征收核算系列稅收會計統(tǒng)計核算培訓教材講義(doc26)

1、PAGE PAGE 32征收核算系列稅收會計計統(tǒng)計核算培培訓教材講義義TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc55898634 稅收會計統(tǒng)計核核算 PAGEREF _Toc55898634 h 2 HYPERLINK l _Toc55898635 第一部分：歸集集會統(tǒng)原始數(shù)數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc55898635 h 2 HYPERLINK l _Toc55898636 第二部分：憑證證及賬簿處理理 PAGEREF _Toc55898636 h 6 HYPERLINK l _Toc55898637 第三部分：會統(tǒng)統(tǒng)報表處理 PAGEREF _Toc55898637 h

2、 9 HYPERLINK l _Toc55898638 第四部分：會統(tǒng)統(tǒng)輸出 PAGEREF _Toc55898638 h 13 HYPERLINK l _Toc55898639 第五部分：年終終沖銷及結轉轉 PAGEREF _Toc55898639 h 14 HYPERLINK l _Toc55898640 第六部分：賬務務調(diào)整 PAGEREF _Toc55898640 h 18 HYPERLINK l _Toc55898641 第七部分：會統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)備份 PAGEREF _Toc55898641 h 19 HYPERLINK l _Toc55898642 第八部分：會統(tǒng)統(tǒng)分析 PAGEREF

3、 _Toc55898642 h 21 HYPERLINK l _Toc55898643 第九部分：設定定規(guī)則 PAGEREF _Toc55898643 h 23 HYPERLINK l _Toc55898644 第十部分：核銷銷損失稅款 PAGEREF _Toc55898644 h 24 稅收會計計統(tǒng)計核算稅收會計統(tǒng)計核核算是指以稅稅務機關為會會計統(tǒng)計主體體,以貨幣為為主要計量單單位，對稅收收資金及其運運動進行連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)、全全面、綜合的的核算與控制制，同時按照照稅收工作的的要求和統(tǒng)一一的制度和方方法，根據(jù)稅稅收經(jīng)濟現(xiàn)象象的數(shù)量方面面反映稅收活活動及所涉及及的經(jīng)濟活動動情況，為稅稅收決策及時時

4、、準確地提提供信息資料料，以保證稅稅收政策法規(guī)規(guī)的正確貫徹徹執(zhí)行和應征征稅款及時、足足額入庫的一一種稅收專業(yè)業(yè)活動。在大集中模式下下稅收會計統(tǒng)統(tǒng)計核算以縣縣（區(qū)）級稅稅務機關為基基本核算單位位，負責從歸歸集原始數(shù)據(jù)據(jù)到會統(tǒng)報表表處理等一系系列的具體的的核算業(yè)務。在在此基礎上，由由市級稅務機機關匯總所轄轄基本核算單單位的數(shù)據(jù)，層層級匯總到省省級稅務機關關。在整個核核算過程中，市市級稅務機關關和省級稅務務機關不負責責具體的核算算業(yè)務。第一部分：歸集集會統(tǒng)原始數(shù)數(shù)據(jù)歸集會統(tǒng)原始數(shù)數(shù)據(jù)是指根據(jù)據(jù)稅收會計統(tǒng)統(tǒng)計核算的客客觀需要，對對一系列反映映稅收資金運運動的電子數(shù)數(shù)據(jù)進行采集集并加以分門門別類整理，以

5、以便在以后各各核算環(huán)節(jié)還還原為各類稅稅費會計憑證證、賬簿及報報表，以達到到反映和監(jiān)督督的目的。歸歸集會統(tǒng)原始始數(shù)據(jù)是進行行稅收會計統(tǒng)統(tǒng)計核算的首首要環(huán)節(jié)，是是稅收會計統(tǒng)統(tǒng)計核算所需需數(shù)據(jù)的來源源渠道。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明一、總體描述：本業(yè)務流程是稅稅收會計統(tǒng)計計核算的起點點，內(nèi)容包括括：原始數(shù)據(jù)據(jù)的歸集、原原始數(shù)據(jù)的校校驗、生成（或或撤銷）原始始憑證清單、生生成（或撤銷銷）原始憑證證匯總單、原原始憑證清單單及憑證匯總總單的核對。具具體的做法是是：1、原始數(shù)據(jù)變變換人員（解解釋見下面補補充說明的第第3小點）通通過錄入（或或導入）各種種會統(tǒng)原始數(shù)數(shù)據(jù)，為會計計核算提供數(shù)數(shù)據(jù)來源。（與與申報征收及

