某控股集團有限公司審計報告

1、永泰控股集團有限公司 報告正文永泰控股集團有限公司 報告正文山東和信會計師事務所（特殊普通合伙） 永泰控股集團有有限公司2014年度、22013年度度財務報表附附注（如特別注明外外，本附注金額額單位均為人人民幣元）公司基本情況公司概況企業(yè)注冊地：北北京市；總部地址：北京市西區(qū)宣武門西大街127號號太平湖東里里14號。主要經(jīng)營活動：項目投資。本年度合并財務務報表范圍截止2014年年12月311日，本公司司合并財務報報表范圍內(nèi)子子公司如下：子公司名稱永泰能源股份有有限公司江蘇國信建設有有限公司山西永泰城市建建設開發(fā)有限限公司北京海融宏信投投資管理有限限公司深圳市永泰融資資租賃有限公公司黃河文化傳媒

2、股股份有限公司司沁源縣源博文化化發(fā)展有限公公司海南新?；顿Y資有限公司海南祥源投資有有限公司海南海德實業(yè)股股份有限公司司本期合并財務報報表范圍及其其變化情況詳詳見本附注“六、合并范圍圍的變動”和 “七、在其他主主體中的權(quán)益益”。財務報表的編制制基礎編制基礎本公司財務報表表以持續(xù)經(jīng)營營為基礎，根根據(jù)實際發(fā)生生的交易和事事項，按照財財政部頒布的的企業(yè)會計計準則-基本本準則、具具體會計準則則和其后頒布布的企業(yè)會計計準則應用指指南、企業(yè)會會計準則解釋釋及其他相關關規(guī)定（以下下簡稱“企業(yè)會計準準則”）以及中國國證券監(jiān)督管管理委員會公公開發(fā)行證券券的公司信息息披露編報規(guī)規(guī)則第15號財務報告告的一般規(guī)定定（

3、20114年修訂）的的披露規(guī)定，并并基于以下所所述重要會計計政策、會計計估計進行編編制。持續(xù)經(jīng)營公司自本報告期期末起12個個月具備持續(xù)續(xù)經(jīng)營能力，無無影響持續(xù)經(jīng)經(jīng)營能力的重重大事項。重要會計政策及及會計估計遵循企業(yè)會計準準則的聲明本公司編制的財財務報表符合合企業(yè)會計計準則的要要求，真實、完完整地反映了了本公司20014年122月31日、22013年112月31日日的財務狀況況，2014年年度、20113年度的經(jīng)營成成果和現(xiàn)金流流量等相關信信息。會計期間本公司會計年度度為公歷年度度，即每年11月1日起至至12月311日止。營業(yè)周期本公司營業(yè)周期期為12個月月。記賬本位幣本公司以人民幣幣為記賬本位

4、位幣。同一控制下和非非同一控制下下企業(yè)合并的的會計處理方方法（1）同一控制制下的企業(yè)合合并同一控制下企業(yè)業(yè)合并形成的的長期股權(quán)投投資合并方以以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資資產(chǎn)或承擔債債務方式作為為合并對價的的，本公司在在合并日按照照所取得的被被合并方在最最終控制方合合并財務報表表中的凈資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價值值的份額作為為長期股權(quán)投投資的初始投投資成本。被被合并方在合合并日的凈資資產(chǎn)賬面價值值為負數(shù)的，長長期股權(quán)投資資成本按零確確定。如果被被合并方在被被合并以前，是是最終控制方方通過非同一一控制下的企企業(yè)合并所控控制的，則合合并方長期股股權(quán)投資的初初始投資成本本包含了相關關的商譽金額額。長期股權(quán)權(quán)投資的初

5、始始投資成本與與支付的現(xiàn)金金、轉(zhuǎn)讓的非非現(xiàn)金資產(chǎn)及及所承擔債務務賬面價值之之間的差額，應應當調(diào)整資本本公積（資本本溢價或股本本溢價）；資資本公積（資資本溢價或股股本溢價）的的余額不足沖沖減的，依次次沖減盈余公公積和未分配配利潤。合并并方以發(fā)行權(quán)權(quán)益性工具作作為合并對價價的，按發(fā)行行股份的面值值總額作為股股本，長期股股權(quán)投資的初初始投資成本本與所發(fā)行股股份面值總額額之間的差額額，調(diào)整資本本公積（資本本溢價或股本本溢價）；資資本公積（資資本溢價或股股本溢價）不不足沖減的，依依次沖減盈余余公積和未分分配利潤。合并方發(fā)生的審審計、法律服服務、評估咨咨詢等中介費費用以及其他他相關管理費費用，于發(fā)生生時計

6、人當期期損益。與發(fā)發(fā)行權(quán)益性工工具作為合并并對價直接相相關的交易費費用，沖減資資本公積（股股本溢價），資資本公積（股股本溢價）不不足沖減的，依依次沖減盈余余公積和未分分配利潤。與與發(fā)行債務性性工具作為合合并對價直接接相關的交易易費用，計入入債務性工具具的初始確認認金額。通過多次交易分分步實現(xiàn)同一一控制下企業(yè)業(yè)合并，屬于于一攬子交易易的，合并方方應當將各項項交易作為一一項取得控制制權(quán)的交易進進行會計處理理。不屬于“一攬子交易易”的，在母公公司財務報表表中，以合并并日持股比例例計算的合并并日應享有被被合并方賬面面所有者權(quán)益益份額作為該該項投資的初初始投資成本本，初始投資資成本與其原原長期股權(quán)投投資

7、賬面價值值加上合并日日取得進一步步股份新支付付對價的賬面面價值之和的的差額，調(diào)整整資本公積（股股本溢價），資資本公積不足足沖減的，沖沖減留存收益益。在合并財務報表表中，合并方方在達到合并并之前持有的的長期股權(quán)投投資，在取得得日與合并方方與被合并方方向處于同一一最終控制之之日孰晚日與與合并日之間間已確認有關關損益、其他他綜合收益和和其他所有者者權(quán)益變動，應應分別沖減比比較報表期間間的期初留存存收益或當期期損益。（2）非同一控控制下的企業(yè)業(yè)合并對于非同一控制制下的企業(yè)合合并，合并成成本為購買方方在購買日為為取得對被購購買方的控制制權(quán)而付出的的資產(chǎn)、發(fā)生生或承擔的負負債以及發(fā)行行的權(quán)益性證證券的公允

8、價價值之和。購購買方為企業(yè)業(yè)合并發(fā)生的的審計、法律律服務、評估估咨詢等中介介費用以及其其他相關管理理費用，應于于發(fā)生時計入入當期損益。購購買方作為合合并對價發(fā)行行的權(quán)益性工工具或債務性性工具的交易易費用，應當當計人權(quán)益性性工具或債務務性工具的初初始確認金額額。非同一控制下企企業(yè)合并中所所取得的被購購買方符合確確認條件的可可辨認資產(chǎn)、負負債及或有負負債，在購買買日以公允價價值計量。購購買方對合并并成本大于合合并中取得的的被購買方可可辨認凈資產(chǎn)產(chǎn)公允價值份份額的差額，體體現(xiàn)為商譽價價值。購買方方對合并成本本小于合并中中取得的被購購買方可辨認認凈資產(chǎn)公允允價值份額的的，經(jīng)復核后后合并成本仍仍小于合并

