南湖學(xué)院經(jīng)管系財(cái)政與稅收題與答案都有滴

1、經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（A）1、2010年年初，某公司司向稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)送20009年度企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)表，其其中，表中填填報(bào)的產(chǎn)品銷銷售收入10000萬(wàn)元，減減除成本、費(fèi)費(fèi)用、稅金后后，利潤(rùn)總額額為15萬(wàn)元，應(yīng)應(yīng)納稅所得額額也是15萬(wàn)元。稅稅務(wù)機(jī)關(guān)通知知該企業(yè)委托托會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所進(jìn)行所得得稅審計(jì)，會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所經(jīng)查帳核實(shí)實(shí)以下幾項(xiàng)支支出：(1)企業(yè)職工工總數(shù)1000人，全年工工資總額1000萬(wàn)元，企業(yè)按按工資總額提提取的職工福福利費(fèi)、教育育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)共200.5萬(wàn)元，已已列支。（2）企業(yè)通過(guò)過(guò)希望工程基基金會(huì)向貧困困地區(qū)希望小小學(xué)捐贈(zèng)款330萬(wàn)元，已已列支。（3）企業(yè)贊助助

2、性支出100萬(wàn)元，已列列支。（4）企業(yè)全年年發(fā)生業(yè)務(wù)招招待費(fèi)10萬(wàn)元，已已列支。要求：對(duì)該企業(yè)業(yè)超過(guò)扣除限限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)項(xiàng)目，在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時(shí)分項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，然然后計(jì)算應(yīng)納納所得稅稅額額。2、某市食品公公司為增值稅稅一般納稅人人，20100年5月份發(fā)生如如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。（1）購(gòu)進(jìn)一批批用于生產(chǎn)的的花生油，取取得的增值稅稅專用發(fā)票注注明價(jià)款500000元，稅稅款65000元。（2）以每公斤斤2元的單價(jià)價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者收購(gòu)草莓莓2000公公斤。（3）向某商廈廈銷售月餅55000公斤斤，取得銷售售收入1000000元，銷銷售草莓醬22000箱，取取得銷售收入入1600000元。（4）直接向消消

3、費(fèi)者零售月月餅400公公斤，取得銷銷售收入144040元（含含增值稅）。根據(jù)上述資料，計(jì)計(jì)算該食品公公司當(dāng)月應(yīng)納納的增值稅。3、楊教授本月月收入168800元，其其中工資、薪薪金65000元，稿酬所所得20000元，勞務(wù)報(bào)報(bào)酬所得80000元，儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利息息所得3000元，計(jì)算應(yīng)應(yīng)納個(gè)人所得得稅稅額。4、某公司擁有有商住樓一棟棟，房產(chǎn)原值值2000萬(wàn)萬(wàn)元，已提折折舊800萬(wàn)萬(wàn)元，其中，一一半作本公司司經(jīng)營(yíng)用房，另另一半出租給給其他單位使使用，年租金金收入1000萬(wàn)元，計(jì)算算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額（房產(chǎn)原原值一次扣除除率為20%）。經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（B）1、某施工企業(yè)業(yè)承包一項(xiàng)建建筑工程，

4、施施工中將工程程價(jià)格分別為為50萬(wàn)元、660萬(wàn)元、770萬(wàn)元的門(mén)門(mén)窗，基礎(chǔ)工工程，地面工工程轉(zhuǎn)包給了了甲、乙、丙丙三個(gè)小施工工隊(duì)，工程竣竣工后決算為為1000萬(wàn)萬(wàn)元。問(wèn)：該該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由由誰(shuí)納稅？如如何納稅？應(yīng)應(yīng)納多少？2、某進(jìn)出口公公司3月份進(jìn)進(jìn)口小轎車1100輛，每每輛關(guān)稅完稅稅價(jià)格50萬(wàn)元人民民幣，該公司司當(dāng)月銷售其其中的90輛輛，每輛價(jià)稅稅合計(jì)定價(jià)1150萬(wàn)元，假假設(shè)小轎車進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅稅率率為50%，消費(fèi)費(fèi)稅稅率為440%。根據(jù)上述資料，計(jì)計(jì)算該公司本本月應(yīng)納的關(guān)關(guān)稅，消費(fèi)稅稅和增值稅（計(jì)計(jì)算結(jié)果精確確到元）3、李教授6月月份取得如下下稅前收入：工工資24000元，獎(jiǎng)金44500元，校校外