6、及稅收清算業(yè)業(yè)務相聯(lián)系）2、在錄入或導導入的采集過過程中，系統(tǒng)統(tǒng)將按照一定定的標準和規(guī)規(guī)則自動對各各種原始數(shù)據(jù)據(jù)進行校驗。3、縣（區(qū)）稅稅收會計人員員根據(jù)校驗無無誤的原始數(shù)數(shù)據(jù)生成原始始憑證清單及及原始憑證匯匯總單。4、縣（區(qū)）稅稅收會計人員員必須對已生生成的原始憑憑證清單及憑憑證匯總單進進行核對，只只有核對無誤誤并經(jīng)整理的的會統(tǒng)原始數(shù)數(shù)據(jù)方可進入入后續(xù)的憑證證及賬簿處理理、會統(tǒng)分析析等業(yè)務流程程。二、補充說明：1、如果發(fā)現(xiàn)錄錄入（或導入入）的原始數(shù)數(shù)據(jù)校驗出錯錯的，基層稅稅收會計人員員必須根據(jù)計計算機提示的的出錯信息進進行出錯原因因排查，只有有對原始數(shù)據(jù)據(jù)校驗正確后后方可進行原原始憑證清單單

7、及憑證匯總總單的生成工工作。2、如果在核對對已生成的原原始憑證清單單（或憑證匯匯總單）時發(fā)發(fā)現(xiàn)清單（或或匯總單）數(shù)數(shù)據(jù)有誤的，基基層稅收會計計人員應區(qū)別別不同的出錯錯原因，選擇擇不撤銷清單單及憑證匯總總單繼續(xù)后續(xù)續(xù)的業(yè)務流程程，或者選擇擇撤銷已生成成的原始憑證證清單及憑證證匯總單，并并根據(jù)計算機機提示的出錯錯信息進行出出錯原因排查查，然后再重重新生成原始始憑證清單及及憑證匯總單單。在本業(yè)務務流程中，計計算機不強制制要求清單（或或匯總單）數(shù)數(shù)據(jù)校驗無誤誤方可進行后后續(xù)業(yè)務的處處理，因此基基層稅收會計計人員必須認認真審核出錯錯原因，慎重重選擇是否撤撤銷清單及匯匯總單作重新新加工，否則則本環(huán)節(jié)的差差

8、錯將對會統(tǒng)統(tǒng)核算的后續(xù)續(xù)業(yè)務造成嚴嚴重影響。3、“原始數(shù)據(jù)據(jù)變換人員”是一個總稱稱，泛指所有有的原始數(shù)據(jù)據(jù)錄入人（如如錄入申報數(shù)數(shù)據(jù)后進行申申報日結的申申報錄入人員員、開票后進進行征收日結結的征收開票票人員）、接接入人（如從從國庫接入入入庫和退庫數(shù)數(shù)據(jù)并進行比比銷的稅費會會計人員、從從商業(yè)銀行接接入繳款數(shù)據(jù)據(jù)并進行比銷銷的稅費會計計人員、負責責接收商業(yè)銀銀行代理申報報數(shù)據(jù)后進行行申報日結的的人員）、確確認人（如進進行賬務調(diào)整整后，對調(diào)整整數(shù)據(jù)進行確確認的稅費會會計人員）、審審核人（如經(jīng)經(jīng)稅局領導批批準核銷稅款款而出具批準準文書的征收收管理經(jīng)辦人人員）、審批批人（如批準準減免稅費的的稅局領導）等

9、等。4、本業(yè)務流程程中生成的原原始憑證清單單按受理情況況的不同，分分為本單位受受理的原始憑憑證清單和外外單位受理的的原始憑證清清單兩種；原原始憑證匯總總單則將原始始憑證清單數(shù)數(shù)據(jù)按統(tǒng)一的的標準和口徑徑進行匯總，不不再細分是否否本單位受理理或外單位受受理。5、在流程中生生成的所有原原始憑證清單單、匯總單和和相關的校驗驗信息均可以以查看、打印印輸出或另存存為文件作數(shù)數(shù)據(jù)處理，即即流程圖中所所示的會統(tǒng)輸輸出。6、稅收會計人人員可根據(jù)具具體的工作要要求和工作時時間選擇同步步生成原始憑憑證清單和匯匯總單，或者者是選擇異步步生成原始憑憑證清單，選選擇異步生成成時，稅收會會計人員選擇擇系統(tǒng)自動生生成的時間，