9、中中取得的被購購買方可辨認認凈資產(chǎn)公允允價值份額的的差額，計入入當期營業(yè)外外收入。通過多次交易分分步實現(xiàn)非同同一控制下企企業(yè)合并的，在在母公司財務務報表中，以以購買日之前前所持被購買買方的股權(quán)投投資的賬面價價值與購買日日新增投資成成本之和，作作為該項投資資的初始投資資成本。在合并財務報表表中，對于購購買日之前持持有的被購買買方的股權(quán)，按按照該股權(quán)在在購買日的公公允價值進行行重新計量，公公允價值與其其賬面價值的的差額計入當當期投資收益益；購買日之之前持有的被被購買方的股股權(quán)涉及其他他綜合收益的的，與其相關關的其他綜合合收益應當轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為購買日所所屬當期投資資收益，不能能重分類計入入當期損益的的其他綜

10、合收收益除外。本公司以購買日日之前所持被被購買方的股股權(quán)于購買日日的公允價值值與與購買日日新購入股權(quán)權(quán)所支付對價價的公允價值值之和作為合合并成本，與與購買方取得得的按購買日日持股比例計計算應享有的的被購買方可可辨認凈資產(chǎn)產(chǎn)于購買日的的公允價值的的份額比較，確確定購買日應應予確認的商商譽或應計入入合并當期損損益的金額。合并財務報表的的編制方法（1）合并財務務報表范圍本公司將全部子子公司（包括括本公司所控控制的單獨主主體）納入合合并財務報表表范圍，包括括被本公司控控制的企業(yè)、被被投資單位中中可分割的部部分以及結(jié)構(gòu)構(gòu)化主體。（2）統(tǒng)一母子子公司的會計計政策、統(tǒng)一一母子公司的的資產(chǎn)負債表表日及會計期期

11、間子公司與本公司司采用的會計計政策或會計計期間不一致致的，在編制制合并財務報報表時，按照照本公司的會會計政策或會會計期間對子子公司財務報報表進行必要要的調(diào)整。（3）合并財務務報表抵銷事事項合并財務報表以以母公司和子子公司的資產(chǎn)產(chǎn)負債表為基基礎，已抵銷銷了母公司與與子公司、子子公司相互之之間發(fā)生的內(nèi)內(nèi)部交易。子子公司所有者者權(quán)益中不屬屬于母公司的的份額，作為為少數(shù)股東權(quán)權(quán)益，在合并并資產(chǎn)負債表表中所有者權(quán)權(quán)益項目下以以“少數(shù)股東權(quán)權(quán)益”項目列示。子公司持有母公公司的長期股股權(quán)投資，視視為企業(yè)集團團的庫存股，作作為所有者權(quán)權(quán)益的減項，在在合并資產(chǎn)負負債表中所有有者權(quán)益項目目下以“減：庫存股股”項目

12、列示。（4）合并取得得子公司會計計處理對于同一控制下下企業(yè)合并取取得的子公司司，視同該企企業(yè)合并于自自最終控制方方開始實時控控制時已經(jīng)發(fā)發(fā)生，從合并并當期的期初初起將其資產(chǎn)產(chǎn)、負債、經(jīng)經(jīng)營成果和現(xiàn)現(xiàn)金流量納入入合并財務報報表；對于非非同一控制下下企業(yè)合并取取得的子公司司，在編制合合并財務報表表時，以購買買日可辨認凈凈資產(chǎn)公允價價值為基礎對對其個別財務務報表進行調(diào)調(diào)整。（5）分步處置置子公司股權(quán)權(quán)至喪失控制制權(quán)的會計處處理方法不屬于“一攬攬子交易”的分步處置置股權(quán)至喪失失控制權(quán)的各各項交易在母母公司財務報報表和合并財財務報表中的的會計處理方方法：對喪失控制權(quán)之之前的各項交交易，母公司司財務報表中

13、中，出售所得得價款與處置置長期股權(quán)投投資賬面價值值之間的差額額計入當期投投資收益。在在合并報表層層面，處置價價款與處置長長期投資相對對應享有子公公司自購買日日或者合并日日開始持續(xù)計計算的凈資產(chǎn)產(chǎn)份額之間的的差額，調(diào)整整資本公積（股股本溢價），不不足沖減的，調(diào)調(diào)整留存收益益。對于失去控制權(quán)權(quán)時的交易，不不能再對被投投資單位實施施控制的、共共同控制或重重大影響的，母母公司財務報報表中，對于于剩余股權(quán)，改改按金融工具具確認和計量量準則進行會會計處理，在在喪失控制之之日的公允價價值與賬面價價值之間的差差額計入當期期投資收益。對于失去控制權(quán)權(quán)時的交易，處處置后的剩余余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸舅緦嵤┕餐乜?/p>

14、制或重大影影響的，母公公司財務報表表中，按有關關成本法轉(zhuǎn)為為權(quán)益法的相相關規(guī)定進行行會計處理。在在合并財務報報表中，對于于剩余股權(quán)，按按照其在喪失失控制權(quán)日的的公允價值進進行重新計量量。處置股權(quán)權(quán)取得的對價價與剩余股權(quán)權(quán)公允價值之之和，減去按按原持股比例例計算應享有有原有子公司司自購買日開開始持續(xù)計算算的凈資產(chǎn)的的份額之間的的差額，計入入喪失控制權(quán)權(quán)當期的投資資收益。與原原有子公司股股權(quán)投資相關關的其他綜合合收益，在喪喪失控制權(quán)時時轉(zhuǎn)為當期投投資收益。屬于“一攬子子交易”的分步處置置股權(quán)至喪失失控制權(quán)的各各項交易在母母公司財務報報表和合并財財務報表中的的會計處理方方法：對于屬于“一攬攬子交易”

15、的的，將各項交交易作為一項項處置子公司司并喪失控制制權(quán)的交易進進行會計處理理。在母公司司財務報表中中將每一次處處置價款與處處置投資對應應的賬面價值值的差額確認認為當期投資資收益。在合合并財務報表表中，對于失失去控制權(quán)之之前的每一次次交易，將處處置價款與處處置投資對應應的享有該子子公司自購買買日開始持續(xù)續(xù)計算的凈資資產(chǎn)賬面價值值份額之間的的差額確認為為其他綜合收收益，在喪失失控制權(quán)時一一并轉(zhuǎn)入喪失失控制權(quán)當期期的損益?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價價物的確定標標準本公司在編制現(xiàn)現(xiàn)金流量表時時所確定的現(xiàn)現(xiàn)金，是指本本公司庫存現(xiàn)現(xiàn)金以及可以以隨時用于支支付的存款。本公司在編制現(xiàn)現(xiàn)金流量表時時所確定的現(xiàn)現(xiàn)金等價物，是

