國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明

1、使用說明：樣本中采用了三三種字體：黑色字為國務(wù)院院國有資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)督管理委員員會關(guān)于印印發(fā)20077年度中央企企業(yè)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表的通知知國資發(fā)評評價(jià)【20007】1711號要求披露露的主要信息息。財(cái)務(wù)決算算專項(xiàng)說明單單位應(yīng)按其實(shí)實(shí)際情況予以以修改與增刪刪。如財(cái)務(wù)決決算專項(xiàng)說明明沒有相關(guān)情情形，除有明明確要求披露露“不存在”的情況以外外，一般應(yīng)刪刪除該內(nèi)容。藍(lán)色字為使用者者指引（一般般在”（ 括號）”內(nèi)標(biāo)注），其其目的是提供供給使用者進(jìn)進(jìn)一步信息，出出具審計(jì)情況況說明書時(shí)必必須刪除。紅色字為樣本披披露格式，特特別提請使用用者注意，一一般情況下應(yīng)應(yīng)按被審計(jì)單單位實(shí)際情況況修改，出具具審計(jì)情況說說明書時(shí)

2、，必必須改為黑色色字。字號選擇：若財(cái)財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)項(xiàng)說明中有關(guān)關(guān)表格的數(shù)字字過長（金額額過大），請請自行縮小字字號。排版說明：（11）首行縮進(jìn)進(jìn)2字符，即即每段首行空空格2字符，但但標(biāo)題行不縮縮進(jìn)，序號、標(biāo)標(biāo)題行（包括括次級）居左左對齊。(22) 增加頁頁眉與正文內(nèi)內(nèi)容的間距，正式稿應(yīng)在財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明頁眉與正文內(nèi)容間空1行, 即正文內(nèi)容從第2行起。（3）為段落間醒目，增加段間距、縮短行間距（一般為段前0行、段后0.9行的間距，單倍的行距。）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說說明（中央企業(yè)年度度財(cái)務(wù)決算除除按規(guī)定報(bào)送送各項(xiàng)資料外外，還應(yīng)同時(shí)時(shí)對國資委監(jiān)監(jiān)管工作需要要的信息單獨(dú)獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)說說明。專項(xiàng)說說明信息是企企業(yè)

3、向國資委委報(bào)送的年度度財(cái)務(wù)決算報(bào)報(bào)告的重要組組成部分，需需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核核，并由中介介機(jī)構(gòu)按特殊殊事項(xiàng)發(fā)表審審計(jì)意見，具具體事項(xiàng)如下下：）期初重大調(diào)整事事項(xiàng)說明本公司上年期末末權(quán)益與本年年期初權(quán)益金金額比較項(xiàng) 目上年期末權(quán)益本年期初權(quán)益差 異實(shí)收資本（股本本）資本公積減：庫存股盈余公積未確認(rèn)投資損失失未分配利潤外幣報(bào)表折算差差額少數(shù)股東權(quán)益其他合計(jì)上年期末權(quán)益與與本年期初權(quán)權(quán)益差異情況況分析項(xiàng) 目金 額其中：對期初未未分配利潤的的調(diào)整金額調(diào)整期初未分配配利潤的原因因合并范圍變化重大會計(jì)差錯(cuò)更更正會計(jì)政策變更會計(jì)估計(jì)變更清產(chǎn)核資調(diào)整首次執(zhí)行新會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整其他（需說明）合計(jì)說明：（分原因

4、因、分事項(xiàng)說說明對不同權(quán)權(quán)益科目的影影響）本公司因xxxx增加合并范范圍單位xxxx，xxxx為本公司下下屬x級公司司，因增加合合并單位，本本公司本年期期初資本公積積比上年期末末增加xxxx元，未分配配利潤比上年年期末增加xxxx元，未分配利潤本年年期初較上年年期末減少xxxx元，系系本年轉(zhuǎn)讓xxxx公司xxxx%股權(quán)權(quán)，合并范圍圍發(fā)生變化所所致。（對于20077年已執(zhí)行新新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的企業(yè)，可可將已經(jīng)國資資委確認(rèn)的首首次執(zhí)行日期期初調(diào)整金額額作為“首次執(zhí)行新新會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)調(diào)整”項(xiàng)目合并說說明。20007年末，對對首次執(zhí)行日日的期初數(shù)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整的應(yīng)應(yīng)將調(diào)整金額額進(jìn)行逐項(xiàng)說說明。非經(jīng)常性損益的

5、的說明（分項(xiàng)說明企業(yè)業(yè)非經(jīng)常性損損益的內(nèi)容、金金額以及對利利潤總額的影影響。）分項(xiàng)列示非經(jīng)常常性損益明細(xì)細(xì)及金額：非經(jīng)常性損益項(xiàng)項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目金額對利潤總額的影影響1非流動資產(chǎn)產(chǎn)處置損益2越權(quán)審批或或無正式批準(zhǔn)準(zhǔn)文件的稅收收返還、減免免3計(jì)入當(dāng)期損損益的政府補(bǔ)補(bǔ)助4計(jì)入當(dāng)期損損益的資金占占用費(fèi)5合并成本小小于合并時(shí)應(yīng)應(yīng)享有被合并并單位可辨認(rèn)認(rèn)凈資產(chǎn)公允允價(jià)值產(chǎn)生的的損益6非貨幣性資資產(chǎn)交換損益益7委托投資收收益8因不可抗力力因素，如遭遭受自然災(zāi)害害而計(jì)提的各各項(xiàng)資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備9債務(wù)重組損損益10企業(yè)重組組費(fèi)用，如安安置職工的支支出、整合費(fèi)費(fèi)用等11交易價(jià)格格顯失公允的的交易產(chǎn)生的的超過公允價(jià)價(jià)值