10、然然后系統(tǒng)在設設定的時間范范圍內(nèi)自動進進行清單及匯匯總單的生成成。三、業(yè)務銜接本業(yè)務流程的后后續(xù)業(yè)務有憑憑證處理和會會統(tǒng)分析兩個個流向，在此此必須說明，憑憑證處理與會會統(tǒng)分析屬于于兩個平行的的業(yè)務流程，其其中：1、憑證處理是是歸集會統(tǒng)原原始數(shù)據(jù)流程程的必經(jīng)后續(xù)續(xù)流程，即：歸集完會統(tǒng)統(tǒng)原始數(shù)據(jù)后后，各種會統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)都必須須經(jīng)過憑證處處理流程才可可以最終形成成會計統(tǒng)計核核算的結果。2、會統(tǒng)分析流流程屬于選擇擇流程，即：由各級稅務務人員根據(jù)稅稅收工作需要要和分析要求求，對已歸集集的會統(tǒng)原始始數(shù)據(jù)進行分分析和處理。業(yè)務規(guī)則原始憑證及原始始數(shù)據(jù)分類規(guī)規(guī)則（KT001-0011）原始數(shù)據(jù)采集日日期規(guī)則（KK

11、T01-0002）計算機校驗原始始數(shù)據(jù)規(guī)則（KKT01-0003）生成原始憑證清清單規(guī)則（KKT01-0004）注冊類型規(guī)則（KKT01-0005）國民經(jīng)濟行業(yè)及及會統(tǒng)對應規(guī)規(guī)則（KT001-0066）隸屬關系劃分規(guī)規(guī)則（KT001-0077）會統(tǒng)核算操作流流程規(guī)則（KKT01-0008）核銷稅款審批權權限規(guī)則（KKT01-0009）賬務調(diào)整審批權權限規(guī)則（KKT01-0010）會統(tǒng)輸出權限規(guī)規(guī)則（KT001-0111）表證單書簽章規(guī)規(guī)則（KT001-0122）企業(yè)兼并、分立立會計賬務處處理業(yè)務規(guī)則則（KT011-013）會統(tǒng)分析指標規(guī)規(guī)則（KT001-0144）原始憑證清單與與憑證匯總單單核

12、對規(guī)則（KKT01-0015）第二部分：憑證證及賬簿處理理憑證及賬簿處理理就是縣（區(qū)區(qū)）級稅費會會計根據(jù)“歸集會統(tǒng)原原始數(shù)據(jù)”（內(nèi)容詳見見KT01）流流程中整理生生成的原始憑憑證匯總單數(shù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)規(guī)定的稅費會會計記賬規(guī)則則、科目設置置及核算規(guī)則則編制會計分分錄、生成記記賬憑證和科科目匯總表，登登記各種賬簿簿，并按照校校驗規(guī)則進行行試算平衡，最最后進行賬簿簿結算，完成成整個憑證及及賬簿處理過過程。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明一、總體描述：本流程是歸集會會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)據(jù)的后續(xù)業(yè)務務流程，內(nèi)容容包括：生成成（或撤銷）記記賬憑證及科科目匯總表、核核對記賬憑證證及科目匯總總表、登記（或或撤銷）賬簿簿、核對賬簿

13、簿、試算平衡衡、賬簿結算算（或撤銷賬賬簿結算）。具具體地：1、縣（區(qū)）稅稅收會計人員員根據(jù)已生成成的原始憑證證匯總單的數(shù)數(shù)據(jù)，生成記記賬憑證及科科目匯總表，并并按一定的審審核標準和規(guī)規(guī)則對記賬憑憑證及科目匯匯總表進行核核對。2、科目匯總表表和記賬憑證證審核無誤后后根據(jù)核算規(guī)規(guī)則登記各種種賬簿，完成成登記賬簿后后還必須進行行賬簿核對。3、賬簿審核正正確后應進行行試算平衡，只只有通過試算算平衡的賬冊冊才能進行賬賬簿的結算，至至此方完成整整個憑證及賬賬簿處理流程程。二、補充說明：1、記賬憑證、科科目匯總表的的生成過程與與登記賬簿的的過程是一個個聯(lián)動的過程程，即：記賬賬憑證和科目目匯總表生成成后，系統(tǒng)

14、將將自動根據(jù)校校驗規(guī)則進行行核對，如果果記賬憑證和和科目匯總表表核對出錯的的，系統(tǒng)將自自動終止加工工過程。2、如果賬簿核核對發(fā)現(xiàn)出錯錯的，必須先先撤銷已加工工的賬簿，系系統(tǒng)將聯(lián)動撤撤銷記賬憑證證和科目匯總總表，然后再再根據(jù)系統(tǒng)提提示的錯誤信信息進行出錯錯原因的排查查，排查出錯錯問題后再重重新加工記賬賬憑證、科目目匯總表和登登記賬簿。3、試算平衡出出錯的，必須須先撤銷已加加工的賬簿，系系統(tǒng)將聯(lián)動撤撤銷記賬憑證證和科目匯總總表，然后再再根據(jù)系統(tǒng)提提示的錯誤信信息進行出錯錯原因的排查查，排查出錯錯問題后再重重新加工記賬賬憑證、科目目匯總表和登登記賬簿。4、賬簿結算后后發(fā)現(xiàn)出錯的的，首先應撤撤銷賬簿結