16、是指本公司持持有的期限短短、流動性強強、易于轉(zhuǎn)換換為已知金額額現(xiàn)金、價值值變動風險很很小的投資。外幣業(yè)務及外幣幣財務報表折算算（1）外幣業(yè)務務折算本公司對發(fā)生的的外幣交易，采采用與交易發(fā)發(fā)生日即期匯匯率折合本位位幣入賬。資產(chǎn)負債表日外外幣貨幣性項項目按資產(chǎn)負負債表日即期期匯率折算，因因該日的即期期匯率與初始始確認時或者者前一資產(chǎn)負負債表日即期期匯率不同而而產(chǎn)生的匯兌兌差額，除符符合資本化條條件的外幣專專門借款的匯匯兌差額在資資本化期間予予以資本化計計入相關資產(chǎn)產(chǎn)的成本外，均均計入當期損損益。以歷史成本計量量的外幣非貨貨幣性項目，仍仍采用交易發(fā)發(fā)生日的即期期匯率折算，不不改變其記賬賬本位幣金額額

17、。以公允價價值計量的外外幣非貨幣性性項目，采用用公允價值確確定日的即期期匯率折算，折折算后的記賬賬本位幣金額額與原記賬本本位幣金額的的差額，作為為公允價值變變動(含匯率變動動)處理，計入入當期損益或或確認為其他他綜合收益并并計入資本公公積。（2）外幣財務務報表折算本公司的控股子子公司、合營營企業(yè)、聯(lián)營營企業(yè)等，若若采用與本公公司不同的記記賬本位幣，需需對其外幣財財務報表折算算后，再進行行會計核算及及合并財務報報表的編報。資產(chǎn)負債表中的的資產(chǎn)和負債債項目，采用用資產(chǎn)負債表表日的即期匯匯率折算，所所有者權(quán)益項項目除“未分配利潤潤”項目外，其其他項目采用用發(fā)生時的即即期匯率折算算。利潤表中中的收入和

18、費費用項目，采采用交易發(fā)生生日的即期匯匯率折算。折折算產(chǎn)生的外外幣財務報表表折算差額，在在資產(chǎn)負債表表中所有者權(quán)權(quán)益項目其他他綜合收益下下列示。外幣現(xiàn)金流量按按照系統(tǒng)合理理方法確定的的，采用交易易發(fā)生日的即即期匯率折算算。匯率變動動對現(xiàn)金的影影響額，在現(xiàn)現(xiàn)金流量表中中單獨列示。處置境外經(jīng)營時時，與該境外外經(jīng)營有關的的外幣報表折折算差額，全全部或按處置置該境外經(jīng)營營的比例轉(zhuǎn)入入處置當期損損益。金融工具（1）金融工具具的分類、確確認和計量在本公司成為金金融工具合同同的一方時確確認一項金融融資產(chǎn)或金融融負債。金融融資產(chǎn)和金融融負債在初始始確認時以公公允價值計量量。對于以公公允價值計量量且其變動計計入

19、當期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)和金融負債債，相關的交交易費用直接接計入損益，對對于其他類別別的金融資產(chǎn)產(chǎn)和金融負債債，相關交易易費用計入初初始確認金額額。本公司對金融資資產(chǎn)和金融負負債的公允價價值的確定方方法：公允價價值，指在公公平交易中，熟熟悉情況的交交易雙方自愿愿進行資產(chǎn)交交換或債務清清償?shù)慕痤~。對對于存在活躍躍市場的金融融工具，本集集團采用活躍躍市場中的報報價確定其公公允價值；對對于不存在活活躍市場的金金融工具，本本集團采用估估值技術(shù)確定定其公允價值值。估值技術(shù)術(shù)包括參考熟熟悉情況并自自愿交易的各各方最近進行行的市場交易易中使用的價價格、參照實實質(zhì)上相同的的其他金融工工具當前的公公允價值、現(xiàn)現(xiàn)金

20、流量折現(xiàn)現(xiàn)法和期權(quán)定定價模型等。實際利率法：是是指按照金融融資產(chǎn)或金融融負債（含一一組金融資產(chǎn)產(chǎn)或金融負債債）的實際利利率計算其攤攤余成本及各各期利息收入入或支出的方方法。實際利利率是指將金金融資產(chǎn)或金金融負債在預預期存續(xù)期間間或適用的更更短期間內(nèi)的的未來現(xiàn)金流流量，折現(xiàn)為為該金融資產(chǎn)產(chǎn)或金融負債債當前賬面價價值所使用的的利率。在計計算實際利率率時，本集團團在考慮金融融資產(chǎn)或金融融負債所有合合同條款的基基礎上預計未未來現(xiàn)金流量量（不考慮未未來的信用損損失），同時時還考慮金融融資產(chǎn)或金融融負債合同各各方之間支付付或收取的、屬屬于實際利率率組成部分的的各項收費、交交易費用及折折價或溢價等等。金融資

21、產(chǎn)于初始始確認時分類類為：以公允允價值計量且且其變動計入入當期損益的的金融資產(chǎn)、持持有至到期投投資、貸款和和應收款項、可可供出售金融融資產(chǎn)。除應應收款項以外外的金融資產(chǎn)產(chǎn)的分類取決決于本公司及及其子公司對對金融資產(chǎn)的的持有意圖和和持有能力等等。金融負債債于初始確認認時分類為：以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的金融融負債以及其其他金融負債債。以公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)包括交易性性金融資產(chǎn)和和指定為以公公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)：本公司以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的金融資資產(chǎn)均為交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)。滿足下列列條件之一的的金融資

22、產(chǎn)劃劃分為交易性性金融資產(chǎn)：取得該金融融資產(chǎn)的目的的，主要是為為了近期內(nèi)出出售；初始確認時時即屬于進行行集中管理的的可辨認金融融工具組合的的一部分，且且有客觀證據(jù)據(jù)表明本集團團近期采用短短期獲利方式式對該組合進進行管理；屬于衍生工工具，但是被被指定且為有有效套期工具具的衍生工具具、屬于財務務擔保合同的的衍生工具、與與在活躍市場場中沒有報價價且其公允價價值不能可靠靠計量的權(quán)益益工具投資掛掛鉤并須通過過交付該權(quán)益益工具結(jié)算的的衍生工具除除外。符合下下述條件之一一的金融資產(chǎn)產(chǎn)，在初始確確認時可指定定為以公允價價值計量且其其變動計入當當期損益的金金融資產(chǎn)：該指定可以以消除或明顯顯減少由于該該金融資產(chǎn)的

23、的計量基礎不不同所導致的的相關利得或或損失在確認認或計量方面面不一致的情情況；本公司風險險管理或投資資策略的正式式書面文件已已載明，該金金融資產(chǎn)所在在的金融資產(chǎn)產(chǎn)組合或金融融資產(chǎn)和金融融負債組合以以公允價值為為基礎進行管管理、評價并并向關鍵管理理人員報告；企業(yè)會計計準則第222號金融工具具確認和計量量允許指定定為以公允價價值計量且其其變動計入當當期損益的金金融資產(chǎn)的與與嵌入衍生工工具相關的混混合工具。以以公允價值計計量且變動計計入當期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)，除與套期期保值有關外外，采用公允允價值進行后后續(xù)計量，公公允價值變動動形成的利得得或損失，計計入公允價值值變動損益；在資產(chǎn)持有有期間所取得得的