5、講學(xué)收入入5000元元，出版社付付給稿酬35500元，計(jì)算李教教授應(yīng)納的個(gè)個(gè)人所得稅。0實(shí)潤(rùn)元其機(jī)應(yīng)額萬(wàn)對(duì)資現(xiàn)實(shí)全經(jīng)業(yè)5費(fèi)營(yíng)中助萬(wàn)支經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（C）1、某納稅人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所所取得的收入入為400萬(wàn)萬(wàn)元，其扣除除項(xiàng)目金額為為100萬(wàn)元元，計(jì)算其應(yīng)應(yīng)納的土地增增值稅稅額。2、中南釀酒廠廠為增值稅一一般納稅人，2009年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從糧食單單位購(gòu)入糧食食、小麥等生生產(chǎn)原料，增增值稅專用發(fā)發(fā)票注明價(jià)款款100萬(wàn)元元，稅額133萬(wàn)元，糧食食已入庫(kù)；(2)支付給運(yùn)運(yùn)輸單位購(gòu)貨貨運(yùn)輸費(fèi)100萬(wàn)元；(3)向本市商商場(chǎng)銷售糧食食白酒100噸，開(kāi)開(kāi)具增值稅專專用發(fā)票，銷銷售額50

6、0萬(wàn)元，因因商場(chǎng)一次付付清貨款,本本企業(yè)給予了了5%的銷售售折扣,并開(kāi)開(kāi)具紅字發(fā)票票入賬；(4)端午節(jié)將將糧食白酒作作職工福利發(fā)發(fā)放，共發(fā)放放白酒2噸。上月末未抵扣完完的進(jìn)項(xiàng)稅額額（留抵稅額額）5萬(wàn)元；計(jì)算該酒廠5月月份應(yīng)納的增增值稅。3、某企業(yè)20009年全年年利潤(rùn)總額為為6400萬(wàn)萬(wàn)元，其中境境外利潤(rùn)所得得為23000萬(wàn)元，該境境外所得已在在國(guó)外繳納所所得稅4600萬(wàn)元；境內(nèi)內(nèi)利潤(rùn)所得為為4100萬(wàn)萬(wàn)元；并從境境內(nèi)其他企業(yè)業(yè)分得稅后利利潤(rùn)17000萬(wàn)元，該所所得已繳納所所得稅3000萬(wàn)元，計(jì)算算該企業(yè)應(yīng)納納所得稅額。4、某建筑工程程公司自建兩兩幢面積相等等辦公樓，其其中一幢出售售，取得不動(dòng)

7、動(dòng)產(chǎn)銷售收入入3000萬(wàn)元元，另一幢自自用。兩幢房房屋建設(shè)成本本合計(jì)21116.4萬(wàn)元元，核定成本本利潤(rùn)率100%。計(jì)算該該公司應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅(計(jì)算算結(jié)果保留萬(wàn)萬(wàn)位整數(shù))。經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（D）1、地處長(zhǎng)沙的的某機(jī)床廠是是增值稅一般般納稅人，55月份發(fā)生下下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)：(1)外購(gòu)原材材料鋼材一批批，取得增值值稅專用發(fā)票票，價(jià)款2000000元元，增值稅額額340000元，另外，發(fā)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用用100000元，原材料料已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。(2)外購(gòu)辦公公用消耗性材材料一批，取取得普通發(fā)票票，價(jià)款10000元。(3)外購(gòu)質(zhì)量量檢測(cè)用設(shè)備備一臺(tái)，價(jià)稅稅合計(jì)為46680元，該該設(shè)備已投入入使用。

8、(4)銷售機(jī)床床2臺(tái)并向購(gòu)購(gòu)貨單位開(kāi)具具普通發(fā)票，價(jià)價(jià)稅合計(jì)為3351,0000元，銷售售下腳料，取取得含稅收入入2340元元。已知該廠上月無(wú)無(wú)留抵稅額，請(qǐng)請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)規(guī)定，計(jì)算該該廠5月份應(yīng)應(yīng)納的增值稅稅稅額。2、李某有房屋屋一棟，價(jià)值值50萬(wàn)元，張張某也有房屋屋一棟，價(jià)值值60萬(wàn)元，李李某支付張某某10萬(wàn)元后后，雙方交換換了房屋。誰(shuí)誰(shuí)是契稅的納納稅人，應(yīng)納納稅額多少（稅稅率3%）？3、興隆公司22009年度度有關(guān)資料如如下：（1）產(chǎn)品銷售售凈收入50000萬(wàn)元，租租金收入3000萬(wàn)元；產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本3500萬(wàn)萬(wàn)元，與租金金收入有關(guān)的的費(fèi)用支出1179.5萬(wàn)萬(wàn)元；實(shí)際繳繳納的增值稅稅100