15、算算，再撤銷已已加工的賬簿簿，系統(tǒng)將聯(lián)聯(lián)動撤銷記賬賬憑證和科目目匯總表，然然后再根據(jù)系系統(tǒng)提示的錯錯誤信息進行行出錯原因的的排查，排查查出錯問題后后再重新加工工記賬憑證、科科目匯總表、登登記賬簿及進進行賬簿結算算。5、總賬根據(jù)科科目匯總表登登記，明細賬賬根據(jù)記賬憑憑證登記、輔輔助賬根據(jù)記記賬憑證和原原始憑證清單單登記，統(tǒng)計計賬根據(jù)原始始憑證清單登登記。6、本業(yè)務流程程中生成的記記賬憑證、科科目匯總表、賬賬簿均可以通通過查看、打打印輸出或另另存為文件作作數(shù)據(jù)處理，即即流程圖中所所示的會統(tǒng)輸輸出。7、稅收會計人人員可根據(jù)具具體的工作要要求和工作時時間選擇同步步加工憑證及及賬簿，或者者是選擇異步步加

16、工憑證及及賬簿。同步步加工是指稅稅收會計人員員向系統(tǒng)提交交操作請求后后，系統(tǒng)將立立即執(zhí)行指令令，并將結果果當場反饋給給稅收會計人人員。而選擇擇異步生成時時，稅收會計計人員必須選選擇系統(tǒng)自動動生成的時間間，然后系統(tǒng)統(tǒng)在設定的時時間范圍內(nèi)自自動進行記賬賬憑證、科目目匯總、賬簿簿的生成和加加工。在異步步處理過程中中，只要在任任一校驗環(huán)節(jié)節(jié)出錯的，系系統(tǒng)均自動終終止加工過程程，并保存出出錯信息。8、十二月的月月結算即全年年的年結算。業(yè)務銜接：1、本業(yè)務的后后續(xù)流程有會會統(tǒng)報表處理理和會統(tǒng)輸出出兩個流向，其其中會統(tǒng)報表表處理是必經(jīng)經(jīng)流程，而會會統(tǒng)輸出則屬屬于選擇流程程。2、年度終了時時，完成賬簿簿年結算

17、數(shù)后后，有關會統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)將轉入入“年終沖銷、結結轉”業(yè)務流程。業(yè)務規(guī)則稅收會計核算對對象規(guī)則（KKT02-0001）稅費會計核算程程序規(guī)則（KKT02-0002）稅費會計記賬規(guī)規(guī)則（KT002-0033）稅費會計科目設設置及核算內(nèi)內(nèi)容規(guī)則（KKT02-0004）稅費會計科目使使用方法規(guī)則則（KT022-005）原始憑證、數(shù)據(jù)據(jù)采集日期、摘摘要、分錄對對應規(guī)則（KKT02-0006）稅費會計賬簿開開設規(guī)則（KKT02-0007）會統(tǒng)結數(shù)日期、核核算日期確定定規(guī)則（KTT02-0008）會統(tǒng)核算操作流流程規(guī)則（見見KT01-008）年終沖銷、結轉轉規(guī)則（KTT02-0009）會統(tǒng)輸出權限規(guī)規(guī)則（見K

18、TT01-0111）表證單書簽章規(guī)規(guī)則（見KTT01-0112）企業(yè)兼并、分立立會計賬務處處理業(yè)務規(guī)則則（見KT001-0133）記賬憑證及科目目匯總表生成成、核對業(yè)務務規(guī)則（KTT02-0110）第三部分：會統(tǒng)統(tǒng)報表處理會統(tǒng)報表處理就就是指根據(jù)會會計賬簿資料料按照統(tǒng)一的的格式編制會會計報表、統(tǒng)統(tǒng)計報表和年年鑒表的過程程。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明總體描述會統(tǒng)報表處理分分三個層次，分分別是縣（區(qū)區(qū)）級會統(tǒng)報報表處理、市市級會統(tǒng)報表表處理、省級級會統(tǒng)報表處處理，不同層層次的會統(tǒng)報報表處理由相相應層次的稅稅收會計人員員進行。具體體地：1、縣（區(qū)）級級會統(tǒng)報表處處理：1.1會計人員員根據(jù)已結算算的賬簿數(shù)