24、利息或現(xiàn)現(xiàn)金股利，確確認為投資收收益；處置時時，將實際收收到的金額與與初始入賬金金額之間的差差額確認為投投資收益，同同時調(diào)整公允允價值變動損損益。持有至到期投資資是指：到期期日固定、回回收金額固定定或可確定，且且本集團有明明確意圖和能能力持有至到到期的非衍生生金融資產(chǎn)。持持有至到期投投資采用實際際利率法，按按攤余成本進進行后續(xù)計量量，在終止確確認、發(fā)生減減值或攤銷時時產(chǎn)生的利得得或損失，計計入當期損益益。貸款和應收款項項是指：在活活躍市場中沒沒有報價、回回收金額固定定或可確定的的非衍生金融融資產(chǎn)。本集集團劃分為貸貸款和應收款款的金融資產(chǎn)產(chǎn)包括應收票票據(jù)、應收賬賬款、其他應應收款及長期期應收款等

25、。貸貸款和應收款款項采用實際際利率法，按按攤余成本進進行后續(xù)計量量。在終止確確認、發(fā)生減減值或攤銷時時產(chǎn)生的利得得或損失，計計入當期損益益?？晒┏鍪劢鹑谫Y資產(chǎn)包括：初初始確認時即即被指定為可可供出售的非非衍生金融資資產(chǎn)，以及除除了以公允價價值計量且其其變動計入當當期損益的金金融資產(chǎn)、貸貸款和應收款款項、持有至至到期投資以以外的金融資資產(chǎn)?？晒┏龀鍪劢鹑谫Y產(chǎn)產(chǎn)采用公允價價值進行后續(xù)續(xù)計量，公允允價值變動形形成的利得或或損失，除減減值損失和外外幣貨幣性金金融資產(chǎn)與攤攤余成本相關關的匯兌差額額計入當期損損益外，確認認為其他綜合合收益并計入入其他綜合收收益（資本公公積），在該該金融資產(chǎn)終終止確認時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)

26、出，計入當當期損益?？煽晒┏鍪劢鹑谌谫Y產(chǎn)持有期期間按實際利利率法計算的的利息及被投投資單位宣告告發(fā)放的現(xiàn)金金股利，計入入投資收益。處處置時，將實實際收到的金金額與賬面價價值扣除原直直接計入其他他綜合收益的的公允價值變變動累計額之之后的差額確確認為投資收收益。在活躍躍市場中沒有有報價且其公公允價值不能能可靠計量的的權(quán)益工具投投資，以及與與該權(quán)益工具具掛鉤并須通通過交付該權(quán)權(quán)益工具結(jié)算算的衍生金融融資產(chǎn)（或衍衍生金融負債債），按照成成本計量。衍生金融工具，包包括遠期外匯匯合約和利率率互換合同等等。衍生工具具于相關合同同簽署日以公公允價值進行行初始計量，并并以公允價值值進行后續(xù)計計量。除指定定為套期

27、工具具且套期高度度有效的衍生生工具，其公公允價值變動動形成的利得得或損失將根根據(jù)套期關系系的性質(zhì)按照照套期會計的的要求確定計計入損益的期期間外，其余余衍生工具的的公允價值變變動計入當期期損益。對包含嵌入衍生生工具的混合合工具，如未未指定為以公公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)或金融負債債，嵌入衍生生工具與該主主合同在經(jīng)濟濟特征及風險險方面不存在在緊密關系，且且與嵌入衍生生工具條件相相同，單獨存存在的工具符符合衍生工具具定義的，嵌嵌入衍生工具具從混合工具具中分拆，作作為單獨的衍衍生金融工具具處理。如果果無法在取得得時或后續(xù)的的資產(chǎn)負債表表日對嵌入衍衍生工具進行行單獨計量，則則將混

28、合工具具整體指定為為以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的金融融資產(chǎn)或金融融負債。權(quán)益工具：指能能證明擁有本本公司在扣除所所有負債后的的資產(chǎn)中的剩剩余權(quán)益的合合同。發(fā)行權(quán)權(quán)益工具時收收到的對價扣扣除交易費用用后增加股東東權(quán)益。本公公司對權(quán)益工工具持有方的的各種分配（不不包括股票股股利），減少少股東權(quán)益。本本公司不確認權(quán)權(quán)益工具的公公允價值變動動額。（2）金融資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認認依據(jù)和計量量方法滿足下列條件之之一的金融資資產(chǎn)，予以終終止確認：收取該金融融資產(chǎn)現(xiàn)金流流量的合同權(quán)權(quán)利終止；該金融資產(chǎn)產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且且將金融資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)上幾幾乎所有的風風險和報酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方方；該金融資產(chǎn)產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖雖

29、然本公司既沒有轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移也沒有保保留金融資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)上幾幾乎所有的風風險和報酬，但但是放棄了對對該金融資產(chǎn)產(chǎn)控制。若本公司既沒有有轉(zhuǎn)移也沒有有保留金融資資產(chǎn)所有權(quán)上上幾乎所有的的風險和報酬酬，且未放棄棄對該金融資資產(chǎn)的控制的的，則按照繼繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)產(chǎn)的程度確認認有關金融資資產(chǎn)，并相應應確認有關負負債。繼續(xù)涉涉入所轉(zhuǎn)移金金融資產(chǎn)的程程度，是指該該金融資產(chǎn)價價值變動使企企業(yè)面臨的風風險水平。本公司金融資產(chǎn)產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿滿足終止確認認條件的，將將所轉(zhuǎn)移金融融資產(chǎn)的賬面面價值與因轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移而收到的的對價和原直直接計入資本本公積的公允允價值變動累累計額之和的的差額部分，計計入當期損益益。金融資產(chǎn)產(chǎn)部分

30、轉(zhuǎn)移滿滿足終止確認認條件的，將將所轉(zhuǎn)移金融融資產(chǎn)整體的的賬面價值，在在終止確認部部分和未終止止確認部分之之間，按照各各自的相對公公允價值進行行分攤，并將將終止確認部部分的賬面價價值與終止確確認部分的收收到對價和原原直接計入資資本公積的公公允價值變動動累計額之和和的差額部分分，計入當期期損益。當本公司具有抵抵銷已確認金金融資產(chǎn)和金金融負債的法法定權(quán)利，且且目前可執(zhí)行行該種法定權(quán)權(quán)利，同時本本公司計劃以以凈額結(jié)算或或同時變現(xiàn)該該金融資產(chǎn)和和清償該金融融負債時，金金融資產(chǎn)和金金融負債以相相互抵銷后的的金額在資產(chǎn)產(chǎn)負債表內(nèi)列列示。除此以以外，金融資資產(chǎn)和金融負負債在資產(chǎn)負負債表內(nèi)分別別列示，不予予相互

31、抵銷。（3）金融負債債的分類、確確認和計量本公司將發(fā)行的的金融工具根根據(jù)該金融工工具合同安排排的實質(zhì)以及及金融負債和和權(quán)益工具的的定義確認為為金融負債或或權(quán)益工具。金金融負債在初初始確認時劃劃分為以公允允價值計量且且其變動計入入當期損益的的金融負債和和其他金融負負債。以公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融負債債，包括交易易性金融負債債和指定為以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的金融負負債。滿足下列條件之之一的金融負負債劃分為交交易性金融負負債：承擔該金融融負債的目的的，主要是為為了近期內(nèi)回回購；初始確認時時即屬于進行行集中管理的的可辨認金融融工具組合的的一部分，且且有客觀證據(jù)據(jù)

