會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算分析

1、 基礎(chǔ)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)算分析析題Sh3-1:某某公司為增值值稅一般納稅稅企業(yè)，假設(shè)設(shè)2007年年12月發(fā)生生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（1）12月11日，向工商商銀行借入期期限為3年的的借款600000元，年年利率6%，借借款到期還本本付息，借入入的款項(xiàng)存入入銀行。（2）12月88日，開出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票一張張，向甲公司司預(yù)付貨款550000元元。（3）12月112日，收到到甲公司貨物物結(jié)算單，其其中材料價(jià)款款400000元，增值稅稅6800元元，材料已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)，貨貨款已于本月月8日預(yù)付，多多余款項(xiàng)尚未未退回。（4）12月223日，向預(yù)預(yù)付貨款的乙乙公司銷售AA產(chǎn)品2000件，單位售售價(jià)100元元；B產(chǎn)品3300件

2、，單單位售價(jià)1000元，增值值稅稅率177%，其余款款項(xiàng)尚未收回回；公司另用用銀行存款為為對(duì)方代墊運(yùn)運(yùn)費(fèi)500元元。（5）12月224日，接到到銀行通知，本本季度企業(yè)存存款利息收入入300元已已劃入企業(yè)賬賬戶（假設(shè)以以前月份沒有有預(yù)計(jì)）。要求：根據(jù)上述述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編編制該公司112月份的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。Answer：1. 借 銀行行存款 600000 貸 長(zhǎng)期借借款 6000002. 借 預(yù)付付賬款 500000 貸 銀行存存款 5000003. 借 原材材料 400000借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 68000 貸 預(yù)付賬賬款 4688004. 借 預(yù)收收賬款 599000 貸 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入

3、 550000 貸 應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 88500 貸 銀行存存款 50005. 借 銀行行存款 3000 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 3000Sh3-2:AA司為增值稅稅一般稅人，22009年月月12月份發(fā)發(fā)生下列業(yè)務(wù)務(wù):1、用銀行存款款支付公司下下年度的報(bào)刊刊訂閱費(fèi)12200元；2、從市場(chǎng)購(gòu)入入一臺(tái)設(shè)備價(jià)價(jià)值1000000元，設(shè)設(shè)備已收到并并交付生產(chǎn)使使用，款項(xiàng)已已通過銀行支支付；3、經(jīng)計(jì)算本月月份應(yīng)提固定定資折舊200000元，其其中，廠部使使用的固定資資產(chǎn)應(yīng)提折舊舊8000元元，車間使用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)提折舊112000元元;4、用銀行存款款2400000元從其他他單位購(gòu)入一一項(xiàng)專利權(quán);5

4、、采購(gòu)原材料料，價(jià)款200000元，款款項(xiàng)通過銀行行轉(zhuǎn)賬支付，材材料尚未驗(yàn)收收入庫(kù)。不考考慮增值稅等等因素。要求:根據(jù)上述述資料，使用用借貨記賬法法編制會(huì)計(jì)分分錄。Answer：1. 借 管理理費(fèi)用 12200 貸 銀行存存款 120002. 借 固定定資產(chǎn) 1000000 貸 銀行存存款 10000003. 借 管理理費(fèi)用 80000借 制造費(fèi)用 120000 貸 累計(jì)折折舊 2000004. 借 無形形資產(chǎn) 2440000 貸 銀行存存款 24000005. 借 材料料采購(gòu) 200000 貸 銀行存存款 200000Sh3-3:AA公司為增值值稅一般納稅稅人，20009年月122月份發(fā)生下

5、下列業(yè)務(wù):1、開出現(xiàn)金支支票從銀行提提取現(xiàn)金20000元備用用；2、用現(xiàn)金支付付生產(chǎn)車間辦辦公用品費(fèi)4440元；3、收到B公司司前欠貨款880000元元，存入銀行行;4、向C工廠銷銷售A產(chǎn)品一一批，不合增增值稅的售價(jià)價(jià)為1000000元，增增值稅170000元，款款項(xiàng)尚未收到到，5、接到開戶銀銀行的通知，收收到D公司前前欠貨款1550000元元。要求:根據(jù)上述述資料，使用用借貸記賬法法編制會(huì)計(jì)分分錄。Answer：1. 借 庫(kù)存存現(xiàn)金 20000 貸 銀行存存款 200002. 借 制造造費(fèi)用 4440 貸 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 44003. 借 銀行行存款 800000 貸 應(yīng)收賬賬款 8000004

6、. 借 應(yīng)收收賬款 1117000 貸 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 11000000 貸 應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 1170005. 借 銀行行存款 1550000 貸 應(yīng)收賬賬款 1500000Sh3-4:某某企業(yè)12月月份發(fā)生下列列有關(guān)存貨的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):112日，購(gòu)購(gòu)入A材料550千克，每每千克1000元，計(jì)價(jià)款款5000元元，增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額8550元，均已已用銀行存款款支付，材料料尚未到達(dá)。212月5日日，購(gòu)入B材材料200千千克，每千克克400元，計(jì)計(jì)價(jià)款800000元，增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額13 6600元，款款項(xiàng)未付，材材料已驗(yàn)收入入庫(kù)。312月6日日，上月購(gòu)入入的C村料2200千克，每每千克

7、2000元，今日到到達(dá)并驗(yàn)收入入庫(kù)。412月122日，銷售給給紅光廠甲產(chǎn)產(chǎn)品100千千克，每千克克2 0000元，增值稅稅銷項(xiàng)稅額334 0000元，款項(xiàng)尚尚未收到。5. 12月月17日，收收到紅光廠轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的貨款22340000元，存入銀銀行。要求:根據(jù)上述述資料，使用用借貸記賬去去編制會(huì)計(jì)分分錄。Answer：1. 借 在途途物資 50000借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 8500 貸 銀行存存款 585502. 借 原材材料 800000借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 136600 貸 應(yīng)付賬賬款 9366003. 借 原材材料 400000 貸 在途物物資 4000004. 借 應(yīng)收收賬

