000元，廠廠辦80000元，黨辦77000元，財(cái)財(cái)務(wù)科90000元，供應(yīng)應(yīng)科80000元，生產(chǎn)科科17

17、0000元，銷售科科120000元。按照工工資總額144%提取應(yīng)付付福利費(fèi)。22.12月226日，供應(yīng)應(yīng)科李賓報(bào)銷銷差旅費(fèi)14450元，原原預(yù)付現(xiàn)金11400元，差差額補(bǔ)給。23.12月226日，廠財(cái)財(cái)務(wù)科購買辦辦公用品5000元。24.12月226日，接受受外單位投入入固定資產(chǎn)一一臺(tái)，賬面原原價(jià)為1000000元，已已提折舊200000元，經(jīng)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的的價(jià)值為900000元。25.12月226日，生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)用甲甲材料2000000元，乙乙材料2000000元，其其中A產(chǎn)品耗耗用1200000元，BB產(chǎn)品耗用22800000元。26.12月226日，計(jì)算算提取固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)330000元

18、元，其中，車車間折舊費(fèi)220000元元，廠部折舊舊費(fèi)100000元。27.12月229日，按照照生產(chǎn)工人工工資比列分配配間接費(fèi)用。28.12月330日，期初初B產(chǎn)品的實(shí)實(shí)際成本為11000000元。本月AA產(chǎn)品全部完完工，B產(chǎn)品品尚有在產(chǎn)品品800000元。29.12月330日，采用用商業(yè)匯票結(jié)結(jié)算方式向浙浙江三江公司司銷售甲產(chǎn)品品一批，銷售售收入10000000元元，應(yīng)收增殖殖稅1700000元，開開出專用發(fā)票票，已收到承承兌的商業(yè)匯匯票，該批AA產(chǎn)品實(shí)際成成本為6000000元。30.12月330，采用支支票結(jié)算方式式，向北京藍(lán)藍(lán)天公司銷售售B產(chǎn)品一批批，價(jià)款1000000000元，增殖殖

19、稅17%，實(shí)實(shí)際成本6000000元元。31.12月330日，企業(yè)業(yè)以支票支付付廣告費(fèi)80000元；以以現(xiàn)金支付廠廠辦公室業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)5000元；以現(xiàn)現(xiàn)金購買印花花稅250元元。32.月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已銷商品成成本，計(jì)算主主營業(yè)務(wù)稅金金及附加，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本月末未未交增殖稅額額。33.計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備。34.月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入及及費(fèi)用，計(jì)算算應(yīng)交所得稅稅。35.計(jì)提法定定盈余公積（110%）、法法定公益金（110%）。36.結(jié)轉(zhuǎn)確定定未分配利潤潤。 （二）以操作員員馮平的身份份對(duì)所有憑證證進(jìn)行審核，并并對(duì)收付款憑憑證進(jìn)行出納納簽字 記帳及帳薄薄查詢一目的與要求1 掌握如何將將已審核的憑憑證登記入帳帳。2如何進(jìn)行已記記帳憑證的修修改3掌握總帳，名名細(xì)帳，日記記帳以及各種種輔助帳的查查詢和管理。二實(shí)驗(yàn)內(nèi)容（一）將實(shí)驗(yàn)二二中的所有憑憑證登記入帳帳（二）做一張與與第一張已記記帳憑證完全全相同的紅字字憑證，然后后再將其標(biāo)錯(cuò)錯(cuò)刪除（三）將已記帳帳憑證恢復(fù)到到記帳前狀態(tài)態(tài)，取消第一一張憑證的審審核和出納簽簽字，將其改改為下列憑證證后再重新審審核，出納簽簽字并記帳 借： 預(yù)付賬款 3000 000 貸：銀銀行存款 2200 0000（四）查帳1.查詢銀行存存款日記帳。日日期:20009年12月（只需需