32、表明本集團團近期采用短短期獲利方式式對該組合進進行管理；屬于衍生工工具，但是被被指定且為有有效套期工具具的衍生工具具、屬于財務務擔保合同的的衍生工具、與與在活躍市場場中沒有報價價且其公允價價值不能可靠靠計量的權(quán)益益工具投資掛掛鉤并須通過過交付該權(quán)益益工具結(jié)算的的衍生工具除除外。符合下列條件之之一的金融負負債，在初始始確認時可以以指定為以公公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融負債債：該指定可以以消除或明顯顯減少由于該該金融負債的的計量基礎不不同所導致的的相關利得或或損失在確認認和計量方面面不一致的情情況；本集團風險險管理或投資資策略的正式式書面文件已已載明，該金金融負債所在在的金融負債債

33、組合或金融融資產(chǎn)和金融融負債組合以以公允價值為為基礎進行管管理、評價并并向關鍵管理理人員報告；企業(yè)會計計準則第222號金融工工具確認和計計量允許指指定為以公允允價值計量且且其變動計入入當期損益的的金融負債的的與嵌入衍生生工具相關的的混合工具。以公允價值計量量且其變動計計入當期損益益的金融負債債采用公允價價值進行后續(xù)續(xù)計量，公允允價值變動形形成的利得或或損失以及與與該等金融負負債相關的股股利和利息支支出計入當期期損益。其他金融負債：與在活躍市市場中沒有報報價、公允價價值不能可靠靠計量的權(quán)益益工具掛鉤并并須通過交付付該權(quán)益工具具結(jié)算的衍生生金融負債，按按照成本進行行后續(xù)計量。除除財務擔保合合同負債

34、外的的其他金融負負債采用實際際利率法，按按攤余成本進進行后續(xù)計量量，終止確認認或攤銷產(chǎn)生生的利得或損損失計入當期期損益。財務擔保合同：指保證人和和債權(quán)人約定定，當債務人人不履行債務務時，保證人人按照約定履履行債務或者者承擔責任的的合同。不屬屬于指定為以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的金融負負債的財務擔擔保合同，或或沒有指定為為以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益并將以以低于市場利利率貸款的貸貸款承諾，以以公允價值減減直接歸屬的的交易費用進進行初始確認認，在初始確確認后按照企企業(yè)會計準則則第13號或有事項確確定的金額和和初始確認金金額扣除按照照企業(yè)會計計準則第144號收入的的原則確

35、定的的累計攤銷額額后的余額之之中的較高者者進行后續(xù)計計量。金融負債的終止止確認：金融融負債的現(xiàn)時時義務全部或或部分已經(jīng)解解除的，終止止確認該金融融負債或其一一部分。本公公司（債務人人）與債權(quán)人人之間簽訂協(xié)協(xié)議，以承擔擔新金融負債債方式替換現(xiàn)現(xiàn)存金融負債債，且新金融融負債與現(xiàn)存存金融負債的的合同條款實實質(zhì)上不同的的，終止確認認現(xiàn)存金融負負債，并同時時確認新金融融負債。金融融負債全部或或部分終止確確認的，將終終止確認部分分的賬面價值值與支付的對對價（包括轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金金資產(chǎn)或承擔擔的新金融負負債）之間的的差額，計入入當期損益。（4）金融資產(chǎn)產(chǎn)減值本公司在資產(chǎn)負負債日對除以以公允價值計計量且變動計計

36、入當期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)以外的金融融資產(chǎn)的賬面面價值進行減減值檢查，當當客觀證據(jù)表表明金融資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生減值，則則應當對該金金融資產(chǎn)進行行減值測試，以以根據(jù)測試結(jié)結(jié)果計提減值值準備。金融資產(chǎn)發(fā)生減減值的客觀證證據(jù)，包括下下列可觀察到到的各項事項項：發(fā)行方或債務務人發(fā)生嚴重重財務困難；債務人違反了了合同條款，如如償付利息或或本金發(fā)生違違約或逾期等等；本公司出于經(jīng)經(jīng)濟或法律等等方面因素的的考慮，對發(fā)發(fā)生財務困難難的債務人作作出讓步；債務人很可能能倒閉或進行行其他財務重重組；因發(fā)行方發(fā)生生重大財務困困難，該金融融資產(chǎn)無法在在活躍市場繼繼續(xù)交易；無法辨認一組組金融資產(chǎn)中中的某項資產(chǎn)產(chǎn)的現(xiàn)金流量量是否已經(jīng)減

37、減少，但根據(jù)據(jù)公開的數(shù)據(jù)據(jù)對其進行總總體評價后發(fā)發(fā)現(xiàn)，該組金金融資產(chǎn)自初初始確認以來來的預計未來來現(xiàn)金流量確確已減少且可可計量，如該該組金融資產(chǎn)產(chǎn)的債務人支支付能力逐步步惡化，或債債務人所在國國家或地區(qū)失失業(yè)率提高、擔擔保物在其所所在地區(qū)的價價格明顯下降降、所處行業(yè)業(yè)不景氣等；權(quán)益工具發(fā)行行方經(jīng)營所處處的技術(shù)、市市場、經(jīng)濟或或法律環(huán)境等等發(fā)生重大不不利變化，使使權(quán)益工具投投資人可能無無法收回投資資成本；權(quán)益工具投資資的公允價值值發(fā)生嚴重或或非暫時性下下跌；其他表明金融融資產(chǎn)發(fā)生減減值的客觀證證據(jù)。本公司對單項金金額重大的金金融資產(chǎn)單獨獨進行減值測測試；對單項項金額不重大大的金融資產(chǎn)產(chǎn)，單獨進行

38、行減值測試或或包括在具有有類似信用風風險特征的金金融資產(chǎn)組合合中進行減值值測試。單獨獨測試未發(fā)生生減值的金融融資產(chǎn)（包括括單項金額重重大和不重大大的金融資產(chǎn)產(chǎn)），包括在在具有類似信信用風險特征征的金融資產(chǎn)產(chǎn)組合中再進進行減值測試試。已單項確確認減值損失失的金融資產(chǎn)產(chǎn)，不包括在在具有類似信信用風險特征征的金融資產(chǎn)產(chǎn)組合中進行行減值測試。持有至到期投資資、貸款和應應收款項發(fā)生生減值時，將將其賬面價值值減記至按照照該金融資產(chǎn)產(chǎn)的原實際利利率折現(xiàn)確定定的預計未來來現(xiàn)金流量現(xiàn)現(xiàn)值，減記金金額確認為減減值損失，計計入當期損益益。該等以攤攤余成本計量量的金融資產(chǎn)產(chǎn)確認減值損損失后，如有有客觀證據(jù)表表明該金融