19、據(jù)據(jù)加工生成會會統(tǒng)報表，加加工后的會統(tǒng)統(tǒng)報表必須進進行報表校驗驗。1.2報表數(shù)據(jù)據(jù)經(jīng)校驗無誤誤并經(jīng)手工復復核后，會計計人員對報表表數(shù)據(jù)的作“確認報表”的操作。1.3經(jīng)確認的的報表數(shù)據(jù)將將轉入?yún)⑴c市市級會統(tǒng)報表表的處理。2、市級會統(tǒng)報報表處理：2.1市級稅收收會計人員將將轄區(qū)下所有有縣（區(qū)）已已確認的會統(tǒng)統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯匯總生成本級級的稅收會統(tǒng)統(tǒng)報表。2.2生成市級級匯總報表后后按照報表數(shù)數(shù)據(jù)校驗、報報表審核、報報表確認的順順序進行會統(tǒng)統(tǒng)報表處理。2.3經(jīng)確認的的報表數(shù)據(jù)將將轉入?yún)⑴c全全省會統(tǒng)報表表的處理。3、省級會統(tǒng)報報表處理：3.1省級會統(tǒng)統(tǒng)報表處理同同市級會統(tǒng)報報表處理，只只不過數(shù)據(jù)的的來源不

20、同而而已，省級會會統(tǒng)報表處理理的數(shù)據(jù)是各各市的匯總報報表數(shù)據(jù)。即即：省級稅收收會計人員將將轄區(qū)下所有有市已確認的的會統(tǒng)報表數(shù)數(shù)據(jù)匯總生成成本級的稅收收會統(tǒng)報表。3.2生成省級級匯總報表后后按照報表數(shù)數(shù)據(jù)校驗、報報表審核、報報表確認的順順序進行會統(tǒng)統(tǒng)報表處理。3.3經(jīng)確認的的報表數(shù)據(jù)即即為上報國家家稅務總局的的報表數(shù)據(jù)。補充說明1、下級機關校校驗已生成的的會統(tǒng)報表時時，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有有誤的，必須須先撤銷已生生成的會統(tǒng)報報表，再根據(jù)據(jù)出錯原因進進行排查問題題。2、下級機關確確認會統(tǒng)報表表后發(fā)現(xiàn)有誤誤的，如果上上級機關還未未對其確認的的報表數(shù)據(jù)進進行處理（指指匯總或確認認）的，下級級機關可自行

21、行撤銷已確認認的報表，如如果上級機關關已匯總（或或已確認）的的，則必須由由下級機關提提出申請，待待上級機關同同意撤銷并確確實撤銷已匯匯總（或已確確認）的報表表數(shù)據(jù)后，下下級機關方可可再進行撤銷銷操作。3、對已生成的的會統(tǒng)報表，對對其未進行會會統(tǒng)報表確認認的報表數(shù)據(jù)據(jù)上一級機關關的會計人員員也可以進行行匯總，但匯匯總得出的數(shù)數(shù)據(jù)并不保證證其數(shù)據(jù)的準準確性。4、報表確認是是由下而上進進行的，即下下級的報表數(shù)數(shù)據(jù)是上級報報表的數(shù)據(jù)來來源，沒有下下級的會統(tǒng)報報表數(shù)據(jù)不不不存在上級的的匯總報表和和確認報表操操作，而報表表撤銷則是由由上而下進行行的，凡上級級機關已做會會統(tǒng)報表匯總總或已做會統(tǒng)統(tǒng)報表確認操操

22、作的，下級級就無法進行行會統(tǒng)報表的的撤銷，只有有上級未匯總總或是未確認認的情況下，下下級機關方可可自行撤銷本本級的會統(tǒng)報報表數(shù)據(jù)。5、對上線之前前由其他系統(tǒng)統(tǒng)生成的會統(tǒng)統(tǒng)報表，或者者是由于其他他原因導致系系統(tǒng)不能生成成會統(tǒng)報表的的，可以采取取錄入會統(tǒng)報報表和導入會會統(tǒng)報表的方方式獲得會統(tǒng)統(tǒng)報表數(shù)據(jù)。6、系統(tǒng)在加工工生成各級會會統(tǒng)報表時，同同時按舍位平平衡規(guī)則生成成萬元位報表表，上級匯總總下級的會統(tǒng)統(tǒng)報表均以角角分位報表為為準，在匯總總報表的過程程中，系統(tǒng)自自動按舍位平平衡規(guī)則匯總總生成萬元位位會統(tǒng)報表。三、業(yè)務銜接：1、生成的會統(tǒng)統(tǒng)報表可以通通過會統(tǒng)輸出出流程用顯示示、打印、導導出數(shù)據(jù)文件件等