6、部分的損損益12同一控制制下企業(yè)合并并產(chǎn)生的子公公司期初至合合并日的當(dāng)期期凈損益13與公司主主營業(yè)務(wù)無關(guān)關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債債產(chǎn)生的損益益14除上述各各項(xiàng)之外的營營業(yè)外收支凈凈額15其他合計(jì)-（注：上表中的的“6.非貨幣幣性資產(chǎn)交換換損益”及“13. 與與公司主營業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)的預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生生的損益”由執(zhí)行新會會計(jì)準(zhǔn)則的企企業(yè)填寫）本年度損益中消消化以前年度度潛虧和掛賬賬情況：單位名稱消化以前年度潛潛虧和掛賬金金額報(bào)表項(xiàng)目（如應(yīng)逐戶分明明細(xì)對所有有者權(quán)益變動動表（企財(cái)財(cái)04表）中中“消化以前年年度潛虧和掛掛賬而減少”項(xiàng)目進(jìn)行專專項(xiàng)披露和說說明）（如應(yīng)逐戶分明明細(xì)對資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備情情況表（企企財(cái)05表）中

7、中的“當(dāng)年損益中中處理以前年年度損失掛賬賬”項(xiàng)目進(jìn)行專專項(xiàng)披露和說說明）本公司20077年非經(jīng)常性性損益共計(jì)，影影響20077年度利潤總總額xxx元元。政府補(bǔ)助情況的的說明（說明企業(yè)當(dāng)年年接受政府補(bǔ)補(bǔ)助的具體內(nèi)內(nèi)容、金額以以及主要會計(jì)計(jì)處理方法。）政府補(bǔ)助的會計(jì)計(jì)處理方法（執(zhí)行企業(yè)會會計(jì)制度的的單位披露內(nèi)內(nèi)容參考如下下：）本公司取得的政政府無償劃撥撥或調(diào)入的長長期資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)計(jì)入資本公公積；本公司取得的其其他與資產(chǎn)相相關(guān)的政府補(bǔ)補(bǔ)助，應(yīng)先作作為負(fù)債，然然后視下列情情況進(jìn)行處理理：構(gòu)成或用于形成成長期資產(chǎn)的的，將相關(guān)負(fù)負(fù)債金額轉(zhuǎn)入入資本公積；未形成資產(chǎn)需核核銷的部分，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，將將相關(guān)負(fù)債金金額

8、與相關(guān)費(fèi)費(fèi)用或損失相相抵沖；結(jié)余的補(bǔ)助應(yīng)按按有關(guān)規(guī)定處處理。例如，需需要上交的，在交回有關(guān)補(bǔ)助時(shí)，沖減相關(guān)負(fù)債。本公司取得的與與收益相關(guān)的的政府補(bǔ)助，應(yīng)應(yīng)分別以下情情況處理：本公司取得的用用于補(bǔ)償本公公司費(fèi)用的政政府補(bǔ)助，以以及先征后返返還的除增值值稅以外的其其他稅款，應(yīng)應(yīng)作為沖減相相關(guān)稅費(fèi)處理理；本公司取得的定定額補(bǔ)助、其其他財(cái)政扶持持性補(bǔ)助，以以及先征后返返的增值稅，應(yīng)應(yīng)作為補(bǔ)貼收收入處理。本公司貼息貸款款取得的政府府貼息，應(yīng)分分別以下情況況處理：將貼息貸款的利利息計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用的，應(yīng)應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用；貼息貸款的利息息計(jì)入長期資資產(chǎn)成本的，應(yīng)應(yīng)計(jì)入資本公公積。（執(zhí)行新企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則的單單位

9、披露內(nèi)容容參考如下：）政府補(bǔ)助是指本本公司從政府府無償取得貨貨幣性資產(chǎn)或或非貨幣性資資產(chǎn)，但不包包括政府作為為企業(yè)所有者者投入的資本本。政府補(bǔ)助助分為與資產(chǎn)產(chǎn)相關(guān)的政府府補(bǔ)助和與收收益相關(guān)的政政府補(bǔ)助。本公司在能夠滿滿足政府補(bǔ)助助所附條件并并且能夠收到到政府補(bǔ)助時(shí)時(shí)予以確認(rèn)政政府補(bǔ)助。1政府補(bǔ)助為為貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)的，按照收收到或應(yīng)收的的金額計(jì)量。政政府補(bǔ)助為非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)的，按照公公允價(jià)值計(jì)量量，公允價(jià)值值不能可靠取取得的，按照照名義金額計(jì)計(jì)量。2與資產(chǎn)相關(guān)關(guān)的政府補(bǔ)助助，確認(rèn)為遞遞延收益，并并在相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)使用壽命內(nèi)內(nèi)平均分配，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益（營業(yè)外收收入）。但是是按照名義金金額計(jì)量的政政府

10、補(bǔ)助，直直接計(jì)入當(dāng)期期損益；3與收益相關(guān)關(guān)的政府補(bǔ)助助分別下列情情況處理：用用于補(bǔ)償企業(yè)業(yè)以后期間的的相關(guān)費(fèi)用或或損失的，確確認(rèn)為遞延收收益，并在確確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用用的期間，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益；用于補(bǔ)償償企業(yè)已發(fā)生生的相關(guān)費(fèi)用用或損失的，直直接計(jì)入當(dāng)期期損益。4已確認(rèn)的政政府補(bǔ)助需要要返還的，分分別下列情況況進(jìn)行處理：存在相關(guān)遞遞延收益的，沖沖減相關(guān)遞延延收益賬面余余額，超出部部分計(jì)入當(dāng)期期損益；不存存在相關(guān)遞延延收益的，直直接計(jì)入當(dāng)期期損益。政府補(bǔ)助的內(nèi)容容（此處應(yīng)說明批批準(zhǔn)給予補(bǔ)助助的政府主管管機(jī)關(guān)名稱、批批文標(biāo)題和文文號，并簡要要引述其主要要內(nèi)容，包括括補(bǔ)貼內(nèi)容、相相關(guān)法規(guī)依據(jù)據(jù)、金額及其其計(jì)