9、萬(wàn)元元，消費(fèi)稅990萬(wàn)元，營(yíng)營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)萬(wàn)元；銷售稅稅金及附加220.5萬(wàn)元元。（2）發(fā)生銷售售費(fèi)用、管理理費(fèi)用3500萬(wàn)元（其中中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元，業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)440萬(wàn)元）；（3）4月1日日向銀行借款款1000萬(wàn)萬(wàn)元用于建造造廠房，借款款期限1年，當(dāng)當(dāng)年向銀行支支付了3個(gè)季季度的借款利利息45萬(wàn)元元，全部作財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用處理理，該廠房于于10月311日完工結(jié)算算并投入使用用；根據(jù)以上上資料，計(jì)算算興隆公司22009年應(yīng)應(yīng)納的企業(yè)所所得稅稅額。4、王林12月月份取得工資資所得30000元(每月月工資均是33000元),同期取得得全年年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)6000元元,應(yīng)納個(gè)人人所得稅額多多少?經(jīng)管系財(cái)政與與

10、稅收考試試試題（E）1、某施工企業(yè)業(yè)承包一項(xiàng)建建筑工程，施施工中將工程程價(jià)格分別為為50萬(wàn)元、660萬(wàn)元、770萬(wàn)元的門(mén)門(mén)窗，基礎(chǔ)工工程，地面工工程轉(zhuǎn)包給了了甲、乙、丙丙三個(gè)小施工工隊(duì)，工程竣竣工后決算為為1000萬(wàn)萬(wàn)元。問(wèn)：該該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由由誰(shuí)納稅？如如何納稅？應(yīng)應(yīng)納多少？2、某城鎮(zhèn)居民民李某將自建建的造價(jià)為1120萬(wàn)元的的一棟別墅,以160萬(wàn)萬(wàn)元出售,李李某按規(guī)定繳繳納了營(yíng)業(yè)稅稅(5%)、城城建稅（5%）、教育費(fèi)費(fèi)附加(3%)，土地增增值稅和印花花稅分別繳納納了9.0884萬(wàn)元和00.08萬(wàn)元元，支付中介介服務(wù)費(fèi)、資資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等等費(fèi)用1萬(wàn)元元。計(jì)算李某某應(yīng)納的個(gè)人人所得稅.（李李某有多套住住

11、房）。0實(shí)潤(rùn)元其機(jī)應(yīng)額萬(wàn)對(duì)資現(xiàn)實(shí)全經(jīng)業(yè)5費(fèi)營(yíng)中助萬(wàn)支經(jīng)全收0試全業(yè)的洞庭釀酒廠廠為增值稅一一般納稅人，5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向本市銷銷售糧食白酒酒50噸，開(kāi)開(kāi)具增值稅專專用發(fā)票，銷銷售額1000萬(wàn)元；(2)銷售啤酒酒100噸，取取得不含稅銷銷售額40萬(wàn)萬(wàn)元，另外，收收取包裝物押押金2.344萬(wàn)元，并單單獨(dú)入帳核算算，上述款項(xiàng)項(xiàng)已收妥；(3)端午節(jié)將將糧食白酒作作職工福利發(fā)發(fā)放，共發(fā)放放白酒2噸。消費(fèi)稅稅率：糧糧食白酒比例例稅率20%，定額稅率率0.5元/斤；啤酒2250元/噸噸。計(jì)算該酒酒廠5月份應(yīng)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅和城市維護(hù)建建設(shè)稅稅額（不不考慮增值稅稅）。經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（F）