23、方式將工工作成果反映映出來。2、會統(tǒng)報表數(shù)數(shù)據(jù)有誤時，必必須按照會統(tǒng)統(tǒng)業(yè)務的工作作流程逆向排排查出錯原因因，即按從憑憑證及賬簿處處理再到歸集集會統(tǒng)原始數(shù)數(shù)據(jù)的順序來來排查可能存存在的問題。業(yè)務規(guī)則稅收會統(tǒng)報表生生成規(guī)則（KKT03-0001）注冊類型規(guī)則（見見KT01-005）國民經(jīng)濟行業(yè)及及會統(tǒng)對應規(guī)規(guī)則（見KTT01-0006）隸屬關系劃分規(guī)規(guī)則（見KTT01-0007）表表核對規(guī)則（KKT03-0002）見會計報表表證證單書KT0033、統(tǒng)計計報表表證單單書KT0334。會統(tǒng)輸出權限規(guī)規(guī)則（KT001-0111）會統(tǒng)報表舍位規(guī)規(guī)則（KT003-0033）會統(tǒng)報表表間平平衡規(guī)則（KKT00

24、300）第四部分：會統(tǒng)統(tǒng)輸出會統(tǒng)輸出是指通通過顯示、打打印或數(shù)據(jù)導導出深加工等等各種方式將將會統(tǒng)工作成成果反映出來來，它包括二二方面的內(nèi)容容，一是通過過查詢功能，將將有關的會計計成果（包括括原始憑證清清單、原始憑憑證匯總單、記記賬憑證、科科目匯總表、賬賬簿、報表等等）通過以屏屏幕方式顯示示出來，并可可進行打印輸輸出，或者是是以數(shù)據(jù)格式式另存為文件件進行數(shù)據(jù)的的再加工；二二是各級稅務務機關將會統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)層級匯匯總上報,最最后由省級稅稅收會計人員員將全省匯總總報表的電子子數(shù)據(jù)上傳總總局。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明一、總體描述：本業(yè)務流程其實實質是將各個個工作流程中中已完成的會會計工作成果果以不同的輸輸出

25、方式體現(xiàn)現(xiàn)出來。具體體地：1、稅收會計人人員按照相應應的權限選擇擇將一定時期期內(nèi)的原始憑憑證清單、原原始憑證匯總總單、記賬憑憑證、科目匯匯總表、賬簿簿、報表等會會計工作成果果以查詢、打打印或導出數(shù)數(shù)據(jù)文件等的的方式表現(xiàn)出出來。2、按照資料報報送時限和報報送要求，將將會計工作成成果層級上報報到上一級稅稅務機關。3、按照規(guī)定的的歸檔時限將將會計工作成成果送檔案整整理人員整理理歸檔。二、補充說明：1、稅收會計人人員根據(jù)工作作要求和實際際需要將會計計工作成果輸輸出，但各級級稅收會計人人員只能輸出出屬于本級核核算的會計工工作成果，同同級稅務機關關之間不能相相互輸出會計計工作成果，但但上級可以輸輸出所屬下

26、級級機關的會計計工作成果。2、管理機關可可以輸出屬于于本管理機關關的原始憑證證清單（包括括本單位受理理和外單位受受理）、原始始憑證匯總單單，但不能輸輸出本級的除除清單和匯總總單外的其他他會計工作成成果，此外，管管理機關之間間不能相互查查詢、輸出清清單和匯總單單。3、稅收會計統(tǒng)統(tǒng)計報表紙質質資料采取自自下而上的報報送流程，先先由基層稅收收會計人員向向市級稅務機機關上報，再再由市級稅收收會計人員匯匯總后上報省省級稅收會計計人員。紙質質報表的打印印格式和報送送要求由省級級稅收會計人人員確定。4、凡被上級稅稅收會計人員員要求撤銷重重做的下級稅稅收會計人員員，必須將重重做后的會計計報表重新上上報，同時對

27、對必須歸檔的的會計工作成成果重新整理理后再送檔案案員歸檔。5、導出的數(shù)據(jù)據(jù)文件格式為為EXCELL。三、業(yè)務銜接：1、將會計統(tǒng)計計工作成果輸輸出后送檔案案整理人員歸歸檔。2、將會計統(tǒng)計計報表數(shù)據(jù)向向上級稅務機機關報送。業(yè)務規(guī)則會統(tǒng)輸出權限規(guī)規(guī)則（見KTT01-0111）表證單書簽章規(guī)規(guī)則（見KTT01-0112）第五部分：年終終沖銷及結轉轉年終沖銷及結轉轉包括年終沖沖銷和年終結結轉。年終沖銷是指會會計年度終了了后，縣（區(qū)區(qū)）級稅收會會計人員完成成十二月的月月結（包括年年結算）及報報表加工，確確認數(shù)據(jù)無誤誤后，由省級級稅收會計人人員統(tǒng)一對全全省的縣（區(qū)區(qū)）級的稅收收會計賬有關關科目按一定定的規(guī)則