8、款 2334000 貸 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 22000000 貸 應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 3340005. 借 銀行行存款 2334000 貸 應(yīng)收賬賬款 2344000Sh3-5:常常紅公司某年年6月發(fā)生經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下下:1.出納員向銀銀行提取現(xiàn)金金300000元，準(zhǔn)備發(fā)發(fā)放工資。2.以現(xiàn)金發(fā)放放本月工資330000元元。3.購(gòu)入材料一一批，金額33000元，材材料已驗(yàn)收入入庫(kù)，貨款尚尚未支付。4.購(gòu)買汽車一一輛，買價(jià)660000元元，款項(xiàng)已通通過銀行存款款支付。5.向銀行申請(qǐng)請(qǐng)2年借款11000000元，借款已已劃入企業(yè)銀銀行存款賬戶戶。要求:編制相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)分錄。Answer：1. 借 庫(kù)

9、存存現(xiàn)金 300000 貸 銀行存存款 3000002. 借 應(yīng)付付職工薪酬 300000 貸 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 3000003. 借 原材材料 30000 貸 應(yīng)付賬賬款 300004. 借 固定定資產(chǎn) 600000 貸 銀行存存款 6000005. 借 銀行行存款 1000000 貸 長(zhǎng)期借借款 1000000Sh3-6:東東方公司對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款的減減值處理采用用備抵法，年年末按5%計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備備。20100年12月初初，公司應(yīng)收收賬款余額為為8000000元，壞賬賬準(zhǔn)備貸方余余額300000元，100日，乙公司司確實(shí)無法償償還欠款，報(bào)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，確確認(rèn)壞賬損失失350000元。15日日，收回上年

10、年已計(jì)提丙公公司壞賬準(zhǔn)備備的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)200000元。20日日，賒銷貨物物一批，價(jià)款款2400000元，增值值稅408000元，現(xiàn)金金折扣為2/10,1/20,n/30，年末末尚未收回款款項(xiàng)。要求，根據(jù)上述述材料回答：（1）10日，確確認(rèn)乙公司壞壞賬損失，編編制會(huì)計(jì)分錄錄。（2）15日，收收回丙公司款款項(xiàng)，編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。（3）20日，賒賒銷貨物一批批，編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算當(dāng)期期計(jì)提的壞賬賬準(zhǔn)備。 88000000*5%-330000（5）年末，資資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末末余額。Answer：1. 借 壞賬賬準(zhǔn)備 355000 貸 應(yīng)收賬賬款 3500002. 借 銀行行存款 2

11、00000 貸 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 2000003. 借 應(yīng)收收賬款 2880800 貸 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 22400000 貸 應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 4408004. 272990 5. 8035510Sh3-7:華華宇公司為增增值稅的一般般納稅人，適適用的增值稅稅稅率為177%,20007年發(fā)生以以下業(yè)務(wù):1、從甲公司購(gòu)購(gòu)入原材料8800公斤，單單價(jià)600元元，價(jià)稅合計(jì)計(jì)561 6600元，款款項(xiàng)已付，原原材料已驗(yàn)收收入庫(kù)。2、以銀行存款款償還長(zhǎng)期借借款90 0000元。3、向B公司銷銷售商品1 000件，單單價(jià)460元元，價(jià)稅合計(jì)計(jì)538 2200元，款款項(xiàng)尚未收到到。4、購(gòu)入設(shè)備一一臺(tái)，價(jià)

12、款1120 0000元，價(jià)稅稅合計(jì)1400 400元元，以銀行存存款支付。5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售給給B公司商品品的銷售成本本3200000元。要求:請(qǐng)編制有有關(guān)會(huì)計(jì)分錄錄。Answer：1. 借 原材材料 4800000借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 816600 貸 銀行存存款 56116002. 借 長(zhǎng)期期借款 900000 貸 銀行存存款 9000003. 借 應(yīng)收收賬款 5338200 貸 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 44600000 貸 應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 7782004. 借 固定定資產(chǎn) 1220000借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 204400 貸 銀行存存款 14004005. 借 主營(yíng)營(yíng)業(yè)

13、務(wù)成本 3200000 貸 庫(kù)存商商品 3200000Sh4-1:綠綠地公司20012年4月月份發(fā)生以下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1) 2日日，收到出租租包裝物租金金現(xiàn)金9000元。(2) 8日日，以銀行匯匯票存款支付付采購(gòu)材料價(jià)價(jià)款200000元，增值值稅3 4000元。(3) 200日，根據(jù)固固定資產(chǎn)折舊舊計(jì)算表，本本月固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊共計(jì)335 0000元。其中生生產(chǎn)車間固定定資產(chǎn)折舊223000元元，管理部門門固定資產(chǎn)折折舊120000元(4) 288日，盤點(diǎn)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)屬于無法法查明原因的的短款22元元(5) 300日，本月實(shí)實(shí)發(fā)工資5660000元元，通過銀行行賬戶存入職職工銀行卡。An

14、swer：1. 借 庫(kù)存存現(xiàn)金 9000 貸 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 99002. 借 材料料采購(gòu) 200000借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 34000 貸 銀行存存款 2344003. 借 制造造費(fèi)用 233000借 管理費(fèi)用 120000 貸 累計(jì)折折舊 3500004. 借 待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢 22 貸 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 225. 借 應(yīng)付付職工薪酬 5600000 貸 銀行存存款 5600000Sh5-1:廣廣達(dá)公司20005年1月月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記記的總分類賬賬和明細(xì)分類類賬如下要求:根據(jù)資料料和總分類賬賬和明細(xì)分類類賬的勾稽關(guān)關(guān)系，將總分分類和明細(xì)分分類賬中空缺缺的數(shù)字填上上(1)3日，