11、算方法、支支付方式和期期限、有效期期限等。）提供補(bǔ)助方批文及摘要（包包括期限等）內(nèi)容（列明補(bǔ)助助貨幣、實(shí)物物）金額會計(jì)處理合計(jì)承諾事項(xiàng)的說明明（對于資產(chǎn)負(fù)債債表日存在的的重大承諾事事項(xiàng)如：經(jīng)經(jīng)營租賃事項(xiàng)項(xiàng)、資本性承承諾事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)按已簽訂的的尚未履行或或尚未完全履履行的對外投投資合同及有有關(guān)財(cái)務(wù)支出出、已簽訂的的正在或準(zhǔn)備備履行的大額額發(fā)包合同、已已簽訂的正在在或準(zhǔn)備履行行的租賃合同同及財(cái)務(wù)影響響、其他重大大財(cái)務(wù)承諾等等分項(xiàng)說明其其存在的原因因和金額。需需披露的內(nèi)容容包括：承諾諾事項(xiàng)的性質(zhì)質(zhì)、承諾的對對象、承諾的的主要內(nèi)容、承承諾的時(shí)間期期限、承諾的的金額、相關(guān)關(guān)的違約責(zé)任任等。如果公公司沒有需

12、要要說明的承諾諾事項(xiàng)，也應(yīng)應(yīng)予以說明。）披露內(nèi)容參考考如下：截至2007年年12月311日，本公司司不存在應(yīng)披披露的承諾事事項(xiàng)。（或：資本性支出承諾諾投資承諾 截至xxxxx年xx月xx日止，投投資承諾情況況如下：工程項(xiàng)目合同金額已付款金額欠付金額已授權(quán)已簽約Xxx項(xiàng)目XxxXxxXxx已授權(quán)已簽約Xxx項(xiàng)目XxxXxxXxx融資租賃事項(xiàng)融資租入事項(xiàng)（應(yīng)披露：資產(chǎn)負(fù)債表日后后連續(xù)三個(gè)會會計(jì)年度每年年將支付的最最低租賃付款款額，以及以以后年度將支支付的最低租租賃付款額總總額；未確認(rèn)融資費(fèi)用用的余額；分?jǐn)偽创_認(rèn)融資資費(fèi)用所采用用的方法；如系售后回租業(yè)業(yè)務(wù)的，還應(yīng)應(yīng)披露售后回回租合同中的的特殊條款。

13、）各類租入固定資資產(chǎn)情況租賃項(xiàng)目期初價(jià)值期末價(jià)值累計(jì)折舊額累計(jì)減值準(zhǔn)備金金額租入固定資產(chǎn)11租入固定資產(chǎn)22合計(jì)最低租賃付款額額租賃項(xiàng)目最低租賃付款額額1年以內(nèi)1年以上2年以以內(nèi)2年以上3年以以內(nèi)3年以上合計(jì)未確認(rèn)融資費(fèi)用用的余額（說明分?jǐn)偽创_確認(rèn)融資費(fèi)用用所采用的方方法。）融資租出事項(xiàng)租賃項(xiàng)目最低租賃收款額額1年以內(nèi)1年以上2年以以內(nèi)2年以上3年以以內(nèi)3年以上合計(jì)未實(shí)現(xiàn)融資收益益的余額（說明分?jǐn)偽磳?shí)實(shí)現(xiàn)融資收益益所采用的方方法。）應(yīng)收收債權(quán)為基礎(chǔ)礎(chǔ)的出售、融融資事項(xiàng)（如以應(yīng)收債權(quán)權(quán)為基礎(chǔ)進(jìn)行行各類出售、融融資等業(yè)務(wù)，包包括以應(yīng)收債債權(quán)為質(zhì)押取取得借款、應(yīng)應(yīng)收債權(quán)出售售包括附有有追索權(quán)和不不附

14、有追索權(quán)權(quán)兩種情況、應(yīng)收債權(quán)權(quán)貼現(xiàn)等，應(yīng)應(yīng)披露以下內(nèi)內(nèi)容：）銀行等金融機(jī)構(gòu)構(gòu)簽訂的出售售、融資協(xié)議議的主要內(nèi)容容；所涉及出售、融融資業(yè)務(wù)的應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的基基本情況，包包括其金額、賬賬齡、已提取取的壞賬準(zhǔn)備備等；以應(yīng)收債權(quán)為基基礎(chǔ)取得的質(zhì)質(zhì)押借款的具具體情況，如如借款金額、利利率、借款期期限、用于質(zhì)質(zhì)押的應(yīng)收債債權(quán)的賬面價(jià)價(jià)值等；作為銷售確認(rèn)的的應(yīng)收債權(quán)出出售交易，對對當(dāng)期凈損益益的影響金額額（需分別披披露向金融機(jī)機(jī)構(gòu)支付的手手續(xù)費(fèi)，以及及所確認(rèn)的“營業(yè)外收入入應(yīng)收債權(quán)融融資收益”或者“營業(yè)外支出出應(yīng)收債權(quán)融融資損失”）；（已貼現(xiàn)的應(yīng)收收債權(quán)的賬面面金額、貼現(xiàn)現(xiàn)收到的金額額、貼現(xiàn)期限限等。）其他性