28、進行行對沖，結出出各科目的年年終余額。年終結轉是指縣縣（區(qū)）稅收收會計人員根根據(jù)省級稅收收會計人員完完成年終沖銷銷后結出的各各科目年終余余額,從舊一一年度的賬簿簿轉到新一年年度的賬簿繼繼續(xù)進行會統(tǒng)統(tǒng)核算處理。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明總體說明：本業(yè)務流程分為為年終沖銷和和年終結轉，年年終沖銷由省省級稅收會計計人員負責進進行，年終結結轉則由各縣縣（區(qū)）稅收收會計人員負負責進行。業(yè)業(yè)務的順序是是先年終沖銷銷再年終結轉轉。具體地：1、年終沖銷：1.1省級稅費費會計人員確確認縣（區(qū)）級級稅收會計人人員完成年結結算后，即可可提請系統(tǒng)進進行年終沖銷銷處理。1.2系統(tǒng)按照照沖銷規(guī)則將將各科目一一一對沖，并生生成

29、年終沖銷銷會計憑證，同同時在賬上結結出應結轉下下年度的科目目的年終余額額。1.3年終沖銷銷會計憑證必必須進行認真真核對，沖銷銷數(shù)據(jù)正確與與否直接關系系到年終結轉轉數(shù)據(jù)的準確確性。只有確確認無誤的沖沖銷數(shù)據(jù)方可可進行年終結結轉操作。2、年終結轉：2.1各縣（區(qū)區(qū)）級稅收會會計人員根據(jù)據(jù)省級稅收會會計人員在年年終沖銷后得得出的各科目目年終余額，提提請系統(tǒng)進行行年終結轉處處理。2.2系統(tǒng)將按按照會計核算算規(guī)則將有關關科目從舊的的會計核算年年度結轉到新新的會計核算算年度，并生生成年終結轉轉會計憑證。2.3年終結轉轉會計憑證必必須認真核對對，確認年終終結轉數(shù)據(jù)無無誤的方確認認年終沖銷、結結轉的完成。補充

30、說明：1、如果核對年年終沖銷憑證證時發(fā)現(xiàn)有誤誤的，必須先先撤銷年終沖沖銷憑證、排排查出錯原因因后重新再進進行年終沖銷銷的處理。2、如果核對年年終結轉憑證證時發(fā)現(xiàn)有誤誤的，先撤銷銷年終結轉后后、然后再向向省級稅收會會計人員申請請撤銷年終沖沖銷的，省級級稅收會計人人員同意撤銷銷后，由省級級稅收會計人人員撤銷出錯錯的年終沖銷銷結果、排查查出錯原因后后再重新進行行年終沖銷和和年終結轉的的處理。3、一般情況下下完成舊的會會計核算年度度的年終沖銷銷后各科目結結出的年終余余額等于結轉轉到新的會計計核算年度各各科目的期初初余額，如果果核算方法、記記賬方法、會會計科目等發(fā)發(fā)生變化，如如：科目分拆拆、科目合并并、

31、科目取消消，則年終沖沖銷結出的舊舊核算年度的的余額將不等等于年終結轉轉后新核算年年度的期初余余額。三、業(yè)務銜接年終沖銷和年終終結轉的結果果均可以通過過查詢、打印印、導出數(shù)據(jù)據(jù)文件等方式式輸出，即業(yè)業(yè)務流程中的的“會統(tǒng)輸出”。業(yè)務規(guī)則稅收會計核算對對象規(guī)則（見見KT02-001）稅費會計核算程程序規(guī)則（見見KT02-002）稅費會計記賬規(guī)規(guī)則（見KTT02-0003）稅費會計科目設設置及核算內(nèi)內(nèi)容規(guī)則（見見KT02-004）稅費會計科目使使用方法規(guī)則則（見KT002-0055）稅費會計賬簿開開設規(guī)則（見見KT02-007）會統(tǒng)結數(shù)日期、核核算日期確定定規(guī)則（見KKT02-0008）會統(tǒng)核算操作流

32、流程規(guī)則（見見KT01-008）年終沖銷、結轉轉規(guī)則（見KKT02-0009）會統(tǒng)輸出權限規(guī)規(guī)則（見KTT01-0111）第六部分：賬務務調(diào)整賬務調(diào)整就是指指通過調(diào)整原原始數(shù)據(jù)和賬賬冊使得會計計工作成果能能如實反映真真實準確的核核算情況和結結果。凡涉及及賬務調(diào)整的的都必須按照照審批程序，經(jīng)經(jīng)審批后方可可進行賬務調(diào)調(diào)整。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明總體描述賬務調(diào)整包括原原始數(shù)據(jù)的調(diào)調(diào)整和賬冊的的調(diào)整。具體體地：基層稅稅收會計人員員提出賬務調(diào)調(diào)整請求，按按審批權限上上報審批，審審批通過后基基層稅收會計計人員根據(jù)審審批結果提請請系統(tǒng)確認原原始數(shù)據(jù)（或或賬務）的調(diào)調(diào)整。補充說明1、逐筆調(diào)整原原始數(shù)據(jù)的填填制