12、1、市民王某本本月將地處市市區(qū)的房屋出出租取得租金金收入5000元，計(jì)計(jì)算其應(yīng)納的的營(yíng)業(yè)稅、城城建稅和教育育費(fèi)附加、房房產(chǎn)稅、個(gè)人人所得稅。2、某進(jìn)出口公公司3月份進(jìn)進(jìn)口小轎車1100輛，每每輛關(guān)稅完稅稅價(jià)格50萬(wàn)萬(wàn)元人民幣，該該公司當(dāng)月銷銷售其中的990輛，每輛輛價(jià)稅合計(jì)定定價(jià)150萬(wàn)萬(wàn)元，假設(shè)小小轎車進(jìn)口關(guān)關(guān)稅稅率為550%，消費(fèi)費(fèi)稅稅率為440%。根據(jù)上述資料，計(jì)計(jì)算該公司本本月應(yīng)納的關(guān)關(guān)稅，消費(fèi)稅稅和增值稅（計(jì)計(jì)算結(jié)果精確確到元）3、李教授6月月份取得如下下稅前收入：工資24000元，獎(jiǎng)金金4500元元，校外講學(xué)學(xué)收入50000元，出版版社付給稿酬酬3500元元，計(jì)算李教教授應(yīng)納的個(gè)個(gè)

13、人所得稅。2010年年初，某公司司向稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)送20009年度企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)表，其其中，表中填填報(bào)的產(chǎn)品銷銷售收入10000萬(wàn)元，減減除成本、費(fèi)費(fèi)用、稅金后后，利潤(rùn)總額額為15萬(wàn)元，應(yīng)應(yīng)納稅所得額額也是15萬(wàn)元。稅稅務(wù)機(jī)關(guān)通知知該企業(yè)委托托會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所進(jìn)行所得得稅審計(jì)，會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所經(jīng)查帳核實(shí)實(shí)以下幾項(xiàng)支支出：(1)企業(yè)職工工總數(shù)1000人，全年工工資總額1000萬(wàn)元，企企業(yè)按工資總總額提取的職職工福利費(fèi)、教教育經(jīng)費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)共220.5萬(wàn)元元，已列支。（2）企業(yè)通過(guò)過(guò)希望工程基基金會(huì)向貧困困地區(qū)希望小小學(xué)捐贈(zèng)款330萬(wàn)元，已已列支。（3）企業(yè)贊助助性支出100萬(wàn)元，已列列支。

14、（4）企業(yè)全年年發(fā)生業(yè)務(wù)招招待費(fèi)10萬(wàn)萬(wàn)元，已列支支。要求：對(duì)該企業(yè)業(yè)超過(guò)扣除限限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)項(xiàng)目，在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時(shí)分項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，然然后計(jì)算應(yīng)納納所得稅稅額額。經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（G）1、油田月月生產(chǎn)原油330萬(wàn)噸，當(dāng)當(dāng)月銷售200萬(wàn)噸，用于于加熱、修井井1萬(wàn)噸；自自辦煉油廠領(lǐng)領(lǐng)用4萬(wàn)噸，儲(chǔ)儲(chǔ)存5萬(wàn)噸待待銷售；當(dāng)月月在采油過(guò)程程中還回收伴伴生的天然氣氣5萬(wàn)千立方方米，用于銷銷售3萬(wàn)千立立方米，自辦辦煉油廠領(lǐng)用用0.5萬(wàn)千千立方米，用用于取暖方面面領(lǐng)用1.55萬(wàn)千立方米米。原油適用用稅額12元元/噸，天然然氣適用稅額額8元/千立立方。2、通達(dá)公司是是一家生產(chǎn)卷卷煙的公司，與與當(dāng)

15、地一家煙煙廠簽訂長(zhǎng)期期合同，由公公司提供主要要原材料，煙煙廠代為加工工煙絲，本期期委托煙廠加加工一批雪茄茄煙煙絲，該該公司提供原原材料15萬(wàn)萬(wàn)元，煙廠收收取加工費(fèi)44.6萬(wàn)元。計(jì)算煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）。3、劉教授20010年5月月份稅前收入入如下：（11）工資獎(jiǎng)金金8600元元；（2）勞勞務(wù)報(bào)酬355000元；（3）稿酬酬3800元元；（4）買(mǎi)買(mǎi)賣股票所得得200000元；（5）出出租房屋收入入700元。計(jì)算劉教授55月份應(yīng)納的的個(gè)人所得稅稅稅額。0實(shí)潤(rùn)自管申稅1根會(huì)核實(shí)費(fèi)營(yíng)中過(guò)捐元出企買(mǎi)保0試全業(yè)經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（H）1、我國(guó)某企業(yè)業(yè)2009年國(guó)內(nèi)