15、承諾諾截至xxxx年年xx月xx日止，本公司司其他資本性性（固定資產(chǎn)產(chǎn)、在建工程程、無形資產(chǎn)產(chǎn)）承諾情況況如下：工程項(xiàng)目合同金額已付款金額欠付金額已授權(quán)已簽約Xxx項(xiàng)目XxxXxxXxx已授權(quán)已簽約Xxx項(xiàng)目XxxXxxXxx經(jīng)營性支出承諾諾經(jīng)營租賃承諾(經(jīng)營性租入入事項(xiàng)) 截至xxxxx年xx月xx日止，租租賃合同約定定的租金情況況如下：（應(yīng)披露：存在的原因和金金額，逐次披披露相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)的性質(zhì)、對對象、主要內(nèi)內(nèi)容、承諾的的時(shí)間期限、涉涉及金額、相相關(guān)的違約責(zé)責(zé)任。重大不可撤銷經(jīng)經(jīng)營租賃的未未來3年每年將支支付的最低租租賃付款額的的金額以及以以后年度將支支付的最低租租賃付款額的的總額。如系售后

16、回租業(yè)業(yè)務(wù)的，還應(yīng)應(yīng)披露售后回回租合同中的的特殊條款。）租賃項(xiàng)目最低租賃付款額額1年以內(nèi)1年以上2年以以內(nèi)2年以上3年以以內(nèi)3年以上合計(jì)對外擔(dān)保承諾（說明存在的原原因和金額，逐逐次披露相關(guān)關(guān)事項(xiàng)的性質(zhì)質(zhì)、對象、主主要內(nèi)容、承承諾的時(shí)間期期限、涉及金金額、相關(guān)的的違約責(zé)任。）貸款承諾 截至xxxxx年xx月xx日止，貸貸款承諾情況況如下：本公司向客戶提提供無條件的的、不可撤銷銷的貸款承諾諾總額為xxxx元，該等等數(shù)額可能產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)已已計(jì)入相關(guān)或或有負(fù)債中。本公司向客戶提提供有條件的的、可以撤銷銷的貸款承諾諾總額為xxxx元，該數(shù)數(shù)額并不包含含在或有負(fù)債債中。高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說說明（說明企業(yè)從事事股

17、票（證券券）買賣、期期貨及衍生品品交易、基金金投資與委托托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資資金占用和損損益情況，具具體需披露的的事項(xiàng)如下：）委托理財(cái)業(yè)務(wù)情情況項(xiàng) 目受托機(jī)構(gòu)名稱年初余額年末余額當(dāng)年實(shí)際盈虧預(yù)計(jì)盈虧受托機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀狀況本金減值準(zhǔn)備當(dāng)年計(jì)提投資凈額合 計(jì) 其中：1. 2.按類別列示商品品、金融期貨貨（權(quán)）及衍衍生品投資的的年末持倉合合約金額及市市值、實(shí)際盈盈虧和浮動盈盈虧及當(dāng)年累累計(jì)交易金額額項(xiàng) 目年末持倉合約金金額場外交易持倉合合約金額年末持倉合約市市值當(dāng)年實(shí)際盈虧浮動盈虧當(dāng)年累計(jì)交易金金額一、商品期貨（權(quán)權(quán)）及衍生品品二、金融期貨（權(quán)權(quán)）及衍生品品基金投資年末余余額、市值及及跌價(jià)情況（按按

18、年末余額最最大前5項(xiàng)填填列）項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值合 計(jì) 其中：1.5.股票投資年末余余額及市值、已已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備、實(shí)際盈盈虧（按年末余額額最大前5項(xiàng)項(xiàng)填列）項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)當(dāng)年實(shí)際盈虧賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備市值合 計(jì) 其中：1.5.人工成本情況的的說明（說明企業(yè)當(dāng)年年發(fā)生的重大大人工成本支支出事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)具體說明其其內(nèi)容、對當(dāng)當(dāng)年損益或權(quán)權(quán)益的影響等等。）本公司人工成本本主要內(nèi)容(此處根據(jù)有關(guān)關(guān)法規(guī)、公司司章程、有關(guān)關(guān)公司內(nèi)部文文件的規(guī)定，披披露員工福利利的主要內(nèi)容容和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，主要包括括應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)、基本養(yǎng)老老保險(xiǎn)、補(bǔ)充充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)、失失業(yè)保險(xiǎn)、住住房公

19、積金等等。以下文字字僅為舉例，請請根據(jù)實(shí)際情情況作必要調(diào)調(diào)整)。應(yīng)付工資：本公公司執(zhí)行工效效掛鉤工資政政策。工會經(jīng)費(fèi)、職工工教育經(jīng)費(fèi)：分別按照職職工工資總額額的2%、11.5%計(jì)提提。應(yīng)付福利費(fèi)據(jù)實(shí)實(shí)列支?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)：公司負(fù)擔(dān)部部分按單位職職工月繳費(fèi)基基數(shù)之和的222.5%計(jì)計(jì)提，職工個(gè)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分分按照本人上上一年度月平平均工資收入入的7%計(jì)算算。醫(yī)療保險(xiǎn)：公司司負(fù)擔(dān)部分按按單位職工月月繳費(fèi)基數(shù)之之和的12%計(jì)提（其中中10%為基本本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，2%為地方附附加醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)），職工工個(gè)人負(fù)擔(dān)部部分按本人上上一年度月平平均工資的22%計(jì)算。失業(yè)保險(xiǎn)：公司司負(fù)擔(dān)部分按按單位職工月月繳費(fèi)基數(shù)之