33、原始數(shù)數(shù)據(jù)調(diào)整申請請審批表由由縣（區(qū)）級級會計主管審審批。2、對賬冊數(shù)據(jù)據(jù)匯總調(diào)整的的，由縣（區(qū)區(qū)）級稅收會會計人員填制制調(diào)賬申請請審批表報報本級會計主主管審核后，上上報市級稅收收會計主管審審批。業(yè)務銜接1、完成賬務調(diào)調(diào)整后，必須須將審批文書書輸出（打印印或存儲介質質）作為稅收收會計記賬的的原始資料歸歸檔，即“會統(tǒng)輸出”業(yè)務流程。2、對審批意見見為同意調(diào)整整的原始數(shù)數(shù)據(jù)調(diào)整申請請審批表的的數(shù)據(jù)將通過過“歸集會統(tǒng)原原始數(shù)據(jù)”業(yè)務流程參參與會計核算算。3、對審批意見見為同意調(diào)整整的調(diào)賬申申請審批表由由系統(tǒng)自動生生成沖賬記賬賬憑證，直接接轉入憑證及及賬簿處理流流程。業(yè)務規(guī)則賬務調(diào)整審批權權限規(guī)則（見

34、見KT01-010）會統(tǒng)輸出權限規(guī)規(guī)則（見KTT01-0111）第七部分：會統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)備份會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份就就是指為了防防止由于計算算機故障和人人為操作失誤誤導致會統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)的丟失而而定期備份會會統(tǒng)數(shù)據(jù)的操操作。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明總體說明：會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份業(yè)業(yè)務流程包括括定期備份會會統(tǒng)數(shù)據(jù)和定定期復制備份份會統(tǒng)數(shù)據(jù)兩兩方面的業(yè)務務，具體地：省級稅收會會計人員在規(guī)規(guī)定的時間內(nèi)內(nèi)對會統(tǒng)業(yè)務務所涉及的業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)、工工作成果等以以磁盤、光盤盤或硬盤等存存儲介質復制制保存，并將將復制的存儲儲介質移送檔檔案管理人員員進行歸檔保保管。補充說明：1、本業(yè)務流程程備份的會統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)包括：會統(tǒng)原始數(shù)數(shù)據(jù)、原始憑憑證清單、原

35、原始憑證匯總總單、記賬憑憑證、賬簿、報報表、會統(tǒng)分分析數(shù)據(jù)。2、對已歸檔的的存儲介質應應定期檢查并并定期再復制制，以確保數(shù)數(shù)據(jù)的安全。三、業(yè)務銜接會統(tǒng)數(shù)據(jù)備份的的后續(xù)業(yè)務流流程是“資料歸檔”業(yè)務流程。第八部分：會統(tǒng)統(tǒng)分析會統(tǒng)分析就是指指運用稅收會會計統(tǒng)計數(shù)據(jù)據(jù)，通過對稅稅收資金的運運動過程進行行分析，掌握握稅收資金的的占用是否合合理，各項收收入是否及時時、準確地繳繳入國庫，欠欠稅和積壓稅稅款是否得到到有效的控制制，各項提退退稅金和減免免稅金是否正正常，以加強強稅收征管，提提高稅收管理理水平。業(yè)務流程圖業(yè)務流程說明總體說明：本業(yè)務流程的會會統(tǒng)分析規(guī)則則由省級稅收收會計人員設設定，各級稅稅收會計人員員根據(jù)該分析析規(guī)則按核算算權限生成本本級會統(tǒng)分析析數(shù)據(jù)，并將將已生成的會會統(tǒng)分析數(shù)據(jù)據(jù)輸出進行分分析。補充說明：1、會統(tǒng)分析規(guī)規(guī)則由省級稅稅收會計人員員進行維護。2、參與會統(tǒng)分分析的原始數(shù)數(shù)據(jù)可以是系系統(tǒng)內(nèi)存在的的一切與會統(tǒng)統(tǒng)有關的所有有數(shù)據(jù)、業(yè)務銜接本業(yè)務的后續(xù)流流程是“會統(tǒng)輸出”業(yè)務流程。業(yè)務規(guī)則會統(tǒng)分析指標規(guī)規(guī)則（見KTT01-0114）第九部分：設定定規(guī)則設定規(guī)則就是指指由于業(yè)務規(guī)規(guī)則的變更或或調(diào)整，由省省級稅費會計計人員對業(yè)務務規(guī)則進行重重新設定和維維護，包括：定義原始憑憑證數(shù)據(jù)來源源、定義記賬賬憑證、定義義會計核算分分錄、定義會會計賬冊