16、應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為200萬(wàn)萬(wàn)元，適用225%的所得得稅稅率，另另外，該企業(yè)業(yè)分別在A、BB兩國(guó)設(shè)有分分支機(jī)構(gòu)（我我國(guó)已分別與與他們締結(jié)了了避免雙重征征稅協(xié)定），在在A國(guó)分支機(jī)機(jī)構(gòu)的所得額額為40萬(wàn)元，已已納稅10萬(wàn)萬(wàn)元，在B國(guó)國(guó)分支機(jī)構(gòu)所所得額為600萬(wàn)元，已納納稅24萬(wàn)元元。請(qǐng)計(jì)算該該企業(yè)20008年度境內(nèi)內(nèi)、外所得匯匯總繳納的企企業(yè)所得稅稅稅額。2、某自行車生生產(chǎn)企業(yè)為增增值稅一般納納稅人，自行行車出廠不含含稅單價(jià)為2280元/輛輛,20100年5月份發(fā)發(fā)生以下業(yè)務(wù)務(wù)：(1)向當(dāng)?shù)匕侔儇洿髽卿N售售自行車20000輛，按按9折折價(jià)銷銷售，在同一一張發(fā)票上開(kāi)開(kāi)具；(2)向外地特特約經(jīng)銷點(diǎn)銷銷售

17、25000輛，并支付付運(yùn)費(fèi)100000元，裝裝卸費(fèi)20000元；(3)購(gòu)進(jìn)自行行車零部件、原原材料，增值值稅專用發(fā)票票注明價(jià)款為為1400000元，增值值稅為238800元；(4)從小規(guī)模模納稅人處購(gòu)購(gòu)進(jìn)自行車零零部件900000元，未未取得增值稅稅專用發(fā)票。計(jì)算該廠5月份份應(yīng)納的增值值稅稅額。3、李教授購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)小轎車一輛輛，實(shí)際支付付款項(xiàng)23.4萬(wàn)元,李教授應(yīng)在何何處何時(shí)繳納納多少車輛購(gòu)購(gòu)置稅?李林系國(guó)內(nèi)內(nèi)某單位職工工，被派遣到到某外資企業(yè)業(yè)工作。20010年5月月份有關(guān)稅前前收入情況如如下：(1)外資企業(yè)業(yè)每月付給李李林的工資額額為45000元，原單位位每月支付工工資額為18800元。(2)

18、與人合著著一本書(shū)，稿稿酬共計(jì)80000元，其其中李林應(yīng)得得稿酬50000元，另一一作者應(yīng)得稿稿酬30000元。(3)銀行儲(chǔ)蓄蓄存款利息5500元。請(qǐng)計(jì)算李林應(yīng)納納的的個(gè)人所所得稅稅額。經(jīng)管系財(cái)政與與稅收考試試試題（I）1、時(shí)代公司22009年度度按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)核算資料為為：產(chǎn)品銷售收收入71000萬(wàn)元，產(chǎn)品品銷售成本55100萬(wàn)元元，各項(xiàng)費(fèi)用用850萬(wàn)元元，營(yíng)業(yè)外支支出150萬(wàn)萬(wàn)元，銷售稅稅金及附加550萬(wàn)元，投投資收益200萬(wàn)元。根據(jù)據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)應(yīng)對(duì)企業(yè)以下下項(xiàng)目進(jìn)行稅稅務(wù)調(diào)整：（1）；到期國(guó)國(guó)債利息收入入20萬(wàn)元；（2）在營(yíng)業(yè)外外支出中列支支的通過(guò)公共共機(jī)構(gòu)向農(nóng)村村義務(wù)教育捐捐款82.44萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓賬面面原值30萬(wàn)萬(wàn)元、累計(jì)折折舊15萬(wàn)元元的機(jī)器設(shè)備備，轉(zhuǎn)讓價(jià)220萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，計(jì)計(jì)算時(shí)代公司司2008年的利潤(rùn)總額額和應(yīng)納的企企業(yè)所得稅稅稅額。 2、某進(jìn)出口公公司3月份進(jìn)進(jìn)口小轎車1100輛，每每輛關(guān)稅完稅稅價(jià)格50萬(wàn)萬(wàn)元人民幣，該該公司當(dāng)月銷銷售其中的990輛，每輛輛價(jià)稅合計(jì)定定價(jià)150萬(wàn)萬(wàn)元，假設(shè)小小轎車進(jìn)口關(guān)關(guān)稅稅率為550%，消費(fèi)費(fèi)稅稅率為440%。根據(jù)上述資料，計(jì)計(jì)算該公司本本月應(yīng)納的關(guān)關(guān)稅，消費(fèi)稅稅和增值稅。3、洞庭