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1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)注意事項(xiàng)及工作流程【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員必須了解會(huì)計(jì)整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,比如用友和金蝶,這兩種財(cái)務(wù)軟件是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作使用最廣泛的。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作均采用信息化管理,應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成:憑證- 匯總 - 明細(xì)賬 - 總賬 - 報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程是非常重要的。一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作大致環(huán)節(jié)如下:1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)
2、科目匯總表登記總賬。6、根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。但實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具體內(nèi)容分析:1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證( 做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,會(huì)計(jì)主管人員簽字后才能做) ,然后月末或定期編制科目
3、匯總表登記總賬( 之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄不出錯(cuò) ) ,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末要注意計(jì)提折舊,攤銷待攤費(fèi)用等,若是新成立的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借: 管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸:累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。比如城建稅,教育費(fèi)附加,堤圍防護(hù)費(fèi)等,由稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入( 投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸:本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄:借:本
4、年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ( 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等 ) 。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法:所得稅=貸方差額 * 所得稅稅率,然后做記賬憑證,借:所得稅貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅,借:本年利潤(rùn)貸:所得稅 ( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的) 。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)( 貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬
5、款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等) ,負(fù)債 ( 應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款等 ) ,所有者權(quán)益 ( 實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤(rùn),盈余公積 ) 科目的余額 ( 是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 ) 編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目 ( 如管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等) 的發(fā)生額 ( 本月的發(fā)生額 ) 編制利潤(rùn)表。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字。5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類課后寄語(yǔ):會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科,以前總是覺得只要大概知道意思就可以了,但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)
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