15、向向A企業(yè)購(gòu)入入甲材料8000公斤，單單價(jià)22元，價(jià)價(jià)款176000元，購(gòu)入入乙材料7000公斤，單單價(jià)16元，價(jià)價(jià)款112000元。貨物物已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，款項(xiàng)尚未未支付。(不不考慮增值稅稅，下同)(2) 6日，向向B企業(yè)購(gòu)入入丙材料10000公斤，單單價(jià)20元，貨貨物已驗(yàn)收入入庫(kù)，款項(xiàng)尚尚未支付(3)12日，生生產(chǎn)車間為生生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用用材料，其中中領(lǐng)用甲材料料1200公公斤，單價(jià)222元;領(lǐng)用用乙材料11100公斤，單單價(jià)16元。(4)21日，向向A企業(yè)償還還前欠貨款330000元元，向B企業(yè)業(yè)償還前欠貨貨款100000元，用銀銀行存款支付付(5) 25日日，向A企業(yè)業(yè)購(gòu)入乙材料料1100公公

16、斤，單價(jià)116元，價(jià)款款已用銀行存存款支付，貨貨物同時(shí)驗(yàn)收收入庫(kù)Answer：1.200000 2.400000 3.448800 4.226000 55.288000Sh5-2:藍(lán)藍(lán)天公司會(huì)計(jì)計(jì)人員在結(jié)賬賬前進(jìn)行對(duì)賬賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企企業(yè)所做的部部分賬務(wù)處理理如下:（1）預(yù)付原材材料價(jià)款400000元，款款項(xiàng)以銀行存存款支付，編編制的會(huì)計(jì)分分錄為:借:應(yīng)付賬款440000 貸:銀行存存款400000(2)用銀行存存款預(yù)付建造造固定資產(chǎn)的的工程價(jià)款66000。元元，編制的會(huì)會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn)660000 貸:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金600000(3)用現(xiàn)金支支付職工生活活困難補(bǔ)助77000元，編編制的會(huì)計(jì)分

17、分錄為:借:管理費(fèi)用77000 貸:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金70000(4)計(jì)提車間間生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)折舊44500元，編編制的會(huì)計(jì)分分錄為:借:制造費(fèi)用445000 貸:累計(jì)折折舊450000(5)用現(xiàn)金支支付工人工資資650000元，編制的的會(huì)計(jì)分錄為為:借:應(yīng)付職工薪薪酬65000 貨:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金65000要求:上述企業(yè)業(yè)原賬務(wù)處理理在科目或金金額上存在錯(cuò)錯(cuò)誤，請(qǐng)編制制各項(xiàng)業(yè)務(wù)正正確的會(huì)計(jì)分分錄。Answer：1. 借 預(yù)付付賬款 400000 貸 銀行存存款 4000002. 借 在建建工程 600000 貸 銀行存存款 6000003. 借 應(yīng)付付職工薪酬 7000 貸 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 700004.

18、 借 制造造費(fèi)用 45500 貸 累計(jì)折折舊 450005. 借 應(yīng)付付職工薪酬 650000 貸 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 650000Sh7-1:資資料:1）XYZ公司司2008年年11月200日至月末的的銀行存款日日記賬所記錄錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)如下:(1) 20日日，開出支票票#050計(jì)計(jì)11 7000元，用以以支付購(gòu)料款款。(2) 21日日，收到A公公司開來的銷銷貨款轉(zhuǎn)賬支支票35 1100元。(3) 23日日，開出支票票#051計(jì)計(jì)3 4000元，支付購(gòu)購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)。(4)26日，開開出支票#0052計(jì)1 000元，支支付下半年的的報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)。(5) 29日日，收到D公公司開來的銷銷貨款現(xiàn)金支支票

19、5 8550元。(6) 30日日，銀行存款款日記賬的賬賬面余額為992 8000元。2)銀行對(duì)賬單單所列XYZZ公司11月月20日至月月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)如下:(1) 22日日，收到銷售售款轉(zhuǎn)賬支票票35 1000元。(2) 23日日，收到XYYZ公司開出出的支票#0050，金額額為117000元。(3) 25日日，收到XYYZ公司開出出的支票#0051，金額額為3 4000元。(4) 26日日，銀行為XXYZ公司代代付本月電話話費(fèi)1 2880元。(5) 29日日，為XYZZ公司代收外外地購(gòu)貨方匯匯來的貨款66 800元元。(6) 30日日，結(jié)算銀行行借款利息6650元。(7) 30日日，銀行對(duì)賬

20、賬單的存款余余額數(shù)為922 820元元。要求:根據(jù)上述述資料，代XXYZ公司完完成以下銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表的編制制Answer：1.6800 2.11930 3.997670 4.1000 55.976770Sh7-2:XXYZ公司22008年110月31日日銀行對(duì)賬單單的存款余額額為79 0000元，110月底公司司與銀行往來來的其余資料料如下: = 1 * GB3 10月330日收到購(gòu)購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支支票一張，金金額為15 800元，已已送存銀行，但但銀行尚未入入賬。 本公司當(dāng)當(dāng)月的水電費(fèi)費(fèi)用425元元銀行已代為為支付，但公公司未接到通通知而尚未入入賬。 本公司當(dāng)當(dāng)月開出的用用以支付供貨貨方

21、貨款的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票，尚尚有3 3550元未兌現(xiàn)現(xiàn)。 本公司送送存銀行的某某客戶轉(zhuǎn)賬支支票8 2000元，因?qū)?duì)方存款不足足而退票，公公司未接到通通知。 公司委托托銀行代收的的款項(xiàng)100000元，銀銀行已轉(zhuǎn)入本本公司的存款款戶，但本公公司尚未收到到通知入賬。要求:根據(jù)上述述資料，完成成下列XYZZ公司的銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表。Answer：1.100000 2.4225 3.996650 4.224000 5.996500 Sh7-3:XXYZ公司22008年110月最后三三天的銀行存存款日記賬和和銀行對(duì)賬單單的有關(guān)記錄錄如下:（1）XYZ公公司銀行存款款日記賬的記記錄日期 摘要 金額10月29日

