大學基建、維修改造工程項目預結(jié)算審計實施辦法

1、大學基建、維修改變工程工程預結(jié)算審計實 施方法第一章總那么第一條根據(jù)審計法、教育系統(tǒng)基建、修繕工程項 目審計實施方法和內(nèi)部審計實務指南第4號一高校內(nèi)部 審計的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際情況，制定本方法。第二條實施基建、維修改變工程工程預結(jié)算審計的目的 是為了保障建設資金真實、合法、有效地使用。第三條本方法的審計范圍包括基建、維修改變、裝飾 工程等預結(jié)算額度在一萬元以上（含一萬元）的工程。第四條 凡使用政府及主管部門投資資金、學校自籌資 金、學校下屬單位自籌資金、科研經(jīng)費等資金從事我?；?、 維修改變、裝飾工程等工程，其預結(jié)算審計執(zhí)行本方法。第二章 基建、維修改變工程工程預算審計第五條本方法所稱預算

2、是指根據(jù)施工圖所確定的工程 量，選套相應的預算定額、預算單價及有關(guān)的取費標準，預 先估算工程工程價格的文件。第六條基建、維修改變、裝飾工程預算額度在一萬元 （含一萬元）至三萬元之間的工程，建設管理部門應在招標 前提交相關(guān)材料到監(jiān)察審計處備案；基建、維修改變、裝飾 工程預算額度在三萬元以上（含三萬元）的工程，建設管理 部門應在招標前向監(jiān)察審計處提交相關(guān)材料，由監(jiān)察審計處 負責進行預算審計。未經(jīng)監(jiān)察審計處備案或預算審計的工程 原那么上不得啟動招標、議標等后續(xù)程序。第七條預算審計主要內(nèi)容：（一）對預算的編制依據(jù)和定額單價進行 審查所 執(zhí)行的編制依據(jù)是否適用于該工程；審查所執(zhí)行的編制依據(jù) 是否符合國家

3、的編制規(guī)定，有無提高定額指標或費用標準； 審查定額套用、定額單價換算的正確性及自行編制補充定額 的合理性，有無高套、錯套、重復選套定額現(xiàn)象；（-）對建筑、安裝等工程量進行審核；（三）審核設備、材料是否按國家定價或市場價計價；（四）對取費程序及費率標準進行審核；（五）其他需要審計的事項。第八條預算審計資料包括：（一）工程工程立項審批表；（二）工程工程立項申請報告；（三）設計交底會議紀要；（四）工程工程施工做法及施工圖、設計變更通知；（五）建設管理部門編制的工程工程預算書；（六）其他有關(guān)資料。第九條預算審計方式：（一）對預算額度缺乏五十萬元或施工做法比擬簡單的工程工程，由監(jiān)察審計處組織內(nèi)部審計人員

4、自行審計，并根 據(jù)審計結(jié)果在工程工程立項審批表上簽署意見；（二）對預算額度在五十萬元以上（含五十萬元）或施 工做法比擬復雜的工程工程，由監(jiān)察審計處統(tǒng)一負責委托經(jīng) 資格認定合格的社會中介機構(gòu)進行審計，并根據(jù)社會中介機 構(gòu)審計結(jié)果在工程工程立項審批表上簽署意見。第三章 基建、維修改變工程工程結(jié)算審計第十條 基建、維修改變、裝飾工程結(jié)算額度在一萬元 以上（含一萬元）的工程，由建設管理部門在工程竣工驗收 后，向監(jiān)察審計處報送有關(guān)材料，由監(jiān)察審計處進行結(jié)算審 計。未經(jīng)結(jié)算審計的工程財務部門不得進行工程價款的結(jié) 算。第十一條結(jié)算審計的主要內(nèi)容：（一）竣工結(jié)算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊 全，手續(xù)是否

5、完備，各項清理工作是否全面、徹底，對遺留 問題處理是否合規(guī)；（二）竣工工程內(nèi)容是否符合施工合同約定；（三）設計變更和工程洽商程序是否合規(guī)，對設計變更 和工程洽商進行計價和工程量審核；（四）設備、材料認價和用量審核；（五）工程量是否真實，各項取費是否合理，計取各項 費用的執(zhí)行文件、套用的定額是否準確、合規(guī)；（六）隱蔽工程或重要工序的施工過程，其交驗手續(xù)及 現(xiàn)場驗收、簽證等相關(guān)資料是否完備；（七）學校直接分包給其它承建單位的專業(yè)性工程工程 價款是否列入總包工程價款；（A）學校直接采購的設備、材料，是否從結(jié)算價款中 扣除；（九）其他需要審計的事項。第十二條結(jié)算審計需報送材料：（一）工程工程立項審批表

6、；（二）工程工程招標文件和商務標；（三）中標通知書；（四）非公開招標方式確定施工單位的審批報告或其他 材料；（五）工程承包合同或施工協(xié)議書；（六）全套施工圖紙、設計變更圖紙、設計變更簽證單、 竣工圖、工程竣工驗收資料；（七）施工聯(lián)系單、工程洽商審批單、與工程造價有關(guān) 的隱蔽工程資料；（A）蓋有送審單位公章、編制單位公章的工程結(jié)算書；（九）主要無價材料采購的相關(guān)憑證；（十）學校供應材料明細表；（十一）審計要求的與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其他資料；（十二）上述資料需提供原件。第十三條結(jié)算審計程序：（一）工程工程竣工驗收后，施工單位應及時將完整的 結(jié)算資料送達建設管理部門，由建設管理部門對送審資料進 行初

7、審。（二）建設管理部門初審后，將施工單位報送的結(jié)算資 料和其他相關(guān)資料報監(jiān)察審計處。（三）監(jiān)察審計處對建設管理部門報送的資料進行審 核，對資料不全或不規(guī)范的，要求建設管理部門進行補充或 修正，對于一次性未報送齊全的，須在三日內(nèi)補齊。監(jiān)察審 計處對資料齊全的工程工程進行登記，并根據(jù)工程的大小、 報審金額的多少和工程的難易程度，組織內(nèi)審或委托經(jīng)資格 認定合格的社會中介機構(gòu)進行審計。（四）審計部門內(nèi)審工程1、由監(jiān)察審計處組織人員對工程工程進行審計。2、監(jiān)察審計處與施工單位就審計過程中的爭議問題進 行協(xié)商。3、出具工程造價審核報告。（五）委托外審工程1、監(jiān)察審計處根據(jù)工程工程的實際情況，按規(guī)程委托 社會中介機構(gòu)。2、社會中介機構(gòu)進行調(diào)研、現(xiàn)場勘測，提出初步意見（監(jiān)察審計處和相關(guān)單位配合）。3、監(jiān)察審計處協(xié)調(diào)社會中介機構(gòu)、建設管理部門、相 關(guān)職能部門、施工單位等對審計過程中的爭議問題進行協(xié) 商。4、社會中介機構(gòu)出具工程結(jié)算審核報告，并對該審核 報告獨立承當民事責任。5、監(jiān)察審計處對社會中介機構(gòu)出具的工程結(jié)算審核報 告進行蓋章確認。6、審計費用按照國家有關(guān)規(guī)定或雙方協(xié)商簽訂的合同 （或協(xié)議）金額支付給社會中介機構(gòu)?；üこ坦こ虒徲嬞M用 由投資單位承當，計入相關(guān)工程本錢。維修改變、裝飾工程 工程審計費用由學校承當，并納入學校年度預算。第十四條 審計