39、資資產(chǎn)價值已恢恢復，且客觀觀上與確認該該損失后發(fā)生生的事項有關關，原確認的的減值損失予予以轉(zhuǎn)回，但但金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回減值損失失后的賬面價價值不超過假假定不計提減減值準備情況況下該金融資資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日日的攤余成本本?？晒┏鍪劢鹑谫Y資產(chǎn)發(fā)生減值值時，將原直直接計入其他他綜合收益的的因公允價值值下降形成的的累計損失予予以轉(zhuǎn)出并計計入當期損益益，該轉(zhuǎn)出的的累計損失為為該資產(chǎn)初始始取得成本扣扣除已收回本本金和已攤銷銷金額、當前前公允價值和和原已計入損損益的減值損損失后的余額額。在確認可可供出售金融融資產(chǎn)減值損損失后，期后后如有客觀證證據(jù)表明該金金融資產(chǎn)價值值已恢復，且且客觀上與確確認該損失后后發(fā)生的事項項有

40、關，原確確認的減值損損失予以轉(zhuǎn)回回，可供出售售權(quán)益工具投投資的減值損損失轉(zhuǎn)回確認認為其他綜合合收益并計入入資本公積，可可供出售債務務工具的減值值損失轉(zhuǎn)回計計入當期損益益。以成本計量的在在活躍市場中中沒有報價且且其公允價值值不能可靠計計量的權(quán)益工工具投資，或或與該權(quán)益工工具掛鉤并須須通過交付該該權(quán)益工具結(jié)結(jié)算的衍生金金融資產(chǎn)發(fā)生生減值時，將將其賬面價值值減記至按照照類似金融資資產(chǎn)當時市場場收益率對未未來現(xiàn)金流量量折現(xiàn)確定的的現(xiàn)值，減記記金額確認為為減值損失，計計入當期損益益，該金融資資產(chǎn)的減值損損失一經(jīng)確認認不予轉(zhuǎn)回。對于權(quán)益工具投投資，本公司司判斷其公允允價值發(fā)生“嚴重”或“非暫時性”下跌的具

41、體體量化標準、成成本的計算方方法、期末公公允價值的確確定方法，以以及持續(xù)下跌跌期間的確定定依據(jù)為：公允價值發(fā)生“嚴重”下跌的具體體量化標準期末公允價值相相對于成本的的下跌幅度已已達到或超過過50%。公允價值發(fā)生“非暫時性”下跌的具體體量化標準連續(xù)12個月出出現(xiàn)下跌。成本的計算方法法取得時按支付對對價（扣除已已宣告但尚未未發(fā)放的現(xiàn)金金股利或已到到付息期但尚尚未領取的債債券利息）和和相關交易費費用之和作為為投資成本。期末公允價值的的確定方法存在活躍市場的的金融工具，以以活躍市場中中的報價確定定其公允價值值；如不存在在活躍市場的的金融工具，采采用估值技術(shù)術(shù)確定其公允允價值。持續(xù)下跌期間的的確定依據(jù)連

42、續(xù)下跌或在下下跌趨勢持續(xù)續(xù)期間反彈上上揚幅度低于于20%，反反彈持續(xù)時間間未超過6個個月的均作為為持續(xù)下跌期期間。應收款項本公司應收款項項主要包括應應收賬款、其其他應收款。在在資產(chǎn)負債表表日有客觀證證據(jù)表明其發(fā)發(fā)生了減值的的，本公司根根據(jù)其賬面價價值與預計未未來現(xiàn)金流量量現(xiàn)值之間差差額確認減值值損失。單項金額重大并并單獨計提壞壞賬準備的應應收款項：單項金額重大的的判斷依據(jù)或或金額標準應收款項賬面余余額在500萬以上的款項單項金額重大并并單項計提壞壞賬準備的計提方法根據(jù)其賬面價值值與預計未來來現(xiàn)金流量現(xiàn)現(xiàn)值之間差額額確認按信用風險特征征組合計提壞壞賬準備的應應收款項：按信用風險特征征組合計提壞壞

43、賬準備的計計提方法內(nèi)部往來組合不計提壞賬準備備賬齡組合賬齡分析法組合中，采用賬賬齡分析法計計提壞賬準備備的：賬 齡應收賬款計提比比例（%）其他應收款計提提比例（%）1年以內(nèi)（含11年）1.001.001年至2年（含含2年）10.0010.002年至3年（含含3年）20.0020.003年至4年（含含4年）50.0050.004年至5年（含含5年）50.0050.005年以上100.00100.00單項金額雖不重重大但單項計計提壞賬準備備的應收賬款款：單項計提壞賬準準備的理由指期末單項金額額未達到上述述（1）標準準的，或依據(jù)據(jù)公司收集的的信息證明該該債務人已經(jīng)經(jīng)出現(xiàn)資不抵抵債、瀕臨破破產(chǎn)、債務重

44、重組、兼并收收購等情形的的，影響該債債務人正常履履行信用義務務的客戶應收收款項確認為為組合風險較較大的應收款款項。計提方法根據(jù)其賬面價值值與預計未來來現(xiàn)金流量現(xiàn)現(xiàn)值之間差額額確認存貨（1）存貨的分分類存貨是指本公司司在日常活動動中持有以備備出售的產(chǎn)成成品或商品、處處在生產(chǎn)過程程中的在產(chǎn)品品、在生產(chǎn)過過程或提供勞勞務過程中耗耗用的材料和和物料等。公公司的存貨主主要分為原材材料、周轉(zhuǎn)材材料、工程施施工、在產(chǎn)品品、庫存商品品等。（2）發(fā)出存貨貨的計價方法法存貨發(fā)出時，采采取移動加權(quán)權(quán)平均法確定其其發(fā)出的實際際成本。（3）存貨跌價價準備的計提提方法資產(chǎn)負債表日，存存貨按照成本本與可變現(xiàn)凈凈值孰低計量量

45、。產(chǎn)成品、商品和和用于出售的的材料等可直直接用于出售售的存貨，其其可變現(xiàn)凈值值按該等存貨貨的估計售價價減去估計的的銷售費用和和相關稅費后后的金額確定定；用于生產(chǎn)產(chǎn)而持有的材材料等存貨，其其可變現(xiàn)凈值值按所生產(chǎn)的的產(chǎn)成品的估估計售價減去去至完工時估估計將要發(fā)生生的成本、估估計的銷售費費用和相關稅稅費后的金額額確定；為執(zhí)執(zhí)行銷售合同同或者勞務合合同而持有的的存貨，其可可變現(xiàn)凈值以以合同價格為為基礎計算，若若企業(yè)持有存存貨的數(shù)量多多于銷售合同同訂購數(shù)量的的，超出部分分的存貨可變變現(xiàn)凈值以一一般銷售價格格為基礎計算算。本公司按單個存存貨項目計提提存貨跌價準準備。但如果果某些存貨與與在同一地區(qū)區(qū)生產(chǎn)和銷