20、之和的2%計(jì)計(jì)提（其中11%在單位繳繳納的養(yǎng)老保保險(xiǎn)費(fèi)中劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)），職工個(gè)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分分按照本人月月繳費(fèi)基數(shù)的的1%計(jì)算。工傷保險(xiǎn)：生育保險(xiǎn)：住房公積金：公公司負(fù)擔(dān)部分分按單位職工工月繳費(fèi)基數(shù)數(shù)之和的7%計(jì)提，職工工個(gè)人負(fù)擔(dān)部部分按照本人人月繳費(fèi)基數(shù)數(shù)的7%計(jì)算算。本公司人工成本本支出的會計(jì)計(jì)處理方法（執(zhí)行企業(yè)會會計(jì)制度的的單位披露內(nèi)內(nèi)容參考如下下：）本公司應(yīng)付工資資按照員工所所在的崗位分分別計(jì)入本公司對上述各各項(xiàng)員工社會會保障及福利利支出采用按按月計(jì)提并上上繳的辦法。除除了醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提額額從應(yīng)付福利利費(fèi)中列支以以外，對基本本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失失業(yè)保險(xiǎn)和住住房公積金的的計(jì)提金額均均計(jì)入當(dāng)期管管理

21、費(fèi)用。（執(zhí)行新企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則的單單位披露內(nèi)容容參考如下：）本公司在員工提提供服務(wù)的會會計(jì)期間，將將應(yīng)付的職工工薪酬確認(rèn)為為負(fù)債，除因因解除與職工工的勞動關(guān)系系給予的補(bǔ)償償外，根據(jù)員員工提供服務(wù)務(wù)的受益對象象，分別下列列情況處理：1應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職職工薪酬，計(jì)計(jì)入產(chǎn)品成本本或勞務(wù)成本本。2應(yīng)由在建工工程、無形資資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職職工薪酬，計(jì)計(jì)入建造固定定資產(chǎn)或無形形資產(chǎn)成本。3上述1和22之外的其他他職工薪酬，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益。因解除與職工的的勞動關(guān)系給給予的補(bǔ)償計(jì)計(jì)入當(dāng)期管理理費(fèi)用。本公司為員工繳繳納的醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老老保險(xiǎn)費(fèi)，失失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，工工傷保險(xiǎn)費(fèi)和和生育保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等社會保險(xiǎn)

22、險(xiǎn)費(fèi)和住房公公積金，在職職工為公司提提供服務(wù)的會會計(jì)期間，根根據(jù)工資總額額的一定比例例計(jì)算，并根根據(jù)員工提供供服務(wù)的受益益對象計(jì)入相相關(guān)成本、費(fèi)費(fèi)用。人工成本負(fù)擔(dān)與與支出情況項(xiàng)目企業(yè)負(fù)擔(dān)數(shù)實(shí)際發(fā)放數(shù)一、企業(yè)人工成成本總額（不不含勞務(wù)外包包費(fèi)用） 其中：工資總額二、從業(yè)人員人人工成本總額額 其中：從業(yè)人員勞勞動報(bào)酬三、職工人工成成本總額（一）工資總額額（二）社會保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用 其其中：養(yǎng)老保保險(xiǎn) 其中：年金金（補(bǔ)充養(yǎng)老老保險(xiǎn)） 醫(yī)療保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn) 生育保險(xiǎn)（三）商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用（四）福利費(fèi)用用（五）教育培訓(xùn)訓(xùn)經(jīng)費(fèi)（六）工會經(jīng)費(fèi)費(fèi)（七）勞動保護(hù)護(hù)費(fèi)用（八）住房費(fèi)用用 其其中：住房公公積金 一次

23、性支付付的住房補(bǔ)貼貼 按月發(fā)放的的住房補(bǔ)貼（九）技術(shù)獎酬酬金及業(yè)余設(shè)設(shè)計(jì)獎（十）非貨幣性性福利（十一）辭退福福利 其其中：一次性性支付補(bǔ)償 內(nèi)部退休人人員支出（十二）股份支支付（十三）其他人人工成本四、在崗職工人人工成本總額額 其中：工資總額五、境內(nèi)從業(yè)人人員人工成本本總額（注：上表中“（十）非貨貨幣性福利”及“（十一）辭辭退福利”，由執(zhí)行新新企業(yè)會計(jì)制制度的單位填填寫）本年發(fā)生的重大大人工成本支支出事項(xiàng)說明明國有資本保值增增值的情況（按照企業(yè)國國有資本保值值增值結(jié)果確確認(rèn)暫行辦法法（國資委委令第9號）的的規(guī)定，對國國有資本保值值增值情況進(jìn)進(jìn)行披露：分項(xiàng)列示國有資資本的客觀增增減因素；詳細(xì)說明

24、國有資資本本年年初初與上年年末末的變化情況況；說明委托管理資資產(chǎn)的情況；說明其他國有資資產(chǎn)的增減變變動情況。）披露內(nèi)容參考考如下：國有權(quán)益客觀增增減情況及原原因：項(xiàng) 目金 額本年國有資本及及權(quán)益客觀因因素增加：（一）國家、國國有單位直接接或追加投資資 （二）無償劃入入（三）資產(chǎn)評估估增加（四）清產(chǎn)核資資增加（五）產(chǎn)權(quán)界定定增加（六）資本（股股票）溢價(jià)（七）接受捐贈贈（八）債權(quán)轉(zhuǎn)股股權(quán)（九）稅收返還還（十）補(bǔ)充流動動資本（十一）減值準(zhǔn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（十二）會計(jì)調(diào)調(diào)整（十三）中央和和地方政府確確定的其他因因素（十四）經(jīng)營積積累增值因素合計(jì)本年國有資本及及權(quán)益客觀因因素減少：（一）經(jīng)國家專專項(xiàng)批準(zhǔn)核銷銷（