22、 銷售商商品收到988 #轉(zhuǎn)賬支支票一張 255 00010月29日 開出778#現(xiàn)金支支票一張 800010月30日 收到A公公司交來的3355#轉(zhuǎn)賬賬支票一張 4 800010月30日 開出1005#轉(zhuǎn)賬支支票以支付貨貨款 11170010月31日 開出1006#轉(zhuǎn)賬支支票支付明年年報(bào)刊訂閱費(fèi)費(fèi) 700 月末末余額 1478000（2）銀行對(duì)賬賬單的記錄日期 摘摘要 金額額10月29日 支付778#現(xiàn)金支支票 8800 10月30日 收到998 #轉(zhuǎn)賬賬支票 22500010月30日 收到托托收的貨款 35500010月30日 支付1005#轉(zhuǎn)賬支支票 11170010月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)

23、結(jié)算手續(xù)費(fèi) 100 月末余額 1788600 要求:代XYZZ公司完成下下列銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表的編制。Answer：1.100 2.1822700 33.48000 4.7000 5.11827000Sh7-4:XXYZ公司22008年110月31日日銀行存款日日記賬為700 000元元，銀行對(duì)賬賬單的存款余余額數(shù)為733150元，經(jīng)經(jīng)過雙方逐筆筆核對(duì)后，發(fā)發(fā)現(xiàn)存在以下下未達(dá)賬項(xiàng):(1)公司因采采購(gòu)材料開出出轉(zhuǎn)賬支票一一張，金額為為2000元元，公司已入入賬，但持票票人尚未到銀銀行辦理轉(zhuǎn)賬賬手續(xù)。(2)公司因銷銷售商品收到到購(gòu)貨方開來來的轉(zhuǎn)賬支票票一張，金額額為5 8550元，將支支票送存

24、銀行行后公司做收收入入賬，但但是銀行尚未未辦理入賬手手續(xù)。(3)公司委托托銀行代收外外地銷貨款112 0000元，銀行已已收款入賬，但但公司尚未收收到收款通知知。(4)銀行代為為支付本月水水電費(fèi)5 0000元，已已入賬，但是是公司尚未收收到付款通知知。要求:根據(jù)上迷迷資料，完成成以下銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表的編制。Answer：1.120000 2.770000 33.58500 4.20000 55.770000Sh7-5:資資料:1）XYZ公司司2008年年7月20日日至月末的銀銀行存款日記記賬所記錄的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如如下:(1)20日，收收到銷貨款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票88800元。(2)21日，開開出支

25、票#005130，用用以支付購(gòu)入入材料的貨款款20 0000元。(3)23日，開開出支票#005131，支支付購(gòu)料的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)1 0000元。(4)26日，收收到銷貨款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票133 240元元。(5)28日，開開出支票#005132，支支付公司日常常辦公費(fèi)用22 500元元。(6)30日，開開出支票#005133，支支付下半年的的房租9 5500元。(7) 31日日，銀行存款款日記賬的賬賬面余額為2241 8000元。2)銀行對(duì)賬單單所列XYZZ公司7月220日至月末末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)如下:(1)20日，結(jié)結(jié)算XYZ公公司的銀行存存款利息1 523元。(2)22日，收收到XYZ公公司銷售款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬

26、支票8 800元。(3)23日，收收到XYZ公公司開出的支支票#051130，金額額為20 0000元。(4)25日，銀銀行為XYZZZ公司代付付水電費(fèi)3 250元。(5)26日，收收到XYZ公公司開出的支支票#051131，金額額為1 0000元。(6)29日，為為XYZ公司司代收外地購(gòu)購(gòu)貨方匯來的的貨款5 6600元。(7)31日，銀銀行對(duì)賬單的的存款余額數(shù)數(shù)為244 433元。要求:根據(jù)上述述資料，代XXYZ公司完完成以下銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表的編制制。Answer：1.7123 2.2455673 3.132400 4.120000 5.2456773Sh7-6:甲甲公司20008年4

27、月330日銀行對(duì)對(duì)賬單的存款款余額為2669 0000元，4月底底公司與銀行行往來的其余余資料如下:1)4月300日收到購(gòu)貨貨方轉(zhuǎn)賬支票票一張，金額額為36 8800元，已已經(jīng)送存銀行行，但銀行尚尚來入賬。2)本公司當(dāng)當(dāng)月的水電費(fèi)費(fèi)用13255元銀行已代代為支付，但但公司未接到到通知而尚未未入賬。3)本公司當(dāng)當(dāng)月開出的用用以支付供貨貨方貨款的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票，尚尚有483220元未兌現(xiàn)現(xiàn)。4)本公司送送存銀行的某某客戶轉(zhuǎn)賬支支票122440元，因?qū)?duì)方存款不足足而退票，公公司未接到通通知。5)公司委托托銀行代收的的款項(xiàng)1000 000元元，銀行已轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本公司的的存款戶，但但本公司尚未未收到通知入入賬

28、。假定公司與銀行行的存款余額額調(diào)整后核對(duì)對(duì)相符。Answer：1.1000000 2.13225 3.22697200 4.499040 5.2699720Sh7-7:西西井公司20009年4月月30日銀行行存款余額為為4800000元，銀行行對(duì)賬單余額額為6300000元，經(jīng)經(jīng)查對(duì)有下列列未達(dá)賬項(xiàng):(1)企業(yè)送存存轉(zhuǎn)賬支票77000000元，銀行尚尚未入賬。(2)企業(yè)開出出轉(zhuǎn)賬支票44500000元，銀行尚尚未入賬.(3)委托銀行行代收的外埠埠貨款4400 000元元，銀行收到到已經(jīng)入賬，企企業(yè)未收到銀銀行的收款通通知，尚未入入賬。(4)銀行代付付水電費(fèi)400000元，企企業(yè)尚未收到到銀行的

29、付款款通知，尚未未入賬。根據(jù)上述資料編編制銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表。Answer：1.4400000 2.400000 33.7000000 4.4550000 5.8800000Sh7-8:蘇蘇達(dá)公司20008年9月月30日銀行行存款日記賬賬余額為988 500元元，9月底公公司與銀行往往來的其余資資料如下:9月30日收到到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬賬支票一張，金金額為12 600元，已已經(jīng)送存銀行行，但銀行尚尚未入賬。公司當(dāng)月的水電電費(fèi)用8000元銀行已代代為支付，但但公司未接到到通知而尚未未入賬。本公司當(dāng)月開出出的用以支付付供貨方貨款款的轉(zhuǎn)賬支票票，尚有4 500元未未兌現(xiàn)。本公司送存銀行行的某客戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬

30、支票355 000元元，因?qū)Ψ酱娲婵畈蛔愣槐煌似?，而公公司未接到通通知。公司委托銀行代代收的款項(xiàng)222000元元，銀行已轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本公司的的存款戶，但但本公司尚未未收到通知入入賬。要求:完成下列列蘇達(dá)公司的的銀行存款余余額調(diào)節(jié)表。Answer：1.220000 22.1197700 3.477600 4.44500 55.1197700Sh8-1:XX公司20008年12月月的試算平衡衡表如下： 試試算平衡表 2008年年12月311日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計(jì)折舊4860

31、固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長(zhǎng)期借款100000實(shí)收資本450000盈余公積4500本年利潤(rùn)53000合計(jì)675870675870補(bǔ)充資料:1.長(zhǎng)期借款期期末余額中將將于一年內(nèi)到到期歸還的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款數(shù)為為450000元。2.應(yīng)收賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:應(yīng)收賬賬款一A公司司貸方余額55 800 應(yīng)收賬賬款一B公司司借方余額2270003.應(yīng)付賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:應(yīng)付賬賬款一C公司司貨方余額332 5000 應(yīng)付賬賬款D公司借方方余額840004.預(yù)收賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:預(yù)收賬賬款一E公司司貸方余額44 500

32、要求:請(qǐng)根據(jù)上上述資料，計(jì)計(jì)算松、司22008年112月31日日資產(chǎn)負(fù)債表表中下列報(bào)表表項(xiàng)目的期末末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款款( )元元;(2)存貨( )元，(3)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)( )元;(4)預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)( )元;(5)流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)( )元。Answer：1.256500 2.997740 3.1997660 44.103000 5.1112800Sh8-2:XX公司20008年12月月31日總分分類賬戶及明明細(xì)賬戶的期期末余額如下下：總分類賬戶余額額總分類賬戶名稱稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1895銀行存款129800應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料72500庫(kù)存商品62000生產(chǎn)成本1800

33、0固定資產(chǎn)358700累計(jì)折舊24700無形資產(chǎn)20000累計(jì)攤銷3500預(yù)收賬款8500短期借款27500應(yīng)付賬款23000預(yù)付賬款5000長(zhǎng)期借款200000實(shí)收資本350000盈余公積18095利潤(rùn)分配16400合計(jì)671895671895有關(guān)明細(xì)賬戶余余額單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4000AA公司借5500B公公司貸1500預(yù)收賬款貸8500CC公司貸10000DD公司借1500預(yù)付賬款借5000E公公司借6200F公司司貸1200應(yīng)付賬款貸23000G公司貸23000補(bǔ)充資料:長(zhǎng)期期借款中將于于一年內(nèi)到期期歸還的長(zhǎng)期期借款為600 000元元。要求:根據(jù)上述述資料，計(jì)算算

34、X公司20008年122月31日資資產(chǎn)負(fù)債表的的下列項(xiàng)目金金額: (1)應(yīng)收賬款( )元元 (2)資產(chǎn)合計(jì)( )元元 (3)應(yīng)付賬款( )元元 (4)預(yù)收款項(xiàng)( )元元 (5)流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)( )元Answer：1.6800 2.6477695 3.242000 4.115500 5.11232000Sh8-3:XX公司20008年9月330目有關(guān)總總賬和明細(xì)賬賬尸的余額如如下表:賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益賬戶借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000丙公公司貸75000應(yīng)收賬款借80000丁公司司借23000甲甲

35、公司借120000預(yù)付賬款貸5500乙公公司貸40000C公公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長(zhǎng)期借款貸200000A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000BB公司借15000其中一年到期的的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長(zhǎng)期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸15000000庫(kù)存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借14800000利潤(rùn)分配貸1900累計(jì)折舊貸6500末分分配利潤(rùn)貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤(rùn)貸36700資產(chǎn)合計(jì)24587000負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)2458

36、7000則X公司20008年9月末末資產(chǎn)負(fù)債表表的下列報(bào)表表項(xiàng)目金額為為:(1)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)( )元;(2)存貨( )元;(3)應(yīng)付賬款款( )元;(4)流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)( )元;(5)所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)( )元。Answer：1.380000 2.1999600 3.780000 4.3288000 55.16966700Sh8-4Answer：1.8915000 2.788000 33.197000 4.5440700 5.386600Sh8-5:X公司20088年9月余額額試算平衡表表如下: 余額試算平平衡表 2008年年9月30日日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金740銀行存款168300應(yīng)

37、收賬款85460壞賬準(zhǔn)備6500原材料66500庫(kù)存商品101200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1200固定資產(chǎn)468900累計(jì)折舊3350固定資產(chǎn)清理5600長(zhǎng)期待攤費(fèi)用14500應(yīng)付賬款93000預(yù)收賬款10000長(zhǎng)期借款250000實(shí)收資本500000盈余公積4500利潤(rùn)分配19300本年利潤(rùn)12150合計(jì)905600905600補(bǔ)充資料:1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用中合將于于一年內(nèi)攤銷銷的金額8 000元。2.長(zhǎng)期借款期期末余額中將將于一年內(nèi)到到期歸還的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款數(shù)為為100 0000元。3.應(yīng)收賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:應(yīng)收賬賬款一A公司司借方余額998 0000 應(yīng)收賬賬款E公司貨方方余額12 5

38、404.應(yīng)付賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:應(yīng)付賬賬款一C公司司貸方余額998 0000 應(yīng)付賬賬款一D公司司借方余額55 0005.預(yù)收賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:預(yù)收賬賬款一E公司司貸方余額112 0000 FF公司借方余余額2 0000要求:請(qǐng)代x公公司完成下列列資產(chǎn)負(fù)債表表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)簡(jiǎn)表)2008年9月月30日制表單位：X公公司 單位位:元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金169040應(yīng)付賬款（3）應(yīng)收賬款（1）預(yù)收賬款（4）預(yù)付賬款5000一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債100000存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（5）一年內(nèi)到期的非非