46、售售的產(chǎn)品系列列相關、具有有相同或類似似最終用途或或目的，且難難以與其他項項目分開計量量，可以合并并計量成本與與可變現(xiàn)凈值值；對于數(shù)量量繁多、單價價較低的存貨貨，按照存貨貨類別計量成成本與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值。在資產(chǎn)負債表日日，如果存貨貨成本高于其其可變現(xiàn)凈值值的，計提存存貨跌價準備備，并計入當當期損益。如如果以前減記記存貨價值的的影響因素已已經(jīng)消失的，減減記的金額予予以恢復，并并在原已計提提的存貨跌價價準備金額內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回回的金額計入入當期損益。（4）存貨的盤盤存制度公司存貨盤存采采用永續(xù)盤存存制。（5）低值易耗耗品和包裝物物的攤銷方法法包裝物在收益期期內(nèi)分期攤銷銷，低值易耗耗品采用一次次攤銷法。

47、長期股權(quán)投資（1）初始投資資成本確定對于企業(yè)合并并取得的長期期股權(quán)投資，如如為同一控制制下的企業(yè)合合并，應當按按照取得被合合并方所有者者權(quán)益賬面價價值的份額確確認為初始成成本；非同一一控制下的企企業(yè)合并，應應當按購買日日確定的合并并成本確認為為初始成本；以支付現(xiàn)金取取得的長期股股權(quán)投資，初初始投資成本本為實際支付付的購買價款款；以發(fā)行權(quán)益性性證券取得的的長期股權(quán)投投資，初始投投資成本為發(fā)發(fā)行權(quán)益性證證券的公允價價值；通過債務重組組取得的長期期股權(quán)投資，其其初始投資成成本應當按照照企業(yè)會計計準則第122號債務重組組的有關規(guī)規(guī)定確定。非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換取得，初初始投資成本本根據(jù)準則相相關規(guī)定確定定

48、。（2）后續(xù)計量量及損益確認認方法投資方能夠?qū)Ρ槐煌顿Y單位實實施控制的長長期股權(quán)投資資應當采用成成本法核算。采采用成本法核核算的長期股股權(quán)投資，除除追加或收回回投資外，賬賬面價值一般般不變。當宣宣告分派的利利潤或現(xiàn)金股股利計算應分分得的部分，確確認投資收益益。投資方對聯(lián)營企企業(yè)和合營企企業(yè)的長期股股權(quán)投資采用用權(quán)益法核算算。投資方對對聯(lián)營企業(yè)的的權(quán)益性投資資，其中一部部分通過風險險投資機構(gòu)、共共同基金、信信托公司或包包括投連險基基金在內(nèi)的類類似主體間接接持有的，無無論以上主體體是否對這部部分投資具有有重大影響，投投資方都可以以按照企業(yè)業(yè)會計準則第第22號金融工具確確認和計量的的有關規(guī)定，對對間

49、接持有的的該部分投資資選擇以公允允價值計量且且其變動計入入損益，并對對其余部分采采用權(quán)益法核核算。采用權(quán)權(quán)益法核算的的長期股權(quán)投投資，按照應應享有或應分分擔的被投資資單位實現(xiàn)的的凈損益的份份額，確認投投資收益并調(diào)調(diào)整長期股權(quán)權(quán)投資。當宣宣告分派的利利潤或現(xiàn)金股股利計算應分分得的部分，相相應減少長期期股權(quán)投資的的賬面價值。（3）長期股權(quán)權(quán)投資核算方方法的轉(zhuǎn)換公允價值計量轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)權(quán)益法核算算：原持有的的對被投資單單位的股權(quán)投投資（不具有有控制、共同同控制或重大大影響的），按按照金融工具具確認和計量量準則進行會會計處理的，因因追加投資等等原因?qū)е鲁殖止杀壤仙軌驅(qū)Ρ槐煌顿Y單位施施加共同控制制或重大

50、影響響的，在轉(zhuǎn)按按權(quán)益法核算算時，投資方方應當按照金金融工具確認認和計量準則則確定的原股股權(quán)投資的公公允價值加上上為取得新增增投資而應支支付對價的公公允價值，作作為改按權(quán)益益法核算的初初始投資成本本。公允價值計量或或權(quán)益法核算算轉(zhuǎn)成本法核核算：投資方方原持有的對對被投資單位位不具有控制制、共同控制制或重大影響響的按照金融融工具確認和和計量準則進進行會計處理理的權(quán)益性投投資，或者原原持有對聯(lián)營營企業(yè)、合營營企業(yè)的長期期股權(quán)投資，因因追加投資等等原因，能夠夠?qū)Ρ煌顿Y單單位實施控制制的，按有關關企業(yè)合并形形成的長期股股權(quán)投資進行行會計處理。權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公公允價值計量量：原持有的的對被投資單單位具有共

51、同同控制或重大大影響的長期期股權(quán)投資，因因部分處置等等原因?qū)е鲁殖止杀壤陆到担荒茉賹Ρ煌顿Y單位位實施共同控控制或重大影影響的，應改改按金融工具具確認和計量量準則對剩余余股權(quán)投資進進行會計處理理，其在喪失失共同控制或或重大影響之之目的公允價價值與賬面價價值之間的差差額計入當期期損益。成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法法：因處置投投資等原因?qū)е聦Ρ煌顿Y資單位由能夠夠?qū)嵤┛刂妻D(zhuǎn)轉(zhuǎn)為具有重大大影響或者與與其他投資方方一起實施共共同控制的，首首先應按處置置投資的比例例結(jié)轉(zhuǎn)應終止止確認的長期期股權(quán)投資成成本。然后比比較剩余長期期股權(quán)投資的的成本與按照照剩余持股比比例計算原投投資時應享有有被投資單位位可辨認凈資資產(chǎn)公允

52、價值值的份額，前前者大于后者者的，屬于投投資作價中體體現(xiàn)的商譽部部分，不調(diào)整整長期股權(quán)投投資的賬面價價值；前者小小于后者的，在在調(diào)整長期股股權(quán)投資成本本的同時，調(diào)調(diào)整留存收益益。（4）確定對被被投資單位具具有共同控制制、重大影響響的依據(jù)確定對被投資資單位具有共共同控制的依依據(jù)：是指對對某項安排的的回報產(chǎn)生重重大影響的活活動必須經(jīng)過過分享控制權(quán)權(quán)的參與方一一致同意后才才能決策。包包括商品或勞勞務的銷售和和購買、金融融資產(chǎn)的管理理、資產(chǎn)的購購買和處置、研研究與開發(fā)活活動以及融資資活動等。確定對被投資資單位具有重重大影響的依依據(jù)：當持有有被投資單位位20%以上上至50%的的表決權(quán)資本本時，具有重重大

53、影響?；蚧螂m不足200%，但符合合下列條件之之一時，具有有重大影響：在被投資單位位的董事會或或類似的權(quán)力力機構(gòu)中派有有代表；參與被投資單單位的政策制制定過程；向被投資單位位派出管理人人員；被投資單位依依賴投資公司司的技術(shù)或技技術(shù)資料；與被投資單位位之間發(fā)生重重要交易。（5）減值測試試方法及減值值準備計提方方法資產(chǎn)負債表日，本本公司對長期期股權(quán)投資檢檢查是否存在在可能發(fā)生減減值的跡象，當當存在減值跡跡象時應進行行減值測試確確認其可收回回金額，按可可收回金額低低于賬面價值值部分計提減減值準備，減減值損失一經(jīng)經(jīng)計提，在以以后會計期間間不再轉(zhuǎn)回。可收回金額按照照長期股權(quán)投投資出售的公公允價值凈額額與預