25、二）無償劃出出（三）資產(chǎn)評估估減少（四）清產(chǎn)核資資減少（五）產(chǎn)權(quán)界定定減少（六）消化以前前年度潛虧和和掛賬而減少少（七）因自然災(zāi)災(zāi)害等不可抗抗拒因素減少少（八）因主輔分分離減少（九）企業(yè)按規(guī)規(guī)定上繳紅利利（十）資本（股股票）折價(jià)（十一）中央和和地方政府確確定的其他因因素（十二）經(jīng)營減減值減值因素合計(jì)增減值凈額國有資本本年年年初與上年年年末的變化情情況(如合并會計(jì)報(bào)報(bào)表以及所屬屬單位匯總范范圍發(fā)生變化化、會計(jì)政策策變更或重大大會計(jì)差錯(cuò)調(diào)調(diào)整影響等)本期國有權(quán)益變變動的基本情情況本公司上期期末末國有權(quán)益總量量為 元元，經(jīng)調(diào)整后后本期期初國國有權(quán)益總量量為 元元，本期期末末國有權(quán)益總量量為 元元，本

26、年度國國有權(quán)益增加加 元，包包括實(shí)收資本本增加 元，資本公公積凈增 元，本年年凈利潤轉(zhuǎn)入入 元元，未確認(rèn)的的投資損失轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 元元。國有資本保值增增值率完成情情況本期國有資本保保值增值率的的完成值，以“期末國有權(quán)益益（扣除客觀因因素后）/期期初國有權(quán)益益）1000%” 為計(jì)算指指標(biāo)，上期為為 %，本本期為 %。本期國有資本保保值增值率的的計(jì)算，已剔剔除的客觀及非正正常經(jīng)營因素素對企業(yè)本期期期末國有權(quán)權(quán)益的影響，即即扣除客觀因因素后國有權(quán)權(quán)益期末數(shù)=年末國有權(quán)權(quán)益數(shù)國有有權(quán)益因客觀觀因素增加值值國有權(quán)益益因客觀因素素減少值。企業(yè)國有資本保保值增值的主主要經(jīng)營因素素，以及資本本公積金轉(zhuǎn)增增實(shí)收資本的

27、的情況企業(yè)委托管理資資產(chǎn)的情況工效掛鉤情況的的說明（按照有關(guān)文件件要求說明企企業(yè)當(dāng)年工效效掛鉤基本情情況，詳細(xì)披披露工效掛鉤鉤范圍、未納納入工效掛鉤鉤范圍企業(yè)的的情況、實(shí)提提工資情況及及工資總額控控制措施等。）本年工效掛鉤基基本指標(biāo)完成成情況項(xiàng)目指標(biāo)情況（一）本年利潤潤總額情況： 1.核定的利潤潤總額基數(shù) 2.實(shí)際完成利利潤總額 3.利潤總額增增加數(shù) 4.浮動比例（11： ） 5.新增效益工工資（二）本年核定定應(yīng)提取掛鉤鉤工資總額情情況： 1.核定的工資資總額基數(shù) 2.核定新增效效益工資 3.本年核定應(yīng)應(yīng)提掛鉤工資資總額下屬企業(yè)工效掛掛鉤執(zhí)行情況況按照下屬企業(yè)業(yè)（應(yīng)包括合合并范圍內(nèi)所所有企業(yè)、

28、應(yīng)應(yīng)合并未合并并企業(yè)、在工工效掛鉤額度度控制內(nèi)企業(yè)業(yè)）及列示工工效掛鉤單位位范圍（到最最末級），獨(dú)獨(dú)立法人戶數(shù)數(shù)，人數(shù)等序號單位名稱級次工資執(zhí)行政策全年平均職工人人數(shù)是否合并本公司納入工效效掛鉤工資政政策企業(yè)共xxxxx家，全全年平均員工工xxx人；其中未納入入合并會計(jì)報(bào)報(bào)表范圍xxxx家，全年年平均員工xxxx人。本公司納入合并并會計(jì)報(bào)表范范圍，未執(zhí)行行工效掛鉤政政策的企業(yè)xxxx家，全全年平均員工工xxx人，執(zhí)執(zhí)行xxxxx工資政策。工資實(shí)際提取和和發(fā)放情況工資實(shí)際提取和和發(fā)放情況：金額（一）本年企業(yè)業(yè)實(shí)際提取工工資總額 1.掛鉤企業(yè)實(shí)實(shí)際提取工資資總額 單列列工資 其中：當(dāng)年新增大大中專

29、畢業(yè)生生工資 當(dāng)年年安置復(fù)轉(zhuǎn)軍軍人工資 新建建擴(kuò)建項(xiàng)目移移交前的人員員工資 當(dāng)年年新設(shè)立企業(yè)業(yè)的人員工資資當(dāng)年新兼并收購購企業(yè)人員工工資 其他他 2.未掛鉤企業(yè)業(yè)實(shí)際提取的的工資總額 其其中：境外企企業(yè)實(shí)際提取取的工資總額額（二）本年企業(yè)業(yè)實(shí)際發(fā)放工工資總額 1.掛鉤企業(yè)實(shí)實(shí)際發(fā)放的工工資總額 2.未掛鉤企業(yè)業(yè)實(shí)際發(fā)放的的工資總額 其其中：境外企企業(yè)實(shí)際發(fā)放放的工資總額額 3.未掛鉤企業(yè)業(yè)實(shí)際發(fā)放的的工資總額比比上年增長（%）（三）本年末企企業(yè)應(yīng)付工資資余額 11.上年末企企業(yè)應(yīng)付工資資余額 2.本年應(yīng)付工工資余額變化化數(shù)工資總額控制措措施主輔分離輔業(yè)改改制情況的說說明（說明企業(yè)實(shí)施施主輔分離