39、流動(dòng)資產(chǎn)8000非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)442040長(zhǎng)期借款150000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)值合計(jì)計(jì)150000固定資產(chǎn)465550負(fù)債合計(jì)372540固定資產(chǎn)清理-5600所有者權(quán)益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6500實(shí)收資本500000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)466450盈余公積4500未分配利潤(rùn)31450所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)535950資產(chǎn)總計(jì)908490負(fù)債及所有者總總計(jì)908490Answer：1.935000 2.1666500 33.980000 4.244540 5.2225440Sh8-6:已已知X公司22008年末末資產(chǎn)總額是是年末流動(dòng)資資產(chǎn)的2倍，年年末流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)比年初流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)多500000元，

40、年年末流動(dòng)負(fù)債債比年初流動(dòng)動(dòng)負(fù)債多400000元。22008年末末的資產(chǎn)負(fù)債債表(簡(jiǎn)表)如下 資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表(表表) 20008年122月31日制表單位：X公公司 單位：元元資產(chǎn)年初數(shù)年未數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益益年初數(shù)年未數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）應(yīng)付賬款650018500其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費(fèi)（4）3500存貨234200185800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（5）72000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29800（2）非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期借款100000100000固定資產(chǎn)352000（3）所有者權(quán)益：實(shí)收資本500000500000

41、盈余公積1800024000所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)518000524000負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益650000696000要求：請(qǐng)?zhí)顚懲晖瓿缮媳砝ㄌ?hào)號(hào)中的數(shù)據(jù)。Answer：1.1138000 2.3448000 33.3480000 4.55500 55.320000Sh8-7:中中寧公司20008年122月初有關(guān)賬賬戶余額如下下:賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1280應(yīng)付賬款75400銀行存款223450短期借款100000應(yīng)收賬款87600應(yīng)交稅費(fèi)15800庫(kù)存商品158900累計(jì)折舊24600固定資產(chǎn)587570實(shí)收資本800000長(zhǎng)期股權(quán)投資100000未分配利潤(rùn)143000合計(jì)115

42、88000合計(jì)11588000中寧公司12月月份發(fā)生以下下業(yè)務(wù):(1)收到其他他單位前欠貨貨款320000元，存入入銀行。(2)銷售商品品1 0000件，每件售售價(jià)100元元，每件成本本70元，增增值稅稅率117%,款項(xiàng)項(xiàng)已收，存入入銀行(3)采購(gòu)商品品一批，增值值稅專用發(fā)票票列示的價(jià)款款500000元，增值稅稅稅率17%，貨已入庫(kù)庫(kù)，款未付(4)開出轉(zhuǎn)賬賬支票支付上上述銷售商品品的運(yùn)雜費(fèi)用用2000元元。(5)從銀行存存款戶中歸還還短期借款550 0000元以及本月月借款利息3350元。(6)通過銀行行轉(zhuǎn)賬支付上上述部分購(gòu)料料款38 5500元。要求:請(qǐng)根據(jù)上上述資料，代代x公司完成成下列資

43、產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的編制制。 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表）2008年122月31日制表單位：中寧寧公司 單位：元元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金282880短期借款50000應(yīng)收賬款（1）應(yīng)付賬款（4）存貨（2）應(yīng)交稅費(fèi)（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)169700非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益：長(zhǎng)期股權(quán)投資100000實(shí)收資本800000固定資產(chǎn)562970未分配利潤(rùn)170650非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)662970所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)970650資產(chǎn)合計(jì)11403500負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益總計(jì)11403500Answer：1.556000 2.1388900 3.4773880

44、4.955400 55.243000Sh8-8:X公司所得稅稅稅率25%，該該公司20008年的收入入和費(fèi)用有關(guān)關(guān)資料，如下下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入120000營(yíng)業(yè)外收入15000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460000其他業(yè)務(wù)成本80000營(yíng)業(yè)稅金及附加加8000銷售費(fèi)用10800財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損失2000營(yíng)業(yè)外支出4000請(qǐng)代為計(jì)算X公公司20088年度的利潤(rùn)潤(rùn)表中下列項(xiàng)項(xiàng)目的金額。(1)營(yíng)業(yè)收入入( )元;(2)營(yíng)業(yè)成本本( )元，(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)( )元;(4)利潤(rùn)總額額( )元;(5)凈利潤(rùn)( )元。Answer：1.92

45、00000 2.5440000 33.3640000 4.33750000 5.2811250Sh8-9:X公司為增值稅稅一般納稅企企業(yè)，主要生生產(chǎn)和銷售甲甲產(chǎn)品，適用用增值稅率117%,所得得稅稅率255%，不考慮慮其他相關(guān)稅稅費(fèi)。該公司司2008發(fā)發(fā)生以下業(yè)務(wù)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)產(chǎn)品一批，該該批產(chǎn)品的成成本16萬元元，銷售價(jià)格格40萬元，專專用發(fā)票注明明增值稅6. 8萬元，產(chǎn)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出出，提貨單已已交給買方。貨貨款及增值稅稅款尚未收到到。(2)當(dāng)年分配配并發(fā)放職工工工資40萬萬元，其中生生產(chǎn)工人工資資24萬元，車車間管理人員員工資8萬元元，企業(yè)管理理人員工資88萬元，(3)本年出租租一臺(tái)設(shè)

46、備，取取得租金收入入8萬元。(4)本年度計(jì)計(jì)提固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊8萬元元，其中計(jì)入入制造費(fèi)用的的固定資產(chǎn)折折舊5萬元，計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用用的折舊2萬萬元，出租設(shè)設(shè)備的折舊11萬元。(5)用銀行存存款支付銷售售費(fèi)用1萬元元。(6)在本年年年末的財(cái)產(chǎn)清清查中發(fā)現(xiàn)賬賬外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)價(jià)格2萬元，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入。則X公司20008年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列報(bào)報(bào)表項(xiàng)目金額額為:(1)營(yíng)業(yè)收入入( )元，(2)營(yíng)業(yè)成本本( )元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)( )元，(4)利潤(rùn)總額額( )元，(5)凈利潤(rùn)( )元。Answer：1.4800000 2.1700000 3.22000000 4.2200000 5.165