54、計未來來現(xiàn)金流量的的現(xiàn)值之間孰孰高確定。投資性房地產(chǎn)（1）投資性房房地產(chǎn)的種類類和計量模式式本公司投資性房房地產(chǎn)的種類類：出租的土土地使用權(quán)、出出租的建筑物物、持有并準準備增值后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的土地使使用權(quán)。本公司投資性房房地產(chǎn)按照成成本進行初始始計量，采用用成本模式進進行后續(xù)計量量。（2）采用成本本模式核算政政策本公司投資性房房地產(chǎn)中出租租的建筑物采采用年限平均均法計提折舊舊，具體核算算政策與固定定資產(chǎn)部分相相同。投資性性房地產(chǎn)中出出租的土地使使用權(quán)、持有有并準備增值值后轉(zhuǎn)讓的土土地使用權(quán)采采用直線法攤攤銷，具體核核算政策與無無形資產(chǎn)部分分相同。資產(chǎn)負債表日，本本公司對投資資性房地產(chǎn)檢檢查是否存在在

55、可能發(fā)生減減值的跡象，當當存在減值跡跡象時應進行行減值測試確確認其可收回回金額，按可可收回金額低低于賬面價值值部分計提減減值準備，減減值損失一經(jīng)經(jīng)計提，在以以后會計期間間不再轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)指為生生產(chǎn)商品、提提供勞務、出出租或經(jīng)營管管理而持有的的，使用壽命命超過一個會會計年度的有有形資產(chǎn)。同同時滿足以下下條件時予以以確認：與該固定資產(chǎn)產(chǎn)有關的經(jīng)濟濟利益很可能能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的的成本能夠可可靠地計量。（2）折舊方法法本公司固定資產(chǎn)產(chǎn)主要分為：房屋建筑物物、通用設備、專用設備、用具、裝裝具；折舊方法法采用年限平平均法。根據(jù)據(jù)各類固定資資產(chǎn)的性質(zhì)和和使用情況，確確

56、定固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用壽命命和預計凈殘殘值。并在年年度終了，對對固定資產(chǎn)的的使用壽命、預預計凈殘值和和折舊方法進進行復核，如如與原先估計計數(shù)存在差異異的，進行相相應的調(diào)整。除除已提足折舊舊仍繼續(xù)使用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)和單獨計價價入賬的土地地之外，本公公司對所有固固定資產(chǎn)計提提折舊。類別預計使用壽命（年年）預計凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物20-404-52.375-44.80機器設備10-204-54.75-9.60運輸設備5-124-57.92-199.20電子設備及辦公公用品4-104-59.50-244.00（3）固定資產(chǎn)產(chǎn)的減值測試試方法、減值值準備計提方方法資產(chǎn)負債表日，本本公司對

57、固定定資產(chǎn)檢查是是否存在可能能發(fā)生減值的的跡象，當存存在減值跡象象時應進行減減值測試確認認其可收回金金額，按可收收回金額低于于賬面價值部部分計提減值值準備，減值值損失一經(jīng)計計提，在以后后會計期間不不再轉(zhuǎn)回。（4）融資租入入固定資產(chǎn)的的認定依據(jù)、計計價方法融資租入固定資資產(chǎn)的認定依依據(jù)：實質(zhì)上上轉(zhuǎn)移了與資資產(chǎn)所有權(quán)有有關的全部風風險和報酬的的租賃。具體體認定依據(jù)為為符合下列一一項或數(shù)項條條件的：在租賃期屆屆滿時，租賃賃資產(chǎn)的所有有權(quán)轉(zhuǎn)移給承承租人；承租人有購購買租賃資產(chǎn)產(chǎn)的選擇權(quán)，所所訂立的購買買價款預計將將遠低于行使使選擇權(quán)時租租賃資產(chǎn)的公公允價值，因因而在租賃開開始日就可以以合理確定承承租人

58、會行使使這種選擇權(quán)權(quán)；即使資產(chǎn)的的所有權(quán)不轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，但租賃賃期占租賃資資產(chǎn)使用壽命命的大部分；承租人在租租賃開始日的的最低租賃付付款額現(xiàn)值，幾幾乎相當于租租賃開始日租租賃資產(chǎn)公允允價值；租賃資產(chǎn)性性質(zhì)特殊，如如不作較大改改造只有承租租人才能使用用。融資租入固定資資產(chǎn)的計價方方法：融資租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)初始計價為為租賃期開始始日租賃資產(chǎn)產(chǎn)公允價值與與最低租賃付付款額現(xiàn)值較較低者作為入入賬價值；融資租入固定資資產(chǎn)后續(xù)計價價采用與自有有固定資產(chǎn)相相一致的折舊舊政策計提折折舊及減值準準備。在建工程（1）在建工程程的類別本公司在建工程程分為自營方方式建造和出出包方式建造造兩種。（2）在建工程程結(jié)轉(zhuǎn)固定資資產(chǎn)

59、的標準和和時點本公司在建工程程在工程完工工達到預定可可使用狀態(tài)時時，結(jié)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)。預定定可使用狀態(tài)態(tài)的判斷標準準，應符合下下列情況之一一：固定資產(chǎn)的實實體建造（包包括安裝）工工作已經(jīng)全部部完成或?qū)嵸|(zhì)質(zhì)上已經(jīng)全部部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或或試運行，并并且其結(jié)果表表明資產(chǎn)能夠夠正常運行或或能夠穩(wěn)定地地生產(chǎn)出合格格產(chǎn)品，或者者試運行結(jié)果果表明其能夠夠正常運轉(zhuǎn)或或營業(yè)；該項建造的固固定資產(chǎn)上的的支出金額很很少或者幾乎乎不再發(fā)生；所購建的固定定資產(chǎn)已經(jīng)達達到設計或合合同要求，或或與設計或合合同要求基本本相符。（3）在建工程程減值測試方方法、減值準準備計提方法法資產(chǎn)負債表日，本本公司對在建建工程檢查是是否存在

60、可能能發(fā)生減值的的跡象，當存存在減值跡象象時應進行減減值測試確認認其可收回金金額，按可收收回金額低于于賬面價值部部分計提減值值準備，減值值損失一經(jīng)計計提，在以后后會計期間不不再轉(zhuǎn)回。在建工程可收回回金額根據(jù)資資產(chǎn)公允價值值減去處置費費用后的凈額額與資產(chǎn)預計計未來現(xiàn)金流流量的現(xiàn)值兩兩者孰高確定定。借款費用（1）借款費用用資本化的確確認原則本公司發(fā)生的借借款費用，可可直接歸屬于于符合資本化化條件的資產(chǎn)產(chǎn)的購建或者者生產(chǎn)的，予予以資本化，計計入相關資產(chǎn)產(chǎn)成本；其他他借款費用，在在發(fā)生時根據(jù)據(jù)其發(fā)生額確確認為費用，計計入當期損益益。符合資本本化條件的資資產(chǎn)，是指需需要經(jīng)過相當當長時間的購購建或者生產(chǎn)產(chǎn)