30、輔輔業(yè)改制的工工作進(jìn)展情況況，詳細(xì)披露露企業(yè)主輔分分離輔業(yè)改制制方案批準(zhǔn)情情況、改制企企業(yè)范圍、“三類”資產(chǎn)、人員員安置、經(jīng)濟(jì)濟(jì)補(bǔ)償、預(yù)留留費(fèi)用等主要要情況）項(xiàng) 目資產(chǎn)所在單位涉及富余人員改制進(jìn)展情況資產(chǎn)評估值安置人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償預(yù)留費(fèi)用1、三類資產(chǎn)賬賬面凈值（1）非主業(yè)資資產(chǎn)（2）閑置資產(chǎn)產(chǎn)（3）關(guān)閉破產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)有效資資產(chǎn)2、非三類資產(chǎn)產(chǎn)改制進(jìn)展情況況分：已完成成、方案已批批準(zhǔn)尚未完成成、方案未批批準(zhǔn)、方案上上報(bào)中、方案案制訂中；已已完成方案尚尚未獲得批準(zhǔn)準(zhǔn)的仍應(yīng)填列列支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)補(bǔ)償和預(yù)留費(fèi)費(fèi)用金額。本本表填列應(yīng)與與企財(cái)29表表核對。內(nèi)退人員費(fèi)用總總額單獨(dú)說明明，分別說明明（一）用改改制企業(yè)凈

31、資資產(chǎn)預(yù)留（支支付）總額及及（二）原主主體企業(yè)補(bǔ)足足總額。資產(chǎn)損失管理情情況說明（主要說明企業(yè)業(yè)當(dāng)年資產(chǎn)損損失管理結(jié)果果和中介機(jī)構(gòu)構(gòu)相關(guān)審計(jì)的的基本情況，具具體包括：）賬銷案存資產(chǎn)管管理工作結(jié)果果與相關(guān)審計(jì)計(jì)情況。根據(jù)據(jù)國資委印發(fā)發(fā)的中央企企業(yè)賬銷案存存資產(chǎn)管理工工作規(guī)則（國國資發(fā)評價(jià)200513號）有有關(guān)規(guī)定，重重點(diǎn)說明企業(yè)業(yè)賬銷案存資資產(chǎn)年初余額額與上年末余余額不一致的的原因與差異異金額、賬銷銷案存資產(chǎn)年年初余額與年年末余額變動動情況、當(dāng)年年賬銷案存資資產(chǎn)清理收入入的入賬方式式和中介機(jī)構(gòu)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)內(nèi)審機(jī)構(gòu))的的相關(guān)審計(jì)情情況和意見發(fā)發(fā)表情況等；披露參考：賬銷案存資產(chǎn)管管理工作結(jié)果果與相關(guān)

32、審計(jì)計(jì)情況:本公司根據(jù)國資資委印發(fā)的中中央企業(yè)賬銷銷案存資產(chǎn)管管理工作規(guī)則則（國資發(fā)發(fā)評價(jià)20005133號）有關(guān)規(guī)規(guī)定，對20003年清產(chǎn)產(chǎn)核資工作中中清理出的資資產(chǎn)損失建立立了賬銷案存存資產(chǎn)管理制制度，并建立立了專門檔案案記錄資產(chǎn)清清理情況。2003年清產(chǎn)產(chǎn)核資工作按按照原制度清清查的資產(chǎn)損損失共計(jì)xxxx萬元，其其中：流動資資產(chǎn)xxx萬萬元，固定資資產(chǎn)xxx萬萬元，長期投投資xxx萬萬元，其他資資產(chǎn)xxx萬萬元，。2007年初，本本公司賬銷案案存資產(chǎn)共計(jì)計(jì)xxx萬元元，其中：流流動資產(chǎn)xxxx萬元，固固定資產(chǎn)xxxx萬元，長長期投資xxxx萬元，其其他資產(chǎn)xxxx萬元，。與上年年末無變化

33、。2007年度，本本公司（下屬屬子企業(yè)應(yīng)說說明企業(yè)名稱稱）清理賬銷銷案存資產(chǎn)（明明細(xì)），獲得得清理收入xxxxx萬元元，已計(jì)入xxxx科目；賬銷案存資資產(chǎn)中（明細(xì)細(xì)）因確實(shí)無無法收回全額額銷案xxxxx萬元。截至2007年年12月311日，本公司司賬銷案存資資產(chǎn)余額共計(jì)計(jì)xxx萬元元，其中：流流動資產(chǎn)xxxx萬元，固固定資產(chǎn)xxxx萬元，長長期投資xxxx萬元，其其他資產(chǎn)xxxx萬元，。項(xiàng) 目年初賬銷案存資資產(chǎn)余額本年清理收入影響當(dāng)期損益金金額本年銷案金額年末賬銷案存資資產(chǎn)余額合計(jì)一、應(yīng)收款項(xiàng)其中：應(yīng)收賬款款其他應(yīng)收款二、短期投資其中：股票投資資 債債券投資三、存貨四、長期投資其中：長期股權(quán)權(quán)