47、0000Sh8-10:樺山公司所得稅稅稅率為255%0該公司司2008年年1月至111月各損益類類賬戶的累計(jì)計(jì)發(fā)生額和112月底轉(zhuǎn)賬賬前備損益類類賬戶的發(fā)生生額如下:12月份發(fā)生數(shù)數(shù)1月至11月累累計(jì)發(fā)生數(shù)賬戶名稱借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入31800050000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25250028000000銷售費(fèi)用260010000營(yíng)業(yè)稅金及附加加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營(yíng)業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營(yíng)業(yè)外收入3000投資收益20000則樺山公司20008年度利利潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目金金額

48、為:(1)營(yíng)業(yè)收入入( )元元;(2)營(yíng)業(yè)成本本( )元元;(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)( )元元，(4)利潤(rùn)總額額( )元元;(5)凈利潤(rùn)( )元元。Answer：1.53725500 2.330925000 3.211700000 4.21660000 5.16220000Sh8-11:X公司20088年12月的的試算平衡表表如下： 試試算平衡表 2008年年12月311日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫(kù)存商品56800存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款241

49、00預(yù)收賬款4500長(zhǎng)期借款100000實(shí)收資本450000盈余公積4500本年利潤(rùn)53000合計(jì)675870675870補(bǔ)充資料:1.長(zhǎng)期借款期期末余額中將將于一年內(nèi)到到期歸還的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款數(shù)為為45 0000元。2.應(yīng)收賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:應(yīng)收賬賬款一A公司司貸方余額55 800 應(yīng)應(yīng)收賬款一BB公司借方余余額27 00003.應(yīng)付賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:應(yīng)付賬賬款一C公司司貸方余額332 5000 應(yīng)應(yīng)付賬款一DD公司借方余余額8 40004.預(yù)收賬款有有關(guān)明細(xì)賬期期末余額情況況為:預(yù)收賬賬款一E公司司貨方余額44 500要求:請(qǐng)根據(jù)上上述資料，計(jì)計(jì)算x公司22

50、008年112月31日日資產(chǎn)負(fù)債表表中下列報(bào)表表項(xiàng)目的期末末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款款( )元，(2)存貨 ( )元，(3)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)( )元元，(4)預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)( )元;(5)流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)( )元Answer：1.256500 2.997740 3.1997660 44.103000 5.11128000Sh10-1:2009年，上上地公司發(fā)生生下列交易事事項(xiàng):(1) 2月11日，上地公公司從銀行向向A證券公司司劃出資金330 0000 000元元，用于證券券投資.(2) 3月112日，上地地公司委托AA證券公司從從上海證券交交易所購(gòu)入BB上市公司股股票200 000股，每每股市價(jià)8元元，另

51、支付相相關(guān)交易費(fèi)用用3 5000元，上地公公司將其劃分分為交易性金金融資產(chǎn)進(jìn)行行核算(3) 4月116日，上地地公司出售所所持有的B公公司全部股票票，每股售價(jià)價(jià)11元，另另支付相關(guān)交交易費(fèi)用5 200元.要求:(1)編制上地地公司向證券券公司劃出資資金的會(huì)計(jì)分分錄；(2)編制上地地公司以市價(jià)價(jià)購(gòu)入B公司司股票的會(huì)計(jì)計(jì)分錄;(3)編制上地地公司購(gòu)入BB公司股票時(shí)時(shí)支付相關(guān)交交易費(fèi)用的會(huì)會(huì)計(jì)分錄；(4)編制上地地公司出售BB公司股票的的會(huì)計(jì)分錄; (5)計(jì)算上地地公司20009年度因上上述交易或事事項(xiàng)而確認(rèn)投投資收益的金金額。Answer：1. 借 其他他貨幣資金 300000000 貸 銀行存存

52、款 30000000002. 借 交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn) 16000000 貸 其他貨貨幣資金 1160000003. 借 投資資收益 35500 貸 其他貨貨幣資金 335004. 借 其他他貨幣資金 21948800 貸 交易性性金融資產(chǎn) 16000000 貸 投資收收益 59448005.5913000Sh10-2:甲公司6月份發(fā)發(fā)生以下業(yè)務(wù)務(wù):(1) 6月22日，用銀行行存款購(gòu)入某某上市公司股股票20 0000股，每每股市價(jià)8元元，另支付相相關(guān)交易費(fèi)用用350元，甲甲公司將其劃劃分為交易勝勝金融資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行核算。(2)6月4日日，銷售一批批商品，開具具的增值稅專專用發(fā)票上注注明的售價(jià)為為80

53、0 0000元，增增值稅稅額為為136 0000元。商商品已發(fā)出，貨貨款己收到并并存入銀行。該該批商品的成成本為6000000元(3)6月100日，用銀行行存款實(shí)際支支付職工工資資100 0000元(4)6月 228日，計(jì)算算分配職工工工資150 000元，其其中:生產(chǎn)工工人工資1000 0000元，車間管管理人員工資資20 0000元，企業(yè)業(yè)管理人員工工資300000元(5)6月300日，計(jì)提固固定資產(chǎn)折舊舊48 0000元，其中中管理用設(shè)備備折舊100000元，生生產(chǎn)設(shè)備折舊舊380000元除上述資料外，不不考慮其他因因素要求：逐筆編制制甲公司上述述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。Answer：1. 借

54、 交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn) 1600000借 投資收益 350 貸 銀行存存款 16003502. 借 銀行行存款 9336000 貸 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 88000000 貸 應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 11360000借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 60000003. 借 應(yīng)付付職工薪酬 1000000 貸 銀行存存款 10000004. 借 生產(chǎn)產(chǎn)成本 1000000借 制造費(fèi)用 200000借 管理費(fèi)用 300000 貸 應(yīng)付職職工薪酬 115000005. 借 管理理費(fèi)用 100000借 制造費(fèi)用 380000 貸 累計(jì)折折舊 480000Sh10-3:甲企業(yè)為增增值稅一般納納稅人，增值值稅稅率為117%

55、。 20X9年年發(fā)生固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下下:(1)1月200日企業(yè)管理理部門購(gòu)入一一臺(tái)不需安裝裝的A設(shè)備，取取得的增值稅稅專用發(fā)票上上注明的設(shè)備備價(jià)款為5550萬元增值值稅為93. 5萬元，另另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)10萬元，款款項(xiàng)均以銀行行存款支付(2)A設(shè)備經(jīng)經(jīng)過調(diào)試后，于于1月22日日投入使用，預(yù)預(yù)計(jì)使用100年，凈殘值值為20萬元元，采用年限限平均法計(jì)提提折舊(3)7月155日，企業(yè)生生產(chǎn)車間購(gòu)入入一臺(tái)需要安安裝的B設(shè)備備，取得的增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的設(shè)備價(jià)款為為600萬元元，增值稅為為102萬元元，款項(xiàng)均以以銀行存款支支付(4)8月199日，將B設(shè)設(shè)備投入安裝裝，以銀行存存款支付安裝裝費(fèi)3

56、萬元。BB設(shè)備于8月月25日達(dá)到到預(yù)定使用狀狀態(tài)，并投入入使用(5)B設(shè)備采采用工作量法法計(jì)提折舊，預(yù)預(yù)計(jì)凈殘值為為3萬元，預(yù)預(yù)計(jì)總工時(shí)為為5萬小時(shí)。99月，B設(shè)備備實(shí)際使用工工時(shí)為7200小時(shí).假設(shè)上述資料外外，不考慮其其他因素。要求:(1)編制甲企企業(yè)20X99年1月200日購(gòu)入A設(shè)設(shè)備的會(huì)計(jì)分分錄；(2)編制甲企企業(yè)20X99年2月計(jì)提提A設(shè)備折舊舊額的會(huì)計(jì)分分錄；(3)編制甲企企業(yè)20X99年7月155日購(gòu)入B設(shè)設(shè)備的會(huì)計(jì)分分錄;(4)編制甲企企業(yè)20 XX9年8月安安裝B設(shè)備及及其投入使用用的會(huì)計(jì)分錄錄;(5)編制甲企企業(yè)20 XX9年9月計(jì)計(jì)提B設(shè)備折折舊額的會(huì)計(jì)計(jì)分錄.(答案中的

57、金額額單位用萬元元表示)Answer：1. 借 固定定資產(chǎn) 5660借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 93.5 貸 銀行存存款 6533.52. 借 管理理費(fèi)用 4.5 貸 累計(jì)折折舊 4.553. 借 工程程物資 6000借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 1022 貸 銀行存存款 70224. 借 在建建工程 6000 貸 工程物物資 6000借 在建工程 3 貸 銀行存存款 3借 固定資產(chǎn) 603 貸 在建工工程 60335. 借 制造造費(fèi)用 8.64 貸 累計(jì)折折舊 8.664Sh10-4:甲公司為增增值稅一般納納稅人，增值值稅稅率為117%。生產(chǎn)產(chǎn)中所需W村村料按實(shí)際成成本核算。22009

58、年66月份發(fā)生的的有關(guān)W村料料業(yè)務(wù)如下:(1) 6月33日，持銀行行匯票3000萬元購(gòu)入時(shí)時(shí)W村料，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的貨款為2116萬元，增增值稅36.72萬元，對(duì)對(duì)方代墊包裝裝費(fèi)1.8萬萬元，材料已已驗(yàn)收入庫(kù)，剩剩余票款退回回并存入銀行行。(2)6月6日日簽發(fā)一張商商業(yè)承兌匯票票購(gòu)入W材料料，增值稅專專用發(fā)票上注注明的貨款為為163萬元元，增值稅額額27.711萬元，對(duì)方方代墊保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)0.4萬元元，材料已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)(3) 6月110日，收到到乙公司作為為資本投入的的W材料，并并驗(yàn)收人庫(kù)。投投資合同約定定該批原材料料價(jià)值(不合合可抵扣的增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額)為14415萬元，增增值稅進(jìn)

59、項(xiàng)積積額為2400.55萬元元，乙公司開開具增值稅專專用發(fā)票。假假定合同約定的價(jià)值與與公允價(jià)值相相等，未發(fā)生生資本溢價(jià)。(4)6月份，生生產(chǎn)車間領(lǐng)用用W材料5660萬元;車車間管理部門門領(lǐng)用W材料料196萬元元;企業(yè)行政政管理部門領(lǐng)領(lǐng)用W材料1126萬元。要求:(1)編制甲公公司持銀行匯匯票購(gòu)入材料料的會(huì)計(jì)分錄錄；(2)編制甲公公司將剩余票票款退回并存存入銀行的會(huì)會(huì)計(jì)分錄；(3)編制甲公公司持簽發(fā)的的商業(yè)承兌匯匯票購(gòu)入材料料的會(huì)計(jì)分錄錄;(4)編制甲公公司收到作為為資本投入的的材料的會(huì)計(jì)計(jì)分錄；(s)編制甲公公司內(nèi)部領(lǐng)用用材料的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。(答案中的金額額單位用萬元元表示)Answer：1.

60、借 原材材料 2177.8借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 36.72 貸 其他貨貨幣資金 2254.5222. 借 銀行行存款 455.48 貸 其他貨貨幣資金 445.483. 借 原材材料 1633.4借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 27.71 貸 應(yīng)付票票據(jù) 1911.114. 借 原材材料 14115借 應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 2400.55 貸 實(shí)收資資本（或股本本） 16555.555. 借 生產(chǎn)產(chǎn)成本 5660借 制造費(fèi)用 196借 管理費(fèi)用 126 貸 原材料料 882Sh10-5:海天公司22009年112月份發(fā)生生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù):(1) 12月月2日購(gòu)入不不需要安裝就就