34、投資長期債權(quán)投資五、固定資產(chǎn)凈凈值六、無形資產(chǎn)七、在建工程八、工程物資九、委托貸款十、其他資產(chǎn)2007年度賬賬銷案存資產(chǎn)產(chǎn)變化情況已已經(jīng)xxxxx審計(jì)，并出出具了xxxx（報(bào)告號）審審計(jì)報(bào)告，發(fā)發(fā)表了xx審審計(jì)意見。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)財(cái)務(wù)核銷工作作結(jié)果與相關(guān)關(guān)審計(jì)情況:根據(jù)中央企企業(yè)資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核核銷工作規(guī)則則（國資發(fā)發(fā)評價(jià)20005677號）有關(guān)規(guī)規(guī)定，重點(diǎn)說說明企業(yè)當(dāng)年年發(fā)生事實(shí)損損失的已計(jì)提提減值準(zhǔn)備資資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核核銷情況、清清理收入的賬賬務(wù)處理、中中介機(jī)構(gòu)(或或企業(yè)內(nèi)審機(jī)機(jī)構(gòu))對企業(yè)業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷銷工作的審計(jì)計(jì)情況，特別別是主審所發(fā)發(fā)表的審計(jì)意意見及對參審審所相關(guān)工作作的復(fù)

35、核意見見情況等。（分分項(xiàng)說明本年年核銷數(shù)加計(jì)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企財(cái)財(cái)19表數(shù)據(jù)據(jù)相符）披露參考：本公司20066年末累計(jì)已已計(jì)提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備xxx萬萬元，其中：2007年度，本本公司共核銷銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備xxx萬萬元，其中：。核銷詳詳情如下：2007年度，本本公司（下屬屬子企業(yè)應(yīng)說說明企業(yè)名稱稱）核銷已計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備備xx資產(chǎn)xxxxx萬元元，獲得清理理收入xxxxx萬元，已已計(jì)入xxxx科目，同時(shí)時(shí)核銷已計(jì)提提減值準(zhǔn)備xxxx萬元。截至2007年年12月311日，本公司司累計(jì)計(jì)提各各項(xiàng)資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備xxxx萬元，其中中：項(xiàng) 目本年核銷資產(chǎn)損損失金額本年核銷資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備金額額本年清理收入直接在損益中處處

36、理的資產(chǎn)損損失合計(jì)一、應(yīng)收款項(xiàng)其中：應(yīng)收賬款款其他應(yīng)收款二、短期投資其中：股票投資資 債債券投資三、存貨四、長期投資其中：長期股權(quán)權(quán)投資長期債權(quán)投資五、可供出售金金融資產(chǎn)六、持有至到期期金融資產(chǎn)七、固定資產(chǎn)凈凈值八、無形資產(chǎn)九、在建工程十、工程物資十一、商譽(yù)十二、投資性房房地產(chǎn)（以成成本模式計(jì)量量）十三、生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)十四、委托貸款款十五、其他資產(chǎn)產(chǎn)本公司20077年度資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)務(wù)核銷工作已已經(jīng)xxx會會計(jì)師事務(wù)所所審計(jì)，并出出具了xxxx號審計(jì)報(bào)告告。企業(yè)對外借款情情況序號借出款單位借入款單位借入款單位性質(zhì)質(zhì)借款本金年末余額逾期借款本息預(yù)計(jì)壞賬金額借入款單位現(xiàn)狀合計(jì)1.本表反映映企

37、業(yè)對本集集團(tuán)外借出款款項(xiàng)的情況；2.借入款單位位性質(zhì)按（11）國有獨(dú)資資；（2）國國有控股；（33）集體；（44）私營；（55）外商；（66）其他填列列； 3.借入款單位位現(xiàn)狀按（11）正常經(jīng)營營；（2）關(guān)關(guān)停并轉(zhuǎn)；（33）清理整頓頓；（4）已已進(jìn)入破產(chǎn)程程序；（5）擬擬近期出售；（6）資不不抵債非持續(xù)續(xù)經(jīng)營；（77）其他填列列。非主業(yè)投資情況況序號 投資項(xiàng)目名稱所屬行業(yè)本年投資額累計(jì)投資額是否報(bào)經(jīng)國資委委審核或備案案其中：自有資金金其中：自有資金金合計(jì)（本表反映企業(yè)業(yè)本年度重要要非主業(yè)投資資情況，包括括固定資產(chǎn)投投資、產(chǎn)權(quán)收收購和長期股股權(quán)投資，含含新開工項(xiàng)目目、續(xù)建項(xiàng)目目和追加投資資；投資

38、項(xiàng)目名稱是是指按照企業(yè)業(yè)投資管理制制度規(guī)定，由由集團(tuán)公司董董事會或總經(jīng)經(jīng)理辦公會研研究決定的項(xiàng)項(xiàng)目名稱（含含所屬各級子子公司項(xiàng)目）；“所屬行業(yè)”是是指該項(xiàng)投資資所投向的行行業(yè)；“本年投資額”按照企業(yè)本本年度實(shí)際投投出資金額填填列，“其中：自有有資金”欄填列本年年度投資額中中企業(yè)自有資資金額；“累計(jì)投資額”按照該投資資項(xiàng)目截止到到年末累計(jì)投投資額填列；“是否報(bào)經(jīng)國資資委審核或備備案”按實(shí)際情況況以“是”或“否”填列。）重要會計(jì)科目說說明短期投資債券投資項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市 值合 計(jì) 其中：1.5.委托貸款項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì) 其中：1.5.長期股權(quán)投資。（對被投資單位位與本公司會會計(jì)政策的重重大差異以及及